Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

Опубликовано 25.08.2023 05:53 Administrator Просмотров: 1041

Россия – необъятная страна. В ней более 80 субъектов (республик, краев, областей). И в каждом из субъектов могут быть предусмотрены свои ставки налогов.

Для популяризации предпринимательской деятельности, улучшения экономических условий некоторые субъекты вводят пониженные ставки по УСН. Часто индивидуальные предприниматели хотят сэкономить на налогах и переезжают в льготный регион.

Особенно пользуются спросом регионы со ставкой по УСН доходы 1%. В этой статье мы рассмотрим порядок перехода при переезде в середине года, формирование декларации по УСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 на конкретном примере.

Плюс бонусом расскажем так ли всё радужно у таких ИП после переезда в льготный регион или они всё-таки «на карандаше» у контроллеров? 

При изменении в течение календарного года индивидуальным предпринимателем места жительства на территориях субъектов РФ, в которых установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять за весь календарный год исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день отчетного (налогового) периода. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении суммы налога за налоговый период.

Итак, делимся реальным примером: ИП Купцов Иван Иванович занимается оптовой и розничной торговлей товарами для населения в Вологде и применяет ставку УСН доходы 6%. За 1 квартал доходы ИП составили 500 000 рублей, налог получился 30 000 рублей (500 000 * 6% = 30 000 руб.).

В апреле 2023 года, как добропорядочный налогоплательщик, Иван рассчитал и уплатил авансовый УСН на ЕНС.

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

А также подал уведомление об исчисленных суммах налогов:

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

В конце апреля ИП Купцов переезжает в Калмыкию, где ставка УСН Доходы 1%, покупает там квартиру и прописывается в ней. В начале мая предприниматель проверяет выписку из ЕГРЮЛ и видит, что смены налоговой не произошло. Подождав месяц, Купцов снова проверяет выписку, где смены налоговой также не случилось.

При переезде ИП по новому адресу уведомлять ИФНС не требуется, это должно произойти автоматически. Миграционная служба сообщает в ИФНС, что у ИП поменялся адрес и ИП должны зарегистрировать в новой ИФНС (п. 4 ст. 84, п. 3 ст. 85 НК РФ). Подавать заявление для внесения нового адреса в ЕГРИП тоже не нужно. Его внесут автоматически (п. п. 4, 5 ст. 5 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Но на практике бывает так, что прошло 6 месяцев и более, а перехода по новому месту регистрации нет. Поэтому рекомендуем проконтролировать этот процесс и уточнить в новой инспекции, перевели вас или нет.

В данном случае, можно написать обращение в ИФНС по новому месту регистрации, указать, что ИП поменял прописку, прошел уже достаточный период времени, попросить разобраться в сложившейся ситуации. Обращение можно подать в ИФНС лично или через ТКС.

Так и поступил Купцов, через неделю после отправки обращения его уже поставили на учет в ИФНС Калмыкии.

Датой постановки на учет в новой инспекции и датой снятия с учета в старой будет один и тот же день — день регистрации по новому адресу.

ИНН при переходе не поменяется.

В программу 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 нужно внести изменения. В разделе «Главное» – «Организации» (или «Реквизиты организации») открываем пункт «Адрес и телефон» и вносим новый адрес регистрации через синюю гиперссылку «История».

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

1С автоматом «подтягивает» новую ИФНС, соглашаемся с ней:

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

В Калмыкии снижена ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН доходы), до 1 процента.

В программе меняем ставку налога УСН в разделе «Главное» – «Налоги и отчеты» – «УСН».

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

  • Обязательно вносим нововведения через «Историю изменений», указываем, что новая ставка 1% действует с января 2023 г.
  • Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность
  • Не забываем указать на основании каких закона и статьи правомерна льгота:

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

После этого перепроведем Закрытие месяца с самого начала года и рассчитаем УСН за полугодие. Доходы за полугодие нарастающим итогом составили 1 100 000 рублей (500 000 рублей в 1 квартале + 600 000 рублей во втором квартале).

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

Мы видим, что программа рассчитала УСН за полугодие по ставке 1% и налог составил 11 000 рублей (1 100 000 * 1%), учла уплаченный авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года в размере 30 000 рублей и показывает, что доплачивать за полугодие ничего не надо.

Попробуем сформировать налоговую декларацию по УСН за 2023 год.

Что делать индивидуальному предпринимателю при смене прописки

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

Из нашей статьи вы узнаете:

Индивидуальный предприниматель встаёт на учёт по месту прописки, поэтому при переезде в другой город, в ЕГРИП ему нужно вносить новые данные.

Что делать ИП при смене прописки? В этой статье мы расскажем о том, как сдавать отчётность и платить налоги после переезда и нужно ли подавать заявление в инспекцию.

Когда заявление подавать нужно

Процесс внесения изменений в ЕГРИП, связанных со сменой регистрации ИП, автоматический — в налоговую об этом сообщает миграционный орган. Однако индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию по форме Р24001 в двух случаях:

  • если он иностранный гражданин;
  • если документы поданы с ошибкой.

Кроме того, предприниматели могут подать это заявление, если хотят ускорить процесс внесения новых данных в реестр.

Куда платить налоги и взносы

В зависимости от применяемой системы налогообложения, платить налоги и страховые взносы при смене прописки нужно с некоторыми оговорками. Общие правила действуют только для страховых взносов: за себя и за работников индивидуальный предприниматель будет платить в новую ИФНС.

Если ИП применяет ОСНО или УСН, платить НДФЛ за себя и работников нужно в налоговую инспекцию по месту новой прописки. Если же в новом регионе действует другая ставка по УСН, то она будет применена ко всему календарному году. По этой причине будут сделаны перерасчёты, в том числе если ИП уже перечислял авансовые платежи по старой ставке.

Смена адреса ИП на патенте отличается от предыдущего случая. Предприниматель будет платить НДФЛ за себя и работников в ту же налоговую инспекцию, где стоял на учёте по месту ведения деятельности. Патент регистрируют по месту деятельности, это означает, что для того, чтобы начать деятельности в новом городе, предпринимателю нужно оформлять новый патент.

Куда сдавать отчётность

Сначала выделим общие правила при смене прописки ИП на ОСНО, УСН и ПСН. По новому месту учёта сдают РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и СЗВ-ТД. В отчёте нужно указать новые коды ОКТМО.

Отчёты за себя и работников индивидуальный предприниматель представляет в налоговую инспекцию по новому месту прописки. Годовой расчёт 6-НДФЛ придётся подать два раза: по предыдущему и нынешнему месту регистрации, потому что в них будут различаться коды ОКТМО.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, не сдают отчёты по доходам. Расчёт 6-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности: если патент был оформлен на прежнем месте регистрации, то деятельность могла вестись только там.

О чём ещё нужно знать

Что делать при смене регистрации ИП, кроме перечисленного выше? Дальнейшие действия зависят от деятельности предпринимателя.

Сообщить в банк, где открыт расчётный счёт. Уведомить банк о новых реквизитах можно в свободной форме, а сотрудники подскажут дальнейшие действия или самостоятельно внесут нужные изменения.

Поменять лицензии, если предприниматель ведёт деятельность, в которой они нужны. В зависимости от ведомства нужно будет подать оригинал лицензии, документ о смене прописки, заполнить заявление и заплатить пошлину.

Перерегистрировать кассу, если изменится место её установки. Для этого нужно подать заявление в ФНС по форме по КНД 1110061 в течение суток после переезда.

Менять электронную подпись не нужно, если изменилось только место регистрации. «Астрал-ЭТ» будет действовать в любом регионе: с помощью подписи можно будет регистрировать кассу, вести электронный документооборот и работать на государственных порталах.

Уведомить контрагентов, если принят такой стандарт делового оборота, где в договорах и актах кроме ИНН и ОГРН предпринимателя указывают и ОКТМО.

Cмена адреса ИП: что делать при изменении прописки 2023

Переезд ИП: как платить налоги и сдавать отчётность

Регистрация индивидуального предпринимателя происходит по месту постоянной прописки физического лица. Что делать при смене прописки ИП, куда сообщать и надо ли заново становиться на налоговый учёт?

Регистрационный учёт предпринимателей

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Читайте также:  Транспортный налог для ИП

Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки.

Если же предприниматель получил патент, то ему надо обратиться еще и в налоговую инспекцию по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию.

В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.

Надо ли заявлять в свою инспекцию о смене прописки

Если ИП сменил прописку, сообщать об этом в свою ИФНС не требуется. Согласно статье 85 Налогового кодекса в 2023 году сведения об изменении места жительства предпринимателя передаются Федеральной миграционной службой, а не самим физическим лицом. Срок сообщения в ИФНС ведомством таких сведений — десять рабочих дней.

https://www.youtube.com/watch?v=pQJN4fYUPFE\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo78k6v-i5Isso3jmXqcP26fw%3D%3D

После получения данных о новой прописке предпринимателя налоговая инспекция должна внести эти сведения в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней. Получается, что после пятнадцати рабочих дней со дня смены места жительства можно проверить, действительно ли в реестр внесена соответствующая запись. Это можно сделать быстро и бесплатно с помощью сервиса от ФНС, который формирует сведения из ЕГРИП.

Если же вас, по какой-то причине, не устраивает такой длительный срок или новые сведения в реестре не отображены (внесены ошибочны), то о смене адреса ИП можно сообщить самостоятельно. Для этого заполняется форма Р24001.

После того, как ИП поменял прописку, он может быть переведён в налоговую инспекцию в другом муниципальном образовании. Регистрационное дело налогоплательщика передается в новую ИФНС тоже без его участия. Новые ИНН и ОГРН при смене прописки не выдаются, поэтому идти в инспекцию не требуется.

Внести изменения в ЕГРИП

С помощью специалистов 1С:БО

Надо ли обращаться в фонды и органы статистики

Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.

Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность. Однако это относится только к гражданам РФ, иностранцам надо подавать в ИФНС заявление по форме Р24001.

Кроме того, ИП с работниками должны направить в ФСС уведомление о смене прописки по форме из приказа от 22.04.2019 № 215. Такая же обязанность установлена для предпринимателей, которые добровольно платят за себя взносы на социальное страхование.

Кого надо уведомить о новом месте жительства

Как видим, изменение прописки предпринимателя не требует от него каких-либо регистрационных действий по уведомлению госорганов. Однако, если ИП получил лицензию, то её придется переоформить.

Указание на это есть в законе «О лицензировании».

Для переоформления лицензии надо обратиться в орган, её выдавший, с оригиналом и квитанцией об уплате госпошлины (от 600 до 2600 рублей, в зависимости от вида лицензии).

Если у ИП открыт расчётный счёт, то надо сообщить в банк о новых реквизитах. Перечень документов, необходимых для этого, уточняйте в банке. Как правило, достаточно написать заявление в свободной форме и представить копию паспорта.

Кассовый аппарат надо перерегистрировать, если изменится место его установки. Но часто бывает так, что это не требуется, потому при переезде ИП касса остается в том же магазине или салоне красоты, что и раньше.

Что касается контрагентов, то необходимость их уведомления зависит от принятого стандарта делового оборота. Часто партнёры указывают в договорах и актах только ИНН и ОГРН предпринимателя, тогда без этого можно обойтись.

И ещё раз кратко о том, что делать предпринимателю при смене прописки в паспорте:

  1. Самостоятельно заявлять в инспекцию об изменении места жительства не требуется, но стоит убедиться, что новый адрес внесен в ЕГРИП. Иностранцы должны сами сообщать о смене адреса.
  2. Если предпринимателя не устраивает достаточно долгий срок внесения данных в ЕГРИП в автоматическом режиме, в инспекцию может быть подана форма Р24001.
  3. Информацию о новом адресе  в фонды и органы статистики передаёт налоговая служба. ИП-работодатели должны уведомить ФСС о смене прописки.
  4. При переезде в другое муниципальное образование предпринимателя ставят на учёт в другую ИФНС, поэтому желательно перед сменой адреса разобраться с уплатой налогов и взносов. Для этого можно запросить сверку расчётов с инспекцией по старому адресу.
  5. При наличии выданной лицензии её надо переоформить, обратившись в лицензирующий орган с оригиналом и квитанцией об уплате пошлины.
  6. При необходимости сообщите о смене места жительства предпринимателя в банк и контрагентам.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Может ли ИП на УСН жить в одном регионе, а платить налог в другом?

Я ИП на УСН. В начале года хочу перейти с объекта «Доходы» на «Доходы минус расходы». Узнал, что в каждом регионе свои ставки. Например, в Ленинградской области ставка «Доходы минус расходы» — 5% для всех ИП независимо от вида деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D

Не посчитает ли налоговая нарушением, если я продолжу жить в своем регионе, где ставка 15%, а вести деятельность и платить налог буду в Ленобласти по ставке 5%?

Предприниматель не может выбирать регион, где он будет платить налог на УСН. ИП должен применять ту налоговую ставку, которая действует в субъекте РФ, где он проживает и стоит на учете в налоговой. Ориентироваться на законы других субъектов нельзя.

Чтобы платить меньше налогов, нужно жить в том регионе, где действуют льготные налоговые ставки. Место ведения деятельности значения не имеет.

По налоговому кодексу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» действует налоговая ставка 15%. То есть прибыль нужно умножать на 15% и перечислять полученную сумму в бюджет.

п. 2 ст. 346.20 НК РФ

Регионы могут устанавливать свои ставки — от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, вы верно пишете, что в Ленинградской области установлена минимальная ставка 5%. В Челябинской области, к примеру, действуют ставки 7 и 10%, в Адыгее — 5 и 15%, они зависят от вида деятельности предпринимателя.

Регионы могут устанавливать и более низкую ставку — 0%. Но она, как правило, действует только два года и для впервые зарегистрированных предпринимателей. Так как вы действующий ИП, на вас нулевая ставка распространяться не может. Поэтому рассматривать эту ситуацию я не буду.

Предприниматели на УСН платят налог и сдают декларацию в инспекцию по месту жительства. Минфин разъяснил, что и налоговую ставку ИП-упрощенец должен применять того региона, где живет и в инспекции которого стоит на учете. То есть ставка по УСН не зависит от того, в каком регионе предприниматель ведет свою деятельность. Она зависит от места жительства ИП.

п. 6 ст. 346.21 НК РФ

Напомню, что местом жительства считается адрес — название субъекта РФ, населенного пункта, улицы, номер дома, квартиры, — где предприниматель зарегистрирован по месту жительства. Этот адрес еще называют местом постоянной прописки.

Как правило, зарегистрироваться в качестве ИП можно только по месту постоянной прописки. Сделать это по адресу временной регистрации — месту пребывания — человек может, только если у него в принципе нет постоянной прописки.

Упрощенцы уже обращались к Минфину: они предлагали внести изменения в налоговый кодекс и установить, что налог нужно платить там, где ИП или организация ведет деятельность. Но Министерство это предложение не поддержало. Минфин пояснил, что это приведет к налоговой конкуренции между регионами, и налогоплательщику придется взаимодействовать с множеством ИФНС разных субъектов РФ.

Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-11-10/25586

Некоторые предприниматели меняют место жительства, переезжают в другой регион. Их волнует, как уведомить инспекцию о смене адреса и по какой ставке платить налог, если переехал в течение года. Поэтому расскажу об этом подробнее.

Подавать заявление или отправлять уведомление в налоговую инспекцию при переезде в новый регион не нужно.

Если ИП переедет в другой регион, миграционное управление МВД в течение 10 рабочих дней известит об этом новую ИФНС. Налоговики сами, без участия ИП, внесут изменения в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП. В течение 5 рабочих дней со дня получения сведений от МВД предпринимателя снимут с учета в старой инспекции и поставят на учет в новой.

п. 2 ст. 84, п. 3 ст. 85 НК РФ

Все эти изменения налоговики произведут только после того, как ИП зарегистрируется по новому месту жительства. Если предприниматель выпишется со старого места жительства, но по новому адресу не пропишется, то он так и останется в старой ИФНС. Инспекция сама сообщит в ПФР, ФСС и Росстат об изменении адреса ИП.

п. 9 правил взаимодействия налоговой с другими ведомствами

Поэтому жить и вести деятельность в одном регионе, а платить налог в другом, где действуют льготные ставки, не получится. Переход из одной инспекции в другую произойдет автоматически только после смены адреса места жительства.

https://www.youtube.com/watch?v=kXFUX61ojKc\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo70Hg-7S87YeiTUjfwUgIE8A%3D%3D

При переезде ИП должен выполнить некоторые действия сам. Например, сообщить о смене адреса в банк и контрагентам.

Если предприниматель сменит регион проживания и встанет на учет в новой инспекции, он будет подавать декларацию в новой ИФНС и платить налог в новом регионе. При этом вести деятельность он может по-прежнему в старом или каком-либо другом регионе — не по месту жительства.

Независимо от места ведения деятельности ИП будет платить налог по ставке, установленной по новому месту жительства.

Может случиться так, что предприниматель переехал в другой регион, а там действует другая ставка УСН. Тогда при исчислении налога за год ИП применит ставку, которая действовала в новом регионе на 31 декабря года, за который он подаст декларацию. При этом он учтет ранее исчисленные авансы по налогу.

  • Например, предприниматель-упрощенец с объектом «Доходы минус расходы» жил в Адыгее, занимался строительством зданий и платил налог по ставке 15%.
  • В первом квартале 2021 года он получил прибыль 100 000 ₽ и уплатил аванс 15 000 ₽: 100 000 ₽ × 15%.
  • За полугодие 2021 года его прибыль нарастающим итогом составила 300 000 ₽, и ИП уплатил аванс 30 000 ₽: 300 000 ₽ × 15% − 15 000 ₽.
  • Прибыль за 9 месяцев — 400 000 ₽, предприниматель уплатил аванс 15 000 ₽: 400 000 ₽ × 15% − 45 000 ₽.
  • В ноябре 2021 года ИП переехал в Ленинградскую область, продолжив заниматься той же деятельностью. За ноябрь и декабрь он получил прибыль 1 000 000 ₽.
  • В Ленобласти ставка налога по УСН — 5%. При расчете налога по УСН за 2021 год предприниматель применит ставку 5% ко всем доходам, полученным в течение 2021 года, и учтет ранее исчисленные авансы.
  • Доход за вычетом расходов за 2021 год у ИП — 1 400 000 ₽. Доплатить в бюджет по итогам года он должен 10 000 ₽: 1 400 000 ₽ × 5% − 15 000 ₽ − 30 000 ₽ − 15 000 ₽.
  • Налог по итогам года — 10 000 ₽ — предприниматель уплатит по новому месту жительства в Ленинградской области. Налоговую декларацию за 2021 год он также подаст в новую инспекцию.
Читайте также:  Иском о некачественном товаре: образец, что делать

Письма Минфина: от 09.07.2012 № 03-11-06/2/86, от 09.03.2016 №;03-11-11/13037

Может случиться так, что сумма уплаченных авансов превысит сумму налога, исчисленного по итогам года. В этом случае излишне уплаченные суммы можно зачесть в счет:

  1. будущих платежей ИП по этому или иным налогам;
  2. погашения недоимки по налогам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения.

ст. 78 НК РФ

ИП может вернуть переплату, если у него нет недоимки по налогам, пеням и штрафам. Заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога можно подать в налоговую в течение трех лет со дня уплаты налога.

  • Воспользуемся предыдущим примером. Предположим, что доход за вычетом расходов за 2021 год у ИП — 1 000 000 ₽.
  • Налог за год составит 50 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 5%. Учитывая уплаченные авансы, получается, что ИП переплатил 10 000 ₽: 50 000 ₽ − 15 000 ₽ − 30 000 ₽ − 15 000 ₽.
  • ИП может подать в новую налоговую инспекцию заявление о зачете или возврате излишне уплаченных 10 000 ₽.

Замечу, что предприниматель может переехать в регион и с более высокой ставкой по налогу по УСН. В этом случае он также должен пересчитать весь налог за год по новой ставке.

Платить налог по УСН предприниматель должен в регионе, где проживает, прописан и стоит на учете в налоговой. Место ведения деятельности роли не играет.

Если предприниматель переедет в новый регион, то есть сменит место жительства, то он будет платить налог по ставке, которая установлена в этом регионе. Причем если он переедет в течение года, то при исчислении налога за год ИП должен пересчитать налог за весь год исходя из ставки в новом регионе.

Что делать ИП при смене прописки?

Индивидуальные предприниматели регистрируются по месту жительства, и именно этот адрес прописывается в ЕГРИП. Обычно не имеет значения, из какой точки ИП ведёт бизнес. Самое главное, что платить налоги и сдавать отчётность он будет там, где прописан.

Уведомление о смене прописки ИП

Если произошла смена адреса регистрации ИП, МВД автоматически передаёт эту информацию в ФНС, а уже она вносит новые данные в ЕГРИП. Самому предпринимателю обычно ничего делать не нужно. Весь процесс должен занимать не более 15 рабочих дней.

Однако на практике процесс передачи ИП из одной налоговой в другую иногда затягивается.

Если внести изменения в ЕГРИП требуется срочно или если вы заметили, что в реестре до сих пор указана старая информация, рекомендуем самостоятельно обратиться в налоговое ведомство с заявкой.

https://www.youtube.com/watch?v=G7PMo3xtG2U\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7RZlH3F5iAQs9zGlRvg1LDA%3D%3D

Есть и другой нюанс: если ИП — гражданин другой страны или получил российское гражданство совсем недавно, данные о переезде придётся передать в ФНС ему самому. Сделать это необходимо в течение недели после смены регистрации.

Если у ИП-гражданина РФ сменился паспорт или место регистрации, новые данные вносятся в ЕГРИП автоматически.

Чтобы обновить данные в ЕГРИП, нужно заполнить специальную форму Р24001. К заявке необходимо прикрепить копию документа, который подтверждает изменения.

Отправить уведомление можно одним из нескольких способов:

  • прийти лично в МФЦ или ФНС;
  • через банковские сервисы;
  • обратиться к нотариусу, у которого есть собственная электронная подпись.

Сроки изменений и исправление ошибок

Когда налоговая получит это уведомление, она:

  • внесёт изменения максимум за пять рабочих дней;
  • снимет ИП с прошлого места учёта и зарегистрирует его по новому адресу;
  • передаст обновлённую информацию в Росстат, Пенсионный фонд, а также в ФСС — если у ИП нет наёмных сотрудников.

Когда всё будет готово, налоговики вышлют вам на почту уведомление. Внимательно изучите эти документы. Если обнаружили неточности, сразу постарайтесь разобраться, кто их допустил.

Если ошибся сотрудник налоговой, то отправляйтесь в ИФНС и напишите в свободной форме заявление на исправление недочётов. Ошиблись вы? Тогда порядок действий такой: заполните ещё раз форму Р24001.

На странице 001 в пункте 2 пропишите, что подаёте заявку, так как исправляете ошибки.

Если у вас новый адрес регистрации, не забудьте сообщить об этом в банк, где открыт расчётный счёт, перерегистрировать ККТ, а также переоформить лицензии, которые требуются в работе.

Куда и как сдавать отчётность

Если вы работаете по УСН, ЕСХН или общей системе налогообложения, то ответ на вопрос «Куда платить налоги при смене адреса прописки?» однозначен — в налоговую по новому месту прописки. То же самое касается и отчётности. Бизнесменам на УСН надо учитывать, что в новом регионе проживания может действовать другая налоговая ставка. В этом случае необходимо пройти процедуру перерегистрации.

Предприниматели на патенте проходят регистрацию и платят за патент в ИФНС в том месте, где ведут бизнес. Если бизнесмен переезжает, но продолжает вести своё дело на прежнем месте, то ничего не меняется. Платить налоги и сдавать отчёты вы будете там же.

«Если ведение бухгалтерии, учёт налогов и прочие «бумажные дела» — ваша постоянная головная боль, рекомендуем передать эти задачи профильным специалистам. Например, в сервисе «ДебетКредит» можно выгодно оформить подписку на бухгалтерский аутсорсинг, а самому предпринимателю — сосредоточиться на других важных делах.

Как бизнесу легально снизить УСН при переезде в регион с пониженными ставками

Бизнесмены всегда ищут способы для законной экономии на налогах и иных издержках. Одним из таких является регистрация бизнеса в регионе, в котором предусмотрены пониженные ставки для упрощенцев. Как правильно это сделать, рассказывают эксперты компании Самитов Консалтинг.

Кому выгоден переезд в регион со льготными ставками для УСН

Выгоду от регистрации бизнеса в регионе с пониженными ставками получат собственники ИП и компаний, чей доход за год превысил сумму в 1 млн. рублей.

Для них в ряде регионов страны предусмотрены пониженные ставки по УСН, которые начинают действовать с момента регистрации. Но перерасчет налога осуществляется за весь год.

После переезда отчетность подается в ФНС по новому адресу регистрации ООО или ИП.

Регионы со льготными ставками по УСН на 2022 год

Для экономии на УСН вы можете зарегистрировать бизнес в следующих регионах, представленных в таблице.

Субъект РФ Ставка по объекту «доходы» Ставка по объекту «доходы минус расходы» Условия
Бурятия 1% 5% Ставки действуют включительно с 2022 по 2023 годы
Калмыкия За первый год — 1%, далее налог увеличивается на 1% ежегодно до пятого года
  • За первые два года — 5%
  • Третий год — 7%
  • Четвертый год – 9%
  • Пятый год — 10%
Ставки действуют включительно до 2024 года
Пермский край и г. Пермь
  1. За первый год — 1%
  2. За второй год – 2%
  3. За третий год – 4%
  • За первый год — 5%
  • За второй год – 7%
  • За третий год – 10%
Ставки действуют включительно с 2022 года бессрочно для впервые зарегистрированного бизнеса
Мурманская область На два года — 1% На два года — 5% Ставки действуют включительно до 2022 года
Удмуртия За первый год — 1% За второй год — 3% На два года — 5% Ставки действуют включительно до 2023 года ООО могут воспользоваться льготой, если среднесписочная численность сотрудников за период, в котором будет применяться льгота, не ниже аналогичного показателя за предшествующий налоговый период, но не менее 5 человек
Чечня
  1. При численности сотрудников до 20 человек —  1%
  2. От 21 до 40 человек – 2%
  3. От 41 до 100 человек — 6%
  • При численности сотрудников до 20 человек — 5%
  • От 21 до 40 человек – 7%
  • От 41 до 100 человек — 15%
Ставки действуют бессрочно Ограничения по численности сотрудников не распространяются на отрасли, пострадавшие от COVID-19

В таблице представлен перечень субъектов, которые предоставляют льготы бизнесу без оговорок на виды деятельности и иные условия. С более подробным перечнем всех регионов можно ознакомиться по ссылке https://avirta.info/samitov_lgoti

Экономия

Переезд бизнеса в регион со льготными ставками по УСН поможет существенно сократить налоговую нагрузку и высвободить деньги для развития бизнеса. Стандартные ставки на упрощенке составляют:

  • при использовании объекта «доходы» — 6%;
  • при использовании объекта «доходы минус расходы» — 15%.

Чтобы понять, сколько поможет сэкономить переезд, рассмотрим конкретный пример. Компания за 2022 год заработала 30 млн. рублей, сумма расходов составила 19 млн. рублей. Тогда выходит, что при отсутствии льгот налогоплательщику пришлось бы заплатить:

  • на УСН 6% (объект «доходы») — 1,8 млн. рублей;
  • на УСН 15% (объект «доходы минус расходы») — 1,65 млн. рублей.

Если бизнес будет зарегистрирован в регионе со льготными ставками налогообложения, то в бюджет придется перечислить:

  • на УСН 1% (объект «доходы») — 300 тыс. рублей;
  • на УСН 5% (объект «доходы минус расходы») — 550 тыс. рублей.
Читайте также:  Налоговый и бухгалтерский учёт на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: ведение

Таким образом, если налог уплачивается с доходов, бизнесмен сэкономит до 1,5 млн. рублей, если налогообложению подлежит разница между доходами и расходами экономия составит 1,1 млн. рублей.

Порядок регистрации для ИП

С технической точки зрения предприниматель переходит на льготную ставку со дня регистрации (получения прописки) по новому адресу. После этого МВД известит налоговые органы о новой прописке.

На основе полученной информации налогоплательщик снимается с учета в одном ФНС и ставится на учет в другом. То есть, самому ИП обращаться в ФНС для внесения изменений в ЕГРИП и предоставления документации не придется.

Перерегистрация пройдет в автоматическом режиме, ИНН останется без изменений. При этом налогоплательщику будут предоставлены следующие документы:

  • уведомление о снятии с учета в прежнем ФНС;
  • уведомление о принятии на учет в новом ФНС;
  • свидетельство о внесении изменений в ЕГРИП.

То есть, процесс смены адреса и перехода на пониженную ставку не займет больше одного дня, но нужно учесть некоторые особенности при наличии сотрудников:

  • нужно будет встать на учет в ФСС для уплаты взносов на травматизм и сдачи отчетности;
  • с ПФР придется перезаключить соглашение об электронном документообороте.

С 2023 года данная процедура упрощается, так как оба эти госоргана будут объединены в единый Фонд.

Если ИП использует онлайн-кассы и фактически сменит место жительства, то придется заняться их перерегистрацией. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика или с помощью специалистов компании Самитов Консалтинг.

Но, несмотря на такие трудности, у переезда в другой регион есть существенные плюсы:

  • предпринимателю без сотрудников не нужно обращаться в фонды и ФНС;
  • старая налоговая передаст сведения об уплаченных налогах в новую инспекцию;
  • даже если ИП переедет в декабре, налог по упрощенке будет пересчитан за весь год, а переплату можно будет зачесть в счет будущих налогов или вернуть деньгами.

Порядок регистрации для ООО

Что касается юрлиц, то регистрация нового адреса в другом регионе может занять 3-7 месяцев. В данном случае процедура гораздо сложнее и подразделяется на несколько этапов:

Этап 1. Принятие решения об изменении юрадреса фирмы на общем собрании участников. Оно оформляется в письменной форме.

Этап 2. Получение выписки из ЕГРЮЛ. Она нужна для нотариуса, который будет регистрировать заявление налогоплательщика о смене юрадреса. Последнее необходимо для налоговой.

Этап 3. Заполнение заявления формы №Р13014, которое направляется в отделение ФНС по прежнему месту деятельности. Сделать это необходимо на протяжении 3-х дней со дня принятия решения об изменении юрадреса.

Этап 4. Формирование пакета документации для изменения юрадреса в новую налоговую инспекцию. Для регистрации в ФНС также нужно подать заявление формы №13014. Пакет документации должен в себя включать:

  • решение об изменении юрадреса и внесении правок в устав по этой причине;
  • устав с изменениями либо его новая редакция;

Отчетность ИП в 2023 году: что сдавать, когда и куда

Отчетность ИП в 2023 году зависит от системы налогообложения: общая, патент, упрощенка, единый сельхозналог. Например, упрощенцы сдают декларацию по УСН, а общережимники — декларацию 3-НДФЛ. При наличии сотрудников придется сдать десятки отчетов в разные госорганы. Вдобавок отчеты может потребовать Росстат. В статье рассказываем, какие отчеты, когда и куда нужно сдавать ИП в 2023 году.

https://www.youtube.com/watch?v=W8dclb1B4Go\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7883XdYb1SvXPGAckuQcUjg%3D%3D

Состав отчетности зависит от наличия наемных работников и вашего налогового режима.

Налоговая отчетность ИП

* Условие для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ:

  • На ОСНО — выручка за 3 последние месяца не выше 2 млн рублей.
  • На ЕСХН — новички могут воспользоваться освобождением сразу. Уже действующие предприниматели проверяют, что выручка за прошлый год не превысила установленный лимит. В 2023 году и далее равняемся на лимит 60 млн рублей.

Чтобы получить освобождение, подайте в налоговую уведомление не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используете право на освобождение.

Отчетность ИП с работниками

При наличии работников, заключении гражданско‑правовых договоров (ГПД) с физлицами количество отчетов заметно прибавляется: по страховым взносам за сотрудников и агентскому НДФЛ, по сведениям персучета.

Сдавайте по штатным и внештатным работникам сведения в Социальный фонд (СФР) о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1. Отчитаться нужно сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. При увольнении (расторжении ГПД) — тоже сразу или на следующий рабочий день. По остальным кадровым мероприятиям — не позднее 25 числа следующего месяца.

Также сдавайте и на ГПДшников, и на штатный персонал такую отчетность:

  • Ежемесячная — перссведения в ФНС.
  • Ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую. Для Соцфонда — сведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1.
  • В некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.

Заполните и сдайте отчетность ИП с работниками за 5 минут с помощью СБИС

  • Мастер отчетов поможет заполнить нужные бланки должным образом. Выберите ставку, внесите сведения о взносах и выплатах, доходах и расходах. Остальное СБИС подтянет сам.
  • Быстрая камеральная проверка данных: СБИС подсветит расхождения и подскажет, как их исправить.
  • Визирование отчетности еще не было таким простым: подписать и сдать декларацию можно с телефона или планшета.

* За просрочку с отчетом более чем на 20 дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет ИП до того момента, пока должник не отчитается.

Строго в электронном виде сдавайте:

  • Декларации по НДС. Исключение для налоговых агентов на УСН и патенте — они могут отчитаться на бумаге.
  • Отчеты в Росстат.
  • 6-НДФЛ — если физлиц-получателей дохода 10 или больше.
  • РСВ, перссведения в ФНС, сведения в Соцфонд о взносах на травматизм, о трудовой (иной) деятельности, о стаже (форма ЕФС‑1) — если застрахованных 11 или больше.

Если у ИП-новичка численность работников превышает 100 человек, строго в электронном виде подавайте декларации:

  • 3-НДФЛ — на ОСНО;
  • по УСН — на упрощенке;
  • по ЕСХН — на сельхозрежиме.

По уже действующим ИП смотрите, чтобы среднесписочная численность работников за прошлый год не превышала 100 человек. Иначе тоже отчитывайтесь онлайн.

В СБИС можно сдать все отчеты по ИП в электронном виде. Сервис заполнит актуальные бланки, проверит их перед отправкой и подскажет, где и как исправить ошибки. СБИС напомнит о сдаче отчетов в календаре ИП, пришлет уведомления от госорганов и возьмет на себя электронный документооборот с налоговой, фондами, Соцфондом, Росстатом, МВД — если нужно.

Сдайте эти отчеты, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов —расходов не было. В таком случае это будет нулевая налоговая отчетность ИП —декларация:

  • 3-НДФЛ — на ОСНО;
  • по УСН — на упрощенке;
  • по ЕСХН — на сельхозрежиме;
  • по НДС — на ОСНО и сельхозрежиме, если нет освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ.

ИП без отчетности в налоговый орган —такого не бывает.

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ предоставляйте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, ИП, уволивший всех работников в 1 квартале, обязан представлять РСВ по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончании года.

Сведения о взносах на травматизм, как и РСВ, сдавайте при наличии сотрудников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, Соцфонд автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в своем отделении СФР.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Отчеты в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты —> Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.

Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите: «Не найдены формы статистической отчетности». В случае когда включил — сервис выдаст список отчетов, сроки сдачи и формы. Сдавать статистическую отчетность ИП придется строго электронно.

Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка: продает, перевозит или производит алкоголь.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за НВОС — негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод. Срок сдачи отчета — 10 марта по итогам отчетного года.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число месяца, следующем за тем месяцем, когда приняли товары на учет.

Отчеты в МВД. Понадобятся, например, если ИП держит гостиницу или у него работают иностранцы.

Налоговая сама считает за физлиц, включая ИП, налоги на имущество, транспорт и землю, поэтому отчеты по этим платежам не предусмотрены. Сумму налогов смотрите в налоговом уведомлении от ИФНС. Инспекторы рассылают «письма счастья» осенью.

Бухгалтерская отчетность ИП

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП сам инициировал ведение бухучета, сдавать бухотчетность не нужно. Бухгалтерская отчетность ИП не предусмотрена.

Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет ИП отчитаться в госорганы с первого раза, даже если вы никогда не сдавали отчеты. В сервисе вас ждут:

  • актуальные формы отчетов;
  • календарь отчетности во все госорганы: ИФНС, СФР, Росстат, ФСРАР, МВД, Росприроднадзор;
  • помощник по заполнению отчетов;
  • автоматическое заполнение и сдача нулевок;
  • камеральная проверка данных и подсказки по исправлению ошибок;
  • быстрая отправка документов;
  • поддержка техспециалистов в режиме 24/7 без выходных круглый год.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector