Возможна ли отмена, снижение налогового штрафа?

Имущественное положение может существенно повлиять на размер штрафов за несвоевременное представление налоговой декларации. Но насколько могут быть уменьшены штрафы и какие существуют варианты обоснования?

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщики имеют возможность составить заявление об уменьшении или снятии штрафов по налоговой проверке. Для этого заявление должно быть правильно сформулировано и обосновано, а также должны быть приведены ссылки на все обстоятельства, которые могли повлиять на несвоевременное представление декларации.

Как правило, инспекции рассматривают заявления о снижении или снятии штрафов в индивидуальном порядке, с учетом общих условий и частных случаев. Неполное заполнение деклараций, сокрытие доходов или неправильное исчисление налога — все это может быть учтено при рассмотрении заявления.

Однако следует помнить, что возможности снижения штрафов не безграничны. Хотя полностью отменить штраф бывает сложно, вполне реально уменьшить его размер путем представления надлежащего обоснования и соответствующих документов. Важно также учитывать, что сроки подачи заявлений ограничены. Поэтому не стоит откладывать этот процесс на последний момент.

Как подготовить заявление в налоговую инспекцию для уменьшения штрафа

Если вы были оштрафованы за несвоевременное представление отчета в налоговую инспекцию, вы можете подать заявление об уменьшении или отмене штрафа. В этом заявлении вы должны указать все причины и обстоятельства, которые могли привести к задержке сдачи отчета, и объяснить, почему вы имеете право на уменьшение штрафа.

Существует несколько вариантов уменьшения или отмены штрафа. Один из них — предоставление информации о статусе смягчения наказания.

Например, Вы можете подать заявление вскоре после истечения срока, но сообщить об этом в своем заявлении до того, как получите уведомление о штрафе.

Вы также можете сослаться на семейные обстоятельства, болезнь или другие серьезные причины, которые привели к задержке подачи заявления.

Для подачи заявления о снижении штрафа следует использовать формулировки, подчеркивающие вашу ответственность и признание того, что вы сделали. Вы можете выразить сожаление и готовность исправить ошибки или сообщить о мерах, принятых вами для предотвращения подобных ситуаций в будущем.

Причины для снижения срока наказания могут быть разными, и важно четко и логично изложить их в заявлении. Например, можно сослаться на отсутствие предыдущих административных правонарушений или на важность нарушений, которые не дали отрицательного результата при налоговой проверке.

В заявлении о снижении штрафа также стоит указать срок, к которому вы представляете отчет, и степень влияния нарушений на размер штрафа. Приведение аргументов и доказательств того, что размер штрафа не соответствует масштабам нарушения и его последствиям, может повысить вероятность снижения штрафа.

Важно также подготовить заявления о снижении штрафа в соответствии с требованиями и формами, установленными в налоговой инспекции.

Такие заявления могут быть поданы в письменном или электронном виде через специальные сервисы.

Следует отметить, что в каждой налоговой инспекции могут быть свои особенности получения отчетов и проведения расследований, поэтому рекомендуется заранее ознакомиться с требованиями и инструкциями.

Полезно знать:  Счет-договор: особенности, плюсы и минусы

Сроки уменьшения или отмены штрафов

Для налогов установлены сроки уменьшения или отмены штрафов.

Срок наказания может быть сокращен, если есть основания для уменьшения суммы наказания. Эти причины могут быть связаны с наличием смягчающих обстоятельств, ошибок в документации или других обстоятельств, рассматриваемых налоговой инспекцией.

Для снижения штрафа необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В заявлении должны быть подробно изложены обстоятельства, приведшие к несвоевременному представлению налоговой декларации или иному налоговому обязательству, а также причины и возможные варианты снижения штрафа.

Налоговый инспектор рассмотрит заявление и примет решение о возможности снижения размера штрафа или его полной отмены. Однако решение будет приниматься на основании представленных документов и обстоятельств дела, поэтому отчет должен быть максимально информативным и обоснованным.

Следует отметить, что возможность снижения или отмены штрафа может быть различной в каждом конкретном случае. На это влияют такие факторы, как характер нарушения, сумма задолженности, наличие предыдущих нарушений и другие обстоятельства.

Чтобы увеличить шансы на снижение или отмену штрафа, рекомендуется обратиться к специалисту, который хорошо знает налоговое законодательство и может оказать профессиональную помощь в подготовке заявления и его подаче в налоговую инспекцию.

Размер штрафов за СЗВ-М

Санкции за несвоевременное представление СЗВ-М определяются сроками проведения налоговых проверок и обстоятельствами совершения правонарушения.

Размер штрафа может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств, например, при первоначальном нарушении, исправлении ошибки или просьбе отменить штраф.

Для уменьшения штрафа необходимо подать заявление в налоговую инспекцию с просьбой уменьшить сумму штрафа. В заявлении необходимо установить обстоятельства, которые могли повлиять на несвоевременное представление СЗВ-М, и представить документы или объяснения, подтверждающие эти обстоятельства.

Налоговая инспекция рассмотрит заявление и, если обстоятельства и представленная документация хорошо подтверждены, примет решение о снижении штрафа. Вероятность снижения штрафа зависит от того, насколько убедительным будет заявление.

Варианты снижения штрафа могут быть различными. От полной отмены штрафа до уменьшения его размера. Решение о снижении штрафа принимается налоговым инспектором на основании представленных данных и с учетом обстоятельств дела.

Если СЗВ-М задерживается, важно как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые пояснения и документы, чтобы увеличить шансы на снижение штрафа.

Причины снижения штрафов

Если произошло нарушение срока подачи налоговой декларации, то могут возникнуть причины для снижения суммы штрафа. Такие причины могут быть связаны как с ошибками в формулировках законодательства, так и с обстоятельствами, не зависящими от проверки налогоплательщика.

Основаниями для уменьшения штрафов могут служить такие обстоятельства, как непреднамеренное нарушение сроков подачи декларации, невозможность выполнить обязательства по подаче декларации из-за непреодолимых препятствий и т.д.

Варианты причин для снижения штрафов включают подачу заявления о снижении штрафа, общение с налоговыми инспекторами для уточнения сроков сдачи отчетности и представление доказательств своевременной отправки отчета.

Штрафы могут быть уменьшены путем отмены штрафа или уменьшения его размера в соответствии с принятой налоговой политикой. Для этого необходимо представить соответствующие доказательства и пояснения в налоговую инспекцию.

Важно отметить, что заявления об уменьшении штрафов должны быть поданы в установленные сроки после получения уведомления о штрафе. В противном случае возможность уменьшить штраф может быть упущена.

Варианты составления заявлений

(1) Случаи, обосновывающие снижение штрафов.

При формулировании заявления о снижении размера штрафа следует указать, почему ситуация может быть смягчена.

Например, следует учесть, что задержка вкладов может быть вызвана непредсказуемыми обстоятельствами, такими как технические проблемы, болезнь или участие в чрезвычайной ситуации.

Важно подчеркнуть, что нарушение не было преднамеренным и не явилось следствием нежелания соблюдать налоговое законодательство.

Две ошибки, приведшие к несвоевременному представлению отчетности

В одном отчете можно указать на наличие ошибок, приводящих к несвоевременному представлению налоговых деклараций. Это может быть неправильное понимание требований налогового законодательства, непонимание недостаточной квалификации сотрудника, ответственного за подачу декларации, и другие подобные ситуации. Маркировка этих ошибок может помочь снизить размер штрафов.

3. смягчающие обстоятельства.

В дополнение к основной причине можно указать на наличие смягчающих обстоятельств. Это также может снизить размер штрафа. Например, можно отметить, что нарушение было единичным и систематическим, при этом налогоплательщик выполнил все остальные обязательства перед налоговыми органами по устранению и недопущению повторения в будущем.

4. уменьшение штрафов без отмены

В заявлении могут быть предложены варианты уменьшения суммы штрафов без их полного аннулирования. Например, рекомендуется уменьшить штраф на определенный процент или сумму. Это позволяет налогоплательщикам выполнить свои обязательства перед налоговыми органами и в то же время снизить финансовую нагрузку.

5. ходатайство о сокращении срока уплаты штрафов.

Если налогоплательщик не в состоянии оплатить штраф сразу в полном объеме, может быть подано заявление о сокращении срока уплаты. В заявлении можно указать, что имеются финансовые трудности и штраф не может быть уплачен немедленно, и предложить поэтапную уплату или разумный срок уплаты.

Как отправить SZV-M без ошибок

При подаче SZV-M (сведений о застрахованных лицах) в налоговую инспекцию необходимо учитывать ряд важных моментов, чтобы избежать санкций и снизить риск ошибок.

Во-первых, необходимо ознакомиться с основаниями и сроками представления СЗВ-М. Обязанность подачи данных обозначается при наличии в организме хотя бы одного страхового полиса. Сроки зависят от выбора данных и должны строго соблюдаться.

Во-вторых, при подаче СЗВ-М можно использовать различные смягчающие ситуации, что позволяет уменьшить размер штрафов. Например, если организация допустила ошибку при заполнении СЗВ-М, можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой уменьшить размер штрафа. Для этого заявление должно быть составлено с четким указанием ошибки и формулировкой.

Если организация не представила СЗВ-М в срок по объективным причинам, она также может подать заявление об отмене наказания. В этом случае необходимо выяснить обстоятельства, приведшие к несвоевременному представлению, и предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы.

В-третьих, при подаче СЗВ-М необходимо соблюдать точность, чтобы избежать ошибок. Перед отправкой отчета важно проверить все дополнительные позиции и убедиться в их правильности. Для этого можно использовать различные механизмы контроля, предоставляемые налоговой инспекцией.

Таким образом, чтобы безошибочно сдать СЗВ-М, необходимо соблюдать сроки и смягчать их в случае ошибок, а также быть внимательным и аккуратным при заполнении пунктов. Это повышает вероятность снизить нагрузку на штрафы, тем самым избежать их или уменьшить их размер.

Нештатные ситуации — возможность снизить штрафы

Несвоевременное представление налоговой декларации может стать основанием для снижения штрафа. Это может быть частью другой просьбы или комплексного ходатайства о снижении или снятии штрафа.

Смягчающие обстоятельства могут иметь множество формулировок. Это могут быть ошибки в учете, непредсказуемые обстоятельства или проблемы с документацией. Важно подготовить свое заявление таким образом, чтобы налоговый инспектор принял его во внимание и учел при рассмотрении вопроса о снижении штрафа.

Сроки подачи заявлений и документов для уменьшения штрафов за несвоевременное представление налоговых деклараций определены законом. Они могут меняться в зависимости от обстоятельств и того, насколько убедительным является заявление.

До момента отмены снижение штрафов может быть частичным и полным. Однако для этого необходимо представить достаточно убедительные аргументы и доказательства, смягчающие обстоятельства, имевшие место в ходе налоговой проверки.

Заявление о снижении штрафа должно быть составлено с учетом требований законодательства и процессуальных норм. Важно четко и кратко изложить суть ситуации, которая служит основанием для снижения наказания.

Возможны различные варианты налогового наказания, и выбор того или иного метода будет зависеть от обстоятельств и ситуации. Важно сделать все возможное для снижения суммы штрафа и обосновать просьбу, опираясь на факты и документы.

На какую сумму можно уменьшить штраф?

Если штраф необходимо уменьшить в связи с несвоевременной подачей налоговой декларации, налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию с просьбой уменьшить или отменить штраф за такое нарушение. Причинами для снижения штрафа могут быть различные обстоятельства или ошибки, которые могли повлиять на подачу налоговой декларации ранее.

Составление такого заявления требует тщательного изучения формулировок закона, регламентирующего возможность снижения штрафов. В заявлении должны быть перечислены все обстоятельства, т.е.

смягчающие вину стороны, которые могли повлиять на нарушение срока представления декларации.

Важно также привести аргументы, указывающие на неосознанные или непредсказуемые обстоятельства, которые могли помешать своевременному представлению декларации.

Варианты отчетности могут быть представлены в виде списка, в котором перечисляются все обстоятельства, которые могли повлиять на нарушение срока представления декларации.

Например, это могут быть технические проблемы с программным обеспечением, ошибки в работе налоговой инспекции или непредвиденные обстоятельства, такие как болезнь или травма, которые не позволили своевременно представить декларацию.

Шансы на успешное снижение штрафа налоговой инспекции действительно могут возрасти, если налогоплательщик сможет обоснованно доказать, что нарушение было неумышленным, а смягчающие обстоятельства являются достаточно вескими. В таких случаях налоговая инспекция может принять решение о снижении или отмене штрафа в связи с несвоевременным представлением налоговой декларации.

Как попытаться снизить штраф налоговой

Читатель Алексей В. спрашивает:

Реально ли уменьшить сумму штрафа, который выписала налоговая? Мой партнер говорит, что это бесполезно, но есть же скидки на штрафы за нарушения правил дорожного движения — может, что-то такое есть и у налоговой?

Алексей, любой штраф, который выписала налоговая, можно попытаться оспорить, но нет гарантий, что это получится. Здесь есть два пути:

• если штраф выписан неправомерно, налоговая ошиблась, можно подать в налоговую письменное возражение на акт проверки, а если не успели, то апелляционную жалобу на решение налоговой. Об этом мы написали отдельную статью;
• если штраф за дело, но есть смягчающие обстоятельства, можно написать ходатайство с просьбой уменьшить штраф. Здесь всё на усмотрение налоговой, но, по опыту, попытаться стоит. Если от действий предпринимателя никто не пострадал, в том числе бюджет, и ничего страшного не произошло, налоговая может уменьшить штраф. Об этом расскажем дальше в статье.

То, как поступит налоговая, во многом зависит от региона. Например, в Свердловской области штрафы за небольшие провинности, если подать ходатайство, часто уменьшают. В других регионах может быть иначе, но попытаться в любом случае стоит.

Штраф сократят, если есть смягчающее обстоятельство

Чтобы уменьшить штраф, в налоговую пишут ходатайство — это как написать объяснительную на работе.

Пишут в свободной форме, но всегда указывают причину, почему так произошло. Например, не заплатили вовремя налог, потому что умер близкий родственник — в ходатайстве пишут «по семейным обстоятельствам» и прикладывают копию свидетельства о смерти. Это называют смягчающими обстоятельствами.

Ходатайство о снижении штрафа пишут в свободной форме на имя руководителя своей налоговой

Смягчающие обстоятельства перечислены в Налоговом кодексе, но там также написано, что могут быть иные обстоятельства, которые признает налоговая или суд. То есть если вашего случая нет в Налоговом кодексе, это еще не значит, что нельзя попытаться.

По закону, если есть хоть одно смягчающее обстоятельство, налоговая должна уменьшить штраф минимум в два раза.

Список смягчающих обстоятельств в Налоговом кодексе расплывчатый, поэтому налоговая опубликовала свой список ситуаций, которые в практике признавала смягчающими. Вот некоторые из них:

• незначительная просрочка — если налог заплатили, но позже на несколько дней. То же самое с декларациями, уведомлениями и расчетами. Точное число дней не называют, но несколько дней — это точно не несколько недель;
• признание вины — если компания соглашается с тем, что ошиблась. Но сделать это только на словах недостаточно, нужно подкрепить действиями: например, заплатить недоимку, самим найти и исправить ошибки в отчетности;
• благотворительная или социальная деятельность — если компания занимается благотворительностью или работает в социально важной сфере, например в сельском хозяйстве;
• тяжелое финансовое положение — если у компании всё настолько плохо, что штраф только усугубит положение. Тут потребуется показать выписки из банка, требования партнеров оплатить счета, кредитные договоры и любые другие доказательства, что всё плохо;
• тяжелое состояние здоровья — если предприниматель болел или болеет, получил инвалидность;
• внешние обстоятельства — например, предприниматель ошибся по незнанию или у него болели дети;
• несоразмерность нарушения и штрафа — если нарушение незначительное, а штраф на его фоне огромный, но точных цифр налоговая не дает.

Это не все случаи, которые могут быть основанием для уменьшения штрафа. Это могут сделать также, например, если нарушение первое, а компания добросовестная. В общем, если считаете, что ваше обстоятельство могут признать смягчающим, пишите ходатайство.

Почему штраф нельзя отменить совсем — определение Верховного суда

Важно, что смягчающее обстоятельство уменьшает штраф, но не отменяет его совсем. Так решил Верховный суд. Это значит, что совсем освободить от штрафа нельзя, но можно его уменьшить.

Читать в Деле

Снижение штрафа физическому лицу

Получили большой административный штраф и не знаете, как его уменьшить? Снизить размер административного штрафа помогут наши юристы.

Они досконально разберутся в вашей индивидуальной ситуации и подберут оптимальный алгоритм действий, который обеспечит максимально эффективный результат. Снижение размера административного штрафа может составить два и более раз.

А при самом благоприятном стечении обстоятельств возможно полное освобождение от административной ответственности.

Бесплатная консультация!

Административный штраф – это мера ответственности, наступающая при совершении какого-либо правонарушения, не представляющего большой общественной опасности. То есть, проступок вы уже совершили, но на уголовную статью пока еще не «заработали».

Мы поможем избежать штрафа или снизить его размер по статьям КОАП, применяемым как в отношении простых граждан, так и при исполнении ими должностных обязанностей (штрафы в отношении должностных лиц):

• при нарушении ПДД;
• по статьям о нарушении правил охоты и рыболовства, нанесения ущерба окружающей среде и пр.;
• по статьям о нарушении трудового законодательства, порядка предоставления статистической, налоговой и другой отчетности в налоговую, ПФР и иные государственные органы.

Наши юристы по административному праву:

• рассмотрят ваш случай и окажут всестороннюю консультационную поддержку;
• подготовят текст ходатайства о снижении суммы административного штрафа в орган (должностному лицу), ведущий административный процесс по вашему делу;
• обжалуют вынесенное решение при получении отказа в вышестоящий орган или в суд;
• будут представлять ваши интересы во всех судебных инстанциях и в органах, ведущих административный процесс.

Штрафы по налоговым правонарушениям

Наибольшую долю в административных штрафах за налоговые правонарушения занимают штрафы за нарушение порядка и сроков предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности.

Снижение налогового штрафа или его полная отмена возможны по заявлению плательщика при наличии у него для этого определенных оснований. Такими основаниями могут выступать:

• неправомерное привлечение к административной ответственности и нарушение процессуальных норм при наложении штрафа (например, привлечение дважды за одно и то же правонарушение, истечение сроков для привлечения к ответственности и т.п.);
• правонарушение было совершено при наличии обстоятельств, исключающих вину – чрезвычайная ситуация, стихийные бедствия, психическое расстройство у плательщика и пр. Пример: бухгалтер нарушил срок направления электронной налоговой отчетности или отчета в ПФР по причине отсутствия электроэнергии из-за случившейся на линии аварии. Если факт аварии будет подтвержден, работник будет освобожден от уплаты штрафа;
• наличие смягчающих вину обстоятельств – сложные семейные (личные) обстоятельства, болезнь, наступление инвалидности, тяжелое финансовое положение, наличие иждивенцев и другие аналогичные факторы. К смягчающим обстоятельствам также могут отнести принуждение к совершению правонарушения, добровольное исправление плательщиком ранее представленных неверных сведений и др. При наличии хотя бы одного из смягчающих обстоятельств можно снизить штраф в 2 раза.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа направляется в письменном виде с подробным описаниям имеющихся оснований для пересмотра размера штрафа с приложением подтверждающих документов. Срок подачи ходатайства – 10 дней с момента получения уведомления о наложении штрафа.

Снижение штрафа за СЗВ-М

Еще одна многочисленная категория штрафов за последние годы – штрафы за несвоевременное предоставление отчетности в пенсионный фонд: так называемая форма СЗВ-М.

Снизить штраф за нарушение порядка предоставления отчетности по ф. СЗВ-М можно по тем же основаниям, что и налоговые штрафы, но с некоторыми особенностями:

• во-первых, органы ПФР, уполномоченные законом № 27-ФЗ вести административный процесс по данной категории дел, зачастую злоупотребляют своим правом и начисляют штрафы за каждое застрахованное лицо в отчете даже в том случае, если нарушение касалось предоставления сведений в отношении только одного или некоторых сотрудников из отчета. Но зато это приводит к обширной практике отмены и снижения размеров наложенных штрафных санкций, чем плательщики активно пользуются;
• Законом № 27-ФЗ не предусмотрено обжалование штрафа вышестоящему должностному лицу, поэтому снижение штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-М возможно только в судебном порядке. Ходатайство о снижении штрафа СЗВ-М должно содержать сведения, аналогичные сведениям в ходатайствах о снижении других видов штрафных санкций, включая подробное описание обстоятельств, которые могут быть признаны судом смягчающими.

Снижение размера штрафа по КоАП

Снижение административного штрафа по КоАП РФ основано на аналогичных принципах, т.е. должны быть предусмотренные законом основания для снижения, а именно:

• отсутствие повторности правонарушения;
• наличие смягчающих обстоятельств, включая раскаяние правонарушителя, добровольное возмещение ущерба и т.п.

КоАП также допускает предоставление рассрочки в уплате штрафа сроком до 3-х месяцев. Получить рассрочку по налоговым штрафам можно на основании ст. 64 НК РФ.

Применение ст. 333 ГК РФ в делах по пересмотру размера административных штрафов

Гражданский кодекс РФ определяет несколько видов неустойки, включая пени и штрафы. Административный штраф – это такой же штраф как и любой другой, поэтому он является неустойкой и может быть снижен по основаниям, установленным статьей 333 ГК РФ.

Снижение штрафа по 333 статье ГК возможно в тех, случаях, когда размер штрафа несоизмерим с последствиями допущенного правонарушения, за которое был наложен административный штраф.

При фиксированных в законе размерах штрафа оспорить его по ст.333 достаточно проблематично.

А вот при начислении штрафа, например, за нарушение сроков выплаты страхового возмещения, судебная практика существенного снижения указанных сумм уже сложилась.

По данной категории дел суды снижают размеры начисленных штрафов в несколько десятков раз – например, с 350-500 тыс. рублей до 10-50 тыс. рублей.

Хотите снизить размер начисленного вам штрафа? Обращайтесь к нашим юристам. Главное – сделайте это вовремя, чтобы не пропустить установленных законодательством сроков обжалования.

Воспользуйтесь нашими знаниями и опытом, чтобы оформить и подать ходатайство о снижение штрафа на самых удобных для вас условиях:

1. Вы получаете полную информацию о стоимости наших услуг до заключения договора. В договоре детально описаны все включенные услуги. Вы четко понимаете, за что платите деньги. Обозначенная в договоре цена не изменяется.
2. Вы сразу, до начала работы, узнаете вероятность положительного исхода дела. Наш юрист бесплатно проводит юридическую экспертизу всех документов и оценивает перспективы дела.
3. Заключить договор вы можете дистанционно из любой точки мира. Документы вам доставит бесплатно наша курьерская служба в удобное для вас время.
4. Ваше участие в процессе не требуется: мы выполняем все работы по сбору, подготовке документов и представляем ваши интересы в суде.
5. Вы оплачиваете наши услуги удобным для вас способом.
6. Вы можете рассчитывать на нашу максимальную оперативность и сжатые сроки ведения дела.
7. Для вашего удобства мы работаем в вечернее время, а также в выходные и праздники.
8. Вы получаете бесплатно информацию о движении дела по смс, e-mail и телефону.

Вопросов пока никто не задал. Вы можете быть первым.

Налоговые санкции. Как снизить штраф по налогам и отчетности

В 2020 году происходят нескончаемые изменения в законодательстве, сдвигаются сроки по сдаче отчетности и уплате налогов. Процесс настолько реактивный, что порой с утра за чашкой кофе с удивлением узнаешь о принятии очередных поправок, которых еще вчера и в помине не было.

К сожалению, не избежать в работе бухгалтера и руководителя штрафов: перепутали срок отправки РСВ, опоздали с СЗВ-ТД, поторопились с отправкой декларации по УСН и не включили в нее платеж от клиента, поступивший в последний день квартала. В результате – несвоевременно поданная отчетность и неуплаченные вовремя налоги. Какая ответственность грозит организации и должностным лицам?

Виды санкций

Сначала разберемся, какие вообще существуют санкции и где в законодательстве их искать. Есть несколько видов наказаний:

1. Блокирование счетов.
2. Пени.
3. Штрафы по НК.
4. Штрафы по КоАП (на должностное лицо или организацию).
5. Дисквалификация руководителя.
6. Принудительная ликвидация (исключение из ЕГРЮЛ).

Список условно отражает переход от первичных к заключительным мерам. Когда ФНС обнаруживает отсутствие отчетности, она вправе заблокировать счета компании (пп.

1 пункта 3 статьи 76 НК РФ), пока декларации не будут представлены.

Если этого не происходит в течение длительного времени (более года), то инспекция вправе принять решение об исключении компании из реестра юридических лиц (пп. 1 статьи 21.1 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 г.).

Дисквалификация грозит директору, когда он намеренно занизил облагаемую базу, исказив данные учета, что привело к неоплате более чем 10% налогов (п. 2 статьи 12.11 КоАП). Отстраненный руководитель не может занимать аналогичную должность в течение длительного времени – от 1 года до 2 лет. Компании придется нанять нового.

Пени по налогам, взносам и сборам уплачиваются независимо от наличия или отсутствия штрафа. Налоговый кодекс устанавливает пунктом 4 статьи 75 размер пени в зависимости от длительности просрочки и вида налогоплательщика:

• ИП – 1/300 ставки рефинансирования на весь период.
• Организации ­– если просрочка менее 30 дней (календарных, включительно), то 1/300 ставки, от 31 дня и больше – 1/150 (начиная с 31 дня, до – по 1/300).

Кстати! Если вы самостоятельно обнаружили неуплату налога и сдаете в связи с этим уточненную декларацию, то сначала заплатите налог, пени, а затем сдавайте отчет. В этом случае налогоплательщик освобождается от штрафа (пп. 1 п. 4 статьи 81 НК).

Штрафы по налогам, взносам и сборам

В большинстве случаев штрафы регулируются статьей 122 НК РФ. Она действует для следующих платежей в бюджет:

• НДС.
• Налог на прибыль.
• УСН.
• ЕСХН.
• Акциз.
• Водный, земельный, транспортный и имущественный налоги.
• Взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (в части нетрудоспособности и материнства).
• Торговый сбор.

Причем штрафы назначаются за неуплату налогов, но не авансовых платежей (п. 3 статьи 58 НК). По ним придется заплатить только пени и, возможно, понести административное наказание.

Размер санкций обычно составляет 20% от неуплаченного налога, сбора или взноса. Если умышленно занижена база, неправильно совершен или вообще не сделан расчет, то налогоплательщику придется расстаться с 40%.

По-другому исчисляются штрафы по НДФЛ: 20% от неправомерно неудержанной или неперечисленной суммы налога, которую должен был удержать и перевести налоговый агент. При этом он может быть освобожден от ответственности, когда одновременно выполняются три условия, указанные в пункте 2 статьи 123 НК:

1. Отчет 6-НДФЛ представлен в положенный срок.
2. В расчете полностью отражена сумма налога и отсутствуют ошибки, приводящие к ее занижению.
3. Налог и пени были перечислены в бюджет до того, как агент узнал о нарушении от ФНС, либо до назначения выездной проверки по НДФЛ.

ИП, уплачивающие патент, в случае просрочки не лишаются права на его применение, но обязаны перечислить задолженность. Если налоговая не получила вовремя оплату, она направит предпринимателю требование (п. 2.1 статьи 346.51). Погасить придется также пени, а штрафные санкции рассчитываются в стандартном порядке (ст. 122).

Задержка в уплате экологических сборов подвергается административному наказанию по статье 8.41.1 КоАП: 5-7 тысяч на ответственное лицо, на юрлиц — в тройном размере неуплаченной суммы, причем не меньше 500 тысяч, аналогично для ИП, но минимальный предел ниже – 250 тысяч рублей.

Наконец, штрафы по взносам на «несчастное страхование» в ФСС составляют 20% или 40% в зависимости от отсутствия или наличия умысла, также как для других взносов, но норма эта урегулирована не Налоговым кодексом, а Федеральным законом №125-ФЗ от 24.07.1998 года в статье 26.29.

Важно! Части налогоплательщиков в 2020 году сдвинули уплату налогов и взносов на новые сроки.

Порядок выявления нарушений

Как налоговая узнает о неполной уплате налога? Разберем самые распространенные способы:

• Камеральная проверка. ФНС проверяет заполнение декларации и находит опечатки, ошибки в расчете показателей, это характерно для отчетов, заполненных вручную. При отправке в электронном виде программы фиксируют несовпадения и сообщают о них пользователю. Если ошибка только в отчетности, придется сдать уточненку, если это исказило налог – сначала заплатить его и пени. Кстати, можно допустить неточности не только в суммах.
• Запрос сведений. В декларации по УСН указывается доход, полученный на расчетный счет безналом и в кассу наличными. Налоговая запрашивает данные из банка, прибавляет оплаты, прошедшие через ОФД (по онлайн-кассе) и сравнивает сведения.

ФНС вправе потребовать пояснения у организации, чтобы подтвердить торговую площадь, например, попросить предоставить договор аренды на помещение.

• Жалоба. Допустим, предприниматель не стал официально оформлять сотрудника. Тот, проработав какое-то время, решил взять справку 2-НДФЛ, но обнаружил, что зарплата ему выплачивалась «в черную», налог не перечислялся, как и взносы. Работник обратился в Трудовую инспекцию и параллельно написал жалобу на действия работодателя в ФНС. Результат – инспекция инициировала проверку в отношении ИП.
• Выездная проверка. Тут думаю понятно: в рамках плановой и внеплановой проверки выявляются допущенные ошибки. Это могут быть договора ГПХ, по которым не рассчитывались страховые взносы, недоначисленная заработная плата, сверхнормативные суточные с неудержанным НДФЛ и взносами и т.п.
• Межведомственная и межотчетная сверка. ФНС запросит в ПФР данные по отчету СЗВ-СТАЖ и сравнит с отчетом РСВ или проведет сравнение баз РСВ – 6-НДФЛ и направит требование о предоставлении пояснений работодателю, если найдет расхождения.
• Отсутствие платежа. Самое элементарное – программа в налоговой инспекции отметит отсутствие на лицевом счете средств по сроку уплаты при наличии начислений (т.е. сданного отчета).

ФНС в зависимости от ситуации запросит пояснения, направит акт проверки (есть время исправиться и сообщить об этом, отправить опровергающие нарушение документы и т.д.

), решение по результату (его можно оспорить) или доначислит налог и вышлет требование. В некоторых случаях налогоплательщика пригласят на комиссию объяснить недоплату по НДФЛ или НДС, например.

Рекомендую почитать следующие материалы:

Не забудьте: ФНС вправе заблокировать движение по вашим банковским счетам, если не был уплачен налог или сдана декларация, доступ к нему вы получите только после исполнения своей обязанности.

Как не получить или уменьшить штраф

Мы уже рассмотрели один из вариантов, позволяющих избежать штрафа: самим обнаружить и исправить ошибку, заплатив налог, пени и подав корректирующую отчетность до того, как это заметит налоговая.

Что еще можно сделать для смягчения ответственности? Обратимся к статье 112 Налогового кодекса, там перечислены некоторые обстоятельства, влияющие на тяжесть нарушения. Таким может стать сложная жизненная ситуация.

Например, человек, ответственный за составление отчетов или оплату, испытывает стресс из-за развода, продолжительное время проходил лечение, получил тяжелую травму, потерял близкого родственника, имущество в результате ЧС и т.п.

Если нарушение совершено в результате угрозы или принуждения, то это также будет учтено. Сюда подходит и давление высшего начальства с угрозой увольнения.

Главный бухгалтер вправе отказаться от проведения какой-либо операции в учете.

Когда мнения руководителя и главбуха разошлись, то начальник дает письменное распоряжение о варианте учета, на котором настаивает, в этом случае главный бухгалтер освобождается от ответственности.

Суд и ИФНС могут учесть и другие обстоятельства. В актах проверки и решениях о вынесении штрафа инспекция часто указывает следующее:

• Первичное нарушение. Компании, впервые допустившей просрочку, скорее всего, снизят санкции вдвое.
• Незначительный период просрочки (в отношении отчетов и оплаты). Например, отправляете отчет в последний день в 23 часа 59 минут, а он уходит уже в 00.01. У меня такой случай был, и штраф вообще считать не стали, решили не наказывать за минуту просрочки. Делать, конечно, так никому не рекомендую, все же отчеты надо сдавать вовремя и по возможности минимум на несколько дней раньше срока.
• Нет потерь для бюджета. Это как раз ситуация, когда вы уплатили налог вовремя, а с декларацией опоздали.
• Отсутствие ответственного за передачу отчетности или перечисление налога, взноса ответственного лица по объективным обстоятельствам. Например, директор – единственный сотрудник компании, попал в аварию, главный бухгалтер находится на больничном с серьезным заболеванием.

Опять же из личного. Несколько лет назад по состоянию здоровью провела на больничном более 2 месяцев, часть из них в стационаре, не было возможности работать – пришла пара штрафов по несданным отчетам, уменьшенные в результате подачи заявления с приложением подтверждающих документов в 4 раза.

• Форс-мажорные обстоятельства. Природная катастрофа, стихийное бедствие, пожар, затопление и т.д. способны уничтожить документы и технику, хранящую данные. После этого учет придется восстанавливать какое-то время. Можно и физически оказаться отрезанным от цивилизации. Здесь понадобятся справки от МЧС, Гидрометеоцентра и других служб, подтверждающие форс-мажор. Смотрим пп. 1 пункта 1 статьи 111 НК.
• Сбой у оператора. Мне с таким сталкиваться не приходилось, но коллеги говорили о проблемах у некоторых операторов. Пользователь отправлял декларацию, получал сообщение об отправке, но в результате нарушения работы серверов отчет не уходил в ИФНС. Операторы предоставляли письма о нарушениях в системе для предъявления их в инспекцию, большинство штрафов просто снимали.

Сбои бывают не только у операторов ТКС, но и у госучреждений. На моей практике был случай, когда расчет по страховым взносам ушел позже срока, т.к. несколько дней вся система просто «висела».

Причем сохранились протоколы с попытками передать отчет и выдаваемой неведомой ошибкой. Когда пришел акт проверки, я отправила в ответ проколы и письмо о сбое со стороны налоговой службы.

В результате ­ никаких санкций.

Пришел акт о привлечении к ответственности – не спешите паниковать. Для начала проверьте, насколько права ФНС. Возможно, достаточно предоставить пояснения, и ситуация разрешится. Не вступайте в дискуссии и споры по телефону. Лучше вести цивилизованную переписку в электронном виде, так все ответы сохранятся.

Не забывайте подтверждать получение требования, это не значит, что вы с ним согласны. Подготовьте копии документов, подтверждающих смягчающие обстоятельства, даже если не уверены в том, что их примут во внимание.

Если запрашивали пояснения по конкретной ситуации в учете и получили разъяснения, негативно повлиявшие на уплату налога, то освобождаетесь от ответственности (при условии подачи полной и достоверной информации).

Сомнительная мера – подать нулевку, а затем отправить уже нормальную декларацию.

Во-первых, подходит не всегда, СЗВ-М или 2-НДФЛ так не отправишь, 6-НДФЛ можно, конечно, попытаться сдать, но это очевидное нарушение.

Во-вторых, тот же НДС контролируется очень жестко, и нулевка повлияет на контрагентов. Более или менее вариант для УСН, но лучше указать, что есть, и потом вносить правки, чем передать абсолютно пустой отчет.

Для фанатов отправки отчетов через Почту России. Редкий случай, но так бывает, что при отправке документов в последний день в вечернее время или из отдаленных отделений вы получаете опись и квитанцию с датой, например, 31 марта, а конверт пропечатают на другой день 1 апреля. Если предъявят претензию – пишите ответное письмо с приложением копий квитанции и описи. Штрафа не будет!

Смягчающие обстоятельства: интересные споры с налоговиками и фондами за 2023 год

Может ли суд снизить штраф, если срок подачи отчетности нарушили незначительно или впервые? Посчитает ли суд смягчающим обстоятельством добросовестность организации, отсутствие умысла или содействие в раскрытии нарушений? Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.

Организация сдала расчет по страховым взносам с опозданием на 12 дней. Фонд оштрафовал ее, смягчать ответственность не стал.

https://www.youtube.com/watch?v=Ch1A1CluJs4\u0026pp=ygVX0JLQvtC30LzQvtC20L3QsCDQu9C4INC-0YLQvNC10L3QsCwg0YHQvdC40LbQtdC90LjQtSDQvdCw0LvQvtCz0L7QstC-0LPQviDRiNGC0YDQsNGE0LA_

АС Восточно-Сибирского округа посчитал просрочку незначительной и снизил штраф.

В сходных делах АС Дальневосточного округа и 2-й ААС тоже сочли смягчающим обстоятельством незначительность опоздания (на 1 и 3 рабочих дня). За это время имущественный или материальный ущерб никому не нанесли.

Отметим, что при решении вопроса о снижении штрафа суды обычно оценивают совокупность обстоятельств. Поэтому лучше ссылаться на несколько фактов, так вероятность снижения штрафа возрастает.

Нарушение совершили впервые — суд может не признать это смягчающим обстоятельством

По результатам выездной проверки инспекция доначислила штраф за неуплату налога. Организация просила среди прочего учесть как смягчающее то обстоятельство, что нарушение совершили впервые.

АС Московского округа указал: данное обстоятельство нельзя считать смягчающим, поскольку повторное нарушение будет уже отягчать ответственность.

То, что нет отягчающих обстоятельств, не значит, что есть смягчающее.

ВС РФ пересматривать дело не стал.

В сходном деле АС Московского округа также не принял во внимание, что нарушение совершили впервые. Он отметил: именно данный факт и позволяет оштрафовать налогоплательщика по п. 1 ст. 122 НК РФ. При повторном нарушении размер штрафа увеличат уже на 100%.

АС Уральского округа и 9-й ААС сделали аналогичные выводы.

Однако есть и противоположная практика. К примеру, 13-й ААС посчитал возможным снизить штраф за неуплату налога, а также за нарушение срока подачи декларации. Суд учел в т.ч. то, что нарушение совершили впервые.

В другом деле компания нарушила срок подачи расчета по взносам на травматизм. АС Восточно-Сибирского округа посчитал смягчающим обстоятельством, в частности, то, что страхователь впервые совершил нарушение и ранее его к ответственности не привлекали.

Добросовестность налогоплательщика — суды не стали уменьшать штраф

Инспекция по итогам проверки доначислила ИП штраф. Налогоплательщик в суде просил как смягчающее обстоятельство учесть в т.ч. его добросовестность: он вовремя и в полном объеме исполнял налоговые обязательства.

АС Московского округа в снижении штрафа отказал. Он указал: добросовестное исполнение налоговых обязанностей признают нормой поведения. Соблюдение правил нельзя считать смягчающим обстоятельством.

Сходный вывод сделал и 15-й ААС.

5-й ААС тоже не стал учитывать добросовестность лица, уплатившего доначисленные налоги. Необходимость такого платежа — следствие виновных действий.

Отсутствие умысла — суд отказал в снижении штрафа

Налоговая оштрафовала компанию по итогам поверки. Организация просила учесть как смягчающее обстоятельство в т.ч. отсутствие умысла. 8-й ААС отказал: данный факт указывает лишь на квалификацию вины (совершили нарушение умышленно или по неосторожности) и не может смягчать ответственность компании.

Содействие в раскрытии нарушения — суд посчитал смягчающим обстоятельством

Инспекция при проверке установила дробление бизнеса и доначислила компании налоги, пени, штрафы. Налогоплательщик в суде заявил, что сотрудничал с проверяющими, предоставлял информацию о своей деятельности, помогал устранить допущенное им нарушение.

1-й АСС учел данные обстоятельства как смягчающие.

Социально значимая организация — суд уменьшил штраф

Налоговый орган установил: компания получала необоснованную налоговую выгоду. Ей доначислили налоги, пени, штрафы.

Среди прочего организация просила снизить размер штрафа. АС Дальневосточного округа поддержал мнение нижестоящих судов, которые смягчили ответственность. Суды, в частности, учли:

• статус налогоплательщика как одной из крупнейших организаций региона;
• социальную значимость компании. Она обеспечивала рабочими местами значительное число жителей;
• благотворительную деятельность компании.

Суды также отметили: взыскание штрафа в полном объеме может подавить экономическую самостоятельность и инициативу общества, что не соответствует целям применения санкций.

https://www.youtube.com/watch?v=Ch1A1CluJs4\u0026pp=YAHIAQE%3D

По другому делу АС Дальневосточного округа занял ту же позицию.

16-й ААС также посчитал смягчающим обстоятельством социальную значимость компании. Организация предоставляла рабочие места, выплачивала зарплату, выполняла госконтракты. Дополнительно суд отметил: пени носят компенсационный характер, а штрафы имеют карательно-превентивный характер, поэтому должны действовать принципы индивидуализации и соразмерности наказания.

Тяжелое финансовое положение — суды не всегда снижают штраф

Такое обстоятельство, как тяжелое финансовое положение, суды оценивают в совокупности. При этом для положительного решения важно доказать данное положение. Приведем несколько примеров, когда суды снижали штраф, а когда нет.

Инспекция по итогам проверки привлекла организацию к ответственности. Налогоплательщик просил учесть тяжелое финансовое положение и смягчить ее. АС Западно-Сибирского округа поддержал мнение нижестоящих судов и снизил штраф. Доказательством тяжелого финансового положения суды посчитали:

• банкротство компании — в отношении общества возбудили дело о несостоятельности;
• реестр требований кредиторов со значительными суммами;
• наличие долгов по зарплате за 2 месяца;
• существенное повышение ключевой ставки (от нее зависел ряд обязательств компании);
• большой размер штрафа;
• уплату доначисленных налогов, а также пени и штрафа.

АС Уральского округа и 7-й ААС также посчитали доказательством тяжелого финансового положения банкротство организации и снизили штрафы.

А вот АС Московского округа не стал учитывать тяжелое финансовое положение как смягчающее обстоятельство. Он указал: то, что компания взяла кредит, не доказывает ее затруднительного положения. Организация ведет деятельность на свой риск с целью получения прибыли. Сложное финансовое положение, которое возникло в результате, само по себе не может смягчать ответственность.

В другом деле АС Западно-Сибирского округа не стал принимать доводы о тяжелом финансовом положении без доказательств.

11-й ААС также посчитал, что кредитные договоры и договоры займа не доказывают тяжелого финансового положения компании. А своевременное их погашение говорит о платежеспособности организации.

Астрал Налог – Как снизить штраф за нарушение НК

Штраф, который наложил на компанию инспектор, можно снизить. На каких основаниях и как это сделать, рассмотрим в статье.

Территориальные налоговые инспекции проверяют, верно ли компании уплачивают налоги в бюджет. Для этого они проводят выездные и камеральные проверки на основании статей 87, 88 и 89 НК. Также инспекторы проверяют перечисление страховых взносов в государственные фонды.

За нарушения компаниям выписывают штраф, доначисляют налоги или применяют другие санкции. Однако их можно обжаловать.

Порядок обжалования

Налогоплательщик может просить о смягчении наказания на стадии рассмотрения материалов проверки. Для этого нужно подать в ИФНС ходатайство об уменьшении взыскания.

Отреагировать нужно в течение 15 рабочих дней со дня получения акта выездной или камеральной проверки. 30 дней на подачу ходатайства есть у ответственного участника консолидированной группы.

Чтобы отреагировать на акт об обнаружении правонарушения, которое выявлено не в рамках проверки, у компании есть 10 рабочих дней.

Если обращение проигнорируют, передайте ходатайство в вышестоящие налоговые органы. Следующий шаг — оспорить санкции в суде.

ФНС обязана сократить взыскание любого размера как минимум вдвое при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, гласит статья 114 НК. Список смягчающих обстоятельств открыт и дополняется.

• Смягчающие обстоятельства
• Список обстоятельств, которые смягчают ответственность за налоговые правонарушения, содержит статья 112 НК.
• Смягчающие обстоятельства:

• правонарушение совершено вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
• правонарушение совершено под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
• тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности;
• иные обстоятельства, которые суд или налоговый орган признают смягчающими ответственность.

Ссылаться на личные или семейные обстоятельства вправе только физические лица. Предприниматель может заявить о тяжелой болезни, смерти родственника, беременности супруги. Но организация не может обосновать нарушение личными трудностями должностных лиц.

Штраф снижается, если нарушитель действовал под угрозой или по принуждению. Ссылаться на это условие могут компании, попавшие в служебную, материальную или другую зависимость.

На исполнителя могут давить недобросовестные заказчики, на работника — работодатель, на организацию — учредители. Данное обстоятельство придется доказывать свидетельскими показаниями, письменными распоряжениями, аудио- или видеозаписями разговоров.

Уменьшить штраф инспекция или суд могут при подтверждении тяжелого материального положения нарушителя. Бухгалтерские справки, сведения об аресте счетов и массовом сокращении работников послужат доказательствами в данном случае.

Законодатель оставил список оснований открытым, поэтому смягчить ответственность могут иные обстоятельства.

Вот некоторые из них:

• привлечение к налоговой ответственности впервые;
• отсутствие умысла на совершение нарушения;
• раскаяние и признание вины;

• статус бюджетного учреждения или градообразующего предприятия;
• ведение социально-значимой деятельности;
• оказание спонсорской и благотворительной помощи, финансирование общественно-культурных мероприятий;
• технические ошибки;
• нехватка ресурсов;
• незначительность правонарушения;
• погашение недоимки к моменту рассмотрения дела;
• несоразмерность штрафа тяжести проступка.
• пробелы в законодательстве.

Технические сложности и нехватка ресурсов влияют на возможность своевременно исполнить предписания НК. Компьютерный сбой, нехватку сотрудников или проблемы со связью могут счесть смягчающим обстоятельством.

Пробелами в законодательстве могут признать противоречивые формулировки законов при отсутствии официальных разъяснений Минфина или ФНС.

В ходатайстве об учете смягчающих обстоятельств укажите список всех обстоятельств. На них можно ссылаться одновременно. Если дело дойдет до суда, подробный разбор ситуации обеспечит объективную правовую оценку нарушения.

Учтите, если кроме смягчающих обстоятельств есть и отягчающие, компания всё равно может просить уменьшить штраф.