Если индивидуальный предприниматель хочет прекратить деятельность, это необходимо сделать по определенным правилам. Иначе последуют санкции со стороны налоговиков и других контролирующих органов. Рассказываем, как правильно закрыть ИП.
Основания для закрытия ИП
Например, предприниматель решил закрыть бизнес или изменить форму собственности для своего дела. Он пишет заявление о прекращении работы под статусом индивидуального предпринимателя. После этого ИП снимают с регистрационного учета.
Но существуют другие основания:
- Смерть человека. С учета снимают после справки из загса.
- Решение суда. Здесь есть несколько вариантов. Это банкротство, запрет заниматься бизнесом со стороны правоохранительных органов, требования ФНС из-за нарушения налогового законодательства.
- Решение налоговиков. Если не платить налоги и взносы в течение 15 месяцев, то ИП закроют контролирующие органы.
- Окончание срока проживания в России. Это правило действует для иностранцев, которые занимаются бизнесом на территории РФ.
Руководитель бухгалтерской и юридической компании «Авирта» Марат Самитов отмечает еще несколько оснований для закрытия ИП:
«Некоторые хотят сэкономить на страховых взносах и переходят в статус самозанятых. Встречал варианты, когда люди уезжают из России и начинают вести бизнес за границей. Часть людей переходят на государственную службу, а там запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Но, конечно, главная причина — это трудности с бизнесом и невозможность продолжать свое дело»
Если ИП добровольно хочет прекратить работу, то необходимо выполнить определенные действия.
1. Рассчитать и уволить сотрудников
Если ИП выступает в качестве работодателя, то при закрытии необходимо соблюдать требования закона о защите прав сотрудников:
Уведомление службы занятости
Это требование закона, а не Трудового кодекса, так как государство контролирует ситуацию с количеством безработных. Поэтому предприниматель обязан сообщить в Службу занятости о сокращении сотрудников. Это нужно сделать за 2 недели до увольнения. Закон разрешает подать уведомление в свободной форме. В документе указывают должность, квалификацию, специальность и зарплату.
Предупреждение сотрудников
По закону, организация предупреждает сотрудника о сокращении за 2 месяца, но для ИП это правило не действует. Поэтому важно этот момент заранее закрепить в трудовом договоре. Например, установить срок в 2 недели.
Затем издают приказ о прекращении действия трудового договора. Для этого проще использовать стандартную форму № Т-8.
В приказе нужно написать основание для увольнения. Обычно используют пункт 1.
часть 1 из статьи 81 Трудового кодекса: «Расторжение трудового договора из-за прекращения деятельности индивидуального предпринимателя». Приказ под подпись показывают сотрудникам.
Эксперты не рекомендуют увольнять сотрудников по собственному желанию: появляется угроза, что работник подаст в суд и оспорит законность увольнения.
Затем делают отметку об увольнении в трудовой книжке и карточке сотрудника. В последний рабочий день сотрудникам выдают справку о стаже СЗВ-СТАЖ, справку о доходах 2-НДФЛ, трудовую книжку и справку СТД-Р, если попросит сотрудник.
И самое главное, сотрудникам обязательно выплачивают зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие начисления по трудовому договору.
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы. Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования. Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу.
В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС.
Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
4. Уничтожить печать
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди.
Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме.
Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей.
Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества.
Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
6. Подготовить пакет документов для налоговой
Придется предоставить документы в налоговую, а именно в отделение, где проходила регистрация ИП. Для этого заполняют форму № Р26001.
Форму заполняют ручкой или на компьютере. В разделе 3 ничего писать не нужно, а раздел 4 заполняется, если заявление подает представитель ИП. При этом у него должна быть доверенность, которую заверили у нотариуса. Подпись предпринимателя тоже должна быть заверена, кроме случая, когда он передает документы сам и подтверждает личность паспортом.
Нужно оплатить Госпошлину в 160 рублей. Ее можно сформировать на сайте ФНС. Еще в правилах написано, что нужно предоставить справку в ПФР, что предприниматель вел персонифицированный учет. Но на практике налоговики делают это самостоятельно в рамках межведомственного обмена документами.
Для подачи документов есть несколько способов:
- Самостоятельно в отделении ФНС. Обязательно возьмите с собой паспорт.
- Через доверенное лицо. Его полномочия нужно обязательно заверить у нотариуса.
- Почтой. Не забудьте объявить стоимость и сделать опись документов. Подпись предпринимателя должна быть заверенной у нотариуса.
- Сайт ФНС или портал Госуслуги. Понадобится квалифицированная электронная подпись.
- В МФЦ. Самостоятельно или через представителя.
Если в документах нет ошибок, а у налоговиков не появились вопросы, то в течение 5 рабочих дней налоговики высылают уведомление о снятии с учета и запись в ЕГРИП. В целом, нужно сказать, что контролирующие органы спокойно смотрят на закрытие ИП и не подозревают заранее предпринимателя в чем-то. Проблемы будут только, если не оплатить взносы и налоги.
7. Закрыть расчетный счет
Это довольно просто сделать — достаточно написать в свой банк через личный кабинет и представители банка пришлют бланк для заявления. После этого счет закроют.
Но директор департамента разработки продуктов банка «Юнистрим» Лев Соколов говорит, что банк все равно закроет счет, если индивидуальный предприниматель прекращает деятельность:
«У каждого банка есть личный кабинет в ЦБ, который связан и с налоговой. Происходит постоянный обмен информацией. Например, когда нужно удержать деньги в рамках взысканий. Поэтому в банке увидят, что ИП закрыл свой статус. После этого ему отправят уведомление, что его расчетный счет закрывают»
8. Уплатить взносы
Все индивидуальные предприниматели платят фиксированные взносы:
Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей. Обязательное медицинское страхование — 8426 рублей.
Когда закрывают ИП, есть 15 календарных дней после снятия с учета, чтобы уплатить страховые взносы. Если предприниматель проработал не весь год, то сумма уменьшается пропорционально количеству отработанных дней. Используйте калькулятор страховых взносов, чтобы узнать точную сумму. Еще придется заплатить 1% с суммы, которая приносила доход в 300 000 рублей.
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
Сроки для сдачи отчетности зависят от систем налогообложения:
- ИП на УСН. Декларацию подают не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. На титульном листе необходимо поставить 50 в поле «Код налогового периода».
- ИП на ОСН. Декларацию 3-НДФЛ подают в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, а налог нужно заплатить в течение 15 дней. Декларацию по НДС подают не позже 25 числа месяца, который идет за кварталом, в который ИП прекратил деятельность. Налог платят сразу или делят на 3 части и платят каждый месяц до 25 числа в течение квартала.
- ИП на ЕНВД. Подают декларацию не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП. Налог необходимо уплатить до 25 числа того же месяца.
- ИП на патенте. Подают заявление до окончания патента. Имеют право пересчитать стоимость патента, а переплату вернуть или отправить в счет других налогов.
ИП должен обязательно заплатить налоги. Если прекратите бизнес и останетесь должны, то контролирующие органы не оставят вас в покое. Все долги переходят на физическое лицо. Их взыщут с помощью судебных приставов или через процедуру банкротства. А после этого могут запретить заниматься бизнесом на 5 лет.
Юрист в сфере HoReCa Юлия Вербицкая рекомендует применять небольшие хитрости, чтобы снизить налоги:
«Многие не закрывают ИП, думая, что это нельзя делать при наличии долгов по налогам. Но это не так, если ИП не используется, как раз лучше не копить лишние долги и как можно быстрее его закрыть, а уже потом понемногу рассчитываться с долгами. Увы, отсутствие операций по счету не освобождает от страховых взносов, а это более 40 тыс. рублей в год. Хотя не спешите закрывать ИП, есть способ, который использую сама. Это очень хорошая альтернатива закрытию ИП, чтобы сэкономить на страховых взносах. Бывает, что ИП используется редко, но все равно изредка требуется выставить счет какой-нибудь компании и принять оплату официально на реквизиты ИП (кто-то отказывается работать с физическими лицами, даже если они оформлены как самозанятые). Тогда можно не закрывать ИП, а сменить систему налогообложения: отказаться от УСН и выбрать систему «налог на профессиональный доход». Это именно та система, которую используют самозанятые (6% с юрлиц и ИП, 4% с физических лиц). Ее могут применять и лица, зарегистрированные в качестве ИП, и у нее есть очень хороший бонус — она освобождает от уплаты страховых взносов. Кроме того, не надо будет сдавать налоговую декларацию, вся отчетность происходит в приложении «Мой налог». У этого режима есть ограничения (например, нельзя иметь работников, перепродавать товары и т.д.), но для большинства предпринимателей, оказывающих услуги в одиночку, он подойдет»
А Марат Самитов рекомендует еще один лайфхак:
«Многие предприниматели забывают вовремя платить фиксированные страховые взносы и делают это уже после закрытия ИП. А если это сделать заранее, то уже после закрытия ИП можно уменьшить упрощенный налог на сумму фиксированных страховых взносов. Но обычно такие вещи отслеживает бухгалтер и предприниматели переплачивают»
Кстати, в ПланФакте мы писали про законные способы сокращения налогов на УСН. Прочитайте и используйте их, чтобы улучшить финансовое положение бизнеса.
10. Обязательно хранить документы
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так.
Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент.
Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
Как узнать, что статус ИП закрыт
На сайте ФНС есть специальный раздел для уточнения информации. Достаточно выбрать регион, ввести ИНН или ФИО, чтобы узнать о состоянии статуса индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП, если не велась деятельность
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Закрывать ИП самостоятельно или с помощью специалистов
В целом, закрытие ИП — это довольно легкая и стандартная процедура, которую реально сделать самому. Но если у предпринимателя большие обороты и десятки сотрудников, то имеет смысл привлечь специалистов. Например, юристов или бухгалтера. Они помогут рассчитать все налоги и защитят от ошибок в объемной документации.
Сооснователь магазина Ячей Александр Мясников считает, что для закрытия ИП лучше обратиться к специалистам:
«Если бы я закрывал ИП сегодня, то обратился бы за помощью. Например, к бухгалтеру. Это раньше можно было закрыть статус и не переживать, что там с налогами и взносами. Сегодня все автоматизировано, а долги переходят на физическое лицо. Если ИП работал долго, у него куча контрагентов, то перед закрытием лучше все тщательно проверить, чтобы потом ничего неожиданно не прилетело»
Подводя итоги, стоит сказать, что процесс закрытия ИП довольно простой, но сложности появляются, если у предпринимателя работают наемные сотрудники. В этом случае, кроме налогов, придется заплатить и страховые взносы. Поэтому при закрытии лучше проконсультироваться с бухгалтером или юристом.
Итак, давайте подведем итоги. Что нужно сделать, чтобы закрыть ИП без штрафов и санкций:
- Уволить и рассчитать сотрудников. При этом нужно обязательно сообщить об увольнени Службе занятости. Кроме этого, обязательно заплатите за работников взносы и налоги.
- Снять с учета ККТ (онлайн-кассу). Можно написать заявление в ФНС, но если вас снимут с учета как ИП, то затем налоговики самостоятельно снимут кассу с учета.
- Завершите дела с контрагентами. Завершите все сделки, чтобы не остаться должником и чтобы не были должны вам. Долги ИП затем переходят на физическое лицо.
- Собрать документы для ФНС. Заплатите госпошлину и отправьте форму № Р26001.
- Сдать отчеты и уплатить налоги. Это обязательное условие. Если останетесь должны, то приставы взыщут долги как с физического лица.
- Получить выписку из ЕГРИП. Ее пришлют налоговики, если вы заплатите налоги и соберете все документы.
- Уничтожить печать. Это делают самостоятельно или с помощью специальных организаций. Если уничтожаете сами, то нужно собрать комиссию, издать приказ и оформить акт.
- Сохранить документы. Обязательно храните все отчеты и кадровые документы. Это требование закона.
Закрытие торговой точки ИП
Бизнес, не приносящий прибыли, не должен превращаться в чемодан без ручки. От убыточного магазина стоит избавиться – чем раньше, тем лучше. Как быстро это происходит? Нужно ли предпринимателю уведомлять налоговую о закрытии торговой точки?
Когда и как необходимо уведомлять налоговую о закрытии
Понятия «ликвидация ИП» не существует. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо. Ликвидировать его невозможно, здесь уместен термин «закрытие». Но процедура эта, независимо от того, как ее назвать, сложна – не проще открытия ИП. Даже ликвидация одного из магазинов сопряжена со сбором документов и посещением налоговой.
Предприниматель платит взносы и подает декларацию до тех пор, пока торговая точка не закрыта официально. Отсутствие коммерческой деятельности не освобождает от налогов.
Владелец бизнеса владеет несколькими торговыми точками, одна из которых стала менее прибыльной. Это наиболее распространенная причина закрытия. Всегда ли процедура предполагает посещение налоговой?
При закрытии убыточной точки предприниматель снимается с учета по ЕНВД. Сделать это он обязан в течение следующего месяца. Заполняется заявление и подается в налоговую. Используется форма ЕНВД-4. Налоги начисляются до тех пор, пока не рассмотрено заявление, даже если коммерческая деятельность уже не ведется.
Нужно ли заполнять заявление ЕНВД-4 предпринимателю, у которого есть, помимо убыточного магазина, еще один или несколько? Порядок отчетности зависит от того, сколько точек открыто на ЕНВД и где они находятся. Предприниматели часто открывают филиалы в разных городах, а значит регистрируют каждых из них в разных муниципальных образованиях.
Возможны две ситуации:
- У предпринимателя несколько точек и все они находятся в пределах одного города.
- Магазины (или предприятия общепита) находятся на учете в налоговых, принадлежащих к разным регионам.
В первом случае предприниматель остается плательщиком ЕНВД в инспекции, в которой он зарегистрирован.
Если ИП зарегистрировал как плательщик в разных регионах, ему придется оповестить местный налоговый орган – тот, где он встал на учет при открытии точки, которая не оправдала ожиданий. В форме ЕНВД-4 в первом случае в графе «причины» указывают код «4».
Во втором – код «2». В этой графе «1» указывается только тогда, когда ИП совсем прекращает существование. Подать декларацию нужно не позднее 20-го числа следующего месяца.
Каков размер госпошлины при закрытии точки? Эта сумма примерно в пять раз меньше той, что оплачивает будущий коммерсант при регистрации ИП. В 2018 году она составляет 160 р. Но при закрытии одного из магазинов оплачивать госпошлину не нужно.
Налоги и торговые сборы при закрытии
Расчет платежей зависит от конкретной ситуации. Если предприниматель ведет деятельность в одном регионе, налог он должен оплатить до конца месяца. Если в разных – с налогового учета придется сняться полностью, то есть расчет пропорционален количеству дней, отработанных в этом месяце.
Увольнение сотрудников
Как сократить штат, не нарушая закона? Это один из самых болезненных вопросов, с которыми сталкивается владелец бизнеса при закрытии одной из точек. Когда магазин переносится в другое место, ответ ясен: сотрудников можно перевести на другую точку. Но это бывает редко. В большинстве случаев увольнение сотрудников неизбежно. И здесь, многие совершают ошибки, которые приводят к штрафам.
Сотрудников нужно ставить в известность за два месяца до закрытия точки. Не на словах – составить приказ и дать на подпись. По возможности работникам нужно предложить другие места. Кроме того, в Центр занятости населения следует подать перечень сотрудников, попавших под сокращение. Спустя два месяца после подписания приказа они уволены. Им выплачены компенсации, выходное пособие.
Если сотруднику после увольнения не удается трудоустроиться, а он стоит на учете в Центре занятости, прежний работодатель выплачивает ему пособие и в первый, и во второй, и в третий месяц. Дабы избежать лишних обязательств, лучше оформить увольнение по согласованию сторон.
Рекомендации
Выгоднее закрывать торговую точку в конце месяца. В противном случае придется погашать долг за тот период, когда коммерческая деятельность не велась. Необходимо вовремя уведомить налоговую службу внимательно отнестись к заполнению документов и расчету закрытой точки. Исправить ошибку, приведшую к штрафам, будет очень сложно.
Как закрыть торговую точку, не закрывая ИП
Представим, у предпринимателя есть магазин смартфонов в торговом центре. В магазине работают два продавца. Продажи идут плохо, поэтому предприниматель решает свернуть точку, но ИП оставить для другого бизнеса. Давайте вместе закроем магазин.
☕????✂????♀️????На месте магазина смартфонов может быть кафе, мастерская, фитнес или салон красоты. На месте продавцов — официанты, мастера, тренеры, парикмахеры и любые другие работники.
Как быть с работниками
С работниками можно расстаться по соглашению или сократить.
В нашем примере проще всего расторгнуть с продавцами договор по соглашению сторон из ст. 78 ТК РФ. Соглашение подписывают, если и продавец, и работодатель готовы расстаться прямо сейчас. Безусловный плюс в том, что можно не выжидать положенных по закону сроков.
Образец соглашения о расторжении трудового договора
Если продавцы не согласны на увольнение по соглашению, их сокращают по ч. 2 ст. 81 ТК РФ.
О сокращении продавцов надо предупредить персонально и под расписку. Персонально — значит, в уведомлении стоит ФИО работника и вручается ему в руки. Срок уведомления надо смотреть в трудовом договоре. Если его нет, послать уведомления можно в любой срок, например, за две недели. Также за две недели ИП сообщает о сокращении в службу занятости.
Два месяца нужны работникам на поиск нового места работы. Но расстаться раньше всё же можно. Тогда это время надо заменить пропорциональной зарплатой. Если времени нет, это выход для ИП.
Образец уведомления о сокращении
У некоторых работников есть преимущественное право остаться на работе — то есть это конкуренция за место. Мы не рассматриваем эту ситуацию, потому что договорились, что сокращаем всех.
ИП платит сокращённому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка и сохраняет зарплату на два месяца трудоустройства, только если это предусмотрено трудовым договором. Если таких гарантий в трудовом договоре нет, работнику платят только долг по зарплате и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Основание — ст. 307 ТК РФ и п. 28 Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15.
Работника нельзя увольнять, когда он в отпуске, на больничном или в декрете. Также нельзя увольнять беременных женщин. Эти обстоятельства отодвинут срок увольнения. Еще нельзя сокращать работников из ч. 4 ст. 261 ТК РФ.
Что с налогами
Посмотрим, как ИП продолжит платить налоги.
УСН
Налог по УСН не привязан ни к точке, ни к виду деятельности. Поэтому платим налог дальше с доходов от нового бизнеса или сдаём нулевые декларации.
Страховые взносы за себя
ИП платит взносы на пенсию и больничный даже при отсутствии дохода и торговых точек.
Патент
Патент выдают на конкретный вид деятельности. В нашем случае это розничная торговля. Если точка со смартфонами была единственной, надо писать заявление на прекращение патента и возвращать переплату.
В налоговую надо подать заявление по форме № 26.5-4. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней после того, как закрыли точку. Стоимость патента пересчитают. Дальше надо подать заявление на возврат или зачёт переплаты: на бумаге или через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью.
Если прекратили деятельность по патенту, получить новый по этому же виду деятельности можно только с 1 января следующего года — п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
Если ИП закрыл только одну точку из нескольких с одним патентом, то патент всё равно понадобится новый. А по старому тоже можно вернуть переплату. Так пояснил Минфин в письме № 03-11-09/53236.
Торговый сбор в Москве
Закрываем магазин, значит, у нас пропадает объект торговли.
Чтобы дальше не платить торговый сбор, надо подать заявление по форме ТС-2 в течение пяти дней после прекращения торговли. Заявление подают в налоговую, где ИП числится как плательщик торгового сбора — ч. 2 ст. 412 НК РФ.
Если уложиться в пять дней, торговый сбор перестанут начислять с даты закрытия точки. Если нет, то с даты подачи заявления.
Что с кассой
Если касса для нового бизнеса не нужна, надо расторгнуть договор на ОФД. После кассу надо снять с учёта не позднее следующего дня — ч. 5 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.
Для снятия с учёта в налоговую подают заявление по форме КНД 1110062.
Но кассу можно использовать и в новом бизнесе, если там она тоже обязательна. Тогда кассу надо перерегистрировать на новый адрес. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС.
Статья: кто должен применять кассу в 2022 году
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Подписаться →
Что с арендой
Можно просто дождаться истечения срока аренды, если дата близко. После истечения срока помещение надо вернуть по акту. А неиспользованный депозит забрать.
Чтобы съехать досрочно, договор аренды надо расторгнуть и тоже вернуть помещение по акту. За сколько надо предупредить арендодателя, надо смотреть в своём договоре аренды. Поищите раздел про расторжение и сделайте так, как написано в пунктах.
До возврата помещения по акту начисляется арендная плата. Не упустите этот момент.
Статья: как разорвать договор аренды
Закрытие магазина не отменяет права потребителей. Покупатели из нашего примера могут сдать бракованные смартфоны и забрать деньги. Предпринимателя найдут по адресу и ИНН из чека, претензию пришлют на домашний адрес. Но даже если пришлют на адрес магазина, на претензию надо реагировать. Поэтому стоит отслеживать письма на имя ИП на закрывшейся точке.
Надо ли менять ОКВЭД
Если предприниматель вместо торговли смартфонами займётся новым делом, понадобится новый код ОКВЭД. Если только нужный код сразу не записывали при открытии ИП. Старый код убирать не надо.
Для добавления нового ОКВЭД надо подать в налоговую заявление формы № Р24001. Заполнить и отправить можно через сервис налоговой Внести изменения в сведения об ИП.
Статья актуальна на 18.04.2022
Как закрыть бизнес: пошаговая инструкция
Когда дело заходит в тупик, порой единственный выход — ликвидировать компанию. Расскажем в статье, какие шаги для этого предпринять.
- Как ликвидировать ООО или ИП
- Как обойтись без закрытия
Ликвидировать ИП проще, чем организацию, с юридической зрения. Сроки закрытия — от 5 дней плюс от двух месяцев, если в штате есть сотрудники.
Чтобы закрыть организацию, потребуется больше процедур. Закрываются компании в среднем до полугода, от 2,5 месяцев и до года и дольше, если по ходу возникают судебные разбирательства.
При этом ИП несет полную финансовую ответственность и обязан погасить долги перед контрагентами и бюджетом.
При добровольной ликвидации ООО рассчитываются с долгами до закрытия.
Самозанятый ИП сообщает в налоговую о прекращении деятельности через приложение «Мой налог». Предпринимателя снимают с учета, приходит соответствующее уведомление.
Чтобы закрепить намерение, проводят собрание участников.
Если в организации один учредитель, нужно решение единственного учредителя.
Решение единственного учредителя о ликвидацииСкачать
Если учредителей несколько, составьте протокол.
Протокол собрания с решением ликвидировать ОООСкачать
В документе пропишите, что приняли решение ликвидировать организацию. Укажите состав ликвидационной комиссии из числа сотрудников или единолично. Обозначьте планируемую дату ликвидации.
ИП никого уведомлять о закрытии не обязан.
Отправьте заявление о ликвидации юрлица в инспекцию ФНС по форме Р15016.
Уведомление по форме Р15016Скачать
Важно! Это нужно сделать в течение трех дней с даты решения или протокола о ликвидации. Если опоздать, могут оштрафовать на 5 тысяч рублей.
Приложите решение единственного учредителя или протокол общего собрания.
Документы можно подать лично в инспекцию или в МФЦ, а также отправить ценным письмом по «Почте России» или в личном кабинете налогоплательщика (нужна действующая электронная подпись).
В течение пяти дней получите уведомление о выездной проверке: проверят работу за последние три года (п. 11 ст. 89 НК РФ). Либо ЕГРЮЛ с отметкой о том, что организация ликвидируется. С этого момента нельзя исправлять учредительные документы.
Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.
Проверки бизнеса в 2022 году: какие отменили, а какие нет
Эксперты Главбух Ассистент подготовят ваших сотрудников и документацию к выездной налоговой проверке.
Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.
ИП. Если сотрудников нет, достаточно заявления по форме Р26001 и уплатить пошлину в 160 рублей. Через пять дней ИП будет закрыт официально.
Заявление на снятие ИП с регистрацииСкачать
Далее — но не менее чем за два месяца до ликвидации — компания обязана сообщить о событии нескольким адресатам.
СМИ. Отправьте сообщение в «Вестник государственной регистрации». Тип сообщения — «о ликвидации ЮЛ». Заполните поля заявки, подпишите электронной подписью. При электронной заявке — публикация бесплатная.
Платные варианты:
- лично посетить редакцию по адресу: Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1300;
- направить письмо в редакцию по почте: 117997, Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1312, получатель — ООО «КоммерсантЪ КАРТОТЕКА»;
- написать в Федресурс (в течение трех рабочих дней со дня принятия решения).
Контрагенты. Направьте каждому контрагенту, кто может предъявить финансовые или имущественные претензии, заказное письмо с уведомлением о скором прекращении деятельности. Соберите все вернувшиеся уведомления.
Шаблон уведомленияСкачать
Уведомления
По общему правилу, уведомить сотрудников следует за два месяца до увольнения, если сокращение массовое — за три месяца. Массовым сокращением считается увольнение свыше 15 человек, но значение по региону может быть другим. В трудовом договоре с ИП может быть прописан иной срок, но не менее двух недель.
Сообщите сотрудникам о решении в уведомлении. Соберите подписи сотрудников в листе ознакомления.
Образец уведомления сотрудника при ликвидации ИПСкачать
Оповестите службу занятости не позже чем за две недели до планируемой даты ликвидации о том, что ИП закрывается и данные об увольняемых сотрудниках.
Важно! Уточните в ЦЗН, на каких бланках они принимают уведомления. Если строго свои, скачайте и заполните предложенные ими.
Штраф за непредоставление информации — 300–500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).
- Увольнение
- В день увольнения подготовьте приказы и заполните бумажные трудовые книжки.
- Выдайте сотрудникам:
- расчетный листок;
- заполненную трудовую книжку;
- справку о доходах;
- справку №182н.
Заплатите сотрудникам:
- зарплату за отработанный месяц (полный или неполный);
- компенсацию за неиспользованные дни отпуска;
- премии и выходное пособие, если те предусмотрены договоренностями или трудовым договором.
Сформируйте отчет СЗВ-ТД. Отправьте его в день увольнения или на следующий день после.
Важно! В самую последнюю очередь увольняют членов ликвидационной комиссии.
С момента публикации должно пройти не менее 2 месяцев. Это время нужно, чтобы кредиторы успели выставить требования. Составьте реестр долгов.
Рекомендации по заполнению те же, что для бухбаланса по форме №1. Дополнительно укажите:
- перечень имущества компании;
- требования кредиторов и решение по ним;
- судебные имущественные и финансовые требования.
Документ должны утвердить на очередном собрании участников, если учредителей несколько, или решением единственного учредителя.
Подайте в налоговую баланс и решение либо протокол собрания. Получите обновленную выписку.
Правильно составить промежуточный и окончательный ликвидационный балансы помогут аттестованные главбухи.
Расположите все обязательства в порядке очередности (по ГК РФ):
- Люди, которым нанесен вред жизни или физическому либо психическому здоровью.
- Выплата окладов, компенсаций и выходных пособий уволенным сотрудникам.
- Налоги, взносы, штрафы и пени;
- Остальные обязательства.
Долги 1-й и 2-й очередей следует гасить сразу, 3-й и 4-й — через месяц после утверждения промежуточного баланса.
Если наличных денег не хватает для расчетов, ликвидаторы организуют торги по продаже имущества компании. Если и этого недостаточно, компания открывает дело о банкротстве.
Когда погашены все обязательства, бухгалтер или собственник составляет финальный ликвидационный баланс. Процедура утверждения — собранием участников или решением единственного учредителя — та же.
Отчитайтесь за уволенных:
- в налоговую: РСВ, 6-НДФЛ и декларацию по УСН (для «упрощенцев»);
- в ФСС: 4-ФСС;
- в ПФР: СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
Перечисленные отчеты по сотрудникам актуальны для ООО и ИП.
Организации и ИП на ОСНО и ЕСХН сдают другие декларации согласно виду деятельности.
ИП рассчитывают сумму страховых взносов взносов «за себя» в ПФР и ФФОМС. В 2022 году это43 211 рублей плюс 1% с дохода, который превысил 300 тысяч рублей в течение года. Это ставка за полный год. Сумму к оплате рассчитайте соразмерно числу отработанных в году дней.
ИП на УСН сдают налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда закрылся ИП.
ИП на ОСНО сдают:
- 3-НДФЛ в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, на уплату НДФЛ отводится 15 дней;
- декларацию по НДС — до 25 числа первого месяца в следующем после закрытия квартале, сам НДС делят на три равные части и уплачивают в течение трех месяцев.
ИП на патенте не сдают отчетности. Сумму патента можно пересчитать и вернуть переплату.
Важно! Заплатить налоги и взносы можно и после официального закрытия ИП. Все долги теперь взыщут с физического лица.
Все имущество, что осталось после уплаты в бюджет и в пользу кредиторов, распределяется между участниками ООО. Единоличный учредитель все забирает себе.
Когда вы уверены, что больше не получите выручку от физлиц или юрлиц наличными или картой, можно снимать ККТ с регистрации.
Сделать это можно:
- самостоятельно, через личный кабинет ККТ;
- в сервисном центре, где оказывают такие услуги;
- в налоговой инспекции.
Налоговики примут заполненное заявление о снятии ККТ с регистрации.
Заявление о снятии ККТ с регистрационного учета (КНД 1110062)Скачать
Если закрываете онлайн, корректно заполните поля электронной формы, бумажное заявление не нужно. При закрытии фискального накопителя сформируется отчет, который понадобится для снятия кассы с регистрации.
Важно! Если не снять кассу с учета добровольно, налоговая сделает это принудительно. Но могут возникнуть проблемы с закрытием фискального накопителя: дата закрытия окажется позже даты ликвидации предприятия, система выдаст ошибку, а налоговая потребует отчет. Придется «вручную» решать проблему с налоговиками.
Не выбрасывайте фискальный накопитель.
- Напишите заявление в отделении банка на закрытие расчетного счета.
ИП могут сообщить о закрытии даже онлайн или по телефону, если это предусмотрено правилами банка.
- Получите справку о закрытии счета.
- Также расторгните договор эквайринга с банком, если принимали оплату картой.
В последнюю очередь — подавайте в инспекцию пакет документов на снятие компании с регистрации и исключение из ЕГРЮЛ.
Предоставьте:
- уведомление по форме Р15016;
- окончательный ликвидационный бухбаланс;
- квитанцию об уплате пошлины.
С 2019 года госпошлина в 160 (для ИП) и в 800 (для ООО) рублей отменена, если заявление подают в электронном виде.
Сделать это можно:
- в личном кабинете налогоплательщика (нужна электронная подпись).
- по «Почте России» ценным заказным письмом с описью (все бумаги предварительно заверяют у нотариуса);
- самостоятельно через налоговую или МФЦ;
При подаче документов через МФЦ и через отделение налоговой в платежке на пошлину будут разные КБК.
Закрытие бизнеса не освобождает от налоговых проверок.
Документы, не подлежащие хранению, уничтожьте, подтвердив актом. Утилизируйте печать, если использовали в работе.
Храните:
- налоговые документы — 4 года после ликвидации;
- платежки — 6 лет;
- фискальный накопитель — 5 лет;
- кадровые документы и личные дела сотрудников — 50 лет.
- Пересмотреть бизнес-модель, найти других поставщиков, перейти на другие товары и услуги, переориентироваться на другую целевую аудиторию;
- Продать долю в компании, переоформив свою долю на кого-то еще, если это предусмотрено уставом организации;
- Официально приостановить деятельность компании (для организаций).
Важно! Если компания на УСН столкнулась с финансовыми сложностями в феврале-марте 2022 года, то можно воспользоваться налоговой поблажкой от государства.
Налог по УСН за 2021 год и 1 кв. 2022 года можно заплатить не сразу, а в течение полугода. Это касается предприятий:
- обрабатывающей отрасли;
- культурно-развлекательной;
- спортивной и бьюти-сферы;
- здравоохранения;
- туристической отрасли.
Полный перечень отраслей — см. в постановлении правительства №512 от 30.03.2022 г.
Если понимаете, что вы и ваша команда не справитесь в одиночку, обратитесь к экспертам аутсорсинга. Они подготовят документы для налоговой, сформируют отчетность и ответят на запросы и требования инспекторов.
Загрузка...
