Освобождение от уплаты страховых взносов ИП без сотрудников

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 7 October

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

Законы · 7 October

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Законы · 7 October

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Законы · 7 October

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 7 October

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Законы · 7 October

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 7 October

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 7 October

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 7 October

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 7 October

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 7 October

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 7 October

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 7 October

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 7 October

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 7 October

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 7 October

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 7 October

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 7 October

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Страховые взносы для ИП после закрытия

• 20 июня 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Каждый индивидуальный предприниматель знает о необходимости делать обязательные платежи.

Речь об уплате налогов, выплат работникам, фиксированных взносов.

Причем если размер налогов зависит от дохода (исключение — патент), то страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС бизнесмены обязаны платить в любом случае, даже если работают в убыток.

И начисляются взносы за каждый день в статусе ИП. В статье — сведения для тех, кто закрыл ИП — как оплатить страховые взносы, каков срок уплаты, и кто может их не платить.

1. Как платить страховые взносы, если ИП закрыто

Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. индивидуальные предприниматели платят по двум категориям:

1. За себя. Взносы в фиксированном размере, устанавливаемые каждый год на законодательном уровне, ИП вносит за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В текущем году размер таких платежей составляет 43 211 руб.

Эта сумма платится в адрес налоговой, а оттуда распределяется в фонды. Расчёт страховых взносов при ликвидации ИП рекомендуем не проводить самостоятельно.

Чтобы не допустить ошибку, а также, чтобы облегчить подсчет, обратитесь за помощью к калькулятору, специально разработанному налоговой.

Платить взносы в годовом размере ИП, который закрывается, например, в сентябре, не придётся. Взносы будут рассчитаны за каждый месяц и каждый день, которые ИП фактически находился в соответствующем статусе.

То есть в год закрытия бизнеса необходимо уплатить фиксированные взносы за срок, начиная с 1 января текущего календарного года, заканчивая днем, когда налоговый инспектор внес запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Именно поэтому страховые взносы за себя предпринимателю разрешено заплатить и после ликвидации своего статуса. На это у ИП, а точнее уже у бывшего ИП, есть 15 дней с даты исключения из госреестра.

Также платится 1% от дохода свыше 300 000 руб. за налоговый период, но в целом пенсионные отчисления не должны превышать сумму фиксированных взносов в восьмикратным размере.

2. За сотрудников. Если у индивидуального предпринимателя в расчётном периоде трудились работники, он обязан перечислить за них взносы в ПФР, в ФФОМС, в ФСС. Это взносы на все виды социального страхования.

Срок уплаты этих выплат — 15 дней со дня, когда ИП направил последний расчёт по страховым взносам, который, кстати, подается до заявления на ликвидацию бизнеса. Размер страховых взносов за сотрудников зависит от их зарплаты.

Проверьте, не относится ли ваша сфера деятельности к той, к которой применены льготные тарифы по оплате взносов за штат. Примером является деятельность в сфере информационных технологий – там ставки страховых взносов за сотрудников снижены.

Важно: Если в указанные сроки страховые взносы при закрытии ИП в 2022 году не перевести, то они не ликвидируются вместе со статусом ИП.

Хоть ИП и будет закрыто, долг никуда не денется – он перейдёт на человека, имевшего такой статус.

И физическому лицу придется выплачивать не только основную сумму задолженности (перед всеми кредиторами), но и пени, и неустойки, начисленные на сумму долга.

Прекращаете деятельность ИП?

Онлайн-сервис банка Открытие сам подготовит все нужные документы на ликвидацию ИП. Выбирайте подходящий вариант: направить их онлайн через наш сайт или скачать для самостоятельной подачи (мы приложим инструкцию).

Ликвидация ИП онлайн Подготовить документы

Как платить страховые взносы, если ИП закрыто, мы разобрались.

А как быть, если индивидуальному предпринимателю не хватает денежных средств, чтобы вовремя погасить задолженности перед фондами? Хорошая новость в том, что выход из этой ситуации есть.

Не очень хорошая – в том, что он подходит не всем. Итак, рассмотрим, что можно сделать, чтобы отсрочить выплаты страховых взносов или вовсе их не платить.

Рассрочка или отсрочка платежа

Индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему отсрочку или рассрочку для уплаты страховых взносов. Статья 64 Налогового кодекса России содержит указание о максимальном сроке таких мер – три года.

Если ФНС пойдет вам навстречу и предоставит отсрочку или возможность оплатить долг частями, то строго соблюдайте график внесения средств, иначе меру отменят. Однако эти льготы налоговая разрешит не любому бизнесмену.

Лицо должно документарно доказать налоговой службе, что в его жизни произошла одна из ситуаций, которая повлияла на его материальное положение:

• Действия обстоятельств непреодолимой силы,
• Угроза банкротства при единовременной оплате всей суммы фиксированных взносов,
• Нестабильное имущественное положение,
• Получение только сезонных доходов.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Также есть более выгодная мера – полное освобождение от уплаты страховых взносов.

Такой возможность, опять же, могут воспользоваться не все индивидуальные предприниматели, а только те, кто сможет документарно доказать налоговой наличие жизненных обстоятельств, перечисленных в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ “О страховых пенсиях”.

Например, данная мера применяется в отношении ИП, который переехал с супругом-дипломатом жить в другую страну на время осуществления последним профессиональных обязанностей. С полным перечнем допустимых ситуаций ознакомьтесь в указанных выше нормах закона.

И помните, что при наличии подобных случаев ИП вправе не платить фиксированные взносы лишь за периоды, когда соответствующее обстоятельство имело место в его жизни, а не в целом за всё время работы как ИП.

Хотите быстро закрыть ИП?

Обратитесь за помощью к онлайн-сервису банка Открытие. Система вместо вас правильно заполнит форму Р26001, а также с вашей КЭП отправит её в ФНС онлайн. Не придется тратить время на дорогу и деньги на госпошлину. Это быстро, удобно и надежно!

Закон 389-ФЗ от 31.07: налоговые изменения НК РФ 2023-2024

Закон № 389-ФЗ упростил порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ.

• Теперь организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передавать в ФНС России сведения, необходимые для получения гражданами вычета.
• В свою очередь, налогоплательщикам-физлицам для получения такого вычета будет достаточно направить в налоговую инспекцию по месту жительства только заявление на вычет.
• Речь идет о расходах на самые востребованные социальные вычеты:

• лечение;
• обучение;
• добровольное медицинское страхование;
• негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
• физкультурно-оздоровительные услуги.

Вся информация, необходимая для проверки права физлица на социальный вычет, будет поступать в налоговые органы с его согласия напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги. Это клиники, вузы, страховые компании и т. д. При наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС.

Такое получение сведений напрямую от их поставщиков позволит предоставлять вычет проактивно. То есть полностью исключить трудозатраты человека на сбор подтверждающих документов, заполнение и сдачу налоговой декларации.

Информация о результатах проверки поступивших сведений будут размещать в личном кабинете налогоплательщика.

ФНС уточнила, что все эти нововведения распространяются на расходы, понесённые с 2024 года. То есть с вычетов за 2024 год и далее.

Вычет за обучение

С расходов 2024 года могут получить супруг/супруга обучающегося очно в образовательной организации.

Стандартный вычет по НДФЛ

Его смогут получить родители, чьи дети или подопечные признаны недееспособными и независимо от возраста детей. Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Новый вычет

Это имущественный вычет при продаже доли в объекте недвижимости, приобретенной в качестве обязательного условия использования средств бюджетов.

Можно уменьшить НДФЛ на фактически понесённые и документально подтвержденные расходы на приобретение этого объекта в размере, пропорциональном доле в объекте, при одновременном соблюдении ряда условий.

Обычно это семьи с детьми при продаже жилья, приобретенного с помощью средств господдержки. Для этого членам семьи должны быть выделены доли.

Касается доходов, полученных с 1 января 2023 года.

Учет расходов вместо вычета

С 31 августа 2023 года облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на фактические расходы по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета.

Налог уехавших удалёнщиков и не только

Для уехавших за рубеж сотрудников, работающих удаленно как по трудовым, так и договорам гражданско-правового характера, с 1 января 2024 года установили единую ставку НДФЛ в 13%. А 15% – с доходов свыше 5 млн руб. в год. Причём независимо от статуса налогового резидентства.

Тем самым вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником задач по договору с российским работодателем или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в России.

Налог с фрилансеров

Аналогичные ставки будут применять с 2025 года к гонорарам фрилансеров за работы и услуги, выполненные с использованием:

• доменных имен и сетевых адресов в российской национальной доменной зоне;
• размещенных в РФ комплексов программно-аппаратных средств и информационных систем.

Компенсация на дистанционке Интернета и т. д

Установили предельную величину необлагаемых НДФЛ компенсационных выплат дистанционным работникам – не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (п. 1 ст. 217 НК).

Сюда входит возмещение расходов на использование им своих или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Конкретную сумму определяет коллективный договор, локальный акт, трудовой договор, допсоглашение к нему.

Уведомление

С 1 октября 2023 года налоговым агентам разрешили уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц:

• до 12-го числа текущего месяца – и указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего;
• не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Новые доходы с помощью Интернета

С 1 января 2025 года расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей в части вознаграждения за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью Интернета.

Статус налогового агента

С 1 января 2025 года инофирмы признаются налоговыми агентами по выплатам физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги в РФ, в т. ч. в области ИТ, с помощью Интернета.

Налог за перевод активов в Россию

Продлили освобождение от НДФЛ доходов, полученных при переводе активов в российскую юрисдикцию на 2023 год.

Новые необлагаемые доходы

Стало больше доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. В основном, это ситуации, связанные с введением санкций и их последствиями:

ЧТО НЕ ОБЛАГАЕТСЯ	НА КАКИЕ ДОХОДЫ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ
Имущество (кроме денег) и/или имущественные права, полученные в 2023 г. в собственность от инофирмы (иностранной структуры без юрлица), в отношении которой плательщик был контролирующим лицом и/или учредителем на 31.12.2021, при одновременном соблюдении установленных условий	Выплаченные с 5 марта 2022

Когда возможно освобождение от уплаты страховых взносов ИП

Взносы — это обязательный для индивидуальных предпринимателей платеж. Снизить его практически невозможно, поскольку ставки отчислений закреплены в федеральном законодательстве и нормативными актами.

Эти деньги перечисляются на ОМС, а также на социальное и пенсионное страхование лично за ИП, а также за его наемных сотрудников. Независимо от вида взносов, их администрированием занимается налоговая служба.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП без его закрытия допускается только в исключительных случаях. Такими причинами может являться прохождение срочной службы в армии, уход за детьми или иными нетрудоспособными родственниками.

Взносы за наемный персонал (если есть штат) необходимо платить всегда, даже если ИП фактически не работает и ничего не зарабатывает. Подробнее о перспективах и основаниях получения льгот по указанным платежам читайте в нашем материале.

Когда ИП обязан платить взносы

Эта обязанность возникает непосредственно после открытия предпринимательства, с момента постановки на учет в инспекции ФНС. Взносы являются отчислениями на страхование — это не налоги. С 2023 года платежи необходимо переводить через ЕНС (единый налоговый счет). После этого они автоматически распределяются по получателям бюджетных средств.

ИП должен переводить взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование за себя и за наемных сотрудников, даже если фактически не ведет деятельность

Законной причиной для освобождения от платежей может быть срочная служба в армии, уход за детьми и другими нетрудоспособными лицами, некоторые иные причины.

Для получения права на освобождение от необходимости делать страховые взносы нужно подать в ИФНС заявление и вместе с ним — документы, подтверждающие право на освобождение от обязанности вносить платежи.

Задолженность по взносам можно списать только по программе налоговой амнистии либо при прохождении банкротства. В остальных случаях эти долги нужно погашать.

Общие правила расчета и перечисления страховых взносов для ИП заключаются в следующем:

• в обязательном порядке предпринимателю необходимо платить в бюджет за себя (в фиксированной сумме — 45 842 рубля, а после превышения годового дохода в 300 000 рублей — еще плюс 1%);
• при наличии наемных работников ИП должен рассчитывать и перечислять платежи за них (здесь уже действует разный размер ставки до и после достижения предельной величины базы для начисления);
• в добровольном порядке можно платить за личное социальное страхование и пенсионное обеспечение (это позволит предпринимателю получать пособие по нетрудоспособности).

С 2023 года расчеты по взносам нужно подавать по форме КНД 1151111. Она утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/878. Также информацию о начисленных и уплаченных взносах необходимо отражать в единой форме отчета ЕФС-1.

На порядок расчета взносов напрямую влияет режим налогообложения, который использует ИП. Это будет важно для определения размера платежей на страхование за себя, так как при превышении 300 000 рублей нужно перечислять дополнительный взнос по ставке 1%.

Остались долги после закрытия ИП? Проконсультируйтесь с нашим юристом!

За себя

ИП в обязательном порядке должен перечислять за себя платежи на ОМС и пенсионное страхование. В любом случае необходимо платить взнос по фиксированному тарифу. В 2023 году его размер составляет 45 842 рубля.

Изменение ставки отчислений происходит практически ежегодно. Из указанной суммы 36 723 рубля идет на пенсионное страхование, а оставшиеся 9 119 рублей — на ОМС. Распределение средств осуществляется после пополнения ЕНС.

Фиксированный взнос необходимо внести в течение календарного года. Это можно сделать разом всей суммой (не позже 31 декабря), либо несколькими платежами. Если нарушить сроки и порядок оплаты, на недоимку начислят пени по ставке ЦБ РФ.

Если в пределах года доход от работы ИП перевалит отметку в 300 000 рублей, размер взноса будет больше. Он составит 1% от суммы превышения, но не более 302 903 рубля. Дополнительные отчисления направляются только на пенсионное страхование.

За наемных работников

ИП вправе заключать трудовые договоры с наемным персоналом. В этом случае придется сдавать дополнительную отчетность и тоже платить страховые взносы. Ввиду образования Социального фонда РФ сейчас не применяются отдельные ставки ФСС и ПФР. С 1 января 2023 года ИП платят на страхование за персонал по единому тарифу:

1. 30% — до достижения предельного показателя базы (ее текущая сумма — 1 917 000 рублей в год).
2. 15.1% — с суммы превышения предельного показателя.

ИП, включенные в реестр среднего и малого бизнеса, могут использовать льготу по взносам. В частности, они будут платить 30% с выплат сотруднику в пределах МРОТ, а затем по ставке 15%. После достижения предельной базы тариф составит 15.1% (до размера МРОТ), а затем 15%. В отношении некоторых категорий сотрудников придется перечислять специальные взносы (ставка от 2% до 9%).

Когда можно не платить страховые взносы

Не платить страховые взносы частный предприниматель не может. Если у ИП есть сотрудники, за них всегда нужно перечислять определенные законом суммы и передавать отчетность. При этом не важно, вел ли бизнесмен деятельность, работал он с доходом или в убыток.

Но если у ИП нет наемного персонала, действуют следующие правила:

• Фиксированный взнос нужно платить всегда, за исключением отдельных ситуаций (подробнее о них расскажем ниже).
• Даже если бизнесмен не ведет деятельность, это не повлияет на порядок и сроки оплаты. Естественно, при отсутствии дохода не придется вносить дополнительный взнос — но в остальном обязательства никто не отменял.
• При заключении договора на добровольное социальное страхование предприниматель может не делать взносы. Правда в этом случае не будет оснований для получения пособия по нетрудоспособности из госбюджета.

Когда владелец бизнеса решает официально закрыться, его обязанность по оплате взносов за себя аннулируется после снятия с учета. Однако за период действия ИП отчисления рассчитываются по обычным правилам, и эти суммы необходимо внести.

Без закрытия ИП можно освободиться от платежей на страхование только по исключительным основаниям.

Перечень периодов, когда отсутствует обязанность по уплате страховых взносов ИП:

• срочная служба в армии;
• уход за детьми до 1.5 лет (этот временной отрезок не может составлять свыше шести лет в совокупности);
• проживание за пределами РФ; но не дольше пяти лет, и только если ИП состоит в законном браке с сотрудником дипломатического ведомства);
• уход за инвалидом I группы либо за ребенком (детьми) с инвалидностью;
• время проживания с супругом-контрактником в районах, где нет возможности трудоустроиться (опять-таки не дольше 5 лет в совокупности);
• период ухода за пожилым лицом в возрасте от 80 лет.

В указанных выше ситуациях можно не перечислять взносы за себя даже без закрытия ИП. Но нужно учитывать, что Социальный фонд РФ и ФНС предоставят указанную льготу только при получении подтверждающих документов.

Если не сообщить в ведомства об основаниях для освобождения от взносов, платить их придется в обычном порядке.

Впрочем, по последним трем пунктам добиться от ФНС перерыва в уплате страховых взносов довольно сложно из-за трудностей с оформлением и предоставлением подтверждающих документов.

Подробную информацию о подтверждении права на льготы по взносам можно найти на портале ФНС. В частности, там разъяснено, что отбывание наказания в виде лишения свободы или нахождение под домашним арестом не является причиной освобождения от платежей. В данных неприятных ситуациях нужно официально закрыть ИП, чтобы не платить налоги и взносы.

Наш юрист расскажет, как списать долги и не платить в бюджет

Как подтвердить право на освобождение от уплаты взносов

Для этого необходимо предоставить документы, которые подтверждают право на льготу, в ИФНС по месту регистрации. Заявление заполняется в произвольной форме. Подать его можно:

• лично через клиентскую службу ФНС;
• по почте;
• через личный кабинет на портале налоговой службы.

Отметим, что подтверждающие документы можно подать как до, так и после начала льготного периода. Например, супруга военнослужащего-контрактника может сделать это уже после прибытия к новому месту службы — либо до отъезда.

После проверки предоставленных документов ФНС сама передаст информацию в СФР. Это будет отражено в сведениях лицевого счета застрахованного лица. Когда основания для освобождения от взносов отпадут, платить их будет нужно снова по общим правилам и срокам.

Документы для освобождения от уплаты взносов

Если бизнесмен призван в армию, то для освобождения от платежей по страховым взносам он может предоставить справку из военкомата, военный билет или документ из части. Если гражданин обратится в ИФНС только после завершения службы, ему пересчитают или аннулируют взносы за прошлые периоды.

В остальных ситуациях право на льготы можно подтвердить:

• свидетельствами о рождении детей, паспортом заявителя (подтверждает факт родства с ребенком, его возраст);
• документами о совместном проживании с гражданином, за которым осуществляется уход (при проживании раздельно нужно представить письменное подтверждение от лица, за которым ухаживает ИП);
• выписками из регистра по инвалидности, актами и заключениями МСЭ;
• документами о фактическом нахождении за пределами РФ либо вместе с супругом-контрактником.

После окончания льготного периода необходимо уведомить об этом налоговую службу. Это заявление тоже подается в произвольной форме. Если хозяин бизнеса не уведомит ФНС, что срок, когда требовался тайм-аут от взносов, уже истек, налоговая начислит ему не только страховые суммы, но и пени.

Что будет, если не платить налоги и страховые взносы

При отсутствии оснований для предоставления льгот нужно строго соблюдать сроки оплаты взносов, потому что после возникновения просрочки налоговый орган будет действовать следующим образом:

1. Информация о задолженности появится в личном кабинете налогоплательщика.
2. На основании решения ФНС может вводиться блокировка банковского расчетного счета.
3. Предпринимателю будут направлять требования и уведомления о необходимости закрыть долг.
4. В отношении должника по взносам (да и по налогам тоже) начнется взыскание через суды и далее через ФССП.

Если гражданин закроет ИП с непогашенными долгами перед бюджетом, их взыскание продолжится уже с физического лица. При этом общая сумма задолженности может увеличиться за счет исполнительского сбора судебных приставов.

Бесплатная консультация юриста по банкротству ИП

Когда ИП освобождается от уплаты задолженности

Закрытие частного дела не влечет за собой освобождение от уплаты долгов по взносам и штрафным санкциям — все, что начислено к моменту исключения из реестра ЕГРИП, должно быть уплачено.

Впрочем, если указанная задолженность возникла до 1 января 2017 года, ее могут списать по налоговой амнистии. Эта процедура проводится с 2018 года и распространяется на «безнадежные» долги. На данный момент ИФНС практически завершила проверки и списания по старым долгам.

Еще одним вариантом освобождения от просрочек по взносам и налогам является банкротство.

Одна из особенностей этой процедуры для должников-бизнесменов состоит в том, что заявление и иные документы на банкротство неплательщик может подать как физическое лицо (т.е. предварительно закрыв ИП) или в действующем статусе индивидуального предпринимателя.

В состав обязательств можно включить и долги перед бюджетом, при этом ФНС будет заявлять требования в реестр кредиторов.

На период проведения банкротных процедур приостанавливается взыскание долгов в пользу кредиторов и начисление пеней.

Главное — в случае успешного прохождения банкротства арбитраж или МФЦ примет решение о списании задолженностей — личных и предпринимательских — и штрафных санкций.

После завершения процедуры ИП неизбежно будет снят с учета. В этом случае повторно открыть свое дело можно будет только спустя 5 лет. Чтобы избежать этого последствия, статус индивидуального предпринимателя необходимо закрыть до вступления в банкротство.

Необходимость уплаты страховых взносов и налоговых платежей на фоне отсутствия доходов может негативно сказаться на материальном положении бизнесмена. Если обязательства перевалили за ваши финансовые возможности, не стоит нести последние крохи кредиторам.

Вы можете списать эти долги подчистую — закон дает эту возможность всем индивидуальным предпринимателям. Наш юрист ответит на все ваши вопросы и разработает стратегию выхода из долговой кабалы. Оставьте заявку на бесплатную консультацию через наш сайт!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Фиксированные взносы ИП — как платить меньше за неполный год

Взносы ИП потому и фиксированные, что платить их нужно независимо от того, работал предприниматель или нет. Но есть случаи, в которых за нерабочий период можно не платить. Как в таких ситуациях посчитать взносы — расскажем в статье.

https://www.youtube.com/watch?v=fiDlU1-_K2M\u0026pp=ygVv0J7RgdCy0L7QsdC-0LbQtNC10L3QuNC1INC-0YIg0YPQv9C70LDRgtGLINGB0YLRgNCw0YXQvtCy0YvRhSDQstC30L3QvtGB0L7QsiDQmNCfINCx0LXQtyDRgdC-0YLRgNGD0LTQvdC40LrQvtCy

За месяцы до открытия и после закрытия ИП взносы платить не нужно.

Действующее весь год ИП вправе не платить взносы в случаях:

• отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• военной службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придется подтвердить событие в налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов. Подробный список документов для каждого случая указан в письме ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@.

Предприниматели на НПД — самозанятые, фиксированные взносы платить не должны. Но могут делать это добровольно ради пенсионного стажа (ст. 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ) или больничных пособий (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).

Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.

Проще всего рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.

Страховые платежи за полные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 × Количество полных месяцев работы ИП.

Страховые платежи за неполные месяцы = Сумма годовых взносов : 12 : Количество дней в месяце х Количество дней работы ИП.

Если доход ИП превысит 300 000 руб. — общая сумма взносов, которую он должен заплатить в бюджет, будет зависеть непосредственно от полученного дохода, но при этом не может превышать 268 010 руб. (259 584 руб. ПФР + 8 426 руб. ФОМС).

Как вернуть переплату по допвзносам ПФР? Чек-лист здесь.

Чтобы не тратить время на подсчеты взносов вручную, используйте готовые сервисы:

Укажите период и сумму дохода — получите список взносов к уплате с КБК и суммами. Отдельным документом можно выгрузить пояснения к расчету — как получилась каждая сумма.

Расчет полностью автоматический — программа сама видит даты регистрации или закрытия ИП по выписке ЕГРИП, определяет доходы по банку и кассе, заполняет платежки в ИФНС. Как платить — разово или поквартально — легко настроить прямо в расчете.

Если предприниматель работает без наемных сотрудников, то страховые взносы за неполный год он просто перечисляет в налоговую:

• 31 декабря 2021 — для фиксированной части взносов.
• 1 июля 2021 — для уплаты 1% за 2020 год.
• 1 июля 2022 — для уплаты 1% за 2021 год.
• Отчеты заполнять не нужно.

Некоторые предприниматели откладывают уплату взносов на конец года. Но такая стратегия не всегда выгодна, особенно в случае резкого снижения доходов или закрытия ИП в 3-4 квартале.

Новые правила уменьшения налога по УСН 6% «доходы» на фиксированные взносы ИП «за себя». Разбираемся на конкретных примерах

Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.

Недавно был принят новый закон, который вносит множество правок в Налоговый Кодекс РФ. Закон очень большой, 300 страниц.

О некоторых планируемых нововведениях я уже рассказал в своем телеграмм-канале.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Вот этот закон: Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Можете почитать на досуге, там аж 300 страниц убористого текста.

Но вот это изменение затронет всех ИП на УСН 6% (доходы). И вызывает наибольшее количество вопросов

Да, правила уменьшения налога УСН на фиксированные взносы ИП «за себя» кардинально меняются. Причем, эти правила вводятся задним числом, с 1 января 2023 года. Да, именно так, с 1 января 2023 года. Это НЕ ошибка.

Любопытно, но я не обнаружил похожих изменений, которые касаются УСН 15% («доходы минус расходы»). Если ошибаюсь, поправьте меня в х ниже, но в тексте закона речь идет только про УСН 6% «доходы».

Есть аналогичные изменения для ИП на патенте, но чтобы окончательно не запутать читателей, в этой статье рассмотрим изменения только для ИП на УСН 6% («доходы»).

Сначала выдержка из законопроекта, а потом наглядные примеры с моей стороны

• «Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.»;
• дополнить абзацами следующего содержания:
• «Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 61 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.
• Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 — 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).»;

Что это все значит?

Проще показать на примерах.

Пример с 1% свыше 300000 рублей за 2023 год

Например, ваш годовой доход в 2023 году превысил 300 000 рублей. Многие ИП сразу платят 1% от суммы, превышающей 300000 рублей, а затем уменьшают налог УСН на этот платеж. Но так как 1% свыше 300000 рублей подлежит уплате 1 июля 2024 года, то уменьшать налог по УСН можно только за 2024 год.

Пример с взносами ИП, которые нужно уплатить до 31 декабря 2023 года

Или например, решил ИП оплатить совокупные взносы в фиксированном размере «за себя» за 2023 год в январе 2024 года. Например, опоздал, забыл. Неважно почему. И оплатил их в январе 2024 года.

Но налог по УСН за 2024 год он уменьшить не сможет, так как взносы ИП «за себя» за 2023 год имеют срок уплаты 31 декабря 2023 года. Соответственно, ИП сможет уменьшить только налог по УСН за 2023 год.

Еще несколько примеров

1% свыше 300000 за 2024 год. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?

1 % за 2024 год подлежит уплате 1 июля 2025 года. Значит, уменьшаем налог по УСН за 2025 год. Неважно, когда этот 1% за 2024 год был фактически уплачен. В 2024 или в 2025 году платили — неважно. Можно уменьшать налог по УСН за 2025 год.

Взносы ИП «за себя» за 2023 год, которые нужно уплатить до 31 декабря 2023 года. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?

Фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере  за 2023 год подлежит уплате 31 декабря 2023 года. Значит, уменьшаем налог по УСН за 2023 год. Неважно, когда они были фактически уплачены.

1% свыше 300000 за 2023 год. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?

1 % за 2023 год подлежит уплате 1 июля 2024 года. Уменьшаем налог по УСН за 2024 год. Неважно, когда этот 1% за 2023 год был фактически уплачен. Хоть в 2023 году, хоть в 2024 платите. Уменьшать можно только налог по УСН за 2024 год (но об этом чуть ниже еще расскажу).

ИП переходит с УСН на НПД в 2023 году. ИП не закрывает

1% свыше 300 000 рублей за 2023 год подлежит уплате 1 июля 2024 года.

• И, получается, что ему нельзя уменьшать налог по УСН за 2023 год, ибо нельзя.
• Можно уменьшить налог по УСН за 2024 год, но нечего уменьшать. ИП не будет применять УСН в 2024 году.
• Получаем временной парадокс в духе Альберта Эйнштейна. Что делать таким ИП — непонятно.

Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.

Когда вступает в силу новые правила уменьшения налога по УСН?

С 1 января 2023 года. Удивительно, но это так.

Что делать тем, кто уже превысил доход в размере 300000 рублей за 2023 год, уплатил 1% и уменьшил налог по УСН за 2023 год?

Обновление. Можно уменьшать. Читайте по ссылке в начале статьи.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Если у вас есть вопросы или дополнения, пишите в х ниже.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

Поддержать автора

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.