Торговый сбор для ИП: образец заполнения, оплата

Торговый сбор — ежеквартальный платеж за осуществление торговой деятельности, устанавливаемый на местном уровне. Налоговое законодательство позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму торгового сбора.

Из статьи вы узнаете:

• как зарегистрировать торговую точку, уплачивающую торговый сбор;
• как выполняется расчет и начисление торгового сбора в 1С;
• при каких условиях и на какую сумму сбор уменьшает налог на прибыль;
• по каким строкам в декларации по налогу на прибыль отражается торговый сбор.

Пошаговая инструкция

01 октября Организация зарегистрировала собственную торговую точку — Розничный магазин «Эдельвейс» в ИФНС по месту нахождения организации (г. Москва). Торговая точка находится в общем здании. Площадь торгового зала составляет 25 кв. м. Налоговая льгота, предусмотренная п. 3 ст. 410 НК РФ, не применяется.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Регистрация торговой точки

Регистрация новой торговой точки, а также внесение правовых изменений по действующей точке производятся в справочнике Торговые точки в разделе Справочники – Налоги – Торговый сбор – Торговые точки.

Торговый сбор предусмотрен в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) и устанавливается законом субъекта РФ (ст. 411 НК РФ). По состоянию на 2018 год торговый сбор введен только в г. Москва (Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62).

Обратите внимание на заполнение полей:

• Тип торговой точки — Магазин.
• Дата постановки на учет — дата возникновения объекта обложения сбором (дата начала торговой деятельности).
• Адрес — адрес расположения торговой точки.
• Площадь торгового зала — 25 кв. м.
• Постановка на учет — По месту нахождения организации, т. к. в данном случае ИФНС по месту нахождения торговой точки соответствует ИФНС по месту нахождения организации.
• Торговый сбор за квартал — 30 000 руб., сумма торгового сбора к уплате за квартал, рассчитывается автоматически.

Узнать подробнее о Регистрации объекта обложения сбором

Начисление торгового сбора

Периодом обложения торговым сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

В БУ начисленная сумма сбора учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (как расходы, связанные с продажей товаров) и отражается в Дт счета 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (п. 5 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

В НУ сумма торгового сбора не учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ).

Начисление торгового сбора осуществляется через процедуру Закрытие месяца — операция Расчет торгового сбора в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 68.13 — начислен торговый сбор.

• Посмотреть расчет торгового сбора можно в отчете Справка-расчет торгового сбора по кнопке Справки расчеты – Расчет торгового сбора.
• 
• Исчисленная сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, равняется сумме, указанной в поле Торговый сбор за квартал справочника Торговые точки.

Уплата торгового сбора

Торговый сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).

1. Уплата торгового сбора отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.
2. 
3. Обратите внимание на заполнение полей:

• Налог — Торговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
• Вид обязательства — Налог.
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор».
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Посмотреть подробнее уплату торгового сбора, в т.ч. формирование платежного поручения

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

Расчет налога на прибыль

Нормативное регулирование

Налог на прибыль к уплате в региональный бюджет может быть уменьшен на сумму торгового сбора, уплаченную до даты уплаты налога на прибыль или авансового платежа (п. 10 ст. 286 НК РФ).

При этом должны соблюдаться условия (Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@):

• Организация должна стоять на учете в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора, подав Уведомление. PDF
• Уменьшить на торговый сбор можно только региональную часть авансового платежа (или налога на прибыль), поступающую в бюджет субъекта, в котором действует торговый сбор (на данный момент — в бюджет г. Москвы).
• Уменьшить налог на сбор можно только в том случае, если оба эти платежа поступают в бюджет одного и того же субъекта (на данный момент — г. Москвы).
• Если сумма уплаченного торгового сбора за квартал превышает сумму налога на прибыль, исчисленную за тот же период, то уменьшить налог на сбор можно только в пределах исчисленной суммы налога. Остаток торгового сбора может быть учтен по итогам текущего налогового периода, но общая сумма к уменьшению не может превышать годовой налог на прибыль. При этом на уплаченный торговый сбор за 4-й квартал можно уменьшить налог за год (если сбор уплачен до даты годового платежа — до 28 марта включительно) или авансовые платежи за 1-й квартал следующего года (если сбор уплачен после 28 марта).

Если торговый сбор за 4-й квартал текущего налогового периода уплачен в 1-ом квартале следующего года, то в 1С она попадет в уменьшение налога на прибыль именно за 1-й квартал. Технической возможности учесть такую сумму в расходах 4-го квартала не имеется.

Учет в 1С

Расчет налога на прибыль осуществляется через процедуру Закрытие месяца – документ Расчет налога на прибыльв разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 68.13 storno — исключение сумм начисленного и уплаченного торгового сбора из расходов;
• Дт 90.07.1 Кт 44.01 storno — сторнирование расходов по итогам прошлого налогового (отчетного периода);
• Дт 99.01.1 Кт 90.09 storno — перерасчет финансового результата прошлого налогового (отчетного периода);
• Дт 68.04.1 Кт 68.13 — уменьшение налога на прибыль, исчисленного в региональный бюджет, на сумму торгового сбора.

Отчетность

В декларации по налогу на прибыль рассчитанный и уплаченный торговый сбор отражается в:

В Листе 02: PDF

• стр. 265 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ с начала налогового периода»;
• стр. 266 «Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта РФ за предыдущий отчетный период»;
• стр. 267 «Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ за отчетный (налоговый) период».

Расчет налога на прибыль в бюджет субъекта РФ за 2018 год с учетом уменьшенияна сумму торгового сбора:

Изучить подробнее отражение торгового сбора в части авансовых платежей

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как заполнить уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора по форме КНД 1110050?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Продолжим сегодня тему торговых сборов, которые ввели в Москве с 1-го июля 2015 года. В предыдущих двух статьях мы ответили на наиболее частые вопросы по этому новому закону.

• Если Вы их не читали, то советую предварительно с ними ознакомиться по этим ссылкам:
• А сегодня рассмотрим вопрос о том, как заполнить заявление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Форма КНД 1110050).
• Напомню, что непредставление данного заявления грозит штраф не менее чем 40 тысяч рублей.

В какие сроки нужно подать это заявление?

1. Для действующих торговых организаций, которые попадают под действие торговых сборов это нужно сделать с 1-го по 7 июля 2015 года;
2. Для новых организаций (после 7-го июля) это нужно сделать в течении 5 рабочих дней после начала деятельности;

Как заполнить это заявление?

Отмечу, что есть два пути заполнения: простой и тяжелый. Выбирать Вам.

Вариант №1: Заполняем вручную

1. Начнем с того, что есть официальное письмо из МинФина, в котором даются четкие рекомендации по заполнению этого документа.
2. Называется это письмо “ПИСЬМО от 10 июня 2015 г.

   N ГД-4-3/10036@ О РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАХ УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ТОРГОВОМУ СБОРУ” и найти его можно вот по этой ссылке:

3. Можете внимательно его прочитать и приступить к его заполнению (еще 40 тысяч сэкономите на штрафах : )
4. Понятно, что это не все письмо, читайте полную версию со множеством рекомендаций на нескольких листах, написанных мелким шрифтом : )

Быстро заполняем при помощи программы “Налогоплательщик ЮЛ”

Этот способ самый удобный и простой. Единственное, что нужно предварительно сделать — это необходимо предварительно установить эту программу на свой компьютер.

О том, как это делается можно прочитать вот в этой инструкции:

Будем считать, что Вы установили эту замечательную программу и прописали свои реквизиты.

А далее делаем следующее:

1. Шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Обязательно убеждаемся, что выбран нужный нам плательщик (Пусть это будет “ИП Иванов Иван Иванович”)

Идем в меню “Документы –> Иные документы для налоговых органов –> Документы по учету налогоплательщиков”

Нажимаем на неприметную иконку со значком “+”

И выбираем строку “Уведомление о постановке на учет организации/ИП в качестве плательщика торгового сбора”

Далее нужно заполнить листы с Вашими Данными. Там есть подсказки, внимательно смотрите на экран. Думаю, что разберетесь…

А затем послать готовый документ на печать на принтер. Только не забудьте его предварительно сохранить!

Вот и все на сегодня.

Если возникают спорные вопросы по заполнение формы еще раз рекомендую внимательно прочитать официальные рекомендации, о которых говорил выше.

Я здесь всего лишь показал более удобный способ заполнения этого важного документа.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Статьи по теме торговых сборов в Москве:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

https://www.youtube.com/watch?v=zlLSWBHmcRI\u0026pp=ygVY0KLQvtGA0LPQvtCy0YvQuSDRgdCx0L7RgCDQtNC70Y8g0JjQnzog0L7QsdGA0LDQt9C10YYg0LfQsNC_0L7Qu9C90LXQvdC40Y8sINC-0L_Qu9Cw0YLQsA%3D%3D

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Что такое торговый сбор и кто должен его платить

Торговый сбор — это региональный ежеквартальный платеж для компаний и ИП, которые продают товары и услуги в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Власти этих городов могут по своему усмотрению вводить торговый сбор и устанавливать ставки. В 2023 году торговый сбор действует только в Москве.

В общем случае торговый сбор должны платить ИП и компании, которые:

• Продают товары в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, если власти этих городов выпустили региональный закон о торговом сборе. В 2023 году такой закон есть только в Москве. ИП и компании, которые только предоставляют услуги, торговый сбор не платят.
• Работают на общей или упрощенной системе налогообложения — ОСНО и УСН.
• Для работы используют торговые объекты, например магазины, павильоны, пункты выдачи заказов или мобильные стенды. Если вы арендуете объект и собственник не платит за него торговый сбор, это должны делать вы. Обычно условия по уплате торгового сбора прописывают в договоре аренды.

Компании и ИП, которые обязаны платить торговый сбор, должны сами встать на учет в налоговую как плательщики торгового сбора.

Для этого нужно не позднее пяти рабочих дней с даты начала торговли направить уведомление в налоговую по месту регистрации торгового объекта.

Если торговый объект — движимое имущество, например мобильный стенд, уведомление направляют по месту регистрации ИП или компании.

Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении указывают вид деятельности бизнеса, информацию о торговом объекте и рассчитывают сумму сбора к уплате.

Как рассчитать сумму торгового сбора

Налоговая получит уведомление и, если все верно, в течение пяти рабочих дней пришлет вам свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. С этого момента нужно раз в квартал платить торговый сбор.

Когда платить торговый сбор

Если торговый сбор рассчитан неправильно, налоговая не поставит бизнес на учет и предложит в течение пяти рабочих дней исправить уведомление.

Если не встать на учет, бизнесу грозит штраф — 10% от доходов за весь период торговли без постановки на учет, но не менее 40 000 ₽. При этом налоговая все равно начислит торговый сбор, и его придется платить, но тогда на него не получится уменьшить налог по УСН.

Как уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора

Для объектов с торговым залом площадью менее 50 м² или без него торговый сбор фиксированный. В разных районах Москвы ставки торгового сбора различаются.

ИП открыл киоск в Центральном административном округе Москвы. Ставка торгового сбора для киоска в этом районе — 54 000 ₽ в квартал.

Если бы киоск находился в Зеленоградском административном округе, предприниматель заплатил бы почти втрое меньше — 18 900 ₽ в квартал.

Для объектов с торговым залом площадью больше 50 м² торговый сбор установлен за 1 м² этого зала. В разных районах Москвы ставки различаются.

Компания открыла магазин одежды в Центральном административном округе. Площадь торгового зала — 100 м².

• Ставка торгового сбора для такого магазина в этом районе — 1080 ₽ за каждый 1 м² площади зала до 50 м² включительно и 60 ₽ за каждый 1 м² площади зала свыше 50 м².
• Торговый сбор для магазина в Центральном административном округе:
• 1080 ₽ × 50 м² + 60 ₽ × 50 м² = 57 000 ₽.
• Если бы магазин одежды находился в Зеленоградском административном округе, ставка торгового сбора была бы ниже: 378 ₽ за 1 м² площади до 50 м² и 50 ₽ за 1 м² площади свыше 50 м².
• Торговый сбор для магазина в Зеленоградском административном округе:
• 420 ₽ × 50 м² + 50 ₽ × 50 м² = 21 400 ₽.

Если торговый сбор введут в других городах, ставки могут быть другие — их укажут в региональном законе.

В связи с применением ЕНС изменились сроки и порядок уплаты торгового сбора. Теперь есть два варианта оплаты: с предварительной подачей уведомления или без него. Сроки различаются для каждого варианта. Что такое налоговое уведомление

https://www.youtube.com/watch?v=zlLSWBHmcRI\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если подавать уведомление, то сроки будут такими:

• за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить торговый сбор до 28 апреля;
• за второй квартал — подать уведомление до 25 июля, оплатить торговый сбор до 28 июля;
• за третий квартал — подать уведомление до 25 октября, оплатить торговый сбор до 28 октября;
• за четвертый квартал — подать уведомление до 25 января, оплатить торговый сбор до 28 января.

Если оплачивать торговый сбор без подачи уведомления, то сроки такие:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за второй квартал — до 25 июля;
• за третий квартал — до 25 октября;
• за четвертый квартал — до 25 января.

Если крайний срок приходится на выходной, уплатить торговый сбор можно на следующий рабочий день.

Например, 28 октября 2023 года — суббота. Значит крайний срок уплаты торгового сбора за третий квартал 2023 года передвигается на 30 октября, понедельник.

Если опоздать, можно получить штраф — от 20% от неуплаченной суммы сбора к уплате.

На сумму торгового сбора можно уменьшить налог по УСН. Для этого сбор нужно уплатить до конца квартала. Подробнее о том, как это сделать

Заплатить торговый сбор можно через мобильное приложение или личный кабинет Тинькофф Бизнеса. Для этого нужно вручную создать платежку и оплатить ее. Вот пошаговый алгоритм

Уменьшить таким образом можно только часть налога с доходов от торговли. Если у ИП есть другой вид деятельности, уменьшить эту часть налога за счет торгового сбора не получится.

Есть еще несколько условий. Нужно:

1. Иметь прописку в Москве — предпринимателям с регистрацией в других регионах, торгующим в Москве, вычесть сумму торгового сбора из налога по УСН не получится.
2. Стоять на учете как плательщик торгового сбора. Если ИП не встал на учет и налоговая сама начислила торговый сбор, уменьшить на него налог не получится.
3. Заплатить торговый сбор до конца квартала: за первый квартал — до 31 марта, за второй — до 30 июня, за третий — до 30 сентября, за четвертый — до 31 декабря.

Вот как это работает.

Предприниматель продает одежду в московском магазине. Он должен заплатить за третий квартал налог с доходов от торговли — 50 000 ₽ — и торговый сбор — 20 000 ₽.

Если ИП внесет торговый сбор до 30 сентября, он заплатит 30 000 ₽ налога вместо 50 000 ₽. Но если опоздать со сроком уплаты, уменьшить налог за третий квартал на сумму сбора не получится.

Чтобы уменьшить налог, не нужно дополнительно уведомлять налоговую об этом. Единственное, что нужно сделать, — по итогам года внести в декларацию суммы уплаченного торгового сбора за каждый квартал. Как сдать декларацию по УСН через Тинькофф

Получилось найти ответ?

Уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика торгового сбора

• Титульный лист
• Информация об объекте обложения торговым сбором

В титульном листе отражаются общие сведения о плательщике торгового сбора:

• код и наименование налогового органа, в который подается уведомление;
• ИНН и КПП — для организаций, ИНН — для ИП;
• основной государственный регистрационный номер (ОГРН) — для организаций, ОГРНИП — для ИП;
• дата уведомления.

В поле «Признак уведомления» выбирается код причины, в соответствии с которой подается уведомление. Если уведомление подается в связи с возникновением объекта обложения сбора (например, в связи с открытием магазина), указывается признак «1».

Признак «2» выбирается в случае изменения показателей объекта осуществления торговли (например, при изменении площади торгового зала) или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.

При прекращении деятельности объекта обложения сбором указывается признак «3» (например, при смене адреса торговой точки).

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2») либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

Далее указывается лицо, подписавшее уведомление:

• Руководитель — если уведомление подается организацией или ИП,
• Уполномоченный представитель — если документ подается представителем организации. При этом указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в уведомлении.

Информация об объекте обложения торговым сбором

Раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и месту ее осуществления. В случае, если в уведомлении одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором, по каждому из них заполняется отдельный раздел.

В поле «Информация об акте» указываются номер и дата акта о выявлении нового объекта обложения сбором или акта о выявлении недостоверных сведений об объекте обложения сбором. Эти реквизиты предназначены для ситуаций, когда организация или ИП представляют уведомление после того, как незарегистрированный торговый объект выявили проверяющие из уполномоченных органов.

В поле «Вид предпринимательской деятельности» указывается код вида торговой деятельности, осуществляемой плательщиком торгового сбора, и дата возникновения (прекращения либо изменения показателей) объекта обложения сбором.

В поле «Объект осуществления торговли» указываются следующие сведения об объекте торговли:

• порядковый номер объекта торговли из уведомления о постановке его на учет и имя сформированного файла (без расширения) с данным уведомлением;
• код муниципального образования (ОКТМО), на территории которого осуществляется торговая деятельность;
• код объекта торговли (например, магазин — «01») и наименование объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
• основание пользования объектом осуществления торговли (например, если объект находится в собственности, то указывается «1»);
• номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли;
• при использовании торгового объекта в рамках простого товарищества в соответствующем поле проставляется отметка;
• кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03». Данный номер не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения;
• кадастровый номер помещения (при его наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03»;
• кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с деятельностью по организации розничных рынков (код вида торговой деятельности «05»);
• площадь объекта осуществления торговли или розничного рынка, в отношении которой применяется ставка сбора;
• адрес объекта торговли.

В поле «Расчет суммы сбора» отражаются следующие данные:

• ставка торгового сбора, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли;
• ставка торгового сбора, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на площадь объекта осуществления торговли. В случае если НПА установлены дифференцированные ставки сбора, то указывается средняя ставка, вычисленная расчетным путем;
• исчисленная сумма сбора, равная либо ставке сбора в расчете на торговый объект либо рассчитанная как произведение ставки торгового сбора в расчете на единицу площади объекта на площадь объекта;
• сумма льготы, установленная НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), которая не может превышать исчисленную сумму сбора;
• подпункт, пункт и статья НПА, в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями);
• сумма сбора за квартал, рассчитанная как разница между исчисленной суммой торгового сбора и суммой льготы, предоставляемой на объект осуществления торговли.

Форма уведомления ТС-1 торговый сбор: скачать и образец заполнения

Форма ТС-1 нужна тем, кто входит в список хозяйствующих субъектов, обязанных уплачивать торговый сбор (далее также – ТС).

В каких случаях её применяют? Как верно заполнить форму уведомления ТС-1? Какие последствия ждут бизнесмена, если форма не сдана вовремя? Повлиял ли режим борьбы с коронавирусом на плательщиков торгового сбора? Получить ответы на эти вопросы, а также скачать бланк формы ТС-1 и образец заполнения вы сможете в нашей публикации.

Также смотрите:

Кто относится к плательщикам ТС

Так как форму ТС-1 представляют плательщики торгового сбора, необходимо выделить перечень тех, кто к ним относится.

Регулирует ТС глава 33 Налогового кодекса РФ. В 2020 году ТС, как и прежде, уплачивается только в городе Москве (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

ТС должны уплачивать те, кто ведёт торговую деятельность на объектах осуществления торговли.

Отметим, что к таким хозяйствующим субъектам относят как организации, так и ИП (п. 1 ст. 411 НК РФ). А к торговой деятельности относят и розничную торговлю, и оптовую (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Теперь расшифруем основные понятия:

Закон предусмотрел льготы для плательщиков ТС. Так, полностью от сбора освобождены ИП – патентщики (применяют ПСН), и плательщики ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Кроме того, есть льготы по некоторым видам деятельности, которые предоставила Москва (ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). То есть, данные льготы не действительны для других регионов, если ТС когда-либо введут и там.

Отметим некоторые из льготных категорий:

Заявить о себе как о плательщике ТС

Чтобы встать на учет как плательщик ТС необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1: в течение 5 дней с момента начала торговой деятельности.

Схитрить – не подать уведомление и не платить ТС – не выйдет. Департамент экономической политики и развития города Москвы выявит неплательщика и сообщит об этом в налоговую инспекцию. Хозяйствующий субъект будет поставлен на учет налоговым органом принудительно. Также на него наложат штрафы, о которых расскажем ниже.

Встать на учет как плательщик ТС надо в любом случае – вне зависимости от прочих регистрационных записей, существующих в налоговой инспекции.

Регистрации с ОКВЭД, относящимся к розничной торговле, недостаточно для того, чтобы считаться плательщиком ТС! Необходимо уведомить налоговую об этом в особом порядке, подав ТС-1.

На каком бланке сдавать ТС-1

Форма ТС-1 утверждена приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. В этом же приказе можно найти пояснения по заполнению формы, а также формат представления данных в электронном виде.

Далее с нашего сайта можно по прямой ссылке  бесплатно скачать форму ТС-1 :

В какой контролирующий орган сдают тс-1

В какую налоговую необходимо сдать уведомление по форме ТС-1? Ответ на этот вопрос зависит от того, какой именно вид торговой деятельности будет облагаться сбором:

Уведомлений надо сдать столько, сколько объектов торговли использует плательщик ТС. При этом есть нюанс: если несколько объектов торговли расположены в одном муниципальном образовании, но под началом разных ИФНС, достаточно одной постановки на учет в любой налоговой.

Случаи, когда надо сдать в налоговую ТС-1

Форму ТС-1 представляют в ИФНС не только при постановке на учет, но и по другим основаниям. Код основания отражают на титульном листе формы заявления. О правилах внесения данных в этот бланк мы расскажем ниже. А сейчас приведем перечень причин, по которым бизнесмен должен отчитаться перед налоговой подачей формы ТС-1.

Законодательство допускает, что при ошибочном представлении уведомления ТС-1 его можно отменить. Для этого пишите в налоговую заявление в свободной форме с пояснениями (письмо ФНС от 20.08.2015 № ГД-4-3/14721).

Санкции за неподачу уведомления

Наказание за неподачу формы ТС-1 может быть как налоговым, так и административным.

Вносим данные в форму ТС-1 корректно

Бланк уведомления о торговом сборе для ИП и организаций един. Состоит он из 2-х (или более при необходимости) листов.

Титульный лист

Как обычно на титуле указываем общие сведения о плательщике сбора:

Лист с данными об объекте торговли

Если уведомление подают на несколько объектов, то следует заполнить соответствующее количество листов.

Особое внимание при заполнении уведомления следует уделить расчету суммы сбора, чтобы внести корректные данные в документ:

Пример заполнения ТС-1

Пусть ООО «Принцип» начинает торговую деятельность с 01.04.2020 через объект стационарной торговой сети с торговым залом 45 кв. м в ВАО г. Москвы. Бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

Далее по прямой ссылке можно посмотреть и  бесплатно скачать образец заполнения формы ТС-1 для торгового сбора :

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ТС-1

Продлен ли срок сдачи формы ТС-1 и уплаты ТС в Москве?

Что такое торговый сбор | Как и кто платит торговые сборы | Деловая среда

Торговый сбор — это обязательный
ежеквартальный платеж в налоговую. Он идет в городской бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=zlLSWBHmcRI\u0026t=26s

Сбор платят индивидуальные предприниматели и
компании,
которые применяют налоговые режимы ОСНО и УСН, а также ИП на НПД, если продают
что-то в Москве через торговый объект.

Самозанятые и обычные физические лица от торгового сбора
освобождены. То есть, если человек продаст что-то своим знакомым или по
объявлению на Авито, требование отчислить торговый сбор к нему относиться не будет.

Правила уплаты сбора регламентируются
двумя основными нормативными актами:

• Налоговым кодексом РФ (далее НК) —  глава 33, статьи начиная с 410-й.
• законом города Москвы № 62 от 17 декабря 2014 года (далее — закон № 62).

???? Важно
Сбор платят ИП и организации за каждый объект, на котором они торгуют физическими
товарами. Неважно, арендует ли предприниматель помещение магазина, имеет ли в
собственности, пользуется предоставленным имуществом на безвозмездной основе,
платить должен каждый.

Что подразумевается под торговым
объектом:

• помещения и площади, где совершается обслуживание покупателей, — традиционные магазины, супермаркеты, шоу-румы, автосервисы, выставочные залы, киоски, розничные рынки, вендинговые аппараты, офисы, где проводятся сделки купли-продажи;
• все помещения и площади, где есть выкладка и демонстрация товаров, торговое оборудование с товарами или их образцами.

Например, помещения, где есть витрины,
подиумы, прилавки, стенды, — это объекты, за которые тоже платит сбор тот, кто там
торгует. Подробный список объектов содержится в статье 413 НК. Кроме того, сбор предусмотрен за
развозную и разносную торговлю.

Чтобы правильно платить сбор,
индивидуальным предпринимателям и организациям, у кого есть торговая сеть,
то есть от двух объектов, следует каждый из них зарегистрировать в
налоговой службе, подав соответствующее уведомление. Эту процедуру рассмотрим позже.

Что касается интернет-магазинов, то закон говорит
следующее:

• если товары доставляет курьер, то торговый сбор его владелец платить не должен;
• если интернет-магазин имеет пункт выдачи, где ведутся дополнительные продажи покупателям, то сбор нужно оплачивать обязательно;
• в случае, когда ПВЗ служит исключительно для выдачи заказов, налог не отчисляют.

Где в России платят торговый сбор

Обязанность отчислять сбор
установлена законодательством для ИП и компаний, торгующих на территориях
городов федерального значения:

В Москве сбор взимается уже восемь лет, с
2015 года. В двух других городах из списка его пока не ввели. Поэтому по
состоянию на 2023
год сбор платят только те, кто продает товары в столице.

???? Расчетный счет + бонусы

Откройте расчетный счет в Сбербанке и активируйте бонусы для бизнеса

Подать заявку онлайн

Прежде всего, встать на учет в Налоговую
службу, подав уведомление по форме № ТС-1. Важно отправить заполненный документ в
течение пяти дней с момента, как началась торговля. Налоговая рассмотрит
уведомление и в ответ направит свидетельство, подтверждающее, что ИП или компания теперь
— плательщик
торгового сбора.

Уведомление можно принести в налоговую
лично либо отправить в электронном формате. Во втором случае понадобится электронная
цифровая подпись.

Подавать уведомление должны все
организации и индивидуальные предприниматели, которые торгуют в столице, в том
числе те, в отношении кого законом № 62 установлены льготы и послабления. Об этих
льготах расскажем отдельно.

Направить уведомление нужно в
отделение налоговой в том районе, где находится объект. В некоторых случаях
его следует представить в ИФНС по месту прописки предпринимателя в Москве,
например, когда ведется развозная торговля.

Если у владельца бизнеса несколько
магазинов, то уведомление подается в том районе, где находится первый
зарегистрированный объект. Компания, имеющая филиалы или занимающаяся развозной
торговлей,
регистрируется как плательщик торгового сбора в том районе, где находится ее
головная организация.

https://www.youtube.com/watch?v=zlLSWBHmcRI\u0026t=48s

В случае, когда магазин или иное торговое
помещение переезжает из одного района в другой, необходимо:

• в течение пяти дней после смены адреса снять объект с учета по старому адресу;
• одновременно с этим поставить торговую точку на учет в том городском округе и районе, где она работает теперь.

Предпринимателю, который завершил свой
бизнес, в течение пяти дней с этой даты надо подать уведомление о снятии с учета по
форме № ТС-2. Это важно сделать в установленный срок по двум причинам:

1. Если опоздать и дата придется на начало следующего квартала, то потребуется заплатить налог за целый квартал, хотя продажи фактически не велись ни дня.

2. Если не уведомить налоговую, она будет продолжать начислять налог и может оштрафовать за его неуплату, невзирая на то, что предприниматель прекратил деятельность.

???? СоветВладельцам сезонного бизнеса, которые не торгуют в определенные периоды, следует подавать уведомления № ТС-2, а на старте очередного сезона направлять уведомление № ТС-1. Порядок и образец заполнения уведомлений, их формы предоставляются налоговой.

В течение 2023 года торговый сбор может перечисляться
в городской бюджет как отдельно, так и в составе ЕНП.
Для первого способа код бюджетной классификации, КБК, будет 182 1 05 05010 02
1000 110, для второго — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Встать на учет можно двумя способами:

• самостоятельно — преимущество этого способа в том, что плательщик избежит штрафов, сможет уменьшить налог и получить льготы;
• принудительно — когда на учет ставит налоговая, предприниматель или компания не могут претендовать на льготы; нарушителя оштрафуют по статье 116 НК за отсутствие уведомления, тому придется заплатить 10% от суммы дохода, но не меньше 40 000 рублей.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Подписаться на Telegram

Кто не платит торговый сбор

Сбор не отчисляют ИП с патентом на
розничную торговлю, сельхозпроизводители, применяющие специальный налоговый
режим ЕСХН, и самозанятые физлица без статуса ИП.

Согласно закону № 62, от сбора освобождены:

1. Автономные, казенные, бюджетные, религиозные организации.

2. Торговые точки и киоски, которые продают книги, газеты, журналы. Выручка от продаж бумажных изданий должна быть больше 60% от общей выручки.

3. Развлекательные учреждения и учреждения культуры — например, театры, музеи, планетарии, цирки, кинотеатры. Должны подтвердить, что доход от продажи билетов выше 50% от общего дохода.

4. Компании, оказывающие услуги бытового характера населению, например салоны красоты, химчистки, прачечные, мастерские по ремонту одежды, обуви, изготовлению ключей, могут получить освобождение от уплаты торгового сбора, если выполнят два условия.

   Первое — помещение, где они торгуют, относится к объектам нестационарной торговой сети или стационарной сети без залов либо с залами площадью до 100 квадратов.

   Второе — оборудование для выкладки товара занимает не больше 10% площади от общей квадратуры помещения для торговли.

5. Продавцы, торгующие на ярмарках и розничных рынках. Сбор взимают не с одного лотка или продавца, а с собственника рынка.

6. Продавцы, которые торгуют сезонными продуктами питания без использования торговых объектов. Например, продают цветы с рук или помидоры из ящиков на земле.

7. Точки общепита, производящие продукты питания навынос, например пекарни.

Перечисленные организации при подаче уведомления о
постановке на учет обязаны предъявлять доказательства, что они имеют право не
платить сбор,
согласно закону № 62.

Бывает, что предприниматель и его
бизнес находятся в разных местах. Здесь могут быть такие варианты:

1. Если владелец бизнеса прописан в Москве, а предприятие находится в другом городе, и там торгуют нанятые сотрудники, платить торговый сбор не нужно. Основание: в 2023 году этот налог установлен только на территории столицы.

2. Если предприниматель прописан и проживает в другом городе, но сам ведет торговлю в столице, то он должен отчислять торговый сбор.

Когда платить торговый сбор и
как рассчитать сумму

Отчисления необходимо проводить каждый квартал до 28-го числа того месяца, который следует
за отчетным кварталом.

Платить торговый сбор нужно с момента,
когда предприниматель
начинает использовать какую-либо площадь для продажи товаров покупателям.
В дату, в которую имущество прекращают использовать как объект торговли,
перестают отчислять и сбор.

❗️ ВниманиеЕсли владелец бизнеса начал торговлю в последний день квартала, то он обязан уплатить сбор за квартал полностью, согласно статье 412 НК.

Сбор можно не платить только при условии,
что в течение квартала помещение ни разу
не использовалось для торговли, даже если предприниматель купил торговый объект.

Как рассчитать сумму сбора

Сумму плательщик определяет сам,
согласно таблицам со ставками, указанными в законе № 62, если
предоставляет уведомление самостоятельно. Если сбор обязывает начать
отчислять налоговая, она же и прописывает ставки.

Для одних торговых объектов ставки сбора
фиксированные. К таковым относятся объекты стационарной торговой сети без
торговых залов и с залами площадью до 50 квадратов, а также объекты
нестационарной торговой сети.

Для стационарных торговых объектов
площадью больше 50 квадратных метров сбор рассчитывают, исходя из квадратуры.
Налог нужно платить за каждый объект, поэтому для предпринимателей, торгующих в
нескольких точках, сборы с каждой суммируются.

Есть также коэффициент, который для
расчета торгового сбора должны использовать те, кто организует рынки. Чтобы
определить размер налога, они рассчитывают отчисления за 1 квадратный метр,
умножая 50 рублей на ставку, установленную в текущем году, а получившееся число
— на количество метров, которое занимает рынок. Ежегодно ставку индексируют, в
2023-м она составляет 1,729.

На сумму сбора не влияют:

• выручка, которую получил продавец;
• объем продаж и обороты магазина.

• район или административный округ;
• число розничных точек в сети;
• характер объекта — стационарный или нестационарный.

Самый высокий сбор берут за торговлю через объекты
стационарной сети без залов (кроме АЗС) в Центральном административном округе
столицы, он составляет 81 000 рублей. Ставки сбора для разных округов и районов
можно посмотреть в таблице.

Обязанность плательщика — уведомлять
налоговую в течение пяти дней о любых изменениях, которые влияют на размер сбора:
об увеличении или уменьшении площади торговой точки, ее переезде или закрытии.

Деньги нужно отправлять на реквизиты той
налоговой, куда подавалось уведомление.

Часть предпринимателей, торгующих на
территории столицы, могут при определенных условиях получить освобождение от
уплаты торгового сбора. Если своевременно не встать на учет,
налоговая сделает это принудительно, и тогда льгот не будет.

Тем, кто обязан отчислять сбор, важно
учитывать применяемую систему налогообложения. Уменьшение налога происходит в
соответствии с ней:

• ОСНО — сбор не включают в расходы, но уменьшается налог на прибыль;
• УСН «Доходы минус расходы» — сбор относят в расходы, следовательно, уменьшается налоговая база и снижается сумма налога;

Крупный бизнес с подразделениями вправе
снизить УСН на размер сбора, если головной офис зарегистрирован в столице.

Уменьшить авансовые платежи по налогу на
прибыль на сумму
сбора можно при условии, что часть поступает в бюджет Москвы.
Это 17% из 20%, остальные 3% нужно перечислять в федеральный бюджет.

Чтобы уменьшить НДФЛ, необходимо, чтобы
предприниматель был зарегистрирован и торговал в Москве. Так, можно снизить
НДФЛ на всю сумму
уплаченного сбора. А если предприниматель торгует в столице,
но зарегистрирован не там, снизить налог на доход физлиц не получится, так
как он поступает в бюджет в том месте, где предприниматель прописан.

Ксения Воловик

???? Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Подать заявку онлайн