Страховые взносы за самозанятого

Налоговый режим «самозанятые» на сегодняшний день является самым удобным для использования физическими лицами.

Надо лишь зарегистрировать свой доход при получении, сформировать чек в мобильном приложении «Мой налог», и приложение само рассчитает налог к уплате.

Если с налогом все предельно ясно, то страховые взносы самозанятых вызывают массу вопросов, которые нам и предстоит разобрать.

Страховые взносы за самозанятого

В рамках специального налогового режима «самозанятый» не предусмотрены обязательные отчисления самозанятых в фонды — в Пенсионный фонд России и в Фонд социального страхования (ФСС) (ч. 11 ст. 2 ФЗ от 27.11.

2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»), пенсия в этом случае назначается только социальная.

Вот обязаны ли самозанятые платить страховые взносы — нет, пока только по желанию, что делает режим «самозанятый» весьма и весьма привлекательным для физических лиц.

Платят ли самозанятые взносы

  • Одним из важных вопросов, который возникает, — какие страховые взносы платят самозанятые или добровольно желают платить сегодня.
  • «Самозанятый» заключает договор на добровольное страхование с ПФР путем подачи заявления через приложение «Мой налог».
  • Есть и другие способы подать заявление с документами:
  • через личный кабинет на сайте ПФР;
  • лично в отделение Фонда;
  • по почте.

К заявлению прилагается копия паспорта и сведения о регистрации плательщика НПД (справка о постановке на учет заказывается в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки» — раздел «Прочее»).

Страховые взносы за самозанятого

Если самозанятый решит лично подать заявление в ПФР, то надо обратиться в местный отдел по месту жительства. При обращении самозанятого лично уведомление о регистрации в системе добровольного страхования ПФР выдает сразу.

Если самозанятый направил заявление электронно, то уведомление ему направят в личный кабинет в течение 3 рабочих дней. Если заявление отправлено почтой, то и уведомление направляется тем же способом.

После одобрения заявления человек уплачивает добровольные взносы самозанятого в ПФР, информация о приобретенном стаже и индивидуальном пенсионном коэффициенте (ИПК) доступна.

Запомним самое важное: платить взносы в ПФР самозанятому по закону не требуется. Самозанятые платят в Пенсионный фонд РФ только добровольные взносы.

Размер взносов для самозанятых

В законодательстве минимальный размер страховых взносов для самозанятых не утвержден. Фиксированный размер в ПФР, который самозанятый исчисляет и уплачивает самостоятельно, указан в ст. 430 НК РФ и применяется согласно п. 3 ст. 29 закона № 167-ФЗ, п.

2, 3, 4 правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 31.05.2017 № 462н. Возникает вопрос: а платит ли самозанятый фиксированные взносы? Фиксированные взносы самозанятый платит только в добровольном порядке.

Чтобы засчитали полный год стажа за 2023 год, самозанятый оплачивает 34 445 рублей.

Если плательщик НПД заплатит в 2023 году меньше 34 445 рублей, то ему засчитают количество месяцев в стаж пропорционально уплаченной сумме. Например, если самозанятый перечислит в ПФР 17 223 рубля за 2023 год, то ему засчитают 6 месяцев стажа.

Максимальный размер ограничен 22% от восьмикратного размера МРОТ за 12 месяцев. То есть размер уплаченных пенсионных взносов, например, в 2022 году — не более 293 356,80 рублей (8 × 13 890 руб. × 22% × 12 мес.).

В каком размере и в какие сроки вносить платежи — не важно. Главное — уплатить их не позднее 31 декабря текущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=9odnDFiT1qg\u0026pp=ygU90KHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQt9CwINGB0LDQvNC-0LfQsNC90Y_RgtC-0LPQvg%3D%3D

Самозанятый сам выбирает, как ему перечислять платежи: ежемесячно в равной сумме, ежеквартально, раз в год, в произвольной сумме и с разной частотой платежей.

Как самозанятым платить страховые взносы

Оплачиваются страховые платежи в приложении «Мой налог». Сумма указывается любая, деньги спишут с привязанной карты.

Оплата доступна через мобильное приложение любого банка или в любом офисе. Реквизиты для перечисления денег указаны на сайте ПФР.

КБК для уплаты добровольных платежей — 392 1 02 02042 06 1000 160.

Как перестать платить в Пенсионный фонд РФ

Если человек снялся с учета в качестве самозанятого, то чтобы больше не платить добровольные платежи, надо расторгнуть договор с ПФР, написав соответствующее заявление (приложение № 2 к Приказу Минтруда от 31.05.2017 № 462н), и подать его в отделение Фонда по месту жительства.

Заявление о расторжении в ПФР отправляются еще и через личный кабинет на сайте Фонда или по почте. А вот через приложение «Мой налог» — нельзя.

Какие же взаимоотношения у самозанятых с ФСС

Остался вопрос: платят ли самозанятые в ФСС или нет, как вступить в правоотношения с ФСС?

Платят ли самозанятые страховые взносы: ОПС, ОМС, ВНиМ

Работаем правильно

Александра Ветрова

31.05.2021

Страховые взносы платят работодатели, индивидуальные предприниматели и лица с частной практикой. Платят ли их самозанятые и ИП на НПД? Разобрали ситуацию по полочкам в новой статье.

Страховые взносы за самозанятого

Александра Ветрова

Организации, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы: кто-то за работников, а кто-то — за себя. При этом «соскочить» не получится: за неуплату обязательных взносов налоговая и без вас спишет деньги с расчётного счёта.

Платить регулярные отчисления не так плохо. Из взносов формируются пенсии, больничные и другие страховые выплаты, которые помогут нетрудоспособному работнику. Когда вы — простое физическое лицо и работаете по трудовому договору или ГПХ, то ни о чём беспокоиться не нужно — за вас платит работодатель. Но если вы работаете на себя, то правила игры меняются.

Какие есть взносы и кто их платит

Обязательное социальное страхование делится на четыре части:

  • ОПС: пенсионное страхование, которое формирует пенсию.
  • ВНиМ: социальное страхование, которое формирует фонд для выплаты больничных и декретных.
  • ОМС: медицинское страхование, которое даёт доступ к бесплатной медицине.
  • Травматизм: страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Дальше надо разобраться, кто и за кого платит страховые взносы и какие из них — обязательные. Для удобства составили табличку.

Страховые взносы за самозанятого

* ИП — налоговый агент — это ИП на любом режиме налогообложения, который сотрудничает с физическим лицом по трудовому договору или договору ГПХ.

ИП на НПД не могут заключать трудовые договоры, но могут привлекать помощников по гражданско-правовым договорам.

* Зависит от договора — ИП, которые сотрудничают с физиками по трудовому договору, платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм.

За оказание услуг, выполнение работ по ГПХ, авторский договор и договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности ИП платят ОПС и ОМС.

Даже если вы ИП на НПД, вы становитесь налоговым агентом физика без статуса самозанятого.

* ИП на УСН, ПСН, ОРН — ИП, которые платят взносы за себя. Обязательную фиксированную часть взносов платят один раз, до 31 декабря.

* Не удивляйтесь обязательному медицинскому страхованию для самозанятых ИП и физиков: 37% от уплаченного налога (НПД) зачисляется в Фонд медицинского страхования. Дополнительно ничего платить не нужно.

Вывод: самозанятые физики и индивидуальные предприниматели платят только за ОМС. Остальные виды страхования либо недоступны самозанятым, либо доступны по желанию.

Страховые взносы для самозанятых в 2023 году

Выходит, что самозанятые ИП и физики освобождены от уплаты некоторых страховых взносов. С одной стороны хорошо — не у всех есть 45 тысяч рублей на страхование, с другой — без взносов не идёт стаж и нет больничных.

Если остаться без страховой пенсии и выплат — не ваш вариант, можно вступить в добровольные отношения с ФСС и ПФР.

Медицинское страхование. Взносы на ОМС уже включены в налог на профессиональный доход: 37% от НПД уходит в Фонд медицинского страхования, а 63% — в региональный бюджет. То есть ОМС автоматически есть у самозанятых со статусом ИП и без него.

Пенсионное страхование. Если у вас нет официальной работы, то никто не платит за вас Пенсионному фонду России. То есть трудовой стаж не идёт, пенсионные баллы не копятся. Если не проработать достаточное количество лет, то рассчитывать можно только на минимальную социальную пенсию. В 2022 году её размер составляет 7 567 рублей, ну и платить её начнут на пять лет позже страховой.

Подробнее о видах пенсий рассказали тут.

Чтобы такого не произошло, вы можете добровольно вступить в отношения с ПФР через приложение «Мой налог». А если не доверяете государственным организациям, можете заключить договор пенсионного страхования с негосударственным фондом или начать инвестировать деньги.

Социальное страхование. Пока в добровольные отношения с Фондом социального страхования для получения больничных и декретных могут вступить только самозанятые ИП.

У самозанятых без ИП такой возможности нет, но появится в 2023 году. Размер ежемесячного страхового взноса будет рассчитываться исходя из базового страхуемого дохода: на 2023 год он составит 32 484 рубля. Ежемесячный взнос будет составлять 1 247 рублей.

Также ПФР и ФСС планируют объединиться, поэтому процедура оформления станет проще и удобнее.

Читайте также:  Оформление прейскуранта цен | Как оформить прейскурант цен?

Выводы: 

  1. Самозанятые ИП и самозанятые без статуса ИП освобождены от уплаты страховых взносов.
  2. Самозанятые ИП могут добровольно платить ПФР и ФСС, чтобы копить стаж и иметь право на больничные и декретные.
  3. Самозанятые без ИП пока что могут платить только за пенсионное страхование, но с июля 2023 года смогут обеспечить себе и социальное страхование.

Страховые взносы для самозанятых в 2023 году

Страховые взносы для самозанятых в 2023 году

Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Красноярскому краю сообщает, что для формирования пенсионных прав самозанятым гражданам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», необходимо уплачивать страховые взносы в Социальный фонд Российской Федерации (далее – СФР).

Законодательство не обязывает самозанятых граждан, применяющих налог на профессиональный доход, уплачивать страховые взносы на страховую пенсию. Но если нет отчислений в СФР, данный период работы не включается в страховой стаж и, соответственно, не формируются индивидуальные пенсионные коэффициенты.

Самозанятый гражданин, применяющий специальный налоговый режим,  вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в СФР и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии.

Регистрация в CФР в качестве страхователя лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, осуществляется путем подачи заявления о вступлении в правоотношения по образцу Приложения 1 к приказу Минтруда России  от 31.05.2017 № 462 Н «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по  обязательному  пенсионному  страхованию (во вложении).

Способы подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию:

  • в  личном  кабинете  застрахованного лица;
  • лично в территориальный орган СФР (по месту жительства);
  • с использованием услуг почтовой связи способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления;
  • через мобильное приложение «Мой налог» (только для физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).
  • Прекращение добровольных правоотношений по обязательному пенсионному страхованию возможно только при подаче в территориальный орган СФР соответствующего заявления.
  • *Справочно:
  • Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее минимального размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.
  • В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.
  • Минимальный размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2023 году – 42 878,88 рубля.
  • Максимальный размер страховых взносов для всех категорий плательщиков добровольных страховых взносов определен как 22 процента восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (8МРОТ х 22% х 12 месяцев; за расчетный период 2023 год – 343 031,04 руб (8 х 16 242 х 22% х 12)).

Платить взносы можно двумя способами: перечислить сразу всю сумму за год или делать небольшие периодические отчисления. При уплате страховых взносов в размере минимального  платежа (в 2023 году  это 42 878,88 руб. за полный календарный год) в страховой стаж засчитывается один год. Оплата за весь период должна быть осуществлена не позднее 31 декабря текущего года.

Страховые взносы в 2023 году: кто и сколько платит (ИП, самозанятые, организации)

Страховые взносы – это особые обязательные платежи. При их исчислении, учете и дальнейшем использовании заложены страховые принципы. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов регулирует не только НК РФ, но и специальные законы. Разберем главные принципы

  • Кто платит страховые взносы
  • Виды взносов и категории плательщиков
  • Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя
  • Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам
  • Какие выплаты облагаются страховыми взносами
  • Выплаты по трудовым договорам
  • Вознаграждения по договорам ГПХ
  • Тарифы страховых взносов
  • Страховые взносы на травматизм

Кто платит страховые взносы

Виды взносов и категории плательщиков

Налоговый кодекс регулирует уплату трех видов страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование,
  • на обязательное медицинское страхование,
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Всех плательщиков страховых взносов кодекс делит на две категории:

  1. Физические лица, которые платят взносы за себя.
  2. Лица, которые исчисляют  взносы с сумм, выплачиваемых другим физическим лицам. Это случаи, когда нанимают работников, заключают с ними договоры гражданско-правового характера и пр.

Категория 1. Физические лица, которые платят взносы за себя

НДФЛ и страховые взносы

Разберетесь с категориями плательщиков,видами взносов и порядком расчетов

Программа курса

К ним относятся (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • индивидуальные предприниматели
  • лица, занятые частной практикой: адвокаты, нотариусы и др

ИП, которые не применяют НПД, и лица, занятые частной практикой, уплачивают страховые взносы по утвержденному тарифу. Тариф содержит:

  • фиксированную часть;
  • переменную часть, величина которой зависит от размера полученного дохода.

Тариф страховых взносов на 2023 год определен в ст. 430 НК РФ:

  • Фиксированный платеж по взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в совокупности для ИП за 2023 год составляет 45 842 руб. Если годовой доход не более 300 000 руб., то уплачивается только фиксированный платеж.
  • Если годовой доход превысил эту сумму, с суммы превышения надо заплатить еще 1%. Максимальный предел на 2023 год — 257 061 руб., больше платить не придется. Для того чтобы достичь этой суммы, надо получить облагаемый доход в размере 26 млн руб.
  • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — обязанности платить нет.

Застраховаться на случай ВНиМ в добровольном порядке (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Для этого нужно написать в Социальный фонд России (СФР) заявление и уплатить 5 652,22 руб. до 31 декабря 2023 года. Полная уплата этой суммы позволит в 2024 году получать выплаты из СФР при наступлении страхового случая, например болезни.

На добровольной основе платить за себя страховые взносы вправе самозанятые граждане, в том числе ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД).

Самозанятые граждане — это категория предпринимателей, применяющих налог на профессиональный доход. НПД введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ с 2019 года и действует во всех регионах РФ:

  • по этой системе уплачивается только один налог по ставке 4% при получении дохода от физлиц или 6% при получении дохода от юрлиц;
  • закон дает право лицам, перешедшим на НПД, не регистрироваться в качестве ИП.

Самозанятые граждане на НПД уплачивать страховые взносы не обязаны. Это касается и тех, у кого статус ИП. Однако они могут вступать в отношения со страховыми фондами в добровольном порядке. 

Подробнее о том, как самозанятые лица вносят добровольные взносы в ПФ, ФСС, взносы в ФОМС, читайте в шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Категория 2. Лица, которые платят физическим лицам

К ним относятся (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся ИП.

ИП, которые платят взносы за себя, могут выступать и в качестве плательщиков за других физлиц, если нанимают их по трудовому договору или оплачивают работу по договорам ГПХ.

Страховыми взносами согласно ст. 420 НК РФ облагаются выплаты:

  • в рамках трудовых отношений;
  • по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам об отчуждении (использовании по лицензионным договорам) исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, кроме прав на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания;
  • по издательским лицензионным договорам, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе.

Не нужно платить страховые взносы с выплат:  

  • ИП и лицам, занятым частной практикой, так как они уплачивают взносы за себя самостоятельно (п. 1 ст. 420 НК РФ);
  • самозанятым на НПД — они вообще освобождены от обязательной уплаты страховых взносов (п. 1 ст. 15 Закона  № 422-ФЗ).

При выплатах самозанятым гражданам, применяющим спецрежим НПД, следует помнить, что не облагаются только выплаты, по которым сформирован чек в соответствии со ст. 14 Закона № 422-ФЗ.Также не попадают под НПД и, соответственно, облагаются страховыми взносами:

  • доходы, полученные самозанятым в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ);
  • выплаты по договорам ГПХ, если заказчиком выступает действующий работодатель или лицо, которое было работодателем самозанятого менее двух лет назад (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Чтобы удостовериться, есть ли у физлица статус плательщика НПД, можно:

У некоторых работодателей возникает желание сэкономить на страховых взносах и перевести своих работников в статус самозанятых, создав для этого новое юридическое лицо.

Такие схемы затрагивают не только интересы бюджетов фондов, но и самих работников. Работодатели, применившую такую схему, несут риски.

Их могут привлечь к ответственности не только за нарушение налогового, но и трудового законодательства.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Выплаты по трудовым договорам

Главный принцип: если с работником оформлены трудовые отношения, с выплат ему надо платить страховые взносы. В налоговую базу не включают (п. 1 ст. 422 НК РФ): компенсационные выплаты, отдельные виды материальной помощи и др.

Подробнее о том, как облагать страховыми взносами выплаты по трудовым договорам, читайте в статье «Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?».

Вознаграждения по договорам ГПХ

Договоры ГПХ не регулируются трудовым законодательством. Человек, выполняющий работы, услуги по таким договорам, не придерживается трудового распорядка, не подчиняется приказам руководителя организации. Неважно, как и где выполняются такие работы, услуги. Это договор на конкретные результаты труда.

Читайте также:  Органы государственной власти и бизнес

Выделяют две категории договоров ГПХ:

Облагаются страховыми взносамиНе облагаются страховыми взносами
Договоры на выполнение работ, оказание услуг:

  • договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • агентский договор (ст. 1005 ГК РФ)
Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование:

  • договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
  • договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
  • договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
  • договор займа (ст. 807 ГК РФ)
Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ)
Часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством Оплата аренды транспортного средства

Выплаты по любому из облагаемых договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты не облагаются страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

  • наличие записи о них в договоре ГПХ,
  • экономическая обоснованность,
  • наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

В конце статьи есть шпаргалка

Тарифы страховых взносов

С 2023 года для исчисления страховых взносов установлен единый общий тариф. Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на пенсионное страхование для работников, которые выходят по закону на пенсию раньше общеустановленного срока.

Единый общий тариф страховых взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):

  • 30% — в пределах единой предельной величины базы;
  • 15,1% — для превышающих ее сумм.

В 2023 году единая предельная величина базы составляет 1 917 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143). То есть как только облагаемый страховыми взносами доход работника с начала года достигает 1 917 000 руб., то на все выплаты сверху страховые взносы начисляются уже не по тарифу 30%, а по тарифу 15,1%.

Как было указано, для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ). Перечень плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы, достаточно широкий. Чаще всего пониженный тариф применяют субъекты малого и среднего предпринимательства. Они рассчитывают страховые взносы по основному тарифу 30% в пределах МРОТ, а с суммы превышения — по 15 %.

Страховые взносы на травматизм

Отдельно от указанных выше страховых взносов исчисляются и уплачиваются так называемые взносы на травматизм. Это страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

  • Обязанность по исчислению и уплате взносов на травматизм возникает в отношении выплат по трудовым договорам.
  • Если с физическим лицом заключен договор ГПХ, то взносы на травматизм начисляются, только если это прописано в договоре.
  • Не должны платить эти взносы ИП, которые не используют наемный труд.

Тарифы разные — от 0,2 до 8,5% (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Размеры зависят от класса профессионального риска, к которому относится основной вид экономической деятельности организации или ИП.

Предельная величина базы для взносов на травматизм не установлена. Они начисляются на всю сумму облагаемых выплат и вознаграждений.

Особый порядок действует для работодателей, применяющим автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая применяется пока в четырех субъектах РФ: в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан (Федеральный закон от 25.02.

2022 № 17-ФЗ). Для них установлен фиксированный размер взносов.  Он ежегодно индексируется и не зависит от количества работников (п. 2.2 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). За весь 2023 год нужно заплатить 2 217 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).

Платить вносы на травматизм нужно отдельно от остальных страховых взносов, то есть не на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому уведомление об исчисленных взносах не подается.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит 930.2 КБ

Для скачивания шпаргалки нужно войти или зарегистрироваться

Общая информация

Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также  с 1 января 2019 года к данной категории отнесены лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (уплачивающие профессиональный налог).

Если Вы решили работать сами на себя, а не по найму, не забывайте, что только от Вас зависит Ваша будущая пенсия! Граждане из числа самозанятого населения уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя самостоятельно!

Лица, уплачивающие профессиональный налог, не являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (статья 419 НК РФ). Пенсионные права данных лиц возникают только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ.

Адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Регистрация и снятие с регистрационного учета осуществляется в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 29.07.2022).

  • Добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
  • — граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в СФР за себя;
  • — физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
  • — застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и  тарифа страховых взносов в Социальный фонд России, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз;
  • — физические лица в целях уплаты страховых взносов в Социальный фонд России за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, в соответствии с настоящим Федеральным законом, за исключением лиц, указанных ниже;
  • — физические лица в целях уплаты страховых взносов в Социальный фонд России за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации;
  • — физические лица из числа индивидуальных предпринимателей, адвокатов, арбитражных управляющих, нотариусов, занимающихся частной практикой, и иных лиц, занимающихся частной практикой и не являющихся индивидуальными предпринимателями, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом № 4468-1, в целях уплаты страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за себя.
  • Лица, добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, регистрируются в территориальных органах Отделениях Социального фонда Российской Федерации в качестве страхователей на основании следующих документов:
  • заявления о регистрации;
  •  заверенных в установленном порядке копий документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельности за пределами территории Российской Федерации (только для лиц, работающих за пределами территории Российской Федерации либо получившие право заниматься предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории Российской Федерации в соответствии с законодательством государства, на территории которого осуществляется указанная частная деятельность);
  • документа, удостоверяющего личность физического лица (копия), за которое уплачиваются страховые взносы (в случае уплаты за него другим физическим лицом);
  • сведений (информации), подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог», используемого в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • сведения (информация), подтверждающие факт постановки на учет в налоговом органе физического лица в качестве адвоката, и документы (копии) или сведения, подтверждающие факт получения пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.

Бланк заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию

Бланк заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию

Заявления заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минтруда России от 31 мая 2017 г. № 462н (ред. от 25.03.2022) «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».

При регистрации в территориальных органах СФР страхователю вручается уведомление о регистрации страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Физическому лицу, уплачивающему страховые взносы за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физического лица, за которое уплачиваются страховые взносы.

Регистрация лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в качестве плательщиков страховых взносов, осуществляется по месту жительства.

Читайте также:  Декларация по упрощенке | Налоговая декларация на УСН Доходы минус расходы

Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона  15 декабря 2001 г.

№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и осуществляется на казначейские счета, открытые Фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации в Федеральном казначействе, с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.

Минимальный размер страховых взносов определяется как 22 процента минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, ,увеличенные в 12 раз. Размер страховых взносов,  за расчетный период 2023 год составляет 42 878,88 рублей (1МРОТ х 22% х 12). 1МРОТ на 01.01.2023 – 16 242 рублей.

Как начисляется налог самозанятым

  • 4% за поступления от физлиц;
  • 6% за поступления от ИП и юридических лиц.

Можно работать и с обычными людьми, и с юрлицами, и с ИП — налог с поступлений будет начисляться по разным ставкам. Эти ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Если дохода нет, платить ничего не нужно.

Как самозанятый платит налоги

Страховые взносы можно не платить, но тогда деятельность не войдет в трудовой стаж.

Да, вы можете оформить самозанятость, если официально трудоустроены. С зарплаты на официальной работе будут удерживать НДФЛ, а с подработок — налог на профессиональный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=9odnDFiT1qg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если вы работаете на государственной или муниципальной службе, применять самозанятость можно только для доходов от сдачи жилья в аренду.

Нет, сочетать самозанятость с другими специальными налоговыми режимами не получится.

Но вы можете менять свой статус, выполняя некоторые условия.

Если вы ИП на УСН, ЕСХН или патенте, то при переходе на самозанятость придется отказаться от спецрежимов. На это дается месяц.

Как отказаться от спецрежимов

Если вы самозанятый ИП, то при переходе на УСН, ЕСХН или патент придется отказаться от статуса самозанятого.

Совмещать спецрежимы нельзя, даже если вы хотите применять их для разных статей доходов. Например, в случае, когда вы ИП на патенте, но планируете оформить самозанятость для сдачи квартиры. Даже такое совмещение невозможно.

Нет, дважды оформить самозанятость не получится. Но можно быть самозанятым индивидуальным предпринимателем.

Если вы ИП, то можете оформить самозанятость и платить только налог на профессиональный доход. Для этого достаточно подать заявку — например, через мобильное приложение Тинькофф. Отказываться от статуса ИП не обязательно.

Как оформить самозанятость

Если вы самозанятый, то можете оформить ИП, но по‑прежнему платить налог на профессиональный доход.

Для самозанятых ИП действуют те же ограничения: нельзя нанимать сотрудников или перепродавать товары. Если доход за год превысит 2,4 млн рублей, то до конца года можно платить налоги как ИП. Какая деятельность не подходит для самозанятости

Еще не получится сочетать самозанятость и другие налоговые режимы. Чтобы перейти на самозанятость, придется отказаться от УСН, ЕСХН, ПСН.

Да, можно. В этом случае будет другая налоговая ставка — 6 вместо 4% при работе с физлицами.

Да, можно. Но есть нюансы.

Не получится работать со своим прежним работодателем, от которого вы ушли меньше двух лет назад. Это значит, что нельзя уволиться с официальной работы и продолжить сотрудничество с компанией в качестве самозанятого. За это налоговая может оштрафовать организацию и принудит ее восстановить вас на прежнее место с доплатой всех налогов.

Налоговую заинтересуют регулярные выплаты, которые выглядят как зарплата: одна и та же сумма поступает в одно и то же время.

Сотрудничество с единственным заказчиком тоже выглядит подозрительно. Оказание услуг и продажа товаров своего производства обычно подразумевает работу с несколькими клиентами.

Например, дизайнер работает с ИТ‑студией, своим единственным заказчиком, и получает ежемесячные выплаты. Очевидно, что он получает зарплату и не может оформлять ее как доход самозанятого. В свою очередь, репетитор тоже получает регулярные выплаты от единственного ученика. Но он может быть самозанятым, потому что репетиторство допускает такой формат работы.

Да, но чтобы выставить счет, нужно пересчитывать доход в рубли по курсу ЦБ на день получения оплаты.

Нет, не должен. Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. Они не перечисляют деньги для накопления пенсии и на бесплатную медицину. Формально плата за ОМС включена в налог на самозанятость.

А вот отчисления в ПФР — добровольные. Если вы хотите перечислять деньги на пенсию, сделать это можно дополнительно. Для этого подайте заявление в клиентскую службу отделения ПФР по месту жительства или через личный кабинет на сайте пенсионного фонда. Еще можно воспользоваться порталом госуслуг или приложением «Мой налог».

Нет, все, что от вас требуется, это выдать чек. Все налоги ФНС посчитает сама.

Счет на уплату налога можно получать в мобильном приложении Тинькофф или личном кабинете на tinkoff.ru с 10-го по 12-е число каждого месяца.

Если вы ранее работали через «Мой налог», то при оформлении самозанятости в Тинькофф мы запросим у вас права на ведение учета от вашего имени. Передачу прав нужно подтвердить:

  • в приложении «Мой налог»: «Прочее» → «Партнеры» → Tinkoff → «Подключить»;
  • в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте налоговой: «Настройки» → «Партнеры» → Tinkoff.

Там же можно подтвердить передачу права «Оплата налоговых начислений от моего имени»: так вы сможете получать счета от налоговой в приложении Тинькофф.

Если вы впервые оформляете самозанятость, то права на ведение учета мы получаем автоматически.

Нет, не нужна. Все ее функции берет на себя мобильное приложение Тинькофф, личный кабинет на tinkoff.ru или приложение «Мой налог» — в зависимости от того, как вы решите выбивать чеки и уплачивать налоги.

Получилось найти ответ?

Закажите дебетовую карту Tinkoff Black, чтобы работать самозанятым

Льготы для самозанятых: государство на вашей стороне

Самозанятые не платят отдельные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

К сведению: ИП обязаны уплачивать взносы даже при нулевом доходе, и это совсем не копейки (более 43 000 ₽ в 2022 году).

ОМС уже включено в расчёт налога на профессиональную деятельность. За счёт этого самозанятые получают медобслуживание по обычному полису. Больничные им не оплачиваются. Но можно оформить ДМС.

На пенсию самозанятые вправе копить самостоятельно, добровольно перечисляя взносы в ПФР как физлицо. За год страхового стажа в 2022 году надо заплатить как минимум 34 445 ₽. Можно оформить добровольное страхование через приложение «Мой налог» в разделе «Добровольное пенсионное обеспечение», или в личном кабинете на портале ПФР, или в местном отделении Фонда.

Самозанятые платят всего 4% за платежи от физлиц, 6% — от организаций и ИП. Льготные налоговые ставки «заморожены» до конца 2028 года. Все расчёты проводятся автоматически, не надо заполнять декларации. Спецрежим можно совмещать с работой по трудовому договору.

Кроме того, в 2022 году новым самозанятым начисляют налоговый бонус 10 000 ₽. Это не «живые» деньги, которые можно снять со счёта, а сумма, на которую автоматически уменьшается уплачиваемый налог.

Ряд преференций самозанятые получают как приравненные к субъектам малого и среднего предпринимательства.

В рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» создан портал «Мой бизнес».

На нём аккумулируется информация о мерах господдержки бизнеса, выкладываются полезные вебинары, есть карта центров «Мой бизнес».

В каждом регионе можно бесплатно проконсультироваться и пройти обучение, арендовать по льготной цене помещение для переговоров, узнать о расписании тематических мероприятий в своём городе и т. д.

Ещё один портал, который будет полезен каждому самозанятому, — государственная платформа поддержки предпринимателей. На ней собрано множество бесплатного полезного контента и сервисов, готовых правовых и бизнес-решений, шаблонов документов. Проходите бесплатное обучение, вдохновляйтесь чужим опытом и пробуйте себя в своём деле.

Самозанятые могут получить и финансовую помощь. Они имеют право на льготное кредитование. Уточните в ближайшем центре «Мой бизнес», какие программы действуют в вашем регионе.

Например, в Пермском крае самозанятые могут взять кредит на три года без основного обеспечения от 50 000 до 300 000 ₽ под 4% годовых.

В субъектах федерации предоставляются также субсидии и гранты самозанятым на развитие своего дела. Размер и условия зависят от программы. Информация о них публикуется на сайтах муниципалитетов и регионов.

Самозанятые наравне с малым и средним бизнесом могут арендовать государственное и муниципальное имущество без торгов. Эта преференция предоставлена совсем недавно, с 11 июня 2022 года. До этого они могли брать такое имущество в аренду только по результатам конкурса или аукциона.

28 июня 2023 года самозанятые смогут официально регистрировать собственные товарные знаки. Сейчас право на товарные знаки есть только у юрлиц и ИП. Годичный «разрыв» между принятием закона и началом его действия нужен для подготовки инфраструктуры.

Помимо уже имеющихся льгот, законотворцы регулярно предлагают ввести новые преференции для самозанятых.

• Готовится законопроект о предоставлении самозанятым права на имущественный налоговый вычет.

• Может быть увеличен максимальный размер выручки для самозанятых. Сейчас она составляет 2,4 миллиона рублей в год. Зампред правления Сбера Анатолий Попов предложил повысить лимит до 6−10 миллионов рублей.

  • Он также заявил, что нужно расширить перечень разрешённых самозанятым сфер деятельности и включить в него аренду нежилых помещений и перепродажу товаров.
  • А ещё — разрешить использование спецрежима иностранцам, проживающим на территории России.

В настоящий момент самозанятость могут использовать граждане ЕАЭС (в Союз, кроме нашей страны, входят Казахстан, Армения, Белоруссия, Киргизия). С 28 июня 2022 года оформить самозанятость в России могут граждане Украины, Донецкой и Луганской народных республик.

• С 1 января 2023 года упростится уплата налогов — появится единый налоговый счёт с единым расчётным днем. Нововведение коснётся не только самозанятых, но и обычных работников, юрлиц и ИП. Все налоговые платежи можно будет проводить по упрощённой схеме, указывая только сумму платежа и свой ИНН.

???? Материал был полезен? Поделитесь им с друзьями в соцсетях!
Кнопка репоста — в шапке статьи

К другим статьям

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector