Я официально трудоустроен в компании, а недавно открыл ИП. На основном месте работы мой работодатель платит мне зарплату и выплачивает все необходимые взносы в страховой и пенсионный фонды. При этом с ИП я тоже должен за себя платить в эти же самые фонды фиксированные взносы.
Помогите разобраться, не происходит ли дублирования одинаковых платежей? Как эти двойные выплаты повлияют на будущую пенсию и можно ли уменьшить или вовсе исключить платежи в фонды с ИП, если и так идут платежи с основной работы?
Заранее спасибо.
С уважением, Дмитрий Ш.
Дмитрий, увы, нельзя уменьшить взносы, которые вы платите как ИП, на взносы, которые платит за вас работодатель. Но вы можете предложить работодателю работать с вами как с ИП и увеличить себе зарплату.
По закону страховой стаж при одновременном выполнении двух видов деятельности для определения права на трудовую пенсию считается как один.
Постановление правительства № 1015 от 02.10.2014
В вашем случае вы работаете по найму и на себя. В первом случае вы договорились ходить в офис и выполнять определенную работу. Ваш налоговый агент — работодатель, он не может не платить налоги и взносы за сотрудника.
Во втором случае вы делаете еще что-то в свободное от основной работы время — возможно, совсем иное по характеру. Например, днем работаете менеджером в офисе, а вечером — таксистом как ИП. Вы как бы наняли себя на вторую работу, поэтому и платите взносы.
Но если мысль о двойных взносах не дает вам покоя, подумайте о полном переходе в работу не по найму. Если все правильно рассчитаете, то сэкономите деньги работодателю и заработаете больше. Вот, например, история фитнес-тренера, которую в Тинькофф-бизнесе сняли для рассылки про то, как зарабатывать больше:
https://youtube.com/watch?v=8QW6HX_Hr28
Возможно, даже со своим работодателем вы сотрудничаете не как работник, которому платят за выполнение обязанностей, а как исполнитель. То есть оказываете ему какие-то услуги и фактически получаете деньги за результат, а не за процесс.
Раз вы открыли ИП, то можете предложить работодателю расторгнуть с вами трудовой договор и заключить договор с ИП. Важное условие: среди ваших ОКВЭДов должны быть подходящие. Если они совсем другие, то добавьте подходящие — для ИП это бесплатно.
Обосновать ваше предложение можно тем, что работодатель сможет сэкономить. Он платит сверх вашей зарплаты почти 50% налогов и взносов. Формально, конечно, НДФЛ 13% платите вы, а работодатель лишь выступает налоговым агентом: удерживает и перечисляет в бюджет. Но оставшуюся сумму он платит сам — в пределах этой суммы и договаривайтесь.
Например, оформите договор на ИП с условием, что за тот же результат вам будут платить на 30% больше. Разницы должно хватить, чтобы заплатить 6% УСН, обязательные страховые взносы за себя и заработать больше. При этом работодателю вы все равно обойдетесь дешевле, чем сейчас.
Но это будет законно только при соблюдении таких условий:
- Вы получаете оплату за выполнение определенных работ, а не фиксированную сумму в месяц.
- У вас нет должностной инструкции.
- Нет присутственных часов.
- Нет оплачиваемого отпуска или больничного.
- Вы не несете материальную ответственность.
- Вы работаете с другими контрагентами.
Обязательно обсудите эти условия с работодателем и убедитесь, что он согласен с тем, что вы будете работать как ИП.
Если вы все-таки получаете деньги как работник, а ваш договор имеет признаки трудового, его нельзя маскировать под договор подряда или оказания услуг. Это нарушение ст. 15 ТК, за которое работодателя могут наказать.
В судебной практике много примеров, когда из-за работы с ИП компаниям начисляли сотни тысяч рублей, а экономия не оправдывала ничьих ожиданий.
Прежде чем уйти полностью в собственный бизнес, просчитайте риски. Первое, что приходит в голову: у ИП нет отпусков и есть фиксированные взносы, которые не зависят от наличия дохода. На этот счет тоже есть судебная практика.
Когда идет речь об экономии и повышении зарплаты, сотрудники соглашаются на договоры подряда. Но если требуется больничный или случается травма, становится понятно, что работник не защищен, он не может получить выплаты и компенсации.
Приходится ходить по судам. Словом, думайте.
https://www.youtube.com/watch?v=AnO0rlOmV4E\u0026pp=ygWkAdCe0LHRj9C30LDQvSDQu9C4INCY0J8g0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiywg0LXRgdC70Lgg0L7QvSDRgtGA0YPQtNC-0YPRgdGC0YDQvtC10L0g0Lgg0LfQsCDQvdC10LPQviDQv9C70LDRgtC40YIg0YDQsNCx0L7RgtC-0LTQsNGC0LXQu9GM
Индивидуальный предприниматель имеет право на получение пенсии. Одно из условий для этого — отсутствие долгов по страховым взносам за себя.
Если вы работаете и по найму, и как ИП или просто работаете на двух работах, то доход, с которого платится налог, увеличивается — то есть сумма вашей пенсии будет больше, чем если бы вы работали только на одной работе. Но тут, как водится, есть нюансы, которых хватит на отдельную статью. Посчитать пенсию можно на сайте ПФР.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Страховые взносы ИП за работников в 2023: как считать и платить
ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.
Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.
Работодатели платят четыре вида страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
- на травматизм.
С 2023 года первые три вида взносов объединили в единый тариф. То есть работодатель перечисляет их в налоговую одной платежкой вместо трех. Дальше уже налоговая распределяет сумму по видам страхования.
А вот взносы на травматизм по-прежнему нужно платить отдельно. Их отправляют не в налоговую, а в СФР — Социальный фонд России. Фонд действует с 2023 года после слияния ФСС и ПФР.
Новость про объединение ФСС и ПФР
Собрали все виды взносов в таблицу.
Из этих страховых взносов государство выплачивает пенсии, пособия при потере трудоспособности, декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 года; оплачивает медицинские услуги в случае болезни.
Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно — до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15-го числа следующего месяца.
Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.
Закон об обязательном страховании на травматизмЧтобы узнать тариф, нужно ввести основной код ОКВЭД предпринимателя
Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.
ИП обязан платить взносы за всех работников: не важно, по трудовому договору они заняты или договору ГПХ. Не платить взносы можно, если исполнитель нанят по договору ГПХ — самозанятый или другой ИП.
Виды трудовых договоров
База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
Для страховых взносов, которые уплачивают в налоговую, государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.
Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считают по основному тарифу 30%. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, тариф снижается до 15,1% — его применяют к превышению над предельной базой.
Тарифы при достижении предельной базы
Предельная база по страховым взносам в налоговую за сотрудников в 2023 году и основные тарифы взносов
Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.
Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:
Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.
Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2023 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.
https://www.youtube.com/watch?v=AnO0rlOmV4E\u0026pp=YAHIAQE%3D
В июле доход работника нарастающим итогом стал 2 100 000 ₽ и превысил 1 917 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 15,1%. Взносы на травматизм продолжаем считать по стандартному тарифу.
Пример расчета взносов ИП по единому тарифу за июль
В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.
Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. С 2023 года взносы оплачиваются с помощью ЕНП — единого налогового платежа. Их перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС.
Как платить взносы через ЕНП
Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.
Отдельно нужно платить взносы на травматизм в СФР. Их перечисляют не в составе ЕНП и в другой срок — до 15-го числа.
Но просто перевести взносы на ЕНС недостаточно. Чтобы налоговая списала с ЕНС нужную сумму, работодателю нужно подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты взносов.
Как подавать уведомление — на сайте ФНС
По взносам на травматизм уведомление подавать не надо, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.
После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.
ЕФС-1 — единая форма отчетности для СФР. Она заменила четыре старые формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Но есть нюанс: форма состоит из нескольких разделов, которые надо сдавать в разные сроки. Одинаковый только титульный лист.
Форма ЕФС-1
РСВ — отчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ, который сдают в налоговую. Его надо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Форма РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячный отчет в налоговую. Этот отчет — замена прежней формы СЗВ-М, который теперь надо сдавать в налоговую.
Форма персонифицированных сведений
В отчет вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам
Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
С 2023 года для ИП, относящихся к малому и среднему бизнесу, предусмотрена льготная ставка на страховые взносы — 15%. Такая ставка распространяется на месячную зарплату сотрудников в части, которая превышает федеральный МРОТ на 1 января. А сумму в пределах МРОТ облагают взносами по стандартному тарифу — 30%. На взносы на травматизм льгота не распространяется.
Что такое МРОТ
Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы
Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП
По закону ИП на УСН «Доходы» может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.
Доход ИП на УСН «Доходы» за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2023 году — 45 842 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы за себя равными долями по ¼ каждый квартал.
Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, за который исчислен налог.
Как ИП считать и платить взносы за работников
«Клерк.Премиум» — это круглосуточная помощь бухгалтеру, кадровику и ИП, с которой можно учиться, задавать вопросы и пользоваться сервисами без ограничений.
Получите доступ к закрытой части «Клерка»: более 700 вебинаров и курсов, безлимитным консультациям экспертов и заказу собственных разборов на любую интересующую тему.
Учитесь и получайте консультации по любым бухгалтерским вопросам в рамках подписки!
Задать вопрос
Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).
Как ИП стать работодателем?
Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер.
Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо).
Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.
Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?
Никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты. О том, как это делать можно узнать в статье «Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника».
В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства.
Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН». В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям.
Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН. Посмотреть бесплатный урок
А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).
Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.
https://www.youtube.com/watch?v=If0YruEHgtI\u0026pp=ygWkAdCe0LHRj9C30LDQvSDQu9C4INCY0J8g0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiywg0LXRgdC70Lgg0L7QvSDRgtGA0YPQtNC-0YPRgdGC0YDQvtC10L0g0Lgg0LfQsCDQvdC10LPQviDQv9C70LDRgtC40YIg0YDQsNCx0L7RgtC-0LTQsNGC0LXQu9GM
Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:
- Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы1 — 10%
- Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.
- Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет
1Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.
Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:
- Пенсионное страхование — 6%;
- Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;
- Медицинское страхование — 0,1%.
По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.
Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов
| Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % |
| I | 0.2 | XVII | 2.1 |
| II | 0.3 | XVIII | 2.3 |
| III | 0.4 | XIX | 2.5 |
| IV | 0.5 | XX | 2.8 |
| V | 0.6 | XXI | 3.1 |
| VI | 0.7 | XXII | 3.4 |
| VII | 0.8 | XXIII | 3.7 |
| VIII | 0.9 | XXIV | 4.1 |
| IX | 1.0 | XXV | 4.5 |
| X | 1.1 | XXVI | 5.0 |
| XI | 1.2 | XXVII | 5.5 |
| XII | 1.3 | XXVIII | 6.1 |
| XIII | 1.4 | XXIX | 6.7 |
| XIV | 1.5 | XXX | 7.4 |
| XV | 1.7 | XXXI | 8.1 |
| XVI | 1.9 | XXXII | 8.5 |
Обратите внимание, что организации обязаны подтверждать вид основной деятельности ежегодно, а у ИП такой обязанности нет. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.
Как посчитать взносы
Базой для расчета взносов является весь доход, начисленный в пользу физлиц (без вычета НДФЛ!). То, что не подлежит обложению взносами, перечислено в статье 422 НК. Вот некоторые, самые распространенные доходы, которые не облагаются взносами: больничные, суточные, матпомощь (есть необлагаемый лимит), выходное пособие.
Взносы считаются нарастающим итогом в течение года по каждому человеку отдельно. Сравнение с предельной базой осуществляется также по каждому конкретному сотруднику.
Пример: ИП принял на работу сотрудника с 01.07.2019 г. с окладом — 30 000 рублей. Весь июль сотрудник отработал полностью. ИП применяет основные тарифы взносов, на «травматизм» отчисляет 0,3%. Рассчитываем взносы:
База для начисления взносов — 30 000 рублей:
- на ОПС: 30 000×22% = 6 600
- на социальное страхование: 30 000×2,9% = 870
- на медстрах: 30 000×5,1% = 1 530
- на «травматизм»: 30 000×0,3% = 90
Общая сумма страховых взносов по сотруднику за июль равна 9 090 руб.
Куда и когда перечислять взносы
Все взносы, кроме НС и ПЗ перечисляются в налоговую, где ИП состоит на учете по месту своего жительства, вне зависимости от того, где ведется деятельность. Взносы НС и ПЗ уплачиваются в ФСС, где ИП зарегистрирован как работодатель.
https://www.youtube.com/watch?v=If0YruEHgtI\u0026pp=YAHIAQE%3D
Исчислять и уплачивать взносы в бюджет необходимо в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. В случае если последний день уплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком уплаты считается ближайший рабочий день.
Кбк для уплаты взносов
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в 2019-2020 годах | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Отчетность
В ПФР:
- СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
- Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).
Обратите внимание! С 2020 года в ПФР надо будет сдавать новый отчет, из-за введения электронных трудовых книжек. Форма его пока не утверждена.
- В ИФНС:
- Расчет по страховым взносам (по ОПС, ОМС и ВНиМ) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
- За 2019 год — не позднее 30 января 2020 года.
- В 2020 году:
- I кв. — 30 апреля 2020 года;
- I пл. — 31 июля 2020 года;
- 9 мес. — 30 октября 2020 года;
- год. — 1 февраля 2021 года.
- С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек сдается только в электронном виде.
- Отчетность в ФСС:
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).
- Сроки сдачи:
- на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Как перестать быть работодателем
Если ИП уволит всех работников, он может сняться с учета в ФСС, чтобы не сдавать лишнюю отчетность. Никаких других действий более не предусмотрено — ни в ПФР, ни в ФНС ИП как работодатель на учет не ставится.
Фиксированные страховые взносы ИП, сколько платит ИП за себя и за сотрудников
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. В Налоговом кодексе есть отдельная глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.
Кто должен платить страховые взносы
Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.
Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.
Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.
Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн
https://www.youtube.com/watch?v=7rAEfQNVAaQ\u0026pp=ygWkAdCe0LHRj9C30LDQvSDQu9C4INCY0J8g0L_Qu9Cw0YLQuNGC0Ywg0YHRgtGA0LDRhdC-0LLRi9C1INCy0LfQvdC-0YHRiywg0LXRgdC70Lgg0L7QvSDRgtGA0YPQtNC-0YPRgdGC0YDQvtC10L0g0Lgg0LfQsCDQvdC10LPQviDQv9C70LDRgtC40YIg0YDQsNCx0L7RgtC-0LTQsNGC0LXQu9GM
Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение — выбор режима НПД или АУСН, на которых уплата страховых взносов необязательна.
Расчет страховых взносов ИП за себя
Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.
Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность по ряду причин:
- прохождение военной службы по призыву и в рамках частичной мобилизации, уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
- проживание с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
- нахождение за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет) и др.
Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях.
А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2023 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке, причём, в 2023 году эти условия могут существенно измениться.
В 2023 году ИП платят за себя единый тариф взносов в размере 45 842 рубля. Эта сумма получается в результате сложения взносов на ОПС (36 723 рубля) и на ОМС (9 119 рублей), которые указаны в статье 430 НК РФ. Дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей будет взиматься только для пенсионного страхования.
Ещё о взносах читайте:
Калькулятор страховых взносов ИП за себя:
| Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС | — р. | Уплатить до 31 декабря 2023 года |
| Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование | — р. | Уплатить до 1 июля 2024 года |
✐ Пример ▼
Предположим, что предприниматель получил в 2023 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:
- взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 36 723 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = 45 723 руб.
- взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 9 119 рублей при любом уровне доходов.
Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 54 842 рубля.
В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.
Подведем итоги:
- В 2023 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 45 842 рубля, из расчета: 36 723 рублей взносов на ОПС плюс 9 119 рублей взносов на ОМС.
- Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 45 842 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Что считать доходом при расчете страховых взносов
- Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
- В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2023 год):
- Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
- Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.
Бесплатная консультация по налогам
Подберём оптимальную систему налогообложения
Сроки уплаты страховых взносов ИП
Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 45 842 руб.) предприниматель должен заплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.
Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 45 842 рубля до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.
Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.
Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.
И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2024 года. Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.
Страховые взносы ИП с работниками
Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. С 2023 года, из-за объединения фондов, порядок расчёта и уплаты взносов за работников изменился.
Как ИП работать с стразовыми взносами в 2023 году
Переходите в наш телеграм-канал, чтобы установить!
Скачать
Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.
Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:
ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.
Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:
- стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
- дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.
Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).
И тогда в 2024 году у ИП появится право на больничный, а у женщин — право на пособие по беременности и родам. Сумма взносов рассчитывается по формуле (МРОТ × 2,9% × 12).
Вскоре систему добровольного социального страхования ИП хотят пересмотреть: повысить плату за страховку, увеличить пособия, исключить из перечня страховых случаев беременность и роды. Но пока еще действуют старые правила.
Постоянная часть взносов
До начала 2023 года фиксированные взносы ИП подразделялись на два вида: пенсионные и медицинские. В этом году правила поменялись, и теперь для ИП установлена сумма взносов по единому тарифу — 45 842 рубля. Столько ИП должен уплатить за полный год своей работы.
Но если в текущем году он зарегистрировался или прекратил деятельность, платить нужно меньше (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Размер взносов за неполный год считается так:
- Определяется количество полных месяцев деятельности ИП и берется пропорциональная им сумма взносов.
- Определяется количество дней в неполном месяце, в течение которых ИП был зарегистрирован, и тоже считается пропорциональная сумма взносов.
- Суммы из п. 1 и 2 складываются.
ИП Петрова зарегистрировалась 07.02.2023. Рассчитаем, какую сумму постоянных взносов она перечислит за первый год деятельности:
- Полных месяцев 10 — с марта по декабрь. За них нужно перечислить: 45 842 / 12 × 10 = 38 201,67 рубля.
- В неполном месяце феврале ИП состояла на учете 22 дня — с 07.02 по 28.02 включительно. За эти дни нужно заплатить: 45 842 / 12 × 22 / 28 = 3 001,56 рублей.
- Итого за период с 07.02.2023 по 31.12.2023 ИП заплатит: 38 201,67 + 3 001,56 = 41 203,23 рубля.
Чтобы не высчитывать вручную, воспользуйтесь калькулятором взносов ИП Контура.
Переменные взносы
Для расчета переменной части отчислений ИП на пенсионное страхование нужно от суммы годового дохода отнять 300 000 рублей и взять от полученного результата 1%.
Порядок определения годового дохода указан в п. 9 ст. 430 НК РФ (Письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На каждой налоговой системе доход определяется по-своему:
| УСН 6% | Вся сумма полученного за год дохода |
| УСН 15% | Разница между доходом и расходами |
| ЕСХН | |
| ОСНО | Доход, уменьшенный на профессиональные вычеты |
| ПСН | Сумма потенциально возможного дохода, от которого считается стоимость патента. При этом не имеет значения, сколько денег принесла деятельность на ПСН в реальности |
ИП Кудрявцев на УСН 15% получил в прошлом году доход 2 500 000 рублей. Расходы составили 1 500 000 руб. Переменная часть его страховых взносов считается так: (2 500 000 — 1 500 000 — 300 000) х 1% = 7 000 рублей.
Пример 2
ИП Смирнов на ПСН заработал в истекшем году 1 000 000 рублей. Однако его патент стоил 30 000 рублей. Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода по конкретной деятельности. Значит, сумма дохода ИП Смирнова равна 500 000 рублей: 30 000 / 6% х 100% = 500 000 рублей. Переменная часть его взносов составит: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 рублей.
Сумма потенциального дохода по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Обычно считать ее не надо — она известна и бывает указана в патенте. Если же нет, ее всегда можно рассчитать показанным выше способом.
Постоянную сумму отчислений на страхование нужно заплатить до конца отчетного года — до 31 декабря. Переменную часть взносов — до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но перечислить можно и раньше — закон это не запрещает.
Если 31 декабря или 1 июля приходятся на выходные, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня. В 2023 году 31 декабря — воскресенье, поэтому страховые отчисления за 2023 год в сумме 45 842 рубля ИП должен перечислить до 9 января 2024 включительно. А переменную часть взносов за 2023 год — до 1 июля 2024, здесь переноса нет.
Предпринимателю, который прекратил деятельность, на уплату взносов дается 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
С 2023 года изменились правила перечисления платежей в бюджет. Теперь их нужно направлять на единый налоговый счет — ЕНС. Большинство налогов и взносов можно перевести единым налоговым платежом — ЕНП.
На какие поля обратить внимание в этой платежке:
- 101 — статус плательщика. Укажите «01»;
- 104 — КБК единого налогового платежа 182 0 10 61201 01 0000 510;
- 105 — ОКТМО. Укажите «0», но если банковская программа требует какого-то значения, подойдет любой код из 8 знаков;
- 107 — налоговый период. Укажите «0».
В качестве переходного положения в 2023 году действует и старый способ уплаты. В таком случае платежное поручение заполняется несколько иначе.
Отличия будут в тех же полях:
- 101 — статус «02»;
- 104 — КБК страховых взносов;
- 105 — ОКТМО по месту регистрации ИП;
- 107 — налоговый период «ГД.00.2023».
- Вне зависимости от того, в каком регионе работает ИП и какой код статуса плательщика указан в платежке, взносы перечисляются в УФК по Тульской области.
- Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция
Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования
Попробовать
В платежном поручении с типом плательщика «02», то есть при уплате страховых отчислений по-старому, нужно указывать код бюджетной классификации. В 2023 году применяются следующие коды:
- 182 1 02 02000 01 1000 160 — постоянная часть взносов в размере 45 842 рубля (срок — до 09.01.2024);
- 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год (срок — до 01.07.2024;
- 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год (срок — до 03.07.2023).
Предприниматели на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают свои расходы, в состав которых входят и уплаченные страховые отчисления. ИП на УСН 6% и ПСН расходы не учитывают, но им предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов.
Его можно использовать для уменьшения:
- аванса по налогу при УСН;
- годового налога при УСН;
- стоимости патента.
Если у ИП нет работников, налоги за счет перечисленных «за себя» страховых отчислений можно снизить до нуля. Если работники есть, то суммируются взносы за них и за ИП, но налог разрешено снизить лишь до 50%.
В сумму вычета включаются фактически перечисленные взносы в том году, к которому относится налог. Это значит, что ИП на УСН в 2023 году может уменьшить платежи на сумму отчислений, которую сделал в течение 2023 года.
Это могут быть:
- постоянные взносы за 2023 год;
- переменные отчисления за 2022 и 2023 годы;
- долги по страховым взносам за прошлые периоды.
Уменьшить налоговый платеж можно только после того, как взносы перечислены.
Например, для уменьшения первой трети стоимости годового патента отчисления на страхование должны быть сделаны в период с 1 января по 31 марта.
В этот же срок нужно перечислить их для уменьшения аванса по УСН за 1 квартал. Аванс за полугодие можно уменьшить на сумму взносов, которые перечислены в период с 1 января по 30 июня.
Поскольку срок уплаты постоянной части взносов ИП за 2023 год продлен до 09.01.2024, то суммы, перечисленные на ЕНС в счет взносов в период с 1 по 9 января, в вычет налогов за 2023 год не попадут. Но на них можно будет снизить налоги 2024 года.
Для применения вычета в течение года страховые взносы надо платить заблаговременно. В 2022 году и ранее с этим не было сложностей, поскольку платеж сразу поступал на нужный КБК.
Но теперь все иначе: даже если уплатить страховые отчисления заранее, ФНС все равно спишет их с ЕНС в последний день срока уплаты — в общем случае 31 декабря или 1 июля. А до этого момента деньги будут просто лежать на ЕНС и сами по себе «превратиться» во взносы не смогут. У предпринимателя в таком случае не будет основания для уменьшения своих налогов до наступления указанных дат.
ИП Карпова (УСН 6% без работников) 15 июня перечислила на ЕНС 45 842 рубля в счет фиксированных отчислений на собственное страхование. Сальдо ЕНС равно 45 842 рубля.
В начале июля ИП рассчитала аванс по УСН за полгода — получилось 50 000 рублей. Она рассудила, что может снизить его на сумму уплаченных взносов, поэтому доплатила на ЕНС всего 4 158 рублей (50 000 — 45 842).
Сальдо ЕНС стало равно 50 000 рублям.
К 25 июля ИП Карпова направила в ФНС уведомление о сумме аванса по УСН, в котором указала, что он составляет всего 4 158 рублей. Вот что получится в итоге:
- 28 июля ФНС спишет в счет налога по УСН 4 158 рублей;
- 45 842 рубля так и останутся на сальдо ЕНС;
- 31 декабря ФНС спишет 45 842 рубля во взносы. В этот момент, но никак не ранее, у ИП появится право снижать авансы по УСН;
- когда ИП Карпова подаст декларацию, ФНС увидит, что она неправомерно снизила аванс за полугодие. Недоимка составила 45 842 рубля. На нее начислят пени за период с 29 июля по 31 декабря.
Несмотря на то что взносы перечислены заранее и деньги на ЕНС есть, у ИП возникает просрочка уплаты аванса по УСН.
В начале года в Письме от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ ФНС предложила ИП-упрощенцам два варианта, как избежать рассмотренной выше проблемы:
- После пополнения ЕНС на сумму страховых отчислений подать заявление о зачете переплаты в счет взносов. Это заявление можно направить только в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. Способы — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика-ИП. Форма заявления есть в Приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1150057).
- Заплатить страховые отчисления старым способом, то есть платежным поручением с указанием статуса «02», КБК взносов, ОКТМО и налогового периода. Этот способ действует только в 2023 году и доступен тем ИП, кто ни разу не подавал уведомление об исчисленном УСН.
ИП на патенте повезло больше: в Письме ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ налоговики разрешили ИП на ПСН не направлять заявление на зачет переплаты ЕНС во взносы. Это и логично: ведь они подают уведомление на уменьшение налога на взносы (форму по КНД 1112021).
Предприниматель, который привлекает работников, платит взносы:
- за себя — со всеми нюансами, описанными выше;
- за работников. Они являются застрахованными лицами, а ИП — страхователем.
С 2023 года расходов у работодателей прибавилось: необходимо платить взносы на обязательное соцстрахование не только за работников по трудовым договорам, но и за исполнителей по ГПД.
КБК по взносам за работников:
|
|
| 797 1 02 12000 06 1000 160 — КБК взносов на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 — КБК взносов на травматизм |
В 2023 году действует единый предельный размер базы для расчета страховых взносов — 1 917 000 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143). До достижения предела взносы исчисляют по ставке 30%, свыше предела — 15,1%.
Размер тарифа взносов на травматизм по-прежнему зависит от класса профриска, определяемого по основному виду деятельности работодателя.
А вот ИП на АУСН перечисляют «несчастные» взносы в фиксированном размере — независимо от количества работающих (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).
В 2023 году размер взносов для них — 2 217 рублей (Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).
Как получить рассрочку по страховым взносам в 2023 году
Помимо уплаты страховых отчислений, предприниматель с работниками подает несколько отчетных форм в СФР и ФНС. А еще заполняет уведомления об исчисленных суммах, если платит взносы на КБК ЕНП.
Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам
Узнать больше
Неуплата страховых отчислений — нарушение законодательства, за которым последуют:
Пени по ст. 75 НК РФ. Они начисляются за каждый день просрочки из расчета 1/300 от ставки Банка России.
Штраф по ст. 122 НК РФ.
Поскольку эта статья предусматривает санкции за неправильный расчет базы по взносам, а ИП фиксированные взносы сами не считают (они прописаны в НК РФ), то штраф за их неуплату не назначается (Письмо Минфина от 15.03.
2019 № 03-02-08/16888). А вот за неуплату в срок переменной части взносов его могут оштрафовать на 20% от суммы недоимки. Если же это сделано умышленно, штраф вырастет до 40%.
Пени и штраф будут включены в налоговую обязанность ИП и отражены на его ЕНС, а значит, отрицательное сальдо увеличится. Чтобы его погасить, ФНС может обязать банк списать деньги с расчетного счета ИП или с его личного счета. Если денег на счетах нет, их спишут сразу при поступлении. Взыскание может быть обращено и на имущество предпринимателя, в том числе личное.
Поэтому если деятельность не ведется, есть смысл как можно скорее перестать быть ИП. Однако долг, который числился за предпринимателем на момент закрытия бизнеса, никуда не денется — он останется за физическим лицом.
Загрузка...
