Штрафы для ИП | Штрафы для предпринимателей

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Президент подписал закон о внесении изменений в КоАП.

Теперь неподъемные штрафы станут посильными для предпринимателей. Некоторые и вовсе начнут заменять предупреждениями.

А еще нельзя будет привлечь к ответственности за одно и то же административное правонарушение одновременно организацию и ее должностное лицо

26 марта 2022 г.

президент подписал закон о внесении поправок в КоАП РФ, который изменит процедуру привлечения субъектов предпринимательской деятельности к административной ответственности и уменьшит размеры административных штрафов.

Новый закон направлен на решение таких проблем, как назначение непосильных штрафов, вынесение предупреждений только в исключительных случаях, одновременное привлечение к ответственности организации и ее должностного лица.

Предупреждение – мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме. В случае отсутствия в санкции статьи такого вида наказания суд при наличии оснований может заменить административный штраф предупреждением (ст. 3.4 КоАП РФ).

Как было. Штраф заменяли предупреждением крайне редко, поскольку это было правом суда, а не обязанностью. Чаще суды выносили предупреждение, чтобы избежать обжалования судебного акта, когда при рассмотрении дела были допущены процессуальные нарушения.

Как будет. В ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ вместо «наказание в виде административного штрафа может быть заменено… на предупреждение» будет указано, что такое наказание «подлежит замене… на предупреждение».

То есть предупреждение станет единственно возможным наказанием в случаях, когда субъект малого или среднего предпринимательства привлекается к ответственности впервые и правонарушение не связано с причинением вреда или возникновением угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб.

Предупреждение не может быть вынесено в случае возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей. На практике это может стать камнем преткновения, поскольку такую угрозу можно усмотреть при совершении практически любого административного правонарушения.

Как было. Обычно приходилось сильно постараться, чтобы добиться уменьшения размера административного штрафа. В последнее время это было возможно в том случае, если организация осуществляет деятельность в отрасли, попавшей в перечень пострадавших из-за распространения коронавируса.

Как будет. Закон дополнит КоАП РФ новой ст. 4.1.2. В ней будет указано, что малому и среднему бизнесу должны назначаться штрафы как индивидуальным предпринимателям. Если же конкретная статья КоАП РФ не предусматривает штраф для индивидуального предпринимателя, берется за основу тот, что назначается по этой статье юрлицу.

Только размер его для малого и среднего бизнеса будет не более ½ максимального и не менее ½ минимального размера штрафа, указанного в санкции статьи. Если в этой статье дается фиксированный размер штрафа, субъекту малого или среднего предпринимательства нужно будет уплатить только его половину.

Отметим, что механизм назначения штрафа будет вырабатываться правоприменительной практикой.

Как было. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождало от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо. Также привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождало от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

Из этого правила не было исключений. Поэтому за одно и то же административное правонарушение к ответственности привлекали одновременно юрлицо и его должностное лицо. Нередко за признанием вины должностным лицом следовало привлечение к ответственности организации.

Как будет. Закон дополнит ст. 2.1 КоАП РФ ч. 4 и 5.

Это позволит юридическому лицу избежать ответственности в случае, если к административной ответственности привлекли его должностное лицо и если юрлицо приняло предусмотренные законодательством РФ меры для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность. В установленных случаях после привлечения к ответственности юрлица административная ответственность должностного лица будет исключена.

Пока трудно представить, как эти положения будут применяться на практике. Например, возникает вопрос о том, какие юрлицо должно представить доказательства, подтверждающие принятие им мер для соблюдения установленных правил и норм. Скорее всего, критерии будут вырабатываться правоприменительной практикой.

Отметим, что при внесении законопроекта в Госдуму данные положения распространялись только на малый, средний бизнес и социально ориентированные некоммерческие организации. А в Совет Федерации уже был направлен закон, который распространил эти положения на всех юридических лиц.

Как было. При совершении нескольких административных правонарушений наказание назначалось за каждое из них (ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ).

Как будет. В ст. 4.4 КоАП РФ появится ч.

5 следующего содержания: если при проведении одного контрольного мероприятия выявлены несколько административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей КоАП РФ, наказание назначается как за совершение одного правонарушения. Данное положение распространяется на всех субъектов предпринимательской деятельности.

Однако для дел о незаконном привлечении к трудовой деятельности в России иностранных граждан вряд ли что-то изменится. Наказание за это правонарушение предусмотрено ст. 18.15 КоАП РФ.

В примечании к данной статье сказано: в случае незаконного привлечения к трудовой деятельности двух и более иностранных граждан административная ответственность наступает в отношении каждого из них в отдельности. Таким образом, несмотря на изменение законодательства, примечание к ст. 18.15 КоАП РФ не утратило силу.

А значит, эта статья будет применяться как прежде: если при проведении проверки было выявлено несколько нарушений, возбудят несколько дел об административном правонарушении.

В помощь бизнесу. как ооо и ип могут попасть под штрафные санкции за неуплату налогов

Юридические и индивидуальные лица должны своевременно уплачивать налоги – это закреплено законом. Но не всегда удается исполнить свои обязательства. Если же плательщик сознательно или по стечению обстоятельств пренебрег или затянул сроки уплаты, он признается нарушителем и понесет соответствующее наказание.

https://www.youtube.com/watch?v=uccV1sNUXLA\u0026pp=ygVP0KjRgtGA0LDRhNGLINC00LvRjyDQmNCfIHwg0KjRgtGA0LDRhNGLINC00LvRjyDQv9GA0LXQtNC_0YDQuNC90LjQvNCw0YLQtdC70LXQuQ%3D%3D

Ниже мы рассмотрим возможные виды штрафов за неуплату налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей.

К данному виду отчетности принадлежат налоговые декларации, а также специальные книги учета расходов и доходов. Они разработаны под все действующие режимы деятельности частных субъектов предпринимательства в пределах России. За отсутствие специальных книг налагаются штрафные санкции – это прописано в статье 120 Налогового кодекса (НК) РФ.

Размер штрафа за такой проступок варьируется от 10 000 до 30 000 рублей, и это при условии, что несоблюдение порядка ведения учета не привело к недочету налогов. В случае обратного – недобора суммы – штраф увеличивается до 40 000 рублей.

Штраф может налагаться и за ненадлежащее оформление первичных документов.

Это касается режимов, предполагающих наличие подтвержденных расходов – упрощенной системы налогообложения (УСН), «Доходы минус расходы», системы налогообложения ОСНО и единого сельскохозяйственного налога.

В таких ситуациях неверно оформленные первичные документы будут причиной того, что налоговая инспекция не признает сумму налога, исчисленную после подачи декларации, при проведении аудита.

К налоговой ответственности может быть привлечен любой налогоплательщик, не уплативший налоги в срок, включая и ИП. Основной формой санкции за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем, как и любым другим налогоплательщиком, является денежное взыскание, а именно штраф (статья 114 (2) Налогового кодекса).

Согласно общепринятым положениям, штраф за неуплату налогов индивидуальным предпринимателем в результате умышленного искажения налоговой базы или иного неверного исчисления налога предусмотрен пунктами 1,3 статьи 122 Налогового кодекса РФ.

Это общее правило Налогового кодекса, которое распространяется на все неуплаченные налоги предпринимателя, которые он должен уплатить как налогоплательщик в рамках своего режима обложения.

Любой субъект предпринимательской деятельности, в штате которого есть работники, обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм вознаграждений, выплаченных им (а также с доходов, полученных от физических лиц, не являющихся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иными словами, они должны исполнять обязанности налогового агента в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса.

Разумеется, Налоговый кодекс предусматривает штрафные санкции для индивидуального предпринимателя за невыполнение этих обязательств. Если предприниматель не удержал НДФЛ с указанного дохода и не уплатил его в бюджет, либо удержал и не уплатил, на него налагается штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо удержать и/или уплатить (статья 123 Налогового кодекса).

Список налоговых обязательств, которые должны уплачивать юридические лица, установлен Налоговым кодексом и зависит от схемы налогообложения. Остановимся на основных видах налогов, которые чаще всего возникают у организаций:

подоходный налог – рассчитывается в налоговых декларациях, которые компания обязана подавать даже при отсутствии дохода;
НДС;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
другие виды обязательных платежей и сборов.

Санкции за невыполнение юридическим лицом обязанности по уплате налогов налагаются по результатам камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка проводится на основе поданных в ФНС деклараций.

Если отчеты, декларации и расчеты не переданы в срок, компания будет наказана в соответствии с нормами Налогового кодекса и Кодекса об административных правонарушениях РФ в независимом порядке.

Выездные проверки могут проходить как в плановом, так и во внеплановом порядке. Компания заранее получает уведомление о дате и предмете проверки. В тексте извещения уточняется, какие документы необходимо предъявить для аудиторской экспертизы.

Порядок привлечения юридического лица к ответственности состоит в следующем:

в ходе проверки предприятие имеет право на дачу письменных и устных объяснений по всем обстоятельствам;
все факты неуплаты, а также другие выявленные нарушения заносятся в акт проверки;
решение о наложении штрафа принимается по данному акту;
выносится постановление налогового органа о принудительном взыскании и в адрес налогоплательщика направляется письменный иск.

Важно, что ответственность несет само предприятие, а не конкретный сотрудник, допустивший правонарушение.

Если налог рассчитан правильно и был отражен в налоговой декларации, но не уплачен в установленный срок, налогоплательщику начисляется только пеня. В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня взимается за каждый календарный день задержки исполнения обязанности по уплате налога. При этом сумма пеней, начисленных на недоплату, не может превосходить сумму этой недоплаты.

Если же налог не был исчислен или расчет оказался неверным, возможно привлечение к налоговой, административной или даже уголовной ответственности. Форма и степень ответственности зависят от нескольких факторов: является ли налогоплательщик ООО или ИП, состоит ли он в статусе налогового агента, корректно ли была рассчитана сумма налога, подлежащая уплате, и так далее.

Так, за неуплату налога на организацию или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от недоплаты (суммы неуплаченного налога) (на основании пункта 3 статьи 120, статьи 122 Налогового кодекса РФ).

Если же налоговый орган подтвердит умысел в деяниях налогоплательщика, а именно то, что проступок был совершен налогоплательщиком не случайно, а умышленно, то штраф будет равен 40% от суммы неуплаченного налога (пункты 1 и 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уклонение от уплаты налогов в крупном (более 15 миллионов рублей за три финансовых года подряд) или особо крупном (более 45 миллионов рублей за три финансовых года подряд) размере наступает уголовная ответственность предпринимателя или организации.

Также отдельные пункты этих статей УК РФ предусматривают ответственность должностных лиц организации и предпринимателя, размер которой может доходить до 500 тысяч рублей. Вместе с тем, если налогоплательщик рассчитал налог корректно и представил отчетность, но не уплатил его в срок, риск привлечения к уголовной ответственности исключен.

Если налог недоплачен на 10% и более, должностные лица организации можно привлечь к административной ответственности в форме штрафных санкций в размере:

от 5 тысяч до 10 тысяч рублей, если правонарушение сделано в первый раз (ч. 1 ст. 15.11 КоАП РФ);
от 10 тысяч до 20 тысяч рублей за повторное нарушение.

Как избежать разбирательств с налоговыми органами:

Организациям и частным предпринимателям необходимо регулярно (не реже раза в месяц) сверять отчетность с налоговым органом и хранить документ, свидетельствующий об отсутствии расхождений, чтобы в будущем избежать налоговых претензий за текущий период.
Выяснить факт неуплаты налога и установить его сумму можно, направив запрос в налоговый орган, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте Госуслуг.
Если Вы обнаружили задолженность по налогам, первым делом необходимо выяснить, чья это вина (Ваша или налоговых органов), а затем либо погасить налог и пени, либо оспорить решение.

И помните, что неисполнение обязанности по уплате налога в казну может повлечь за собой весьма неприятные последствия как для неплательщика, так и для его должностных лиц, вплоть до финансовых и репутационных потерь, а также уголовной ответственности.

Штрафы для ИП: тест на многозадачность или игра в «сапера»?

Штраф — это денежная санкция за какие-либо нарушения, которая может быть наложена как на организацию, так и на простых граждан. И ИП здесь не исключение. Бизнесменов могут штрафовать по различным основаниям, предусмотренным законодательством — но не только. Ответственность также будет грозить при нарушении условий договоров, заключенных ИП с контрагентами.

Штрафы для ИП могут накладываться решением налогового органа или иного уполномоченного ведомства, суда или должностного лица. Подробнее о системе штрафных санкций для предпринимателей расскажем в этом материале.

Основания для взыскания штрафов с ИП

Штраф является одним из видов ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств.

Учитывая специфику предпринимательской деятельности, штрафные санкции могут грозить за нарушение норм и правил, предусмотренных законодательством (например, за несвоевременную сдачу отчетности, за обман потребителей и т.д.) или за нарушение обязательств, предусмотренных договорами (например, штраф за просрочку оплаты за товар).

Если ИП нарушил нормы закона, ему грозит ответственность со стороны государства.
Типичным примером является наказание за налоговые нарушения.
Штрафы и пени в доход бюджета будет взыскивать ИФНС.

Для взыскания штрафа всегда выносится задокументированное решение. Например, назначение наказания по КоАП РФ сопровождается изданием постановления.

В содержании договоров с партнерами по бизнесу также можно указать на финансовое наказание за нарушение обязательств. Это может быть единовременный штраф или пеня (неустойка).

Требование о выплате таких санкций предъявляет лицо, чьи интересы нарушены предпринимателем. Если ИП откажется добровольно выплатить штраф или пеню, деньги взыщут в судебном порядке.

Для применения штрафных санкций сначала должен быть доказан факт правонарушения. Но не только. При рассмотрении дел могут учитываться следующие моменты:

Наличие, форма и степень вины в проступке. Умысел — это одна ответственность, неосторожность — совсем другая.
Характер и размер последствий, наступивших после неправомерных действий (например, сумма ущерба, причиненного государству).
Продолжительность длящегося правонарушения.
Смягчающие и отягчающие обстоятельства. Они могут повлиять на выбор санкций.

С ИП могут взыскать штраф за налоговые или административные правонарушения

Решение о взыскании могут принимать суды, государственные ведомства и должностные лица. На добровольную оплату штрафов закон отводит 60 дней.

Вы — ИП со штрафами и большими долгами? Бесплатно проконсультируем

по вопросам банкротства!

От чего зависит размер и вид наказания

При принятии решения о привлечении ИП к ответственности будет осуществляться выбор санкции и определение ее размера. Например, если предпринимателя штрафует ИФНС или суд, то наказание может определяться:

Согласно положениям, перечисленным в нарушенной норме закона. Например, в каждой статье КоАП РФ есть список мер воздействия, которые можно применить к виновному лицу.
С учетом отягчающих и смягчающих обстоятельств: в данном случае решение принимается в индивидуальном порядке.
С заменой штрафа на иной вид наказания. По малозначительным проступкам штраф могут заменить на предупреждение или устное замечание.
С ужесточением санкций за повторное нарушение — если это допускается нормой законодательства.

В статье закона может быть указано сразу несколько видов наказания (как правило, это штраф, арест или предупреждение). Выбор между ними зависит от характера и тяжести проступка, размера причиненного ущерба и прочих факторов.

В некоторых случаях, если к ИП нельзя применить санкции в виде ареста, суд вправе назначить наказание штрафом. Например, такие правила применяются в отношении беременных и ряда иных категорий граждан.

Что касается размера штрафа, то он может быть определен следующим образом:

в фиксированном размере, прямо указанном в нарушенной статье закона;
в пределах минимальной и максимальной суммы, определенной законодательством; точный размер штрафа укажет суд с учетом всех обстоятельств дела;
в процентах от причиненного ущерба (например, при неуплате налогов индивидуальным предпринимателем штраф по ст. 122 НК РФ составит от 20% до 40% от невнесенной в бюджет суммы);
по иным показателям (зависит от ситуации – так, за нарушение земельного законодательства штраф рассчитывается по кадастровой стоимости объекта).

Кроме штрафа, с ИП могут «бонусом» взыскать компенсацию за причиненный ущерб. К примеру, такое требование вправе заявить потребитель, чьи права оказались нарушены бизнесменом. Если назначен штраф за неуплату налогов, недоимку взыщут отдельно.

Система штрафов для ИП

Индивидуальному предпринимателю могут назначить наказание в виде штрафов по нормам:

Налогового кодекса РФ;
Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ);
региональных актов об административных правонарушениях.

Также наказание в форме штрафа предусмотрено многими статьями УК РФ. Например, за большую просрочку по налогам в отношении ИП могут возбудить дело по ст. 198 УК РФ. Одним из видов санкций по ней также является штраф — в сумме от ста до трехсот тысяч рублей.

Налоговые правонарушения

ИП обязан своевременно сдавать отчеты, рассчитывать и оплачивать налоги. За нарушения в указанной в сфере его могут наказать рублем. Рассмотрим наиболее типичные «косяки» и величины штрафных санкций:

Нарушенная норма Налогового кодекса
Суть нарушения
Размер штрафа

ст. 122 НК РФ	неуплата по налоговым обязательствам	20% или 40% от суммы задолженности
ст. 120 НК РФ	нарушение требований по учету расходов и доходов	10 или 20 тысяч рублей, а при преднамеренном занижении налоговой базы — до 40 тысяч рублей
ст. 129.1 НК РФ	неисполнение требования о предоставлении информации налоговикам	от 5 000 рублей
ст. 119 НК РФ	пропуск сроков предоставления отчетности	от 5% от неуплаченной суммы, в диапазоне от 1 000 до 30 тысяч рублей
ст. 123 НК РФ	ненадлежащее исполнение обязательств налогового агента (в частности, за нарушение правил удержания НДФЛ с доходов работников)	20% от суммы, подлежащей зачислению в бюджет

Также налоговая может оштрафовать за нарушение правил работы с кассовыми аппаратами (ст. 14.5 КоАП РФ) и за ряд подобных проступков.

Продолжительность правонарушения может повлиять на размер штрафа или на иные последствия. Например, если не сдать просроченную декларацию или форму 6-НДФЛ в течение 20 дней после дедлайна, то ИП грозит блокировка расчетного счета.

Назначение штрафов за отчетность ИП возможно даже в случаях, если предприниматель не вел деятельность — даже тогда он обязан сдавать нулевую декларацию по обычным правилам. Если бизнесмен не отчитывался перед налоговой больше 15 месяцев и имеет недоимку, то его могут снять с учета в принудительном порядке.

Бесплатная консультация по списанию долгов ИП

Нарушения, связанные с предпринимательством

Бизнес — это не только «купи-продай» и не «голое» оказание услуг. Для ведения предпринимательской деятельности необходимо учитывать требования множества нормативных актов. За их нарушение грозит ответственность по КоАП РФ или согласно региональному законодательству.

Вот несколько распространенных проступков, за которые с ИП могут взыскать штраф:

нарушения прав потребителей при продаже товаров либо оказании услуг (ст. 14.7 КоАП РФ);
работа без лицензии или в обход иных обязательных разрешений (ст. 14.1 КоАП РФ);
отсутствие сертификатов, деклараций и прочих разрешительных документов на товар (ст. 14.45 КоАП РФ);
отсутствие обязательной маркировки на продукции (ст. 14.46 КоАП РФ);
превышение лимитов на оборот наличных либо иное нарушение по кассовым операциям (ст. 15.1 КоАП РФ).

Естественно, это далеко не полный перечень, по которому над ИП дамокловым мечом нависает угроза всевозможных штрафов. Наказание может последовать за нарушение правил проведения строительных работ или требований к размещению рекламы. Специальные санкции действуют в сфере трудового законодательства (задержка зарплаты и т.д.), охраны труда — для бизнесменов, имеющих наемный персонал.

Дополнительные виды штрафов

Наличие статуса ИП не освобождает от обычных обязательств физического лица. Денежные санкции могут «прилететь», что называется, откуда не ждали: за нарушение правил дорожного движения или за незаконную перепланировку помещения. Специальные штрафы по ст. 14.1 КоАП РФ могут применяться за деятельность без регистрации ИП.

Штраф может являться основным или дополнительным наказанием за уголовное преступление в экономической сфере, например, за неуплату налогов в крупном размере.

Другие основания: незаконное предпринимательство с причинением опять-таки крупного ущерба (без лицензии или без вступления в профильную СРО, если это обязательно по закону) или же незаконное получение кредита, также повлекшее солидный ущерб.

Как указывалось выше, уплата штрафа может предусматриваться условиями договоров. Тогда его размер определяется по взаимной договоренности сторон.

За нарушения, связанные с предпринимательством, могут взыскать штраф и после закрытия ИП. Например, ответственность грозит за пропуск сроков сдачи декларации после снятия с учета.

В этом случае взыскание долга будет осуществляться с физлица, которое ранее имело статус ИП.

Особенности взыскания штрафных санкций

Штраф будет взыскан после рассмотрения материалов дела. Сначала по факту нарушения составляется протокол. ИП вправе участвовать в его оформлении, давать пояснения и возражения.

Далее материал передается для разбирательства и принятия решения:

должностному лицу, наделенному соответствующими полномочиями (например, руководителю ИФНС);
в государственное ведомство (перечень контролирующих госорганов указан в главе 23 КоАП РФ);
в судебный орган.

Для каждого состава в НК РФ или КоАП РФ есть определенный срок давности привлечения к ответственности.

Например, за налоговое нарушение не смогут взыскать штраф по истечении 3 лет (ст. 113 НК РФ). По КоАП РФ срок давности зависит от характера правонарушения и может исчисляться в днях или годах.

Сумма штрафа, назначенного владельцу бизнеса, указывается в постановлении. Если предприниматель не согласен с наказанием, он вправе подать жалобу. На это дается 10 суток с даты получения (вручения) копии постановления. В зависимости от вида нарушения, жалоба подается в порядке подчиненности или в вышестоящий суд.

Оплата и принудительное взыскание штрафов

Если постановление вступило в силу, на добровольную оплату штрафа дается 60 дней. Пока этот срок не истек, принудительное взыскание не начнется. Если за 60 дней штраф не погашен, наступают следующие последствия:

Налоговая инспекция может обратить взыскание на денежные средства с расчетного счета ИП и заблокировать операции по нему.
Постановление на штраф направят в ФССП, после чего взысканием займутся приставы (за счет доходов и имущества должника).
За неуплату в срок 60 дней ИП может грозить дополнительное административное наказание по ст. 20.25 КоАП РФ (например, в виде штрафа в двойном размере).

Налоговая не может принудительно закрыть ИП при наличии больших штрафов или задолженности по иным обязательствам. Но такую меру ответственности могут применить в рамках уголовного дела. Например, по ряду составов УК РФ осужденному грозит запрет на предпринимательство или на отдельные виды профессиональной деятельности.

Пройти банкротство ИП и списать штрафы

и прочие долги

Могут ли ИП освободить от уплаты штрафов

Штраф, назначенный ИП, будет взыскиваться до полного его погашения. Освободиться от этого долга можно:

если обжаловать и отменить постановление о привлечении к ответственности;
когда истечет срок давности исполнения по ст. 31.9 КоАП РФ (2 года с момента вступления постановления в силу);
если добиться списания долгов при прохождении банкротства.

Индивидуальный предприниматель-банкрот имеет право указать в заявлении для суда или в МФЦ все просроченные обязательства, в том числе по штрафам. Тогда при успешном завершении процедуры такие долги будут списаны. Если же штраф взыскан уже после возбуждения дела, то он будет отнесен к текущим платежам, которые погашаются прямо в продолжение арбитражного банкротства.

Процедура признания несостоятельности ИП возможна как с долгами перед бюджетом и контрагентами, так и с непогашенными штрафами от предпринимательской деятельности.

Если вам нужна помощь в прохождении банкротства со списанием штрафов и прочих долгов, оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста нашей компании.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Штрафы для ИП в 2023 году — Яндекс Бизнес

Рассказываем про 8 ситуаций, за которые чаще всего штрафуют ИП, и советуем, как их избежать

Даже опытные предприниматели ошибаются: забывают пробить чек, опаздывают с подачей декларации или допускают неточности в учётных документах.

К тому же законы, регулирующие деятельность ИП, часто корректируются, и уследить за этими переменами бывает сложно.

В статье собрали топ распространённых ошибок индивидуальных предпринимателей, за которые может грозить штраф, — почитайте, чтобы подстраховаться.

Или переходите только к нужному разделу:
Бизнес ведётся без регистрации
Не платятся налоги
Отчётность не сдаётся вовремя
Не соблюдаются правила учёта расходов и доходов
Не заключается договор с сотрудниками
Неправильная работа с кассой
Не проводится предрейсовый техосмотр транспорта и не оформляется путевой лист
Обстоятельства, которые смягчают наказание

Чтобы владелец бизнеса мог регулярно продавать товары, оказывать услуги и зарабатывать на этом, он должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это требование закона. Понять, нужно ли физлицу регистрироваться как ИП, поможет ст. 2 ГК РФ. В ней перечислены признаки предпринимательской деятельности, а именно:

Вы работаете на себя.
Вы систематически получаете прибыль от продажи товаров, оказания услуг или эксплуатации имущества.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, подайте документы на регистрацию в налоговые органы либо обратитесь с соответствующим запросом к нотариусу или в банк.

Если этого не сделать, за торговлю без ИП или другую незарегистрированную предпринимательскую деятельность может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность.

Какая именно, зависит от вида нарушения и того, сколько денег приносит бизнес.

Чем грозит нарушение:

Налоговая ответственность. Если владелец бизнеса не зарегистрируется, то налоговая вправе выписать ему штраф — 10 тыс. ₽. Помимо этого, она может взыскать от незаконной деятельности 10% доходов, но не меньше 40 тыс. ₽.
Административная ответственность. Наказание за отсутствие ИП составляет от 500 до 2 тыс. ₽. Но только в случае, если бизнес принёс меньше 2,25 млн ₽.
Уголовная ответственность. Если владелец бизнеса без регистрации заработает больше 2,25 млн ₽, то суд может назначить ему штраф до 300 тыс. ₽. Другая мера наказания — обязательные работы до 480 часов либо арест до полугода.

Если доход превысит 9 млн ₽, то его владельцу грозит наказание до 500 тыс. ₽, либо принудительные работы до пяти лет, или лишение свободы до пяти лет с денежным взысканием до 80 тыс. ₽.

Индивидуальный предприниматель обязан платить налоги. Их ставка, срок выплаты и количество зависят от налогового режима. В 2023 году есть шесть систем налогообложения:

Общая (ОСНО)
Упрощённая (УСН)
Автоматизированная (АУСН)
Патентная (ПСН)
Налог на профессиональный доход (НПД)
Единый сельхозналог (ЕСХН)

Если не заплатить налоги вовремя или неправильно их рассчитать, налоговая может оштрафовать. Подробнее о том, как платить налоги в 2023-м, мы рассказали в этой статье.

Чем грозит нарушение:

Если предприниматель нарушил порядок уплаты налогов по ошибке, то штраф составит 20% от налогов, которые он не заплатил.
Если ФНС докажет, что ИП действовал намеренно, взыскание за неуплату налогов составит 40% от суммы, которую он не уплатил.

Когда владелец бизнеса нанимает сотрудников, то становится налоговым агентом — выплачивает им зарплату, удерживает с неё налог на доходы физических лиц (НФДЛ) и перечисляет его в бюджет. Если не выполнить эти обязанности, штраф составит 20% от суммы неуплаченных налогов.

Вне зависимости от того, какой режим налогообложения выбрал предприниматель, он обязан предоставлять отчётность в инспекцию (ИФНС) и Социальный фонд (СФР). Даже если он фактически не ведёт деятельность и не получает прибыль.

Когда и какую отчётность нужно предоставлять

Без работников

Декларация	Срок сдачи
ОСНО
— 3-НДФЛ за прошлый год	До 30 апреля текущего года
— По НДС за каждый квартал	До 25-го числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом (НП)
УСН
— По УСН за прошедший год	До 25 апреля текущего года
ЕСХН
— По ЕСХН за прошлый год	До 25 марта текущего года

На НПД, ПСН и АУСН без работников подавать отчётность не нужно.
С работниками
ИП-работодатели предоставляют в ФНС те же документы, которые сдают владельцы бизнеса без работников, и ещё несколько:

Документ	Срок сдачи
— 6-НДФЛ	Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным НП
— Расчёт по страховым взносам (РСВ)	Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчётным НП
— Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным
— Единая форма сведений (ЕФС-1)	У каждого подраздела формы свой срок сдачи

На АУСН с работникамисдают только ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2.

Чем грозит нарушение:

За неподачу декларации или РСВ в установленный срок предусмотрено наказание — от 5 до 30% от неуплаченных налогов. Минимальное наказание — 1 тыс. ₽.
Если не сдать 6-НДФЛ вовремя, ФНС вправе назначить денежное взыскание — 1 тыс. ₽ за каждый месяц просрочки. За отсутствие персонализированных сведений о физлицах — 200 ₽ за каждый документ.
Наказание за просрочку сдачи ЕФС-1 у каждого подраздела разное. За отсутствие подраздела 1.2, 2 и 3 раздела 1 могут выписать штраф в 500 ₽. За несдачу подраздела 1.1 раздела 1 предусмотрено предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽.

Если не предоставить раздел 2, то предусмотрены санкции — от 5 до 30% суммы взносов, которые начислены за последние три месяца, но не меньше 1 тыс. ₽.

Индивидуальный предприниматель обязан фиксировать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) все деньги, которые он получил от продажи своего продукта или услуги и потратил на их производство и реализацию. Она помогает отслеживать финансовые операции и готовить декларацию для сдачи в ИФНС.

Книгу учёта ведут как в электронном, так и бумажном виде. В налоговую её регулярно сдавать не нужно, но если инспекция запросит, на предоставление есть 10 дней. За отсутствие книги учёта или неправильное заполнение можно получить штраф.

Чем грозит нарушение:

ФНС может взыскать 10 тыс. ₽, если не соблюдать правила учёта в течение одного НП. НП — это отрезок времени, за который владелец бизнеса определяет налоговую базу и рассчитывает сумму налога. Обычно это календарный год, квартал или месяц.
30 тыс. ₽, если нарушать правила дольше одного НП.
Если не соблюдать правила учёта и тем самым занизить налоговую базу — 20% от налогов, которые не были выплачены, но не меньше 40 тыс. ₽.

Не платятся страховые взносы

Как только владелец бизнеса проходит регистрацию, он обязуется перечислять страховые взносы за себя на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Они фиксированные и должны быть выплачены до 31 декабря отчётного года. В 2023 году размер страховых взносов равен 45 842 ₽.

Если вы получаете больше 300 тыс. ₽ за расчётный период, то должны доплатить ещё 1% с доходов свыше этой суммы до 1 июля года, следующего за отчётным. Например, ИП на УСН с годовым доходом в 5 млн ₽, заплатит 45 842 ₽ + 47 000 ₽ (1% от 4 700 000 ₽).

Не нужно платить за себя страховые взносы тому, кто работает на АУСН и НПД.

Чем грозит нарушение:

Если верно отразить взносы в отчётности, но нарушить срок их уплаты, ФНС начислит пени. Пени рассчитывают по формуле:

Неуплаченные страховые взносы × Количество дней просрочки × Ключевая ставка Банка России ÷ 300
Если ИП верно посчитал страховые взносы — 100 тыс. ₽, — но забыл их уплатить и опоздал на две недели, то пеня составит:
100 000 × 14 × 0,085 ÷ 300 = 396,7 ₽

Наказание за неуплату страховых взносов можно получить в том случае, если неверно их посчитать либо намеренно снизить расчётную базу. В первом случае нужно будет заплатить 20% от взносов, во втором — 40%.

ФНС не назначит штраф для ИП, если на его едином налоговом счёте есть деньги, которых достаточно для полной или частичной уплаты взносов.

Индивидуальный предприниматель на всех режимах налогообложения, кроме НПД, имеет право выступать в роли работодателя и нанимать сотрудников. Сделать это можно двумя способами:

Заключить трудовой договор. Подробнее об особенностях регулирования трудовых отношений между предпринимателем и сотрудниками можно прочитать в главе 48 ТК РФ. Если владелец бизнеса привлечёт человека неофициально, ему могут выписать штраф.

Заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ). Этот способ подойдёт, когда потребуется разовая услуга или фиксированный, а не постоянный объём работ. Работник на ГПХ не находится в штате и выполняет обязанности в строго определённый период. За него не нужно вносить взносы по страхованию от несчастных случаев и оплачивать ему отпуска.

Если контролирующие органы установят, что работодатель заключил договор ГПХ вместо трудового, чтобы сэкономить, его привлекут к ответственности.

Чем грозит нарушение:

Штраф для ИП за неоформленного работника — от 5 до 10 тыс. ₽. За повторное неоформление — от 30 до 40 тыс. ₽.
За наличие трудовых отношений, оформленных под видом договора ГПХ, — от 5 до 10 тыс.₽.

В 2023 году работать без контрольно-кассовой техники (ККТ) разрешено единицам, полный список исключений указан в ст. 2 № 54-ФЗ. Остальные должны выдавать кассовые чеки или бланки строгой отчётности. За отсутствие кассового аппарата или за непробитый чек при расчёте с клиентами подразумевается денежное взыскание.

Чем грозит нарушение: если не использовать кассу или не предоставить документ, в котором зафиксированы данные об оплате, могут наложить штраф отчетверти до половины дохода от продажи, но не меньше 10 тыс. ₽.

Такую ошибку допускают владельцы бизнеса, которые работают в сфере пассажиро- и грузоперевозок. Они обязаны проводить предрейсовый технический осмотр транспортных средств перед тем, как выпустить их на линию. Иначе предпринимателя могут оштрафовать на 30 тыс. ₽.

Если бизнес использует служебный или коммерческий транспорт, следует оформлять путевой лист — документ, в который вносят информацию о предпринимателе, водителе, транспортном средстве, маршруте и виде сообщения. За отсутствие путевого листа сотрудник ГИБДД будет вправе выписать штраф на 500 ₽.

ИФНС или суд снизит штрафы для ИП минимум в два раза, если предприниматель докажет, что нарушил закон в силу сложных обстоятельств:

Тяжёлых личных и семейных проблем
Угроз или принуждений
Из-за неустойчивого материального положения

Список смягчающих обстоятельств утверждён ст. 112 НК РФ. Он является открытым, так как контролирующие органы могут признать и другие сложные обстоятельства смягчающими. Поэтому уменьшить денежное взыскание возможно, даже если подходящих обстоятельств нет в списке.

Чтобы доказать, что у вас есть основания снизить размер взыскания, предоставьте подтверждающие документы. Например, если вы болели, заявите об этом в ИФНС и сообщите номер больничного листа.