Право на налог для самозанятых и как не оказаться на ОСНО

Каждый, кто получает доходы в России, за исключением социальных пособий, выплат, стипендий, пенсий и других подобных доходов, обязан отчислять НДФЛ в налоговую. «Самозанятыми» принято называть граждан, которые получают доход от собственной деятельности: оказания услуг или изготовления товаров собственными руками и дальнейшую их продажу. Они не платят НДФЛ, но самостоятельно сообщают о профессиональном доходе и платят налог на профессиональный доход?В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года:

• 4% — если оказывают услуги или продают товары другим гражданам (физическим лицам);
• 6% — если организациям (юридическим лицам).

Все налоговые вычеты в России делятся на два типа:

• Освобождение от уплаты налога или уменьшение его размера, который необходимо оплатить. Например, вычет при продаже имущества. Если вы продали комнату стоимостью до 1 млн рублей или автомобиль по цене до 250 тыс. рублей, то налог платить не придётся, поскольку сработает налоговый вычет;
• Возвращение уже уплаченного налога. Например, вычет за лечение, обучение или спорт, имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.

Если самозанятый одновременно работает по найму, или платит НДФЛ по ставке 13% за другие доходы, то он может получить налоговый вычет любого типа.

Однако если единственная работа гражданина – это деятельность в качестве самозанятого, и другого дохода он не получает, то он может рассчитывать только на вычеты первого типа, в том числе:

• Специальный налоговый вычет для самозанятых
• Имущественные налоговые вычеты при продаже недвижимости и другого имущества
• Инвестиционные налоговые вычеты с дохода от продажи ценных бумаг

Специальный налоговый вычет позволяет снизить ставку по налогу на профессиональный доход?В соответствии со статьёй 12 Федерального закона о специальном режиме «Налог на профессиональный доход» на определённое время, пока сумма вычета не составит 10 тыс. рублей.

Пока действует вычет, самозанятый будет платить налог по ставкам:

• 3% (-1%) — если работает с гражданами;
• 4% (-2%) — если с организациями.

Для использования вычета ничего делать не нужно, налоговая применяет его автоматически. Однако сумма налога станет больше, когда общий размер вычета достигнет 10 тыс. рублей. Такой налоговый вычет доступен для самозанятых только один раз в жизни.

Например, Оля работает фотографом, за одну фотосессию она получаете 5 тыс. рублей. В виде налога она должна заплатить 200 рублей (4%) с каждой такой фотосессии.

Однако в начале деятельности в качестве самозанятой она имеет право на налоговый вычет в размере 1% от суммы дохода – 50 рублей. Получается, что налог нужно будет заплатить только 150 тыс. рублей (по ставке 3%).

И так будет, пока сумма вычета не достигнет 10 тыс. рублей. В контексте этого примера это будет 200 фотосессий по 5 тыс. рублей.

Пример 2. Пётр работает с компаниями — создаёт им одностраничные сайты. За каждый такой сайт он получает 20 тыс. рублей, налог он должен заплатить в размере 1,2 тыс. рублей (6%) с каждого заказа.

Однако для него действует налоговый вычет в размере 2% от суммы дохода – 400 рублей, поэтому в качестве налога он будет платить только 800 рублей, пока не наберётся 10 тыс. рублей налогового вычета.

В данном случае Петру нужно будет создать 25 таких сайтов (400 рублей умножить на 25 = 10 тыс.).

Самозанятые, которые не платят НДФЛ, не могут получать налоговые вычеты за покупку жилья и уплату процентов по ипотеке, однако если они продают какое-то имущество, в том числе квартиру дом и тому подобное, то они могут быть освобождены от оплаты части налогов с доходов от продажи.

Вычеты предоставляются в следующих размерах:

• Стоимость покупки жилья или земельного участка. То есть если вы, например, купили квартиру за 2 млн рублей, а продаёте за 3, то налог надо будет заплатить только с 1 млн рублей в размере 130 тыс. рублей. То же самое действует и при продаже другого имущества, например, гаража или автомобиля.
• 1 млн рублей при продаже квартиры, дома и земельного участка. Если вы не покупали квартиру или у вас нет возможности подтвердить расходы на покупку, то можете применить стандартный размер вычета в 1 млн рублей. Например, Ирина получила квартиру в наследство и через год решила продать её за 2 млн рублей, при этом налог ей придётся заплатить только с 1 млн рублей в размере 130 тыс. рублей.
• 250 тыс. рублей при продаже другого имущества. Если вы продали, например, садовый дом или автомобиль, то его стоимость для расчёта налога можно уменьшить на 250 тыс. рублей. Например, Владимиру родители подарили автомобиль за 500 тыс. рублей, а через год он решил его продать за 450 тыс. рублей, чтобы купить авто подороже. Ему придётся заплатить 26 тыс. рублей налога (13% от 200 тыс. рублей – разницы между суммой продажи и размером вычета).

Для использования таких налоговый вычетов нужно по итогу календарного года подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и указать в ней на выбранный вычет.

Во втором и третьем случае, если стоимость имущества меньше миллиона или 250 тыс. рублей соответственно, то не нужно платить налог и подавать налоговую декларацию.

Необходимость в этих вычетах отпадает, если гражданин владеет имуществом на протяжении минимального срока давности (3 или 5 лет), тогда платить налог не нужно.

Самозанятым инвесторам доступны два из трёх инвестиционных налоговых вычетов:

Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на обычном брокерском счёте

Применяется, если вы продали ценные бумаги дороже, чем покупали, то есть получили доход. Если вы владели такими бумагами 3 года и больше, то налог платить не придётся, в случае если сумма дохода не превышает лимит по вычету. Лимит рассчитывается как произведение 3 млн рублей и количества лет владения ценной бумагой.

Например, Иван инвестировал 1 млн рублей, через три года он продал ценные бумаги и получил доход 1,2 млн рублей. Он владел бумагами три года, поэтому предельный размер вычета для него будет 9 млн рублей (3 млн рублей умножить на 3 года). Поэтому ему не придётся платить налог на доходы – 200 тыс. рублей – полученный доход – меньше, чем предельный размер вычета – 9 млн рублей.

Вычет по НДФЛ с доходов от продажи ценных бумаг на ИИС

Применяется при инвестировании с помощью индивидуального инвестиционного счета. Похож на первый вычет, только действует на ИИС и не имеет предельного размера. Налог не нужно платить с любых доходов от продажи ценных бумаг и финансовых инструментов, даже если срок владения бумагой меньше трёх лет. Вычет применится при закрытии ИИС, если ранее не применялся другой вид вычета по ИИС.

Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах читайте в нашей статье «Что такое инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ?».

Справочно:

Брокерский счёт – специальный счёт, на котором учитываются инвестиции, ценные бумаги и другие финансовые инструменты.

ИИС – индивидуальный инвестиционный счёт – специальный брокерский счёт с налоговыми льготами, может быть только один у каждого гражданина. Для того чтобы работали налоговые вычеты должен быть открыт не менее 3-х лет.

Поскольку не работающим по найму самозанятым доступны только те вычеты, которые не зависят получения доходов, вычет можно применить сразу, когда возникает такая необходимость. Например, в момент продажи имущества, получения дохода от продажи ценных бумаг или финансовых инструментов, при получении дохода от деятельности в качестве самозанятого.

Самозанятость: нюансы нового налогового режима

Адвокат Адвокатской палаты Курской области, Адвокатский кабинет Шашенкова О.А. Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Какими преимуществами могут пользоваться зарегистрированные фрилансеры и не сведут ли их на нет недостатки экспериментального налогового режима? Почему организации выгодно сотрудничать с самозанятыми, какие риски она при этом несет и как их минимизировать?

Самозанятость как новое социальное, экономическое и правовое явление – одна из наиболее обсуждаемых сейчас проблем. Эксперты прогнозируют, что количество самозанятых граждан к концу года вырастет с 850 тысяч до 1,5 млн.

Прежде всего необходимо определить, какую часть населения можно отнести к самозанятым. И уже тут возникает проблема: единства мнений по этому вопросу нет. Если брать во внимание п. 7.3 ст.

83 Налогового кодекса РФ, то самозанятыми являются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд.

Еще немного о самозанятыхСтатус самозанятого теперь могут получить жители 57 регионов России. Какие преимущества он даст зарегистрированным фрилансерам и не сведут ли их на нет недостатки нового налогового режима?

Возникает вопрос: чем отличается индивидуальный предприниматель, который не состоит ни с кем в трудовых правоотношениях, от самозанятого лица? Однозначный ответ на данный вопрос дать невозможно, поскольку самозанятые – это особая категория налогоплательщиков, которая включает в себя в том числе индивидуальных предпринимателей при соблюдении ими ряда условий.

Особенностью правового режима налогообложения самозанятых граждан является то, что физлица и ИП, которые переходят на него, могут платить только налог на профессиональный доход по льготной ставке – 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без риска назначения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.

Можно совмещать осуществление деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с самозанятостью при соблюдении определенных законом условий. Но физлицо, будучи одновременно ИП и самозанятым, не может использовать сразу два налоговых режима – новый и другие специальные режимы, такие как УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Обратите внимание: если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента или уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности (читайте также: «Когда для ИП патентная система налогообложения выгоднее “упрощенки”?»).

Самозанятый должен быть внимателен к нюансам. Он не может нанимать персонал и применять параллельно другие специальные налоговые режимы. Права самозанятого не защищены в рамках трудового законодательства: компания вправе отказаться от договора с ним в любое время, и он не может рассчитывать на охрану труда, оплату больничных и отпусков.

Самозанятость подходит физлицам, получающим небольшие доходы. По закону самозанятым можно быть, если доход составляет не более 2,4 млн руб. в год. В случае если сумма доходов превышает лимит, предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения.

О возобновлении деятельности в качестве самозанятого придется дополнительно уведомить налоговиков. Таким образом, если после ближайшей оплаты лимит в 2,4 млн будет превышен, целесообразно уведомить об этом налоговую и перейти на упрощенную систему налогообложения.

Только в этом случае нужно будет уплатить страховые взносы за дни использования УСН (кому подойдет УСН, какие доходы и расходы будут учитываться при определении налоговой базы – читайте в статье «Упрощенная система налогообложения: как уменьшить расходы?»).

Однако самозанятось имеет и безусловные преимущества.

1. Новый налоговый режим позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальными издержками. То есть самозанятость – это возможность легализовать свои доходы для тех, кто работает неофициально. Не придется бояться контрольных закупок, проверок или вопросов банка о подозрительных перечислениях на банковскую карту и расчетный счет.
2. Применение специального налогового режима можно совмещать с работой по трудовому договору на законных основаниях. Зарплата не учитывается при расчете НПД, а трудовой стаж по месту работы не прерывается. Доход от трудовой деятельности будет облагаться налогом по обычным налоговым ставкам, таким же, как и не для самозанятых лиц.
3. Значительно повышаются шансы на одобрение кредита банком и получение визы за границу, поскольку самозанятый гражданин всегда сможет подтвердить наличие доходов. Кроме того, сейчас банки разрабатывают специальные программы для самозанятых. С 1 января 2020 г. для них введен кредитный продукт под ставку до 9,95%.
4. Компании предпочитают взаимодействовать с контрагентами официально, отражая затраты в отчетности. А для этого требуется, чтобы исполнитель действовал в правовом поле и не прятался от фискалов. Более того, самозанятые могут быть поставщиками услуг для государственных и муниципальных организаций. Раньше это было невозможно.
5. Преимущества нового налогового режима для индивидуальных предпринимателей:

• пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке – отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов;
• выгодные налоговые ставки: 4% – с доходов от сделок с физлицами, 6% – с доходов от сделок с юрлицами и ИП; других обязательных платежей нет;
• не нужно представлять отчеты и декларации – учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;
• при превышении дохода в 2,4 млн руб. за год можно быстро перейти на другую систему налогообложения;
• можно подключить эквайринг, чтобы клиентам было удобнее расплачиваться;
• нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику – чек можно сформировать в мобильном приложении.

В нынешней эпидемиологической обстановке у самозанятых есть несколько неоспоримых преимуществ.

Во-первых, это меры поддержки, принятые Правительством РФ. Самозанятым предоставляются субсидии из федерального бюджета в размере суммы налога, уплаченной за 2019 г. по состоянию на 30 апреля 2020 г. Также 1 июня самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» начислен дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб.

Налоговый капитал (или дополнительный налоговый вычет) предоставляется не только зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 г. Кроме того, с 1 января 2021 г. остаток налогового вычета будет применяться по прежним правилам, т.е.

уменьшать ставку налога на 1% в отношении доходов, полученных от физлиц, и на 2% – в отношении доходов, полученных от юрлиц и ИП.

Во-вторых, в то время как налогоплательщики в условиях распространения коронавируса не освобождены от уплаты налогов – им предоставлена лишь отсрочка, самозанятые граждане, не осуществляющие деятельность во время пандемии, не должны будут уплачивать налог ввиду отсутствия прибыли. Иными словами, если дохода в течение налогового периода нет, то нет и обязанности по уплате обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медпомощь.

В-третьих, работодатели понимают: завтра режим самоизоляции из-за пандемии могут ввести повторно, а это означает, что компании недополучат доходы. В случае сокращения штата или численности работников сообщить об этом придется за 2 месяца.

Увольнение работников повлечет дополнительные расходы: работодатель должен будет выплатить им выходное пособие, компенсацию за неиспользованный отпуск и до трех средних заработков.

В таких условиях выгоднее сотрудничать с самозанятыми, чем набирать сотрудников в штат.

1. Регистрация

Чтобы стать самозанятым, достаточно иметь смартфон. Не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление, платить. Для самозанятых создано мобильное приложение «Мой налог», упрощающее процесс регистрации и работы. Заявление о регистрации в качестве самозанятого формируется через это приложение или веб-кабинет и впоследствии одобряется налоговой.

2. Чеки

Постепенно к сервисам ФНС планируют подключаться электронные площадки и банки. В настройках приложения можно поручить им формировать чеки и даже платить налоги. Пока так можно делать только в «Яндекс.Такси». Операторы и банки, которые подключились, будут указаны в специальных разделах на сайте ФНС и в приложении «Мой налог».

Когда клиент расплатится, самозанятый в приложении должен заявить о поступлении денежных средств как о доходе. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек – его надо передать клиенту. Передать чек можно любыми способами:

• отправить по СМС или через мессенджеры;
• выслать на электронную почту;
• дать клиенту считать QR-код на чеке;
• распечатать и вручить в бумажном виде.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать – электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

3. Счета и карты для получения платежей от клиентов

Один из основных вопросов: нужны ли отдельные счета и карты для получения платежей от клиентов или самозанятые могут принимать их на те же счета и карты, на которые поступают обычные P2P-платежи, т.е. «классические» переводы (например, от родственников), не облагаемые налогом на профессиональный доход?

Закон прямо не предусматривает обязанности самозанятого гражданина по открытию специальных банковских счетов или иному разделению категорий поступающих платежей. Так, в Информационном письме от 19 декабря 2019 г.

№ ИН-014-12/94 Центральный банк РФ разъяснил: принимая во внимание, что в Федеральном законе № 422-ФЗ не установлена необходимость использования физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим, конкретных видов банковских счетов, использование ими своих текущих счетов для получения профессионального дохода не противоречит требованиям законодательства РФ.

Однако во избежание проблем с банком клиенту целесообразно при открытии счета сообщить о том, что он является самозанятым. Если же счет открывается до регистрации, уведомить об этом банк можно позже.

При этом с точки зрения здравого смысла на одном счете нежелательно смешивать доходы от профессиональной деятельности и обычные платежи.

Значит, нужно как-то отмечать переводы, связанные с профессиональной деятельностью, с доходов от которой уплачивается налог, либо все-таки заводить для платежей клиентов отдельный счет, чтобы у банка не возникали вопросы и чтобы не нарваться на блокировку счета и отказ в обслуживании. Также рекомендуется заключать договоры с клиентами, особенно с юрлицами, и формировать чеки по каждой операции. Если операция вызовет сомнения у налоговой или банка, то вы сможете предоставить подтверждающие документы.

Проверяющие органы еще на стадии начала действия эксперимента по введению нового налогового режима выявили схемы «налоговой оптимизации»: работодатели заключают договоры с самозанятыми гражданами, в то время как фактически отношения между ними являются трудовыми (читайте также: «Почему работодатель может попросить вас стать самозанятым?»). ФНС и Роструд договорились о проверках работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Условия привлечения самозанятого не должны отвечать характеристикам трудовых отношений. В противном случае гражданско-правовой договор будет переквалифицирован уполномоченным органом в трудовой, а организация будет привлечена к ответственности с применением штрафных санкций.

Организации штрафуют из-за найма самозанятыхА граждан – за то, что не зарегистрировались в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Как избежать доначисления налогов и штрафов?

Так, п. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ предусматривает ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работодателем и работником. Работодателя могут оштрафовать: как организацию – на сумму от 50 до 100 тыс. руб., как должностное лицо – на сумму от 10 до 20 тыс. руб.

Налоговый орган также может доначислить налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по переквалифицированному договору с самозанятым.

Причем не с момента, когда произошла переквалификация, а с даты заключения договора. Это существенный финансовый риск.

А если сумма неуплаченных налогов и сборов окажется крупной, то может встать вопрос и об уголовной ответственности.

Самозанятый гражданин, договор с которым переквалифицировали в трудовой, имеет право обратиться к работодателю со своими финансовыми требованиями – об оплате больничных, отпусков и перечислении прочих выплат, которые он имел право получать как сотрудник, но не получал, потому что был заключен гражданско-правовой договор.

Чтобы минимизировать подобные риски, необходимо быть внимательным к существенным условиям гражданско-правового договора, заключаемого с самозанятым гражданином. Важны как его форма, так и содержание.

У заказчика (компании или ИП) и самозанятого взаимоотношения могут быть только гражданские. В договоре недопустимы расплывчатые формулировки трудовых функций, задачи должны быть прописаны четко.

Конкретизируются: задание, результат и процесс работы (мини-регламент).

При заключении договора нужно учесть, что самозанятый не может:

• принимать участие в непрерывном технологическом процессе;
• выполнять трудовую функцию или требования должностной инструкции;
• подчиняться трудовому режиму; время работы самозанятый определяет сам, в договоре указываются только сроки начала и окончания работ;
• числиться в табеле учета рабочего времени;
• получать аванс и зарплату регулярно – дважды в месяц, как штатные сотрудники;
• претендовать на соцпакет и социальные гарантии – согласовывать отпуска, получать материальную помощь, выплаты по больничному листу и иные компенсации.

Договор, удовлетворяющий одному из перечисленных признаков, может быть переквалифицирован в трудовой договор с применением вышеназванных последствий. Избежать их организации помогут надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие специфику взаимоотношений с самозанятым:

• акт выполненных работ или оказанных услуг – он не должен быть формальным и абстрактным; в нем нужно четко указать, какие работы выполнены или какие услуги оказаны, и их описание должно быть подробным;
• чек, оформленный самозанятым, – он вправе направить ссылку, по которой можно пройти и скачать чек, или представить его в бумажном виде.

Решили разорвать бизнес-отношения – сделайте это правильно. Вам же не нужны разорительные налоговые последствия, утомительные судебные тяжбы и репутационные потери

Самозанятые НДС: платит ли налог и как работать с клиентами

Тем, кто не любит дочитывать статьи законов, стоит иногда читать их с конца: там написано все самое интересное. Не стоит спешить с отрицательным ответом на вопрос, платят самозанятые НДС или нет. ФЗ № 422 в ст.2 подготовил сюрприз для лиц, перешедших на режим НПД, касающийся исполнения обязанности плательщика НДС.

Нужно ли платить?

Платит ли самозанятый НДС: общие правила

Согласно ст.143 Налогового кодекса, в качестве плательщиков НДС выступают те организации и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. Специальный режим налога на профессиональный доход под это определение не попадает.

Вопреки утрированному мнению о том, что самозанятые освобождены от уплаты всех налогов, относящихся к общей системе налогообложения, незаметная загвоздка с НДС осталась.

Ч.9 ст.2 ФЗ № 422 действительно объявляет индивидуальных предпринимателей, перешедших на режим уплаты налога на профессиональный доход, освобожденными от обязанностей платить налог на добавленную стоимость. За одним исключением, которым является так называемый ввозной НДС.

Случаи обязательной уплаты НДС на основании закона

Для плательщиков НПД сохранено единственное основание, когда они обязаны заплатить НДС: ввоз товаров на территорию РФ.

Если самозанятые приобретут продукцию или услуги в иностранной компании, то на них ложится обязанность отчитаться и уплатить в бюджет НДС с импортированного товара.

Такая обязанность возникнет только в том случае, если правовой статус иностранного поставщика имеет следующие особенности:

• компания не стоит на налоговом учете в органах ФНС в качестве налогоплательщика;
• если иностранная компания зарегистрирована в ФНС, но только по поводу наличия недвижимости или транспорта на территории РФ;
• если у компании есть филиалы, являющиеся налогоплательщиками по российскому законодательству, но она проводит торговые операции без их участия.

При соблюдении хотя бы одного критерия обязанности налогового агента по уплате НДС целиком переходят на плечи партнеров иностранной компании.

Порядок действий с НДС при импорте товаров

Все исключительно для личного пользования

Если самозанятый собирается что-то приобрести за границей, стоит сначала уточнить в ФНС, есть ли у этой компании российские подразделения. Их отсутствие будет означать для плательщика НПД возникновение обязанности подать декларацию по НДС и уплатить его сумму в бюджет.

Второй вопрос, который требуется уточнить, – облагается ли покупаемый товар НДС. Ответ следует искать в ст. 150 НК РФ. Список не очень большой и очень специфический, но вполне может случиться, что и пригодится.

Налоговые ставки, применяющиеся в отношении ввозимых товаров, составляют 10 или 20%, аналогично российским. Каждая ввозимая единица продукции будет облагаться по той же ставке налога, что и ее российский аналог.

☝️☝️☝️ В законе применена интересная формулировка: ввозной НДС платит индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим НПД. А как в этой ситуации действовать самозанятому физическому лицу?

В разъясняющих источниках на этот счет ничего не говорится. Можно только предположить, что на основании Решения Совета ЕЭК гражданин может без уплаты налогов и пошлин ввезти в страну строго определенное количество товаров для личного пользования (например, Письмо Минфина РФ от 22 ноября 2019 г. N 03-07-14/90587).

В этом случае к физическому лицу не будет вопросов по поводу его налогового статуса. Если нормы ввоза будут превышены, то целью приобретения товаров станет не личное, а коммерческое назначение. В этом случае физическое лицо превращается в плательщика ввозных пошлин и налогов, даже если не является бизнесменом вообще и самозанятым в частности.

Налоговый кодекс обязывает подавать налоговую отчетность за совершение ввоза из-за границы по общим правилам в соответствии с установленным налоговым периодом. Для НДС он составляет три месяца (квартал). Декларация подается один раз, платежи разбиваются на три равные части и уплачиваются в бюджет каждый месяц не позднее 28 числа.

Ндс и самозанятый: сдаем отчетность и платим налог

В зависимости от места приобретения товара определяется та форма налоговой декларации, которую надо предоставить.

Если поставщик зарегистрирован в государстве-участнике Евразийского экономического союза, тогда налоговая отчётность по НДС сдается в соответствии с Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ по форме КНД 1151088.

Она подается в электронном виде по месту регистрации налогоплательщика, в ту же налоговую инспекцию нужно отправить и платеж по налогу.

По этим товарам отчетный период составляет 1 месяц и сдать декларацию нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза.

Для декларирования ввоза товара от поставщиков из остальных стран

Ип потерял право быть самозанятым: как избежать перехода на осно

Если ИП нарушает правила работы на НПД, то теряет статус самозанятого. После этого налоговики могут перевести его на ОСНО с обязанностью платить НДС. Рассказываем, как этого избежать и потерять возможность платить налоги по льготной ставке. 

Короткая версия для предпринимателя

Плательщик НПД имеет право заниматься только некоторой деятельностью. Поэтому любое нарушение приводит к тому, что предприниматель теряет свой статус и все привилегии. Самые частые нарушения:

• Перепродажа товаров. Самозанятый может торговать товарами, которые сам сделал. Например, если нанесли принт на футболку, то ваш товар. А вот перепродавать чужие майки с принтом нельзя.
• Наем сотрудников в штат. Самозанятый должен работать сам. Если ИП совмещает статут с НПД, то нанять можно нанять работника, как индивидуальный предприниматель. 
• Продажа маркированных и подакцизных товаров. Например, можно сварить свой крафтовый лимонад, но продавать его не получится.
• Работа на бывшего работодателя. Надо подождать 2 года и только потом можно снова сотрудничать компанией, где был оформлен трудовой договор.

Конечно, не стоит забывать, что самозанятые не должны зарабатывать более 2,4 миллиона рублей в год. Этот момент стоит контролировать самостоятельно. 

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Если самозанятый нарушил правила использования режима НПД, то его лишают статуса. И тут есть 2 важных момента:

1. Если самозанятый самостоятельно снимается с режима, то он просто продолжает работать в другом статусе.
2. Если нарушение заметили в ФНС, то они снимают статус со дня нарушения и дополнительно проведут доначисление налогов и могут перевести на ОСНО.

Получается, что если вы 3 месяца занимаетесь перепродажей, а налоговики это увидели позже, то нарушение пойдет с первого дня продажи. Поэтому лучше не ждать в надежде, что инспекторы не обратят на это внимание.

Если самозанятый нарушил режим, то налоговики переведут ИП на ОСНО, а это сложный учет и обязанность уплаты НДС и НДФЛ. Поэтому лучше оперативно перейти на другие режимы налогообложения:

• Упрощенка. Заявление в ФНС можно подать в течение 20 календарных дней после снятия с НПД. 
• ЕСХН. Заявление в ФНС можно подать в течение 20 календарных дней после снятия с НПД. 
• Патент. Заявление в ФНС можно подать за 10 календарных дней до начала деятельности на патенте. 

Самозанятый, который теряет статус — платит налоги по ставке 4% и 6% до числа, пока действовал статус. После этого уже надо будет заплатить страховые взносы за себя и платить налоги, как ИП.

• Самозанятый должен сам контролировать свой статус. Если налоговики найдут нарушения задним числом, то переведут предпринимателя на ОСНО.
• Если самозанятый снимается с режима, то у него есть возможность перейти на патент (за 10 дней до начала деятельности) и упрощенку в течение 20 рабочих дней.
• ИП может совмещать статус НПД и ИП только в рамках разной деятельности.

Как оформить самозанятость: как получить этот статус и что он дает

Самозанятость – система налогообложения с уплатой налога на профессиональный доход. Рассказываем, кто в 2023 году может стать самозанятым, как это сделать, в чём преимущества и минусы этого налогового режима.

Кто такой самозанятый?

• Самозанятость – особый режим налогообложения, предусмотренный только для физических лиц, включая граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя.
• Самозанятым может быть человек, продающий результаты своего труда или оказывающий услуги при условии, что он не занимается перепродажей чужого имущества и собственности, не имеет наёмных работников, а его совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
• Перечень видов деятельности самозанятого ограничен. Так, самозанятость нельзя применять, если:

• вы торгуете подакцизными товарами, занимаетесь добычей и/или обработкой драгоценных металлов, перепродаёте товары и имущество, не принадлежащие вам лично;
• работаете по агентскому договору или договору комиссии на нанимателя, ведёте коммерческую деятельность в его интересах;
• занимаетесь предпринимательством с применением любого другого налогового режима;
• принимаете на свой счет оплату за товары и услуги третьих лиц.

«Закон о самозанятых» 422-ФЗ не предусматривает финального перечня профессий, которые подходят для самозанятых. Однако их примерный список есть. Самозанятыми могут быть гувернантки, репетиторы, мастера по маникюру, парикмахеры, авторы текстов, водители, электрики, строители, автослесари, флористы, груммеры, программисты – список очень большой.

Но есть и исключения. Так, адвокаты, медиаторы, оценщики, нотариусы быть самозанятыми не могут. До постановки на учёт рекомендуется обратиться в налоговую, чтобы убедиться, что ваша деятельность подпадает под определение самозанятости.

Кто может стать самозанятым

При соответствии условиям, самостоятельно встать на налоговый учет в качестве самозанятого могут все граждане РФ с 16-летнего возраста. Дети в возрасте 14 лет могут получить этот статус при наличии согласия родителей или попечителей.

Кроме этого, применение данного налогового режима разрешено:

• лицам, работающим в найме по трудовому договору – гражданин имеет право занимать любую должность, вплоть до генерального директора, и параллельно быть самозанятым в случае, если он не работает на своего же работодателя;
• при наличии судимости – законодательных препятствий получать доход легально нет;
• при отсутствии постоянной регистрации – проживать можно в одном регионе, а вестидеятельность – в другом;
• в пенсионном возрасте –но стоит учесть, что стаж самозанятого не влияет на страховой стаж и размер пенсии без уплаты взносов.

Кроме граждан РФ, стать самозанятыми могут и нерезиденты. Правило применяется к гражданам стран-участниц ЕАЭС, если у них есть разрешение на временное проживание или вид на жительство на территории РФ.

Также на самозанятость может перейти физлицо в статусе индивидуального предпринимателя– для этого придется отказаться от всех других режимов налогообложения, используемых в данный момент.

Как оформить самозанятость

МТС Банк предлагает регистрацию в качестве самозанятого без обращения в налоговую и дополнительных сервисов.

Все, что вам нужно, есть в мобильном приложении МТС Банка:

• быстрая регистрация в качестве самозанятого;
• получение карты для приема платежей;
• формирование чеков за свои услуги и товары;
• оплата налогов.

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого в мобильном приложении МТС Банка, необходимо запустить приложение, выбрать в нижнем левом углу иконку «Ещё», далее перейти в раздел «Для самозанятых» и пройти регистрацию, следуя подсказкам.

Также вы можете пройти регистрацию в обычном режиме. Скачайте и установите на мобильный телефон приложение «Мой налог». Зарегистрироваться можно с помощью:

• паспортных данных;
• ИНН;
• учётной записи на Госуслугах.

При выборе любого из способов регистрации следуйте подсказками системы. После отправки данных ваша заявка считается принятой и поступает на рассмотрение в налоговую.

Также регистрация доступна на веб-портале https://lknpd.nalog.ru с помощью ИНН и вашего пароля к личному кабинету на сайте ФНС.

! Регистрация нерезидентов возможна только по ИНН. Чтобы его получить, необходимо обратиться в местное управление ФНС. Налоговая присвоит ИНН, зарегистрирует личный кабинет налогоплательщика, иностранцу станет доступна регистрация в приложении «Мой налог».

Регистрация ИП в качестве самозанятого осуществляется в общем порядке, отказаться от текущей системы налогообложения можно по заявлению в течение месяца. Исключение – ИП на патенте: отказаться от патента можно только когда он истёк по сроку.

При рассмотрении заявления налоговая может вынести отказ:

• если есть ошибки в данных заявителя;
• он не соответствует правилам применения спецрежима;
• ранее уже применял этот режим и имеет непогашенные задолженности по налогу.

Налоги, которые платит самозанятый

Сервис для самозанятых от МТС Банка автоматически рассчитывает налоги и позволяет оплачивать их с любой своей карты.

• Основным налогом для самозанятого является налог на профессиональный доход. Его ставка в случае приёма оплаты от физлиц равняется 4%, а если вы работаете с компанией – ставка налога увеличивается до 6%.
• Платить налог надо ежемесячно. Срок уплаты – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Закрытие месяца с выдачей чеков – не позднее 09 числа следующего месяца, сумма налога к уплате будет доступна в приложении МТС Банка 12 числа.
• Налог взимается со всех зачислений на счет и наличных поступлений, признанных доходом по самозанятости. Учет такого дохода ведется через выдачу чеков.

Также вы можете оплатить налоги в личном кабинете сервиса «Мой налог».

Именно наличие чека разделяет личные деньги и средства от коммерческой деятельности: вы можете использовать только одну банковскую карту для всех расчетов и зачислений, ошибки при формировании налоговой базы не будет.

• Платить взносы в Фонд пенсионногои социального страхования РФ не обязан. Но он может делать это по собственному желанию, чтобы формировать стаж для трудовой пенсии. Размер взносов при этом плательщик определяет сам: можно платить установленный минимум, в 2023 году на пенсию за себя платят 36 723 рубля, или больше, но не более чем 293 784 рубля – это максимальная сумма взносов.
• На медицинское страхование платить ничего не надо: часть налога на профессиональный доход перечисляется на эти цели автоматически.
• Чтобы получить право на оплату листков нетрудоспособности, самозанятому необходимо заключить договор добровольного социального страхования – программа должна заработать уже летом 2023 года, сумма перечислений составит около 15 000 в год.

При первой регистрации в качестве самозанятого предоставляется единовременный налоговый вычет.Его размер – 10 000 рублей для совершеннолетних и 12130 рублей дополнительно для самозанятых в возрасте от 16 до 18 лет.

Эти деньги можно использовать только для уплаты части налога – 1% от доходов по ставке 4% и 2% от доходов по ставке 6%. Расчёт выполняется автоматически.

Обналичить или потратить единовременно на погашение налоговой задолженности вычет нельзя.

Плюсы и минусы в сравнении с ИП

Чтобы получать официальный доход от предпринимательской деятельности, физлицо может оформить не только самозанятость, но и дополнительно зарегистрироваться в качестве ИП. Чтобы выбрать, стоит знать, чем различаются эти статусы:

• Самозанятый может принимать платежи на счёт карты, в МТС Банке это карта #ЯСАМ. ИП может открыть расчётный счет, что даст право пользоваться эквайрингом и настроить приём оплаты по СБП.
• Однако статус ИП ограничивает операции с наличными: по одному договору можно получить не более 100 000 рублей. Для самозанятых таких ограничений нет.
• Некоторые виды деятельности требуют регистрации в качестве ИП. Например, получить лицензию на автоперевозки, на медицинскую, фармацевтическую, образовательную деятельность, а также открыть частное такси могут только ИП.
• Самозанятый ИП не останавливает работу, если его годовой доход превысит 2,4 млн рублей. Ему просто надо подать заявление на смену системы налогообложения. Если ИП нет, необходимо сначала зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а только потом продолжать работу. Это может занять время. Получать доход в этот момент официально нельзя.
• Плательщики налога на профессиональный доход могут работать без онлайн-касс.

Кому стоит оформить самозанятость?

Самозанятость стоит оформить, если вы:

• работник в найме и планируете получать дополнительный доход от своей деятельности – продажи вязаных шарфов или подработки репетитором, например;
• вы нетрудоустроенное физлицо, оказываете услуги преимущественно компаниям;
• вы ИП, не имеете сотрудников, работаете преимущественно с частными лицами;
• вы молодой предприниматель или студент, вам нужно регистрировать доходы и стаж официально.

Самозанятость упрощает многие процессы: не надо платить в пенсионный, сдавать декларации, можно платить меньше налогов при работе с физлицами. При этом у вас есть возможность работы без онлайн-касс, а еще – улучшения своей кредитоспособности за счёт официального дохода: это может понадобиться при оформлении ипотеки, например.

При этом стоит помнить, что у самозанятых физлиц не формируется трудовой стаж. Чтобы учёт отработанного времени вёлся, как при работе в найме или как у ИП на УСН, необходимо платить взносы за себя самостоятельно.

Отказаться от самозанятости можно, выбрав соответствующий раздел в приложении МТС Банка или «Мой налог»: надо сформировать заявление и заплатить все налоги. Если вы самозанятый ИП, сниматься с учёта как предприниматель необязательно: достаточно выбрать другую систему налогообложения – если этого не сделать, налоговая автоматически переведёт вас на ОСНО.