Индивидуальные предприниматели сдают налоговые отчетности в соответствии с используемой системой налогообложения. Если в компании есть сотрудники, то готовятся отчеты по работникам. При проведении операций с наличными средствами нужно отчитываться по кассовым операциям. В некоторых случаях контролеры запрашивают информацию по дополнительным налогам.
Рассмотрим, когда и какую отчетность ИП должен сдавать в 2023 году, как быстрее и удобнее ее составлять.
В основе выбора формы декларации лежит система налогообложения, которую использует организация. Рассмотрим, какие отчетности, и в какие сроки должны сдавать индивидуальные предприниматели в контролирующий орган.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Сдается ежегодно, до 30 апреля послеотчетного года.
- Декларация 4-НДФЛ.
- Подается однократно, сразу после получения первой прибыли. Это нужно сделать в первые 5 дней следующего месяца
- Декларация НДС (только для ОСНО).
- Сдается до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Декларация УСН.
Сдается каждый год, до 30 апреля послеотчетного года.
Декларация ЕНВД.
Подается каждый квартал. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Сдача отчетности не требуется.
Декларация ЕСНХ сдается ежегодно.
Срок — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Если ИП применяет сразу несколько налоговых режимов, то для каждого формируется свой документ. Например, предпринимательство по УСН и ЕНВД. В этом случае готовятся две декларации в соответствии с применяемой системой.
При использовании ПСН заполняется только одна отчетность, так как патентная система не предполагает подачи деклараций. При проведении операции с наличными средствами требуется ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов).
У каждого режима налогообложения своя форма КУДиР: для ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. При ЕНВД предусмотрен учет физических показателей, а ведение Книги учета доходов и расходов не требуется.
Книгу не нужно удостоверять в налоговом органе. КУДиР должен быть у ИП в распечатанном, пронумерованном и прошитом виде.
Отправьте заявку или позвоните нам
Оплатите счет и пришлите нам платежку с отметкой банка
Зайдите в личный кабинет по Вашему номеру мобильного телефона и загрузите необходимые документы
Получите подпись после проверки документов в личном кабинете. Вас пригласят в офис для удостоверения личности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды дополнительных налоговых взносов:
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
В случае нарушения порядка и сроков подачи сведений в контролирующий орган бизнесмен несет ответственность. Например, проводится начисление пени за просрочку.
Если индивидуальный предприниматель не привлекает к деятельности дополнительных работников, то оплачивает обязательные фиксированные суммы только за себя. Для предприятий с высокой доходностью — более 300 000 руб. — необходимо делать отчисления в ПФР. Никаких деклараций в налоговую при этом готовить не нужно.
В случае найма дополнительных работников нужно сдавать несколько видов отчетностей:
Все ИП, деятельность которых предусматривает выдачу, прием и хранение наличных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Это не зависит от наличия у предпринимателя ККТ или используемой системы налогообложения.
По закону, ИП могут применять упрощенный порядок кассовой дисциплины. Например, у предпринимателя обязательно должна быть КУДиР. При этом не требуется оформление приходно- и расходно-кассового ордеров (ПКО и РКО), а также кассовой книги. Книгу учета нужно оформлять только при наличии нескольких кассиров.
ПКО, РКО и кассовую книгу нужно вести, если у предпринимателя есть несколько представительств и много наемных сотрудников. При выдаче зарплаты работникам наличными средствами требуется оформление расчетно-платежных и платежных ведомостей.
Обратите внимание:
У ИП нет прямой обязанности устанавливать ограничение на объем наличных средств в кассе. Однако чтобы у налоговиков не возникло лишних вопросов, лучше закрепить такую политику документально — в форме приказа.
Существуют сервисы, значительно упрощающие процедуры составления и сдачи отчетов, ведения бухучета. Например, «Контур Экстерн». С помощью такого ПО бухгалтер может автоматизировать процесс заполнения деклараций, так как все происходит автоматически.
Также сервис предусматривает возможность контролировать сроки сдачи налоговой декларации, подавать готовые отчеты через интернет, не посещая ФНС и другие службы лично.
Отчетность в 2023 году: подготовка и сдача по новым правилам
Из нашей статьи вы узнаете:
В 2023 году нас ждут большие перемены: ПФР и ФСС объединяются, бизнес переходит на единый налоговый платёж, вводятся единые сроки уплаты налогов и взносов, а также — сдачи отчётности по ним. Расскажем, к каким изменениям в отчётности в 2023 году нужно быть готовыми.
Отчётность по налогам в 2023 году
Уведомление об исчисленных налогах
Если налоги или страховые взносы уплачиваются до сдачи отчётности по ним, плательщики должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах. Физлиц, которые уплачивают налоги согласно полученным из налоговой инспекции уведомлениям, это не касается.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов в 2023 году нужно подавать в ИФНС по месту учёта не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Сделать это можно в электронном виде: через сервис для сдачи отчётности или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Декларация по налогу на имущество
В декларации по налогу на имущество за 2022 год российские организации не заполняют раздел 3, в котором отражается налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Этот раздел заполняют только иностранные организации.
- Приказом ФНС России от 9 августа 2021 года № ЕД-7-21/739@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок её заполнения и формат представления в электронной форме.
- В форме декларации и порядке заполнения теперь прямо указано, что раздел 3 заполняют иностранные организации. Кроме этого, из раздела 1 декларации исключена строка 005 «Признак налогоплательщика»
- Приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
Организации будут получать одно сообщение об исчисленных суммах налогов
Если у российских организаций есть на балансе объекты недвижимости, налог на имущество по которым исчисляется по среднегодовой стоимости, то они будут заполнять в декларации за 2022 год все разделы кроме раздела 3. А те организации, у которых собственность облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, вообще не подают декларацию по налогу на имущество
Вместо этого налоговая будет направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налога на имущество — по аналогии с уведомлениями, которые организации получают по транспортному и земельному налогам.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 16 июля 2021 года № ЕД-7-21/667@. Приказ вступит в силу с 1 января 2023 года.
Отчётность в статистику в 2023 году
Новая форма отчётности о травматизме
О несчастных случаях на производстве, произошедших за год, работодатели должны сообщить в органы статистики по окончании года. Росстат приказом от 1 июля 2022 года № 485 утвердил:
- форму № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях». Её необходимо подавать ежегодно с 20 февраля до 1 марта;
- приложение к форме № 7-травматизм «Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев». Приложение необходимо представлять 1 раз в три года также с 20 февраля до 1 марта;
- указания по заполнению названных форм.
Впервые по новой форме нужно отчитаться в 2023 году по итогам 2022 года.
Сдавать форму № 7-травматизм и приложение к ней должны только юрлица (за исключением микропредприятий), кроме тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:
- финансовая;
- страховая;
- деятельность по операциям с недвижимостью;
- государственное управление и обеспечение военной безопасности;
- социальное обеспечение;
- образование;
- деятельность домашних хозяйств как работодателей;
- деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления;
- деятельность экстерриториальных организаций и органов.
Обновлены формы статистической отчётности за 2022 год
Росстат утвердил новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению. Сдавать указанные формы организации и предприниматели должны в органы статистики по итогам 2022 года, а также ежемесячно с января 2023 года.
Годовые (с отчёта за 2022 год):
- № 1-кооператив «Сведения о деятельности перерабатывающего сельскохозяйственного потребительского кооператива»;
- № 1-натура-БМ «Сведения о производстве, отгрузке продукции (товаров, работ, услуг) и балансе производственных мощностей»;
- № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
- № 4-ТЭР «Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов»;
- № 23-Н «Сведения о производстве, передаче, распределении и потреблении электрической энергии»;
- № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
- № МП (микро)-натура «Сведения о производстве продукции (товаров, работ, услуг) микропредприятием».
Месячные (с отчёта за январь 2023 года):
- № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций добывающих, обрабатывающих производств, осуществляющих обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;
- № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг».
Новая отчётность по взносам после объединения ПФР и ФСС
Новый отчёт ЕФС-1 вместо СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС
Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 237-ФЗ вносит существенные изменения в порядок уплаты страховых взносов и представления отчётности о работниках.
Сведения персонифицированной отчётности страхователи будут подавать в новый Социальный фонд в составе единой формы сведений. Новая форма ЕФС-1 объединит в себе данные, которые сейчас сдаются в расчёте 4-ФСС и в формах СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД.
В новом отчёте отдельно нужно будет указывать данные о периодах работы, которые включаются в стаж для досрочной пенсии. Но отражать их нужно только по тем лицам, которые в течение календарного года:
- были заняты на работах, названных в ст. 30, 31, п. 6, 7 ч. 1 ст. 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, дающих право на досрочную пенсию (в частности, это занятость на «вредных» работах, работа в лётно-испытательном составе, работа в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
- работали в сельском хозяйстве;
- относятся к пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- замещали государственные должности РФ, субъектов РФ, муниципальные должности;
- работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом;
- работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
- имели периоды простоя или отстранения от работы;
- имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей;
- получали пособия по безработице, участвовали в оплачиваемых общественных работах, переезжали (переселялись) по направлению службы занятости населения в другую местность для трудоустройства;
- находились в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет;
- находились в отпуске без сохранения заработной платы.
Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Вместо СЗВ-М страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
В таблице собрали перечень всех отчётов, которые с 1 января 2023 года заменит единая форма ЕФС-1, а также сроки подачи сведений.
| СЗВ-СТАЖ — ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчётным годом; в течение 3-х календарных дней — при обращении работника к страхователю с заявлением о представлении индивидуальных сведений в связи с назначением работнику страховой пенсии. ДСВ-3 — не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя. СЗВ-ТД — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным, или на следующий рабочий день после приёма, увольнения, перевода или др. кадрового мероприятия.4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, в бумажном виде или не позднее 25-го числа в электронном. | ЕФС-1 — единая форма сведений в Фонд (за исключением сведений, которые подаются в налоговую) — для разных сведений разные сроки представления. |
| СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа, следующего за отчётным периодом — месяцем. | Персонифицированные сведения о застрахованных лицах, информация об их доходах за предшествующий календарный месяц в налоговый орган — не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истёкшим. Подаются в форме РСВ, в котором заполнен только раздел 3. |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. | РСВ ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом. |
Изменились также сроки уплаты штрафов за нарушения при сдаче сведений персонального учёта.
Штраф составляет 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Заплатить его нужно в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не прописан в самом требовании.
Поправками этот срок продлён до 20 календарных дней.
При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа.
Напомним, что штрафы не назначаются, если:
- страхователь подал уточнённые данные в течение 5 рабочих дней с даты получения уведомления об устранении нарушений;
- страхователь самостоятельно выявил ошибки (до того, как это сделали проверяющие) в сведениях о застрахованных лицах и подал уточнённую форму.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Как изменятся сроки представления отчётности
Сроки сдачи отчётности в налоговую в 2023 году
| Расчёт 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года |
Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2023 году
В текущем году множество изменений и по срокам уплаты, и по правилам сдачи отчетности. Чтобы ничего не пропустить, регулярно заглядывайте в наш календарь отчетности на 2023 г. для бухгалтера, где есть не только конкретные дни предоставления отчетов с учетом переносов, но и полная информация по заполнению форм и деклараций.
Календарь на 2023 год
Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2023 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков.
На что обратить внимание
В 2023 году есть несколько важных моментов, принципиально новых для бухгалтерии. Во-первых, объединили два внебюджетных фонда — обязательного пенсионного и социального страхования, сделав один — Социальный фонд. Новому ведомству достался:
- сбор и анализ информации о трудовой деятельности граждан, их трудовом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию. Все эти данные подаются в составе новой формы ЕФС-1;
- взносы на травматизм.
Подробнее: как заполнить и сдать отчет по форме ЕФС-1
Всеми остальными обязательными платежами занимается Налоговая служба. И чтобы автоматизировать работу и облегчить жизнь бизнесу, власти решили ввести единый налоговый платеж и единый налоговый счет, на который поступает единый платеж.
Суть нововведения — налогоплательщик перечисляет на единый счет все налоги, сборы и взносы, а налоговики сами распределяют полученные суммы по обязательствам компании или ИП. Налогоплательщики подают дополнительно уведомления об исчисленных суммах, чтобы объяснить, на какие цели какие суммы переведены.
Периодически компания (ИП) проводит сверку с налоговиками, чтобы не появились невыясненные задолженности или переплаты.
Подробнее: что такое ЕНП и ЕНС
Эти два крупных изменения привели к уточнению сроков сдачи отчетности и уплаты обязательных платежей. С 2023 г. отчитываться практически по всем налогам, сборам и взносам следует не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а перечислять их — не позже 28-го числа.
Помните, что календарь бухгалтера с таблицей сроков сдачи отчетности и уплаты налогов по календарю бухгалтера на 2023 год — это последние даты, разрешенные действующими нормативными актами.
В некоторых случаях предусмотрены послабления для отдельных категорий бизнеса или переносы в связи с праздничными днями и выходными.
Но рекомендуем не дожидаться крайней даты, а направлять заполненные бланки заранее, чтобы было время исправить неточность и отправить документ повторно.
Если вы передаете информацию в электронном виде, в том числе квартальный отчет или годовые сведения, то она признается отправленной при выполнении одновременно двух требований:
- оператор выслал подтверждение отправки пакета;
- налоговая (иной орган) прислала квитанцию о приеме документов, то есть они прошли проверку. Если придет отказ, значит, налогоплательщик не выполнил свою обязанность и не отчитался.
В случае отправки документов по почте сроки сдачи бухгалтерской отчетности отсчитываются от дня отправки. Важно, чтобы письмо было оформлено как ценное и сопровождалось описью вложения. На бумажном носителе сдают отчеты непосредственно в ИФНС.
Может пригодиться:
График и правила сдачи отчетов на 2023 год
Ведите бухгалтерию прямо в Экстерне, а система заполнит отчеты по сведениям из учета и проверит перед отправкой
Узнать больше
Бухгалтеры и кадровики с помощью этой подборки смогут составить для себя личный график отчетности на следующий год. Мы объединили в одном месте информацию о порядке и сроках сдачи бухгалтерской отчетности, форм по налогам, страховым взносам и сотрудникам.
Кто сдает. Компании любых организационно-правовых форм, размеров и систем налогообложения. Индивидуальные предприниматели от бухотчетности освобождены.
Куда подать. В ГИР БО через оператора ЭДО или через сайт ФНС. В другие госорганы сдавать отчетность больше не нужно, так как они могут получить все данные из реестра (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ). Исключение — компании, освобожденные от сдачи в ГИРБО.
Что сдавать. Сдать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде, даже малые предприятия теперь не имеют права применять бумажные формы. Состав отчетности зависит от типа организации и того, входит ли она в реестр МСП.
- Коммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения к ним (Приложения № 1, 2 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Некоммерческие организации — бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании средств, отчет о финансовых результатах (Приложения № 1, 2.1 и 3 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н);
- Организации, которые имеют право вести учет в упрощенном порядке — упрощенные бухгалтерский баланс, отчет о финрезультатах и отчет о целевом использовании средств для НКО (Приложение № 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н).
Аудиторское заключение подается вместе с остальными формами в формате pdf.
Срок сдачи. В течение трех месяцев после окончания отчетного года — до 31 марта 2023 года.
Список отчетов для каждой системы налогообложения отличается. На ОСНО нужно подать декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, 3-НДФЛ для ИП. Для плательщиков УСН эти отчеты (кроме декларации по имуществу) заменяет декларация по УСН.
Для ИП на ПСН специальной налоговой отчетности не предусмотрено — достаточно купить патент и вести книгу учета доходов. Но так как патент всегда совмещается с какой-либо другой системой налогообложения, нужно будет сдавать нулевые или заполненные отчеты по ней — 3-НДФЛ на ОСНО, декларацию по УСН, декларацию по ЕСХН и НДС при необходимости.
Декларация по НДС
Кто сдает. ИП и организации на ОСНО и ЕСХН, если они не получили освобождение от НДС; налоговые агенты; спецрежимники и освобожденные от НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным налогом; участники, ведущие общие дела простых или инвестиционных товариществ.
Куда подать. В налоговую по месту учета.
Что сдавать. По итогам 4 квартала 2022 года следует отчитаться по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в ред. от 24.12.2021.
Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 году
ООО стоящие в налоговом органе на учете с системой налогообложения УСН-6%, УСН-15% или на ОСНО обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.
Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2023 году.
Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
|
Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году
| Налог/ обязательный взнос | Сроки уплаты налога (авансовых платежей) | Сроки сдачи отчетности | Система налогообложения (Кому сдавать) |
| Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС) | Ежемесячно
|
В ФСС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
| Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС) | Ежеквартально
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). |
| Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль) | Ежеквартально
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. |
| СЗВ-М в ПФР Форма СЗВ-М в ПФР | Ежемесячно
|
В Пенсионный фонд ежемесячно
|
Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
| Расчет по страховым взносам Форма Расчет по страховым взносам | Ежемесячно
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Все ООО на ОСНО и УСН, вне зависимости от наличия сотрудников и ИП с сотрудниками |
| Расчет 6 НДФЛ (Форма 6 НДФЛ-квартальная) | Ежемесячно
|
В ИФНС Ежеквартально
Отчетность предоставляется в случае, если есть начисления дохода и соответственно ндфл с дохода |
Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл и годовая форма 6 НДФЛ) | Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу | Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 2 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
| Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения) | Ежеквартально
|
Ежегодно
|
ООО и ИП на УСН |
| Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
|
ООО и ИП на ЕНВД |
| Сведения о среднесписочной численности (Форма Среднесписочная численность за год) | Ежегодно
|
ООО на УСН и ОСНО, вне зависимости от наличия сотрудников; И П в случае наличия сотрудников | |
| СЗВ-Стаж (Отчет о пенсионном стаже своих работников) | Ежегодно
|
Все ИП и ООО на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж.
С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей.
Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
- Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
- А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
- 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
- Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
| Отчетность | Отчетный период | Срок сдачи отчетности |
| СЗВ-ТД | Декабрь 2022 год | 16 января 2023 |
| СЗВ-М | Декабрь 2022 год | 16 января 2023 |
| 4-ФСС на бумаге | IV квартал 2022 год | 20 января 2023 |
| 4-ФСС электронно | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| РСВ | 2022 год | 25 января 2023 |
| 6-НДФЛ | 2022 год | 27 февраля 2023 |
| СЗВ-СТАЖ | 2022 год | 01 марта 2023 |
| Декларация по налогу на прибыль | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по налогу на имущество | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) | 2022 год | 27 марта 2023 |
| Бухгалтерская отчетность | 2022 год | 31 марта 2023 |
| Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) | 2022 год | 25 апреля 2023 |
Вопросы можно задавать нашим специалистам на линии консультаций 8-495-280-08-57 с 9 до 18 часов по Московскому времени в рабочие дни.
Сроки сдачи отчетности ИП в 2023 году
Сроки сдачи и состав отчетности ИП зависят от системы налогообложения и наличия сотрудников. Ничего сдавать не нужно самозанятым и тем, кто применяет ПСН и не имеет наемных работников. Остальные отчитываются всегда, даже если весь год не было дохода.
Обязательные отчеты на разных режимах
С 2023 года в связи с обязательным переходом на Единый налоговый платеж почти все отчеты сдаются в единый срок — до 25 числа.
Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день. Все даты в статье указаны с учетом таких сдвигов.
УСН
У ИП на упрощенке отчетность состоит из годовой декларации по УСН. Срок сдачи — 25 апреля 2023.
ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога должны передать годовую декларацию по ЕСХН до 27 марта 2023.
ОСНО
- Для предпринимателей на общей системе обязательны два отчета — годовая декларация 3-НДФЛ и ежеквартальная по НДС.
- Декларация 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 г.
- Декларации по НДС нужно предоставить:
- — 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- — 2 квартал 2023 — до 25 июля;
- — 3 квартал 2023 — до 25 октября;
- — 4 квартал 2023 — до 25 января 2024.
Росстат
Раз в пять лет предприниматели обязаны отчитываться в Росстат. В следующий раз сдавать статистику за 2025 год нужно будет только в 2026. Отчёт обязательный, за его несдачу штрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 ₽.
Также с вас могут потребовать статистическую отчетность неожиданно — если попали в выборку Росстата. Поэтому лучше каждый год проверять, включили вас в выборку или нет. Как это сделать мы подробно рассказывали в статье «Как малый бизнес отчитывается в Росстат».
Нулевая отчетность
Даже если бизнес на паузе и весь год не было оборота, сообщать о своем положении налоговой все равно нужно. Для этого в те же сроки сдаются привычные декларации, но только с нулевыми показателями.
Отчеты за сотрудников
Работодатели должны сдавать за сотрудников отчеты в налоговую и Социальный фонд России (СФР).
ФНС
Необходимо ежеквартально передавать 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, ежемесячно — персонифицированные сведения о физлицах. Сроки следующие:
6-НДФЛ
- — за 2022 год — до 27 февраля 2023;
- — 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- — за полугодие 2023 — до 25 июля;
- — за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
- — за 2023 год — до 26 февраля 2024.
РСВ
- — 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
- — за полугодие 2023 — до 25 июля;
- — за 9 месяцев 2023 — до 25 октября;
- — за 2023 год — до 25 января 2024
Персонифицированные сведения о физлицах
Отчет появился в 2023 году. Сдавать его нужно в ИФНС по месту жительства до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
СФР
В Социальный фонд с 2023 года передают один объединенный отчет — ЕФС-1. Он состоит из отделов и подразделов, которые включают в себя привычные СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для каждого раздела свои сроки:
- — Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) – при кадровых мероприятиях до 25 числа следующего месяца. При найме, увольнении, расторжении или заключении договора подряда — не позднее следующего рабочего дня.
- — Подраздел 1.2 (СЗВ-СТАЖ) – ежегодно до 25 января. При выходе сотрудника на пенсию — в течение 3-х день после получения заявления.
- — Подраздел 3 (ДСВ-3) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
- — Раздел 2 (4-ФСС) – раз в квартал до 25 числа следующего месяца.
Старую форму СЗВ-СТАЖ за 2022 год нужно сдать до 1 марта 2023.
Если опоздали с отчетами
Теперь о грустном. За несдачу или несвоевременную сдачу отчетов ИП накажут рублем либо заблокируют счет.
Сумма штрафа часто зависит от тяжести нарушения. Так, за несдачу декларации придется заплатить 5% налога по декларации за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30%.
- По другим отчетам суммы следующие:
- 6-НДФЛ — 500 ₽ за ошибки, 1000 ₽ – за каждый месяц опоздания.
- РСВ — наказание такое же, как и за несдачу декларации.
- ЕФС-1 — 500 ₽ за ошибки в сведениях, 1000 ₽ если нарушили порядок передачи электронных документов.
- Раздел 2 отчета ЕФС-1 (4-ФСС) — от 5 до 30% от суммы взносов за 3 месяца, но не менее 1000 ₽.
Загрузка...
