ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

В статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за 1 квартал 2023 в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

  • откуда в 1С берется информация для расчета авансов по УСН;
  • в какой последовательности выполнять операции в 1С;
  • что и как проверить в программе и т. д.

На своем сайте налоговики напоминают плательщикам УСН, что приближается срок направления уведомления за 1 квартал 2023 >>

Порядок уплаты

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена в составе ЕНП до 28 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • не позднее 28 апреля,
  • не позднее 28 июля,
  • не позднее 30 октября (перенос с 28 октября).

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Срок подачи уведомления:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября.

ЕНС и ЕНП с 2023 года — сроки подачи уведомлений по налогам

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

После операции Закрытие месяца за март выполните действия.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций с помощью отчетов:

  • Анализ учета по УСН в разделе Отчеты;ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.
  • Книга доходов и расходов УСН в разделе Отчеты.ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:

  • проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
    • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
  • в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом;ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК
  • Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 1 кв. 2023 поможет в расшифровке расчета.ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:

  • сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Проконтролировать расчет можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:

  • раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;
    По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.
  • раздела Главное – Задачи организации.

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Задачи организации формируются автоматически на:

  • составление отчетности;
  • уплату начисленных налогов и взносов.

Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

  • По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
  • ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК
  • По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
  • ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК
  • Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

  • Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

После операции Закрытие месяца за март выполните действия.

Шаг 1. Проверка КУДиР

Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за март 2023:

  • проверьте начисления авансовых платежей по УСН:
    • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
  • в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.
  1. Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН в 1 квартале 2023.

Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
  • пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
  • платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
  • Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023
  • Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
  • Подробнее Вычет по торговому сбору в Помощнике по УСН
  • Затем полученные значения суммируются.
  • Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные.
  • А также по регистрам накопления:
  • Книга учета доходов и расходов (раздел I),
  • Книга учета доходов и расходов (раздел IV),
  • Книга учета доходов и расходов (раздел V).

По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты.

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Рассчитать и уплатить авансы, а также отправить уведомление по УСН можно разными способами из:

  • раздела Отчеты — Отчетность по УСН — это наш помощник по УСН;

По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные:

  • раздела Главное – Задачи организации.

Задачи организации формируются автоматически на:

  • составление отчетности;
  • уплату начисленных налогов и взносов.

Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

  1. По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
  2. По кнопке Сформировать уведомление формируется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
  3. Уведомление отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога в составе ЕНП по кнопке Оплатить с банковского счета. После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа (за 1 кв. 2023 – 28 апреля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

  • Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Читайте также:  Возможна ли отмена, снижение налогового штрафа?

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все про отчетность на УСН: сроки, ставки, условия

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

Из нашей статьи вы узнаете:

Упрощённая система налогообложения — это льготный спецрежим, особенно популярный среди предпринимателей и небольших организаций благодаря низким налоговым ставкам. Но выбор упрощёнки не освобождает налогоплательщиков от сдачи отчётности в контролирующие органы. Расскажем об основных отчётных документах, которые должны сдавать организации и ИП на УСН.

Какую отчётность сдают на УСН

Отчётности на спецрежиме не меньше, чем на основной системе налогообложения. Перечислим обязательные формы.

  • Декларация по УСН — считается основным отчётом на упрощённом налоговом режиме. Все организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно представлять эту форму в ФНС.
  • 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах (замена отчёта СЗВ-М). Формы налоговой отчётности, обязательные для тех, кто нанимает работников по трудовым договорам и ГПД.
  • Отчётность по страховым взносам. Работодатели, нанимающие сотрудников трудовым договорам и ГПД, обязаны отчитываться в СФР по новой форме ЕФС-1.
  • Бухгалтерская отчётность (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). Её сдают только юридические лица.

Как изменился порядок сдачи отчётности на УСН в 2023 году

Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.

  • Утверждение единой отчётной даты для большинства форм — 25-е число.
  • Новая отчётная форма — Персонифицированные сведения о физических лицах. Содержит информацию о застрахованных лицах и начисленных взносах. Сдавать перссведения необходимо в ФНС ежемесячно.
  • Новая форма РСВ, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
  • Объединение ПФР и ФСС в единый СФР и утверждение новой формы отчётности по страховым взносам — ЕФС-1. Она заменяет собой сразу пять отчётов, которые ранее сдавались в ПФР и ФСС, а именно: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, 4-ФСС и ДСВ-3. Сведения из отменённых форм будут отражаться в новом едином отчёте.

Уплата налогов на ЕНС и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года все налоги необходимо исчислять на ЕНС посредством ЕНП — единый налоговый платёж с КБК 18201061201010000510 (код бюджетной классификации). Важно следить за тем, чтобы обязательные к уплате суммы зачислялись на счёт до 28 числа.

При этом не обязательно вносить всю сумму единоразово, можно платить по частям, дробить налоги на маленькие ежедневные платежи, если удобно.

Главное, чтобы к указанному сроку на ЕНС числилась сумма, достаточная для погашения всех имеющихся налогов, а ФНС в дальнейшем полагается самостоятельно распределить её, куда нужно.

В связи с этим налоговой службе необходим специальный документ, на основании которого она могла бы распределить поступившие платежи. Для этого Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ была утверждена форма уведомления об исчисленных суммах.

Налогоплательщики должны заполнять и сдавать его в ФНС до 25 числа того месяца, в котором осуществляется уплата налога. Делать это нужно каждый раз при зачислении платежей на ЕНС (периодичность зависит от конкретного налога или взноса).

Исключением является годовой налог — ему не нужно уведомление, поскольку он совпадает со сдачей годовой декларации.

Скачать бланк уведомления об исчисленных суммах.

Уведомление направляется в налоговую по месту учёта организации или предпринимателя в электронном виде. Способ сдачи на бумаге тоже возможен, но только если численность работников меньше 10.

Уплата налога на КБК без уведомлений

Разрешается вместо уведомлений об исчисленных на ЕНС суммах использовать платёжные поручения, имеющие свои конкретные коды.

  • КБК 18210501011011000110 – если объект налогообложения «доходы»;
  • КБК 18210501021011000110 – для объекта «доходы минус расходы».

В платёжке нужно обязательно указывать код периода. Примеры кодов для 2023 года:

  • КВ.01.2023 – аванс за первый квартал;
  • КВ.02.2023 – аванс за второй квартал (полугодие);
  • КВ.03.2023 – аванс за третий квартал (9 месяцев);
  • ГД.00.2023 – налог за 2023 год.

Так как эта платёжка заменяет собой уведомление, то её необходимо представлять в аналогичный срок — до 25 числа.

Сальдо ЕНС

Сальдо показывает состояние Единого налогового счёта конкретного лица, выражаясь в разнице двух сумм: средств, которые перечислены (признаны) в качестве ЕНП и суммой, являющейся денежным выражением совокупной обязанности этого лица.

Сальдо ЕНС отражается в личном кабинете на официальном сайте налоговой рядом с основными информационными блоками: «Предстоящие платежи», «Зарезервировано», «Всего к уплате». Оно может быть положительным, отрицательным или нулевым.

Положительное сальдо свидетельствует о наличии переплаты на счёте, то есть превышение ЕНП над совокупной обязанностью плательщика. Излишки можно вернуть, зачесть или оставить на будущее. В личном кабинете такое сальто подсвечивается зелёным цветом.

Отрицательное сальдо говорит о превышении совокупной обязанности над суммой, зачисленной на ЕНП. Такое сальдо светится красным и говорит о наличии долга перед бюджетом.

Если не внести нужную сумму, налоговая служба спишет её с расчётного счёта налогоплательщика, а в случае отсутствия денежных средств — конфискует имущество.

Важно учитывать, что долг фиксируется уже с первого дня просрочки, поэтому суммы необходимо зачислять на ЕНС строго до 28 числа.

Нулевое сальдоформируется при абсолютном равенстве денежных средств, перечисленных на ЕНС, и совокупной обязанности. То есть у компании нет ни долгов, ни переплат. На практике такого лучше не допускать и стремиться к тому, чтобы сальдо было положительным.

Новая форма декларации по УСН: основные изменения

Сроки уплаты авансов и годового налога изменились. А поскольку в декларации необходимо указывать даты платежей, то её форма также потребовала обновления.

На первый взгляд, изменения небольшие. Но их важно учитывать. Даже маленькая неточность может привести к тому, что ФНС документ не примет. А если декларация по ошибке будет заполнена в устаревшей форме, то закон автоматически приравняет её к непредставленной отчётности.

Скачать актуальную форму декларации по УСН.

В первую очередь, изменения затронули порядок указания сроков:

  • в разделе 1.1 произошла замена слов «двадцать пятого» на «двадцать восьмого» (строки 020, 040, 050, 070, 080);
  • сноска к разделу 1.1 теперь содержит указания «28 марта» и «28 апреля»;
  • аналогичные замены произошли в строках 020, 040, 050, 070 и 080 раздела 1.2 и в сноске к нему.

При изменениях формы (даже такие незначительных) у неё в обязательном порядке обновляются штрихкоды. Это позволяет не запутаться в разных редакциях одного и того же документа. Новые штрихкоды в соответствии со страницами декларации выглядят так:

  • 1 — 03014011;
  • 2 — 03014028;
  • 3 — 03014035;
  • 4 — 03014042;
  • 5 — 03014059;
  • 6 — 03014066;
  • 7 — 03014073;
  • 8 — 03014080;
  • 9 — 03014097;
  • 10 — 03014103.

Сдавать отчётность на УСН вовремя и без ошибок легко с сервисами «Астрал Отчёт 4.5», «Астрал Отчёт 5.0» и «1С-Отчётность» от «Калуга Астрал».

Здесь реализованы удобные решения для работы с электронной отчётностью различных видов: бухгалтерской, налоговой, кадровой, статистической.

Каждый из сервисов обладает функциями отслеживания актуальных форм отчётности и их проверки в процессе заполнения.

Нулевая отчётность на УСН

В некоторых случаях компания может приостановить или вовсе прекратить свою деятельность, не оформляя при этом ликвидации.

Такая компания не освобождается от обязанности сдавать отчётность, просто за неимением отчётных показателей, у неё появляется возможность сдавать нулёвки, то есть отчёты, в которых заполняется только титульный лист (шапка), а всё прочее остаётся пустым, либо заполняется нулями/ прочерками.

Для нулевой отчётности должны выполняться несколько условий одновременно:

  • в компании не происходит оборота денежных средств через кассу и расчётный счёт;
  • компания не делает выплат и начислений работникам;
  • в компании нет налогооблагаемого имущества.

В следующих случаях отчётность не считается нулевой:

  • компания сдаёт декларацию с нулевой налоговой ставкой;
  • база налогообложения в декларации равна нулю из-за того, что доходы оказались равны расходам;
  • в декларации, которая сдаётся нарастающим итогом с начала года, нулевые показатели возникли во втором, третьем и четвёртом кварталах.

Нулевая отчётность предоставляется в те же сроки, что и стандартная.

Календарь отчётности на УСН

Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.

Форма отчётности Сроки сдачи Отчётность в ФНС Социальный фонд Бухгалтерская отчётность
Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж
6-НДФЛ Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года
РСВ Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом
Персонифицированные сведения До 25 числа следующего месяца
Декларация по УСН Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным
Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1) В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события;
В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца
Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1) До 25 января года, следующего за отчётным
Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1) До 25 января года, следующего за отчётным
Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1) До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом
Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами) До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом
Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) До 31 марта года, следующего за отчётным

Расчёт авансов на УСН за II квартал 2023 года

ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК 22.06.2023

  • По окончании II квартала 2023 года, фирмы и ИП на УСН должны внести в бюджет очередной ежеквартальный авансовый платёж по единому налогу.
  • Для работы на УСН нужно придерживаться установленных лимитов, иначе придётся перейти на ОСНО.
  • Если доходы компании превысят 150 млн рублей, нужно перейти на расчёт налога по повышенным ставкам: 8 % — с объектом «доходы» и 20 % — с объектом «доходы минус расходы». 

По повышенным ставкам налог нужно рассчитывать, если доходы превысят 150 млн руб. и не достигнут размера в 200 млн руб. (с учётом индексации) либо численность работников составит более 100 и менее 130 человек. 

Расчёт авансов на УСН

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают нарастающим итогом с начала года с учётом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу по формуле:

Сумма налога, подлежащая доплате за отчётный период = Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчётный период — Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчётные периоды

База для расчёта авансовых платежей по УСН за II квартал 2023 г.

При УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Не учитываются только те доходы, которые перечислены в статье 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при УСН.

Расходы, которые можно принять в уменьшение налогооблагаемой базы перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы при «упрощенке» отражают кассовым методом, то есть полученный аванс признается доходом в момент поступления.

Алгоритм расчёта авансов по УСН с объектом «доходы»

Фирма, которая применяет УСН с объектом «доходы», рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:

  • Берётся сумма всех доходов от реализации и внереализационных доходов с января по июнь 2023 г. включительно.
  • Облагаемые доходы умножаются на ставку 6%.
  • Полученная за I полугодие 2023 года сумма уменьшается на суммы страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение полугодия. При этом уменьшить аванс на сумму взносов можно не более чем на 50%. ИП без сотрудников может зачесть всю сумму взносов за счёт уплаченных за себя в течение полугодия фиксированных платежей, уменьшив налог до 100%.
  • Из полученной суммы вычитается аванс, уплаченный за I квартал 2023 г.

Если итого будет нулевым или отрицательным, ничего в бюджет перечислять не нужно.

Если во II квартале 2023 года фирма превысила лимит по доходам на УСН

Если превышение произошло лимита, бухгалтерии нужно перейти на расчёт налога по ставке 8% в том налоговом периоде, в котором произошло превышение лимита. То есть, если превысили лимит во II квартале 2023 года, нужно перейти на расчёт налога по повышенной ставке.

Формула для расчёта авансов будет следующей:

Налоговая база за I квартал 2023 года х 6 + (налоговая база за полугодие – налоговая база за I квартал 2023 года) х 8% — налоговый вычет – авансы к уменьшению.

Если оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, фирма должна перейти на ОСНО.

Алгоритм расчёта авансов по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Фирма, которая применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» применяет ставку налога 15% (20% при повышенных лимитах) либо меньшую ставку, если она введена региональным законодательством.

Рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:

  • Рассчитать налоговую базу за период январь-июнь 2023 года: сплюсовать облагаемые доходы и минусовать разрешённые расходы.
  • Рассчитать авансовый платёж, умножив налоговую базу на действующую ставку налога.
  • Из полученной суммы вычесть аванс по налогу, уплаченные за I квартал 2023 г.

Если во II квартале 2023 года фирма с объектом «доходы минус расходы» превысила лимиты по УСН

Если произошло превышение лимита во втором квартале 2023 года бухгалтерии, нужно перейти на расчёт налога по ставке 20% во втором квартале.

Если оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, фирма должна перейти на ОСНО. 

Когда платить аванс по УСН налогу за II квартал 2023 года

С 2023 года авансы нужно перечислять не позже 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Аванс по УСН за полугодие 2023 г. нужно перечислить в бюджет до 28.07.2023.

Перечислить авансовый платёж по УСН за 2 квартал 2023 года можно 2-мя способами:

Список актуальных КБК для УСН на 2023 год

  1. Главная →
  2. Журнал →
  3. Налоги →
  4. УСН

21 февраля 2023 169 232 90

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога.

А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы».

Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.

Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:

  • доходы бюджета;
  • расходы бюджета;
  • источники финансирования дефицита бюджета.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:

  1. Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.

  2. Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.

Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.

КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:

  • 6% — для объекта «доходы»;
  • 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода. Из-за ЕНП сроки уплаты изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • организации за 2022 год — до 28.03.2023;
  • ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
  • аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
  • аванс за полугодие — до 28.07.2023;
  • аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).

С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.

Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.

Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).

В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч.

Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.

Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.

ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.

В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение.

Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.

07.2022 № 263-ФЗ).

Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.

Вид платежа УСН с объектом «доходы» УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог
Налоги и авансы 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты 182 1 05 01011 01 2200 110 182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110 182 1 05 01021 01 3000 110

Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.

Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.

Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:

  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
  • взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.

Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.

???? УСН для ООО в 2023 году: что необходимо знать — Блог ????️ Альфа-Банка

Организации отчитываются в три инстанции: налоговую, Социальный фонд России (СФР) и в отдельных случаях в Росстат.

Отчётность ООО на упрощёнке в 2023 году

На упрощённой системе организации сдают:

  1. Годовую налоговую декларацию — до 25 марта, за предыдущий год. Её нужно подавать независимо от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Так, за 2022 год ООО должны были сдать отчётность 27 марта 2023 года (перенос с выходного дня — субботы, 25 марта). Закон предусматривает другие сроки при закрытии ООО и утрате права на упрощёнку:

    • •если организация закрыла бизнес и официально уведомила об этом налоговую, декларацию необходимо отправить не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность;
    • •если общество потеряло право на спецрежим, декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощёнку. Например, если доходы компании превысили лимит и она вынужденно оказалась на общей системе налогообложения.
  2. Бухгалтерскую отчётность ― бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах — не позже 31 марта следующего года.

  3. Ежеквартальную и ежемесячную отчётность за работников.

ООО нужно сдавать уведомления об исчисленных суммах при условии, что срок уплаты налога наступает раньше даты подачи отчётности либо отчётность вообще не предусмотрена.

Организации должны направлять уведомление по авансовым платежам, так как авансы выплачиваются до сдачи отчётности. Срок направления документа — не позднее 25-го числа месяца.

То есть срок сдачи в 2023 году — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Состав отчётности по работникам

Ежеквартально необходимо сдавать отчёты по работникам:

  • •6-НДФЛ — включает сведения об ООО, суммах доходов и налоговых вычетов, удержаниях налога и перечислениях в бюджет. Сюда входят выдача зарплаты сотрудникам, дивиденды учредителям и т. д.;
  • •расчёт по страховым взносам — содержит информацию о сотрудниках, их зарплате и начисленных взносах. Подаётся в ФНС на всех сотрудников, которые работают как по трудовым договорам, так и по договорам гражданско-правового характера;
  • •сведения о взносах на травматизм — отчётность заменила форму 4-ФСС. Данные подаются в Социальный фонд РФ.

Ежемесячно ООО необходимо направлять в налоговую персонифицированные сведения о физических лицах. Они заменили отчёт СЗВ-М, который работодатели сдавали в пенсионный фонд.

В сведениях указываются персональные данные сотрудников: Ф. И. О, ИНН, СНИЛС, а также начисленные суммы за прошедший месяц. ООО может отчитываться на бумаге при условии, что в штате компании работают не более 10 человек.

Если 11 и больше, направлять отчёт нужно только через интернет.

Также работодатель, в зависимости от ситуации, должен представить сведения в Социальный фонд России:

  • •при приёме или увольнении сотрудника, оформленного на основании трудового или гражданско-правового договора;
  • •если были кадровые события у работника, трудоустроенного по трудовому договору, — например, он подал заявление о переходе на электронную трудовую книжку.

Сроки подачи отчётности по работникам УСН в 2023 году:

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовая — до 25 февраля следующего года

Расчёт по страховым взносам

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовая — до 25 января

Персонифицированные сведения о физических лицах

До 25-го числа каждого месяца

Сведения о взносах на травматизм

Ежеквартальная — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября

Информация о приёме и увольнении сотрудника, работающего по трудовому договору

Не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа (распоряжения)

Информация о заключении и расторжении гражданско-правового договора с физлицом

Не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа (распоряжения)

Сведения о деятельности работника, трудоустроенного по трудовому договору, если были кадровые изменения

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector