По итогам 2023 года отчетность по УСН подается по новой форме. Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2023 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.
«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации или ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем. Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).
Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы..
Отчётность УСН за 2023 год
Форма декларации УСН за 2023 год претерпела ряд изменений.
Налоговая декларация по УСН за 2023 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2023 году.
Форма декларации по УСН за 2023 год, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ (форма по кнд 1152017). Этим приказом обновлена предыдущая форма.
Изменения затронули штрих-коды на форме и сроки уплаты авансовых платежей, которые обозначены в форме в соответствующих строках.
Скачать новый бланк декларации УСН за 2023 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.
Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:
- УСН «доходы» по ставке 6 %
- УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %
ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.
Если выбран режим «Доходы», то заполняется:
- Титульный лист
- Раздел 1.1
- Раздел 2.1.1.
Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:
- Титульный лист
- Раздел 1.2
- Раздел 2.2
Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2».
Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам.
Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5).
Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2023 год
См. Образец заполнения декларации УСН за 2023 год «доходы минус расходы»
Декларация по УСН 2023: скачать бланк
Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться по форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@
Скачать бланк декларации по УСН за 2023 год в excel
Скачать бланк декларации по УСН за 2023 год в pdf.
Нулевая отчетность по УСН
Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.
Основные правила при заполнении декларации
При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:
Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.
Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики.
Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу.
При этом необходимо учитывать, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период.
При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.
Декларация ИП на УСН за 2023 год
Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения.
Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате.
Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2023 год.
В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП УСН за 2023 год подается однократно.
В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговую декларацию по форме 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Как уже отмечалось выше, срок сдачи отчетности ИП установлен 25 апреля.
Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.
Датой представления Декларации в налоговый орган считается:
- дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
- дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
- дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.
Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:
- сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.
Декларация ООО на УСН 2023 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами.
Налоговая декларация ООО на УСН за 2023 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов.
В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 25 марта 2024 года.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Коды налоговых периодов
| Наименование | Код |
| Календарный год | 34 |
| Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации | 50 * |
| Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения | 95 |
| Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности | 96 ** |
- * Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
- ** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система.
- Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.
Отчётность в органы статистики
Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.
Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.
Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия
- доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
- объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.
К микропредприятиям относятся организации, у которых:
- доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
- средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
- объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.
Необходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.
ИП по итогам 2023 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 1 марта 2024 года.
Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».
Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой.
Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 )
Отчетность ИП на УСН в 2023 году: что и когда сдавать
Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.
https://www.youtube.com/watch?v=T1y2HQrq7Kk\u0026pp=ygWcAdCe0YLRh9GR0YLQvdC-0YHRgtGMINCY0J8g0L3QsCDQo9Ch0J0gwqvQlNC-0YXQvtC00Ysg0LzQuNC90YPRgSDRgNCw0YHRhdC-0LTRi8K7INCyIDIwMjMg0LPQvtC00YMg0YEg0YDQsNCx0L7RgtC90LjQutCw0LzQuCDQuCDQsdC10Lc6INGB0YDQvtC60Lgg0YHQtNCw0YfQuA%3D%3D
Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.
Декларация по УСН
Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.
Отчеты по НДС
Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.
Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.
КУДиР
Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.
Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст.
120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей.
В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.
Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.
Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).
Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.
-
Отчетность ИП на УСНЗа какой период отчет Декларация по УСН 25 апреля 2022 год Декларация по НДС (если ИП сам выставил счет-фактуру или он налоговый агент) 25 января 4 квартал 2022 25 апреля 1 квартал 2023 25 июля 2 квартал 2023 25 октября 3 квартал 2023
Состав отчетности ИП с работниками
Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности.
Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца.
При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.
Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:
- ежемесячная — персонифицированные сведения в ИФНС;
- ежеквартальная — расчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ в налоговую; в Соцфонд (СФР) — сведения о взносах на травматизм;
- в некоторых случаях — сведения в СФР о стаже.
Персотчеты принимает Пенсионный фонд.
Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.
Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.
Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.1 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.1.1 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». И признак налогоплательщика «1» —если ИП ведет бизнес с работниками и «2» — если без работников, один. Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. А если оформляете отчет на компьютере, прочерки можно не ставить —просто оставьте соответствующие ячейки незаполненными.
Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.
Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»
В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:
- Титульный лист.
- Раздел 1.2 — с указанием кода ОКТМО по строке 010 и прочерками в остальных полях.
- Раздел 2.2 на двух страницах. Здесь проставьте код признака применения налоговой ставки «1». Также укажите налоговую ставку. В остальных полях будут прочерки. Если готовите документ на компьютере, прочерки разрешено не ставить — просто оставьте соответствующие ячейки пустыми.
Зарплатная нулевая отчетность
6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.
РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года.
Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.
Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.
Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.
Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.
Укажите в декларации:
- Полученные доходы за истекший год. А на объекте «Доходы минус расходы» также разрешенные законом траты.
- Нулевой тариф со ссылкой на региональный закон, который устанавливает налоговые каникулы.
Налог к уплате — ноль.
В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
| 2021 | 2021 и 2022 |
| 2022 | 2022 и 2023 |
| 2023 | 2023 и 2024 |
Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН.
Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно.
Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.
Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.
Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.
Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.
Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.
Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.
СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.
СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:
- онлайн-календарь бухгалтера и кадровика с актуальными формами отчетов;
- мастер отчетов для легкого и быстрого заполнения сведений;
- робот для сдачи нулевок без вашего участия;
- камеральная проверка данных перед отправкой документов;
- круглосуточная поддержка специалистов по заполнению форм.
Усн для ип в 2023 году
Применять УСН могут ИП, не уплачивающие ЕСХН, не производящие подакцизные товары, у которых среднее число работников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК РФ).
Чтобы начать работать на спецрежиме, ИП должен сам заявить о применении «упрощенки». Так как бланк уведомления по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ )рекомендуемый, а не обязательный, разрешается составить документ в произвольной форме. В ст. 346.13 НК РФ обозначены сроки для его подачи:
- в течение 30 дней после регистрации ИП, тогда «упрощенку» можно применять с момента начала деятельности;
- не позже 31 декабря текущего года, тогда применять упрощенный режим можно с 1 января следующего года.
С середины года применение УСН невозможно.
Единый налог УСН
При переходе на «упрощенку» ИП выбирает вариант налогообложения – будет он уплачивать 6% от доходов или 15% с разницы между полученными доходами и произведенными расходами (но не менее 1% от выручки, если расходы превысят доходы по итогам года). Региональным властям дано право снижать утвержденные ставки по единому налогу.
Исчисленный налог, ИП-«упрощенцы», применяющие УСН «доходы», могут уменьшить на 50% за счет перечисленных в том же периоде в бюджет страховых взносов (за себя и за работников), больничных, выплаченных из средств работодателя, платежей в пользу работников по договорам добровольного личного страхования. Налог УСН для ИП без работников в 2021 г. может быть уменьшен на 100% за счет фиксированных страхвзносов, уплаченных «за себя» (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Установленные лимиты по УСН для ИП в 2023 г
В НК РФ установлены критерии, обязательные для соблюдения при ведении деятельности на «упрощенке». В 2023 г. действуют следующие ограничения:
- по численности работников – не более 100 человек;
- по доходам – максимум 150 млн. руб.
Лимиты по УСН на 2022 — 2023 годы Лимит УСН на 2022 и на 2023 отчетные годы увеличен на коэффициент-дефлятор. Рассмотрим, превышение каких лимитов приведёт к слету с упрощенки. Подробнее
При их превышении ИП утрачивает право на спецрежим с начала того квартала, в котором допущено нарушение, и автоматически переходит на ОСНО.
На основании федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ, по УСН с 2021 года для ИП установлены иные лимиты, позволяющие оставаться на «упрощенке»:
- количество сотрудников — не более 130 человек;
- доходы — не более 200 млн руб.
Но при этом с начала квартала, в котором допущено превышение прежних лимитов (150 млн. руб., 100 человек), единый налог, в т.ч. авансовый платеж по нему, будет начисляться по повышенной ставке:
- 8% при объекте «доходы»;
- 20% при объекте «доходы минус расходы».
При превышении новых лимитов ИП будет переведен на ОСНО, утратив право на УСН с начала квартала, в котором это произошло, а вернуться на «упрощенку» можно будет не ранее, чем через год.
Налоговая отчетность и уплата налога
Какие налоги должен платить ИП на УСН без работников в 2023
Упрощенной налоговой системой пользуются большинство предпринимателей-представителей малого бизнеса, и это оправдано: налоговая нагрузка ниже, чем на основной системе, отчетность проще.
Из данного материала вы узнаете, какие налоги и в какие сроки платит ИП на УСН без работников с объектом «Доходы» и «Доходы минус расходы», примеры расчета налогов для ИП.
Бесплатная консультация по налогам Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и страховых взносов. Получить консультацию
Какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН?
Плюс УСН как раз в том, что как таковую бухгалтерскую отчетность сдавать и не нужно. Учетные функции заключаются лишь в ведении Книги учета доходов и расходов по установленной Минфином форме. Она может оформляться письменно или электронно, но при электронном ведении, в конце отчетного года ее нужно распечатать, прошнуровать и подписать ИП.
Однако предусмотрена отчетность перед налоговой в виде сдачи декларации по УСН раз в год до 30 апреля.
Если предприниматель сотрудничает с покупателями и клиентами, которые работают с НДС и требуют от ИП выставить счет-фактуру, то в квартале, в котором был выставлен хотя бы один такой счет-фактура, он обязан сдать декларацию по НДС в электронном виде.
Обратите внимание
Напомним, что на УСН возможна работа предпринимателей, доходы которых за год не выше 200 млн.руб., а в штате находится не больше 130 сотрудников.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников?
- ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.
- Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.
- Когда платить налоги ИП на УСН:
- Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
- Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
- Аванс за 3 квартал – до 25 октября
- Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.
Авансовые платежи вносятся, только при наличии у ИП дохода – это логично, если дохода нет, то и налог платить не с чего.
Декларация УСН для ИП онлайн Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно. Подготовить декларацию
Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»
Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.
В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.
Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.
Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.
Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.
Документы для регистрации ИП за 5 минут Подготовьте пакетов документов для открытия ИП с помощью удобного конструктора. Это бесплатно. Подготовить документы
Налоги ИП на УСН без сотрудников с объектом «Доходы минус расходы»
- Этот вариант упрощенки подразумевает уплату 15% единого налога от разницы между доходами и расходами предпринимателя.
- Важно отметить, что расходы должны быть подтверждены документально, всегда сохраняйте акты, накладные, счета-фактуры и другие документы, которые могут служить доказательством произведенного расхода.
- Если в варианте «Доходы» ИП может уменьшить сумму рассчитанного единого налога на страховые взносы, то в варианте «Доходы минус расходы» этого нет, так как страховые взносы являются расходами и учитываются при расчете налоговой базы.
Не все расходы включаются в расчет единого налога.
Перечень расходов, на которые может быть уменьшен доход, определен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса.
Например, расходы на маркетинговые услуги, штрафы за нарушение договоров не являются расходами, которые можно учесть при расчете налога на УСН.
Важный момент: если налог, который вы посчитали за год получился меньше 1% от суммы доходов, то ИП должен заплатить минимальный налог в размере 1% от размера доходов за год.
Страховые взносы ИП на УСН без работников
Важно знать не только как платить налоги ИП на УСН, но и оплачивать страховые взносы. Страховые взносы нужны, в первую очередь, самому предпринимателю, чтобы иметь возможность обратиться за медицинскими услугами и получать достойную пенсию. Сейчас функция сбора страховых взносов с ИП закреплена за ФНС.
Структура страховых платежей:
- ОПС – обязательное пенсионное страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 32 448 руб.;
- ОМС – обязательное медицинское страхование, фиксированный размер взноса в 2022 году – 8 426 руб.
У страховых взносов ИП за себя есть фиксированная и дополнительная часть. Если доход ИП за 2022 год не превысит 300 000 рублей, то он должен будет внести за себя 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС – это фиксированные суммы, установленные налоговым кодексом.
Дополнительная часть страховых взносов – 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Т.е. если предприниматель получил за год доход 930 000 рублей, то сумма страховых взносов будет равна:
(32 448 + 8 426)+((930 000 – 300000)*1%)=47 174 руб.
Далее мы покажем, как рассчитать налог ИП на упрощенке.
Пример расчета размера налоговых платежей ИП на упрощенке без работников
Давайте посмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается налог на упрощенке. Расчет будем выполнять в упрощенном виде, понятном каждому.
Вариант «Доходы»
Представим, что ИП – владелец кофейни формата «с собой» в оживленном месте, доход от продажи напитков стабильный и приносит ему такую выручку:
- 1 квартал – 540 000 рублей;
- 2 квартал – 810 000 рублей;
- 3 квартал – 310 000 рублей;
- 4 квартал – 550 000 рублей.
ИП решил оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными долями каждый квартал, т.е. по 10 218,5 руб. ((32448+8426)/4). Посчитаем, как будет происходить уплата налогов ИП на УСН в этом случае.
- Авансовый платеж за первый квартал составит:
- 540 000*6%=32 400 руб.
- Эту сумму уменьшаем на сумму страховых взносов (они не превышают 50% от рассчитанного налога:
- 32 400 – 10218,5=22 181,5 руб – авансовый платеж.
- Рассчитаем аванс за второй квартал аналогичным образом:
- 810 000*6%=48 600 руб.
- 48600 – 10218,5=38 381,5 – аванс за 2 квартал.
- Аванс за третий квартал:
- 310 000*6%=18 600 руб.
- 18600 – 10218,5=8381,5 руб.
- Годовой расчет налога:
- В декабре ИП оплачивает оставшуюся сумму страховых взносов 10218,5 руб.
- Годовая сумма единого налога равна:
- (540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000)*6%=132 600
- Вычитаем сумму авансовых платежей:
- 132 600 – 22 181,5 — 38 381,5 — 8381,5=63655,5 руб.
Осталось вычесть страховые взносы, уплаченные ИП в 4 квартале: 63655,5-10218,5=53437 руб. – сумма налога к доплате.
- Думаю, вы помните про дополнительные страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб в год. Расчет дополнительного взноса:
- (540 000 + 810 000 + 310 000 + 550 000 – 300 000) * 1%=22 100 – этот взнос можно внести в первом полугодии следующего года, он также может уменьшить размер авансовых платежей в 1 и 2 квартале.
- Рассмотрим вариант, если бы ИП вносил страховые платежи не равными долями, а всю сумму в конце года.
Тогда в течение года ИП заплатил бы авансы (32400+48600+18600) 99600, в декабре внес страховой платеж (32448+8426) 40874 руб. Остаток налога к уплате с учетом авансов получился бы (132600 – 99600) 33000.
Уменьшив 33000 налога на сумму страховых взносов 40874 руб, мы получаем переплату по налогу 7874 руб – ее ИП может вернуть или зачесть по заявлению в налоговую после того, как ИП сдаст декларацию за год.
Вариант «Доходы минус расходы»
- Теперь посчитаем, какие налоги платит ИП на усн без работников в 2022 в варианте «Доходы минус расходы».
- Напомним, в этом варианте страховые взносы включаются в расходы.
- Представим, что доходы и расходы ИП выглядят следующим образом:
| 1 кв. | 540 000 | 255 000 | 10 219 |
| 2 кв. | 810 000 | 322 500 | 10 219 |
| 3 кв. | 310 000 | 213 000 | 6 500 |
| 4 кв. | 550 000 | 285 000 | 13 936 |
| 2 210 000 | 1 075 500 | 40 874 |
Получаем следующие авансовые платежи по единому налогу:
- 1 квартал: (540 000 – 255 000 – 10219) * 15% = 41217,15 руб
- 2 квартал: (810 000 – 322 500 – 10219) * 15% = 71592,15 руб
- 3 квартал: (310 000 – 213 000 – 6500) * 15% = 13575 руб
- Годовой налог равен:
- (2 210 000 – 1 075 500 – 40 874) * 15% = 164 043,9
- Из этой суммы вычитаем авансы:
- 164 043,9 – 41217,15 – 71592,15 – 13 575 = 37659,6 – оставшаяся оплата налогов ИП на УСН за год.
- Особенность в том, что несмотря на название «Доходы минус расходы», сумма дополнительного страхового взноса считается только от доходов:
- (2 210 000 – 300 000) * 1% = 19100.
- Его также можно оплатить в следующем полугодии.
Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения и как их рассчитать. Помните, что в течение года менять систему налогообложения нельзя, добровольно это можно делать с начала следующего года.
Поэтому заранее «прикиньте», что для вас выгодней: «Доходы» или «Доходы минус расходы» и сделайте оптимальный выбор для вас.
Чтобы не пропустить важных деталей, рекомендуем доверить расчет налогов для ИП на УСН профессионалам, которые знают в мельчайших деталях все об уплате налогов ИП на УСН.
Загрузка...
