Страховые взносы ИП на УСН | Взносы ИП на УСН в 2023 году

1 июля 2021 года — последний день когда ИП обязан уплатить дополнительные взносы за 2020 год. Разберем, что такое допвзносы, как их рассчитывать ИП на разных режимах налогообложения.Каждый год предприниматель обязан перечислять фиксированные страховые взносы — их сумма не зависит от дохода, системы налогообложения и вида деятельности. Эти платежи идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП. Лишь одна категория предпринимателей освобождена от уплаты страховых взносов — ИП, выбравшие налог на профессиональный доход, или самозанятость.

В 2021 году фиксированный размер страховых взносов составляет 40 874 ₽, из них на пенсионное страхование предпринимателя идет 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽. Если предприниматель за год заработал более 300 000 ₽, он должен уплатить дополнительные взносы — 1% с дохода, превышающего указанный лимит. Эти отчисления идут на пенсионное страхование ИП.

Однако при разных налоговых режимах сумму дохода рассчитывают по-своему: 

• на ПСН учитывают потенциальный доход, который получит предприниматель во время действия патента;
• на УСН «Доходы» учитывают сумму всех поступивших денег за год; 
• на УСН «Доходы минус расходы» учитывают сумму фактически полученного дохода — разницу между полученными доходами и понесенными расходами за год; 
• на ОСНО учитывают сумму поступивших денег за год, уменьшенную на сумму профессиональных вычетов — расходов, которые напрямую относятся к предпринимательской деятельности ИП. 

Государство установило лимит на уплату дополнительных взносов — сумма фиксированных и дополнительных пенсионных платежей за год не может превышать восьмикратного фиксированного взноса на пенсионное страхование. В 2021 году фиксированные взносы в ПФ составляют 32 448 ₽. Значит, максимальная сумма, которую предприниматель может перечислить в Пенсионный фонд, составляет:32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽ ПримерИП Орлов за 2020 год заработал 100 000 000 ₽. До 1 июля 2021 года Орлову необходимо уплатить допвзносы с дохода, которые превышают 300 000 ₽. 100 000 000 ₽ (доход ИП за год) — 300 000 ₽ (лимит) = 99 700 000 ₽ (сумма дохода сверх установленного лимита). 99 700 000 × 1% = 997 000 ₽ — это 1% с суммы дохода сверх лимита. Однако в 2021 году размер страховых взносов не может превышать 259 584 ₽. Если в 2020 году ИП Орлов уплатил фиксированные взносы — 32 448 ₽, то до 1 июля 2021 года ему остается уплатить:259 584 — 32 448 = 227 136 ₽ — максимальная сумма дополнительных взносов за 2020 год. Важно: если суммарный доход предпринимателя за год окажется меньше 300 000 ₽ — дополнительные взносы платить не нужно.

Как рассчитать дополнительные взносы на разных налоговых режимах

ИП на УСН «Доходы». Это самый простой способ расчета — допвзносы рассчитывают с суммы всех денег, которые в течение года поступали на расчетный счет или в кассу ИП. Если сумма превысила 300 000 ₽ — предприниматель уплачивает дополнительные взносы. Например, ИП Петров заработал за год 500 000 ₽.

Тогда сумма допвзносов составляет: (500 000 ₽ — 300 000 ₽) ×1% = 2000 ₽.

ИП на УСН «Доходы минус расходы». До сентября 2020 года предприниматели, выбравшие УСН «Доходы минус расходы», рассчитывали допвзносы аналогично ИП на УСН «Доходы».

Теперь налоговики разрешили упрощенцам уплачивать 1% не со всех поступлений, а с разницы между доходом и расходами за год. Например, ИП Круглов за год заработал 1 000 000 ₽, из них 500 000 ₽ — это расходы.

До 2020 года Круглов рассчитывал дополнительные взносы со всей суммы дохода — с 1 000 000 ₽, а сейчас с доходов за минусом расходов. Поэтому в 2021 году ИП Круглов обязан уплатить дополнительные взносы в размере:

(1 000 000 — 500 000 — 300 000) × 1% = 2000 ₽.Предприниматель может уменьшить налоговую базу по упрощенке на размер убытков прошлых лет, но не может включить эти суммы в расчет дополнительных взносов.Важно: при расчете дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы» ИП учитывает только расходы того года, за который платит страховые взносы. ИП на ОСНО. Страховые взносы рассчитывают аналогично расчетам на УСН «Доходы минус расходы». Но предприниматели на ОСНО учитывают только профессиональные вычеты. ПримерИП Качалов занимается грузоперевозками. За 2020 год он заработал 1 530 000 ₽. Расходы на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО составили 726 000 ₽ — это и есть профессиональные вычеты, и на их сумму можно уменьшить доход от грузоперевозок.Рассчитаем сумму дополнительных взносов для ИП Качалова:(1 530 000 ₽ — 726 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 5040 ₽.ИП на патенте. Предприниматель на патенте считает допвзносы не с реального дохода, а с потенциально возможного для его вида деятельности. В каждом регионе местные власти устанавливают свой размер потенциально возможного дохода на год. Например, предприниматель на патенте открывает швейное ателье. Его потенциально возможный доход в Москве составляет 600 000 ₽, в Ленинградской области — 831 233 ₽, в Татарстане — 1 000 000 ₽. Сумму потенциально возможного дохода можно посмотреть на портале правовой информации своего региона или на оборотной стороне патента, в строке 010 расчета налога «Налоговая база».Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, ему необходимо суммировать потенциальный доход по всем патентам. Например, ИП Алексеев оформил три патента каждый сроком на 12 месяцев. Потенциальный доход по первому патенту составляет 350 020 ₽, по второму — 285 560 ₽, по третьему — 149 361 ₽. Рассчитаем сумму дополнительного взноса:(350 020 ₽ + 285 560 ₽ + 149361 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 4849,41 ₽ необходимо уплатить ИП Алексееву.Если ИП взял патент на несколько месяцев или досрочно закрыл годовой патент, потенциально возможный доход нужно пересчитать по количеству отработанных дней. Полученную сумму используют для расчета допвзносов.ПримерВ 2020 году ИП Белов получил годовой патент на розничную торговлю. Его потенциально возможный доход составляет 2 500 000 ₽ в год. Однако 31 октября 2020 года Белов закрыл магазин и снялся с учета как плательщик налога по патенту.Сначала рассчитаем потенциально возможный доход за время действия патента: 2 500 000 ₽ ÷ 366 дней в году × 305 отработанных дней = 2 083 333,33 ₽ потенциальный доход предпринимателя за 10 месяцев работы. Теперь рассчитаем сумму допвзносов:(2 083 333, 33 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 17 833,33 ₽ необходимо уплатить ИП Белову до 1 июля 2021 года.Важно! С 2021 года предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — на 50%.Как ИП снизить стоимость патента за счет страховых взносов

Совмещение налоговых режимов. Если ИП применяет два налоговых режима, ему нужно суммировать доходы с разных режимов и рассчитать допвзносы с общей суммы превышения.

ПримерИП Шаляпин занимается пошивом и продажей обуви. Для производства и оптовой торговли предприниматель использует УСН «Доходы минус расходы», а для розничной продажи — патент. На  УСН «Доходы минус расходы» ИП получил прибыль 1 000 000 ₽, потенциальный годовой доход на патенте составил 3 000 000 ₽. Рассчитаем сумму страховых взносов предпринимателя: (3 000 000 ₽ + 1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 37 000 ₽ — сумма дополнительных взносов для ИП Шаляпина.

Порядок уплаты дополнительных взносов

Дополнительные взносы можно уплатить одной суммой или разделить на части и регулярно перечислять в течение всего года. Главное — деньги должны поступить на счет налоговой инспекции до 1 июля года, следующего за расчетным: допвзносы за 2020 год нужно уплатить до 1 июля 2021 года, допвзносы за 2021 год — до 1 июля 2022 года.

 Чтобы дополнительные взносы дошли до инспекции и были зачислены на лицевую карточку ИП, нужно правильно указать код бюджетной классификации — КБК.

Для уплаты фиксированных и дополнительных пенсионных взносов КБК общий: 182 1 02 02140 06 1110 160Перечислить деньги можно через расчетный счет, оплатить наличными в банке или оформить платеж на сайте налоговой инспекции.

Санкции за неуплату

Когда налоговики обнаружат недоимку, они отправят требование об уплате взносов и пеней. Если деньги так и не поступят — налоговая инспекция поручает банку принудительно списать деньги с расчетного счета ИП.

 

Если в течение года предприниматель не заплатит долг, налоговики взыскивают задолженность через суд. На основании судебного решения пристав может взыскать долг за счет личного имущества предпринимателя.

Помимо суммы задолженности, с должника взыщут пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. 

Важно: если задолженность по налогам и взносам меньше 3000 ₽, решение о принудительном взыскании налоговики принимают через три года после отправки требования уплатить недоимку. 

Как правильно рассчитать и уплатить дополнительные страховые взносы

• Принцип расчета зависит от системы налогообложения. ИП на ПСН учитывает сумму потенциального дохода, ИП на УСН «Доходы» — весь доход за год, ИП на УСН «Доходы минус расходы» — разницу между доходами и расходами, ИП на ОСНО — разницу между доходом и профессиональными налоговыми вычетами.
• Допвзносы необходимо уплатить до 1 июля следующего года. 
• Если ИП не заплатит взносы вовремя, налоговики принудительно взыщут недоимку с расчетного счета или за счет личного имущества предпринимателя.

Лариса Трембицкая, работала главным бухгалтером

Зарегистируйтесь, чтобы поделиться историей

Войдите, чтобы поделиться историей

Зарегистируйтесь, чтобы сохранить историю

Войдите, чтобы сохранить историю

Фиксированные взносы ИП в 2023-2024 году: инструкция для предпринимателей

• 31 июля 2023
• Собрали все самое важное про взносы и добавили новости, которые вы могли пропустить — новые поправки в НК, размер взносов на 2024 год, способ уменьшения налогов и другие.

Всего есть три способа уменьшить платеж по УСН на взносы.

Способ № 1. Платежка на ЕНП и заявление на зачет

Платите взносы на ЕНП по новым правилам со статусом 01. Затем подайте заявление о зачете, тогда обезличенная сумма с сальдо ЕНС зачтется в уплату взносов (попадет в отложенные платежи).

После того, как взносы зачтены, можно уменьшить на них авансовый платеж по налогу.

Подробно, как в ЛК налогоплательщика-ИП отражаются фиксированные взносы, вы можете узнать из этого разбора.

Способ № 2. Платежка со статусом 02

Вы платите взносы сразу на конкретный платежкой со статусом 02.

В платежке будут КБК:

• 18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере за 2023 год;

или

• 18210203000011000160 – взносы 1% за 2023 год.

При этом деньги все равно попадут на ЕНС, в общий котел.

Подавать заявление на зачет не придется, но за сальдо ЕНС тоже нужно будет следить и не допускать задолженности. Эти взносы должны пробыть на сальдо до конца года.

1. Хотите разбираться в учете и налогах у ИП как профи — запишитесь на вебинар «Бухгалтер ИП: от учета и налогов, до документооборота и личного кабинета».
2. Спикер вебинара — Инна Косых, владелец и руководитель бухгалтерской компании, член палаты налоговых консультантов, специалист по 115-ФЗ и автор вебинаров о взаимодействии бухгалтерского аутсорсинга и Росфинмониторинга.
3. Чему научитесь:

1. Особенностям налогового учета у ИП.

2. Работе с личным кабинетом налогоплательщика-ИП.

3. Нюансам использованию бухгалтером подписи.

Разберете изменения в порядке оплаты взносов и налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП и сможете задать спикеру вопросы в онлайн-режиме.

Записывайтесь на вебинар со скидкой: всего 499 руб. вместо 1890 руб.

Способ № 3. Платеж на ЕНП, но без заявления

Платим взносы так же как в способе № 1, но заявление о зачете не подаем. Разница в том, что в первом случае взносы будут выделены с сальдо ЕНС а при способе № 3 они останутся на едином счете.

Все эти способы одобрены ФНС и главный принцип тут — заплати взносы и следи за сальдо на ЕНС.

Как уменьшить платеж по патенту на взносы

Способы фактически те же, что и для УСН. Можно заплатить взносы на КБК ЕНП и потом направить заявление о зачете или заплатить платежкой со статусом 02 и КБК взносов. В любом случае нужно обеспечить положительное сальдо ЕНС.

Но на патенте еще нужно подать уведомление об уменьшении платежа по патенту на взносы. Форму его найдете здесь.

Внимание, изменения! Сейчас можно отправлять такое уведомление по ТКС (через оператора ЭДО) или в бумажном виде (лично, почтой). Появится еще один способ — через ЛК налогоплательщика.

Как уменьшить платеж по УСН и ПСН на взносы в 2024 году

Сейчас принимаются поправки в НК, которые изменят в том числе и положения об уплате взносов и их учете при оплате налога на упрощенке и патенте.

Главные изменения:

• уменьшить налог текущего года можно будет только на взносы, подлежащие уплате в текущем году + будет переходный период к новым правилам в 2023-2025 году;
• предприниматели за период пребывания в добровольческом формировании во время мобилизации, военного положения и в военное время, а также в период прохождения военной службы по контракту не будут уплачивать фиксированные взносы;
• ИП из новых регионов будут платить пониженную сумму фиксированных взносов: в 2023 году 14 400 рублей, в 2024 году — 25 200 рублей, в 2025 году – 36 000 рублей.

Изменения, которые уже произошли: ИП-военных пенсионеров освободили от фиксированных взносов на ОПС, при этом они по прежнему должны платить взносы на ОМС. Проблема в том, что сейчас взносы платятся по единому тарифу, без разделения. Исправить это должны после принятия очередного законопроекта.

Тогда с 1 января 2023 года (задним числом) размер фиксированного взноса на ОМС для военных пенсионеров-предпринимателей составит 19,8922% от совокупного фиксированного взноса, т.е. 9 118,98 руб.

Для остальных ИП также известна сумма фиксированных взносов на 2024 год (см. законопроект № 369931-8). Вот, как изменятся взносы.

Взносы ИП	2023	2024
Взнос в совокупном фиксированном размере	45 842	49 500
Взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей	1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061	1% с дохода свыше 300 000, но не более 277 571
Итого максимальный взнос	257 061 + 45 842 = 302 903	277 571 + 49 500 = 327 071

Источник

Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на Телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»

Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей

Бизнесу

/ 20 февраля 12:30

Текст изменился / 24 июля 2023

ИП платит больше страховых взносов, если сумма его доходов в год более 300 тысяч рублей. Рассказываем, как их рассчитать, если вы на УСН или патенте.

ИП уплачивает фиксированные и добровольные страховые взносы. Источник: freeimages.com

• Разберем конкретные примеры, чтобы понять, как индивидуальному предпринимателю (ИП) определить свои страховые взносы.
• Страховые взносы ИП бывают двух видов:
• Если ИП ничего не заработал за год, он обязан платить фиксированные взносы.

Исключение. Если ИП на НПД или АУСН, ему не нужно оплачивать фиксированные платежи .

В 2023 году фиксированная сумма составляет 45 842 рубля. Размер определен в НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации).

Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, кроме фиксированных взносов ИП оплачивает еще и дополнительные, направляя их в Социальный фонд. Ставка составляет 1%.

Исключение. ИП на НПД и АУСН не оплачивают любые страховые взносы, включая дополнительные

На взносы существует лимит. В 2023 году максимальный размер составляет 302 903 рубля. Если хотите узнать, сколько из них дополнительных, вычтите из предельной суммы фиксированный платеж: 302 903 − 45 842  = 257 061.

Платеж не вырастет, даже если ИП заработает 100 миллионов рублей.

Сэкономили на обязательных платежах? Сберегите эти деньги. Сделать это со срочным депозитом Совкомбанка будет еще проще!

Любой бизнес нуждается в подушке безопасности. Специальный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн.

Определить дополнительные взносы ИП может самостоятельно, их размер зависит от режима налогообложения.

Если ИП на патентной системе налогообложения, то взносы не зависят от реальных доходов. На платеж влияет стоимость патента.

1. Считаем дополнительные страховые взносы для ИП с патентом:
2. (Цена патента за год/0,06 — 300 000)  х 1%
3. Если бизнесмен оформит патент за 50 000 рублей, ему нужно будет внести 5333 рубля дополнительных страховых взносов: (50 000/0,06 — 300 000)  х 1%.
4. Если предприниматель на УСН «Доходы», он уплачивает дополнительные взносы, если доход превысил 300 000 рублей. Посчитать можно по формуле:
5. (Доходы — 300 000) х 1%
6. Если у предпринимателя доход 500 000 рублей в год, то допвзносы составят: (500 000 — 300 000) х 1% = 2000 рублей.

• УСН «Доходы минус расходы»

• Когда индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы минус расходы», взносы можно посчитать от прибыли. Формула расчета:
• (Прибыль — 300 000) х 1%
• Если предприниматель заработал 600 000, а потратил 200 000, то размер допвзносов, которые нужно уплатить, будет таким: (600 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 1000 рублей.

Сумма дополнительных страховых взносов зависит от налогового режима предпринимателя. Источник: freeimages.com

• Несколько режимов налогообложения

Когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, его доходы суммируются. Дополнительные взносы ИП считает от общей суммы, которая больше 300 тысяч рублей.

Например, индивидуальный предприниматель совмещает патент и УСН «Доходы». Его предполагаемые поступления по первому режиму налогообложения составили 500 000 рублей, а по второму — 300 000 рублей. Нужно рассчитать разницу между общим числом доходов и 300 тысячами рублей.

500 000 + 300 000 — 300 000 = 500 000 рублей.

Размер дополнительных платежей составит 500 000 х 1% = 5000 рублей.

Помните, что максимальный размер дополнительных взносов 257 061 рублей. Больше ИП не заплатит — независимо от режима налогообложения.

Первый в мире банкомат появился в 1939 году. Сейчас найти банкомат можно даже на Северном полюсе.

На возможность снизить налоги после оплаты влияет налоговый режим.

Если бизнесмен использует УСН «Доходы» и у него нет работников, он может вычесть из налога все дополнительные страховые взносы. Когда есть сотрудники, налог допустимо уменьшить в два раза. Сделайте это в квартале, когда были уплачены взносы.

Если предприниматель заплатил дополнительный взнос во втором квартале 2023 года, он сможет уменьшить налоги за этот период.

После оплаты дополнительных взносов можно вернуть часть налогов. Источник: freeimages.com

• УСН «Доходы минус расходы»

Если ИП выбрал такой тип УСН, то налог снизить невозможно.

Предприниматель на патенте может сократить налоги. С сотрудниками у него есть право получить максимальный вычет. Когда рабочей силы нет, предприниматель снижает налог полностью. Если есть, то на 50% максимум.

Получилось уменьшить налоги? Попробуйте развить новое направление бизнеса. А Совкомбанк вам в этом поможет. 

Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

https://www.youtube.com/watch?v=gSbSTcfGrX4\u0026pp=ygVh0KHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiyDQmNCfINC90LAg0KPQodCdIHwg0JLQt9C90L7RgdGLINCY0J8g0L3QsCDQo9Ch0J0g0LIgMjAyMyDQs9C-0LTRgw%3D%3D

Как еще можно снизить налоги при патенте:

1. Заплатить взносы до внесения денег за патент. Если ИФНС одобрит вычет, платеж за патент будет ниже.
2. Вернуть деньги за приобретенный патент. Если после налогового вычета на едином налоговом счете остались деньги, напишите заявление в ИФНС на возмещение средств.
3. Чтобы не мучаться с возвратом денег, можно зачесть взнос в счет стоимости патента на будущий период в этом году. Направьте уведомление о дополнительных платежах в налоговую и заплатите за патент в следующем квартале меньше.

Михаил оплатил патент в первом квартале 2023 года, позже перечислил дополнительные взносы за 2022 год.

Чтобы не возвращать деньги, Михаил направил уведомление о сделанных взносах в ИФНС. Ему сделали перерасчет на цену патента в будущем.

ИП направляет документ до 25 числа месяца, когда перечисляли взносы. В этом случае деньги со счета спишут в течение трех дней. Обязательно укажите сумму взносов, чтобы налоговая могла их вычесть.

Уведомления по взносам подают в ИФНС и используют вычет до конца года, так как на следующий период остаток не переносится.

Процедура внесения взносов

С 2023 года государство ввело новый порядок для внесения платежей. У каждого предпринимателя есть свой счет. И все взносы отправляют туда одним налоговым платежом.

Все перечисления отправляйте по КБК 182 01 06 12 01 0000 510. Чтобы налоговая вычла со счета дополнительные взносы, подайте уведомление или отправьте платежку в инспекцию.

Фиксированные платежи предприниматель оплачивает до конца текущего года.

Дополнительные — до 1 июля следующего года.

Если затянуть с оплатой взносов, предпринимателя оштрафует налоговая. Кроме того, ИФНС может списать задолженность со счета ИП в бесспорном порядке.

Подведем итоги:

• есть фиксированные и дополнительные взносы, которые платят с дохода от 300 тысяч рублей;
• размер дополнительных платежей зависит от режима налогообложения;
• благодаря страховым взносам можно уменьшить налоги;
• не затягивайте с уплатой взносов или вас оштрафуют.

Вносите страховые взносы вовремя и по возможности уменьшайте налоги.

Все цены актуальны на момент публикации статьи.

Подпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на анонсы в ВК и Телеграме

Как ИП правильно уплатить страховые взносы за себя в 2022 году

Каждый индивидуальный предприниматель обязан ежегодно платить страховые взносы за себя. Эти деньги идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП, а не его сотрудников. Такие взносы являются обязательными, и их необходимо вносить даже при маленьком или нулевом доходе.

Какие взносы платят предприниматели

Существует два вида страховых взносов:

1. Фиксированные. Это сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Деньги идут на обеспечение пенсионного и медицинского страхования.
2. 1% от оборота свыше 300 000 рублей. Эти взносы полностью идут на финансирование будущей пенсии индивидуального предпринимателя.

У каждого из видов взносов свои сроки внесения и способы расчета.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2022 году

Вид взносов	Сумма взносов
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	34 445 рублей
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	8 766 рублей
Итого за год	43 211 рублей

Как ИП платить фиксированные страховые взносы

Страховые взносы за себя ИП должен направлять в налоговую инспекцию по месту регистрации. Удобнее всего это делать через официальное приложение Федеральной налоговой службы, в личном кабинете налогоплательщика. Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты. Взносы также можно уплатить с помощью официального сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Но важно помнить, что оплата происходит не моментально. Деньги могут идти до ФНС несколько дней. Поэтому лучше осуществить платеж заблаговременно. После поступление денег налоговая сама распределит взносы по нужным фондам.

https://www.youtube.com/watch?v=gSbSTcfGrX4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Фиксированные взносы необходимо уплатить не позднее 31 декабря текущего года. Перевести можно всю сумму сразу или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально.

Как рассчитать дополнительные взносы

Если речь идет о дополнительных взносах в размере 1% от оборота свыше 300 000 рублей, то их нужно уплатить до 1 июля следующего за отчетным года (в данном случае — до 1 июля 2023 года).

Для расчета будет актуальна такая схема:

(Сумма дохода за 2022 г. − 300 000 рублей) х 1% = сумма 1% взносов ИП.

Однако у таких взносов есть свой максимум. В 2022 году их размер не может превышать восьми фиксированных платежей на ОПС, то есть 275 560 рублей (34 445 х 8 = 275 560).

Что именно считать доходом, зависит от режима налогообложения ИП:

Режим налогообложения	Доходы, учитываемые при расчете 1% взносов
ИП на ОСНО (общая система налогообложения — уплата НДФЛ 13%)	Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты
ИП на УСН «доходы»	Сумма учитываемых доходов за 2022 г.
ИП на УСН «доходы минус расходы»	Разница между учитываемыми доходами и расходами за 2022 г.
ИП на ПСН (патентная система налогообложения)	Потенциально возможный годовой доход

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Обратите внимание! ИП со статусом самозанятого (как и просто самозанятые) вообще не платит дополнительные и фиксированные взносы. Однако платить их можно на добровольной основе, написав необходимое заявление.

Кроме того, от уплаты взносов освобождены ИП на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).

Но перейти на АУСН пока можно только предпринимателям из четырех регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Взносы, если ИП проработал не полный год

Если индивидуальный предприниматель начал свою деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то тогда сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. Если ИП начал работать не с начала месяца (или прекратил работу в качестве ИП до конца месяца), то взнос за этот месяц считается по фактически отработанным дням.

• Для удобства можно воспользоваться следующей формулой:
• (43 211 рублей / 12 месяцев) х количество полных отработанных месяцев = сумма взноса за фактически отработанные полные месяцы.
• (43 211 рублей / 12 месяцев / число дней в месяце) х количество фактически отработанных календарных дней = сумма взноса за фактически отработанные дни в неполном месяце.

Далее обе суммы надо сложить. Получится сумма взноса за не полностью отработанный год.

Когда можно не платить страховые взносы

Если предприниматель снимается с учета как ИП, он автоматически освобождается от необходимости уплаты страховых взносов. Также ИП освобождается от уплаты взносов без снятия с учета в случае:

1. прохождения ИП военной службы по призыву, включая мобилизацию;
2. ухода за ребенком до полутора лет;
3. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
4. если нужно уехать с супругой или супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
5. необходимости уехать на долгое время с супругой или супругом-дипломатом или консулом за границу;
6. несправедливого нахождения под стражей или отбывания наказания в местах лишения свободы, когда необоснованность наказания доказана.

Однако получить льготу возможно, если в эти периоды не было дохода от предпринимательской деятельности. Отсутствие прибыли нужно подтвердить, предоставив нулевую декларацию. Также требуется подтвердить право на саму льготу, предъявив соответствующие документы.

Что будет, если не уплачивать страховые взносы

Штрафа за неуплату нет, но за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России. В случае образования внушительного долга ФНС может через суд взыскать требуемую сумму путем блокировки счетов и реализации имущества должника. Кроме того, судебные приставы могут запретить выезд за границу.

Страховые взносы ИП за сотрудников в 2022 году

Если у предпринимателя есть сотрудники, оформленные по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает по обычным ставкам, как и компании:

1. на ОПС — 22%;
2. на ОМС — 5,1%;
3. на социальное страхование (ОСС) — 2,9%.

Данные взносы направляются в ФНС. Кроме того, необходимо страховать сотрудников от несчастных случаев путем уплаты взносов в Фонд социального страхования (ФСС). Тариф зависит от класса опасности работ. Таким образом, общая ставка страховых взносов в 2022 году составляет 30% + плавающая ставка взносов от несчастных случаев.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям важно помнить, что:

• фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС в 2022 году составляют 43 211 рублей;
• максимальные дополнительные взносы на ОПС, если доходы за год превысили 300 000 рублей, составляют 275 560 рублей;
• уплатить фиксированные взносы необходимо до 31 декабря 2022 года, а дополнительные — до 1 июля 2023 года;
• фиксированные взносы можно внести одним платежом или же разделить на несколько;
• страховые взносы обязательны для уплаты даже в случае минимального или нулевого годового дохода;
• все платежи по страховым взносам перечисляются по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет плательщика;
• самозанятые со статусом ИП и на АУСН освобождены от уплаты взносов;
• также не платят взносы ИП, находящиеся на военной службе, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет, уехавшие в глухую местность с супругом-военнослужащим или за границу с супругом-дипломатом или консулом, а также несправедливо осужденные, чья невиновность впоследствии была доказана, при этом важно, чтобы в этот момент не велась предпринимательская деятельность;
• если ИП проработал не полный год, то взносы все равно придется платить, но рассчитываться они будут по индивидуальной схеме;
• если не уплатить взносы, то штрафа не будет, но назначат пени за каждый календарный день просрочки;
• страховые взносы ИП за сотрудников считаются по обычным общим ставкам в размере 30%, но к ним нужно плюсовать вариативную ставку взносов от несчастных случаев.

Как ИП в 2023 г. оплатить фиксированные страховые взносы и уменьшить на них налог УСН или ПСН

Как известно с 01 января 2023 г. все компании и предприниматели перешли на Единый налоговый счет (ЕНС). О самом счете мы уже рассказывали в статье от 15.12.2022 г.

Хотелось бы еще раз затронуть эту тему и рассказать о том, как предпринимателю оплатить свои фиксированные страховые взносы в 2023 г.

Итак, любой налог, какой бы вы не решили заплатить, будь то фиксированные страховые взносы, УСН или патент, платить необходимо на Единый налоговый счет по следующим реквизитам.

Реквизиты эти самому заполнять не нужно, ведь ИП проще сделать оплату через личный кабинет налогоплательщика или оформить платежку через сервис Уплата налогов и пошлин на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip

Если у предпринимателя есть долги по налогам, например, не была отправлена оплата по фиксированным страховым взносам за 2022 г., то нужно просто отправить деньги на ЕНС, а налоговая инспекция самостоятельно заберет недоимку по налогу и больше никаких действий не требуется.

Если предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы за 2023 г., то сделать это можно и сейчас, отправив необходимую сумму денежных средств на Единый налоговый счет, НО налоговая инспекция сможет забрать эту сумму и распределить ее на фиксированные страховые взносы только при наступлении срока платежа, а это 09 января 2024 г. (т.к. 31 декабря 2023 г.

— это выходной день) – фиксированный страховой взнос или 01 июля 2024 г. – страховой взнос 1% с суммы выручки свыше 300 000 рублей.

При этом необходимо помнить, что если по какому-либо налогу возникнет недоимка или пени, то налоговая инспекция воспользуется деньгами, приготовленными предпринимателем на ЕНС для фиксированных страховых взносов и заберет их на уплату этой недоимки.

Обратите внимание, что в такой ситуации, налог по УСН или патент за 2023 г. нельзя будет уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов, т.к. сроки платежа по ним наступят только в 2024 г. Зато никаких действий от предпринимателя не потребуется, в 2024 году налоговая инспекция самостоятельно заберет платежи, при этом предприниматель сможет уменьшить свои налоги только в 2024 г.

Напоминаем, что фиксированный страховой взнос с 01 января 2023 г. за 2023 г. составляет 45 842 рублей – при величине дохода до 300 000 рублей и 1% от величины дохода свыше 300 000 рублей, но не более 257 061 рублей (итого максимальный размер вместе с 1% составляет 302 903 рублей).

Если же предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы заранее (до истечения срока платежа), чтобы потом уменьшить на эти взносы налог по УСН или патент, то возможны два варианта, которые несут в себе определенные риски.

1. Платеж на ЕНС по фиксированным страховым взносам и заявление о распоряжении

Страховые взносы ИП за себя в 2023 году: что изменится

С 2023 года начал работу новый социальный фонд, который заменил ПФР и Соцстрах. В связи с этим изменились сроки и правила уплаты страховых взносов. Расскажем, как теперь должны платить страховые взносы ИП, можно ли уменьшить налог на сумму уплаченных взносов и в каких случаях не платят страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя в 2023 году

С 1 января 2023 года страховые взносы больше не делятся по направлениям, как раньше — на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование.

Теперь взносы складываются из двух частей: обязательной (фиксированной) и дополнительной. Поэтому страхователи перечисляют страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно.

Размер взносов в 2023 году составляет 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Как изменялись размеры фиксированных взносов в периоды с 2021 по 2023 год, показано в таблице:

Вид взноса 2021 год 2022 год 2023 год

ОПС	32 448 ₽	34 445 ₽	45 842 ₽
ОМП	8426 ₽	8766 ₽
Общая сумма	40 874 ₽	43 211 ₽

Сроки уплаты взносов не изменились:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

В связи с изменениями в структуре социального страхования в разделы НК РФ были внесены технические правки, посвящённые УСН и ПСН.

В соответствии с ними ИП без работников на УСН «Доходы», как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы, а ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы (п. 6, 7 ст. 2 Закона от 14 июля 2022 года № 239-ФЗ).

Правила расчёта суммы фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году

• Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.
• Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
• Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 рублей) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней.

Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

1

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

2

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

3

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос
за неполный месяц

Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 рублей от количества отработанного времени не зависят.

Как определяется доход для расчёта 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей

При рассмотрении вопроса о взносах для индивидуальных предпринимателей в России важно понимать, как определяется доход ИП при превышении годового лимита в 300 тысяч рублей для расчёта дополнительного страхового взноса в размере 1% от суммы дохода.

Общая система налогообложения (ОСНО)

При применении ОСНО доходом является прибыль, которая облагается налогом на доходы физических лиц. Сумма налога может быть уменьшена на общую сумму уплаченных взносов. Правила расчёта определены ст. 210 и п. 9 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, доход определяется согласно ст. 346.5 Налогового кодекса РФ. Это величина дохода, облагаемая сельскохозяйственным налогом. Фактические расходы не учитываются.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на патенте рассчитывает потенциальный доход согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ. При этом реальный доход не влияет на сумму фиксированных платежей. Если срок действия патента короче года, для определения дохода для пенсионных взносов применяется корректировка.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

На упрощёнке ИП определяет доход, который облагается единым налогом. Детали расчёта зависят от ставки налога (6% или 15%) и указаны в разделах 2.1.1 и 2.2 декларации соответственно. Гражданско-правовые доходы могут не учитываться, согласно письму Минфина от 15 апреля 2019 года № 03-15-05/26495.

Какие КБК указывать при выплате фиксированных взносов

При выплате фиксированных взносов в качестве страховых взносов по статусу индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого в Российской Федерации, важно правильно указывать коды бюджетной классификации (КБК) для определения целевого назначения платежей. В разных случаях и налоговых обязательствах могут использоваться разные КБК.

Если вы осуществляете налоговые платежи в 2023 году и выбираете традиционный способ, используйте следующие КБК:

• Фиксированные взносы: 182 1 02 02000 01 1000 160
• Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год: 182 1 02 03000 01 1000 160
• Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2022 год: 182 1 02 14010 06 1005 160

Если вы используете единый налоговый платёж, укажите код 182 0 10 61201 01 0000 510

Когда ИП может не платить страховые взносы за себя

Есть ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вёл деятельность. Это случаи, когда ИП:

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребёнком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
• жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
• содержался под стражей, если был необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Но отсутствие доходов в эти периоды необходимо подтвердить документами. В таблице — список документов, которыми можно подтвердить, что у ИП не было доходов.

Период Документы

Военная служба	Военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений
Уход за ребёнком до 1,5 лет	Свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании с ребёнком до 1,5 лет, документы работодателя об отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, другие документы
Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше	Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают. Документы, которые подтверждают инвалидность и её продолжительность, возраст престарелого или ребёнка-инвалида. При раздельном проживании нужно также письменное подтверждение человека, за которым ухаживали.
Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства	Справки воинских частей, учреждений, предприятий и других организаций, военных комиссариатов. В справках укажут период военной службы и совместного проживания супругов. Справка госучреждения службы занятости населения. В ней пропишут период, когда супруги военнослужащих стояли на учёте. Такая справка не нужна, если военный служил по контракту в Вооружённых силах на территории иностранного государства.
Проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ	Справка госорганов, которые направляют сотрудника на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения России. В справке должен быть период совместного проживания.
Периоды, в которых приостановлен статус адвоката	Информация от адвокатской палаты регионов.
Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности	Документ учреждения, исполняющего эту меру принуждения, о периоде содержания под стражей и документ о необоснованном привлечении к уголовной ответственности.
Необоснованно репрессированы и впоследствии реабилитированы	Документ о реабилитации.
Период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке	Документ учреждения, исполняющего наказания, о периоде отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Вычет суммы выплаченных взносов из налога

Ранее при уплате страховых взносов предприниматели на УСН «Доходы» или патенте имели возможность уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. Для этого они могли уменьшить авансовый платёж в том же периоде, за который уплачивали взносы. Это было осуществимо благодаря тому, что налоговая видела платёжки по взносам и могла понять причину уменьшения налогового платежа.

Однако с внедрением системы Единого налогового платежа (ЕНП) ситуация изменилась. Платёжки по ЕНП стали единообразными, и налоговая не может однозначно определить, какие именно платежи были уменьшены на взносы. Чтобы решить эту проблему, Минфин предложил два варианта.

Согласно письму Минфина от 20 января 2023 года № 03-11-09/4254, предприниматели могут подать Заявление о распоряжении суммой денежных средств. Этот документ не является Уведомлением об исчисленных суммах. Заявление должно заморозить сумму и сообщить налоговой, что это страховые взносы, на которые уменьшается налог.

Для упрощения процедуры налоговая выпустила разъяснение от 31 января 2023 года № СД-4-3/1023@, согласно которому, можно обойтись без заявления. Платежи по взносам следует уплачивать по-старому, где прописаны все необходимые реквизиты. Таким образом, налоговая поймёт, что это часть страховых взносов, и вопросов к уменьшению аванса по ЕНП не возникнет.

Если ИП платит НПД

Самозанятые в статусе ИП освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Средства на медицинские услуги, предоставляемые по полису обязательного медицинского страхования, взимаются из налога на профессиональную деятельность самозанятых ИП автоматически, без участия налогоплательщика. Это позволяет обеспечить доступ к медицинским услугам без дополнительных формальностей.

ИП на НПД при желании могут платить взносы на пенсионное страхование. Однако они при этом не могут уменьшать налог на сумму выплаченных взносов.

Сдавать отчётность по уплаченным взносам необходимо в электронном виде, если численность сотрудников превышает 10 человек. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.