Каникулы с детства ассоциируются у нас с чем-то положительным – отдыхом, перерывом в работе. Налоговые каникулы – это тоже достаточно позитивный период для предпринимателей.
Дело в том, что в течение налоговых каникул ИП имеет право не платить налоги со своего дохода, применяя нулевую налоговую ставку. При этом декларацию о налогах предпринимателю все равно необходимо сдать.
Указать в ней потребуется доходы и расходы, а в качестве процентной ставки отметить 0%.
Данная льгота – одна из форм поддержки предпринимательства.
Цель мероприятия – помочь начинающим предпринимателям, которые еще не имеют стабильного дохода, и не позволить им уйти в «минус» из-за уплаты налогов.
Предполагается, что сэкономленные на налогах деньги ИП смогут направить на дальнейшее развитие бизнеса, совершенствование технологий, новые разработки и улучшение качества продукции.
Налоговые каникулы впервые введены в 2015 году, однако несколько раз продлевались. В 2022 году они вновь были продлены – до 2024 года.
Каникулы для конкретного ИП могут длиться не более двух налоговых периодов, то есть те предприниматели, которые впервые зарегистрировались в 2022 году, смогут в полной мере использовать свое право на льготу – это будет выгодно и для них, и для их клиентов.
Кому можно на каникулы?
На налоговые каникулы имеют право уйти впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на «упрощенке» или патентной системе налогообложения. Если же индивидуальный предприниматель пользуется общей системой налогообложения, то он может перейти на ПСН или УСН, чтобы впоследствии воспользоваться льготами.
При этом деятельность ИП должна быть связана с оказанием определенных услуг – производственной или научной областями, бытовыми услугами или социальной сферой. В 2023 году воспользоваться налоговыми каникулами также вправе отели и гостиницы.
Однако список конкретных сфер деятельности обособлен внутри каждого субъекта страны, и его нужно уточнять отдельно.
Регионы России также вправе самостоятельно установить ограничения на льготу в зависимости от численности работников конкретного предпринимателя, а также в зависимости от предельного размера его доходов. Могут регионы контролировать и сроки нахождения ИП на каникулах.
Отметим, что налоговые каникулы распространяются именно на налоги, которые предприниматель платит по УСН или ПСН. Все остальные формы налогов и обязательств платить необходимо в любом случае. Также ИП должен оплачивать страховые взносы.
Налоги ИП в 2023 году – как воспользоваться льготами
Обозначим несколько нюансов, касающихся налогообложения ИП на «упрощенке» и патентной системе налогообложения.
-
На этапе регистрации или в период в 30 дней с даты, когда ИП поставлен на учет, индивидуальный предприниматель подает в налоговую службу заявление по форме 26.2-1 – заявление о переходе на «упрощенку».
-
При сдаче налоговой декларации следует отметить, что налоговая ставка составляет 0%.
-
Если в первый календарный год ИП проработал с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за прошедший год предприниматель не сможет.
Приведем пример. Гражданин Николай Иванов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и выбрал общий налоговый режим, или, как вариант – не указал, какой режим налогообложения он выбирает, поэтому ОСНО была присвоена ему автоматически.
Для Николая такое решение было неверным, он допустил стратегическую ошибку.
30 ноября текущего года предприниматель подал в налоговую то заявление, о котором мы писали выше, – и 1 января следующего года он стал индивидуальным предпринимателем, применяющим «упрощенку».
Упрощенная система налогообложения начинает работать с начала того года, который идет за годом подачи заявления. Само заявление при этом необходимо подать в налоговую до 31 декабря.
Налоги за прошедший год при этом Николай будет платить по ОСНО, а в новый год вступит уже по УСН и сможет воспользоваться налоговыми каникулами в оставшийся период.
А если регистрация произошла не впервые?
Может сложиться и такая ситуация – индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по любой причине, был снят с налогового учета, но возобновил деятельность уже в период налоговых каникул. Сможет ли он тоже воспользоваться льготами?
Минфин ранее однозначно отвечал на этот вопрос – нет, не сможет, поскольку налоговая ставка 0% может быть применена только для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы впервые. Тем не менее, судебная практика по этому вопросу не отличалась единообразием.
Все точки над «i» в спорах поставил Верховный суд. Он подтвердил, что в описанной выше ситуации предприниматель может уйти на налоговые каникулы – это следует из ряда положений НК РФ. Верховный суд отметил, что иной подход к налоговым льготам не отвечает базовому принципу равенства налогоплательщиков между собой и приводит к дифференциации прав определенной категории граждан.
Сложности могут возникнуть разве что в ситуации, когда ИП осуществлял деятельность в период налоговых каникул, воспользовался правом уйти на налоговые каникулы, затем прекратил свою деятельность, но возобновил – притом, что период действия льгот еще не закончился на законодательном уровне. Минфин говорит о том, что в такой ситуации права на нулевую налоговую ставку не возникает.
Также стоит обратить внимание на то, что, если предприниматель прекращает свою работу на спецрежиме, то он лишается и права на налоговые каникулы. Особенно это актуально для тех ИП, которые работают на патентах.
Если бизнесмен так или иначе нарушал условия, которые позволяли ему уйти на налоговые каникулы, то налоги придется пересчитать, а затем уплатить в соответствии с общими условиями за весь обозначенный период.
Бухгалтеру, работающему как на ИП, так и на юридическое лицо, бывает сложно разобраться в тонкостях законодательства, а огромная финансовая ответственность добавляет трудностей в работе этого специалиста. Тем не менее, предупрежден – значит, вооружен.
При регулярном обучении, прохождении курсов повышения квалификации бухгалтер будет важен и ценен для любой компании, что, конечно, отразится на его карьере и заработной плате.
Пройти курсы профессиональной переподготовки по бухгалтерскому и налоговому учету предлагаем у нас!
Обучение в НИПКЭФ проходит в удобном формате онлайн, а это значит, что студенты получают новую специальность или углубляются в знания по своей профессии без отрыва от работы или параллельно с учебой в вузе!
При переходе с ЕНВД предложили установить предельную ставку налога по упрощённой системе
pixabay.com
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предлагает унифицировать снижение ставки по упрощённой системе налогообложения (УСН) для бизнеса, который переходит с единого налога на вменённый доход (ЕНВД), заявили в пресс-службе бизнес-омбудсмена. Об этом сообщает 23 ноября ТАСС.
В ходе совещания с региональными бизнес-омбудсменами он заявил, что по всем расчётам переход с ЕНВД даже на УСН повышает уровень налоговой нагрузки на предпринимателей.
Президент утвердил расширение патентной системы налогообложения для ИП
«Поэтому крайне важным остаётся вопрос о том, как в преддверии перехода снижаются ставки УСН в регионах», — заявил уполномоченный.
Борис Титов предложил установить предельный уровень ставок УСН для тех, кто применял ЕНВД в 2020 году. По его словам, «отсутствие единого федерального решения по снижению ставок для тех, кто применял режим ЕНВД, приведёт к неразберихе, многие в поисках решения начнут перерегистрировать бизнес в других регионах».
Единый налог на вменённый доход не зависит от полученной выручки. Он рассчитывается исходя из предполагаемого — вменённого дохода по ставке от 7 до 15 процентов в зависимости от субъекта Федерации.
ЕНВД должны отменить с 1 января 2021 года. Он действует с 2012 года для определённых сфер бизнеса — например для общепита и бытовых услуг — и заменяет ряд других налогов и сборов, а также упрощает контакты с фискальными службами.
https://www.youtube.com/watch?v=rlTw98H3dF4\u0026pp=YAHIAQHwAQG6AwIYAqIGFQHV2fo7PJ3_Rh4yIDApZ3IILY7uKA%3D%3D
Как заявил ранее глава Правительства Михаил Мишустин, решение об отмене данного налога со следующего года является взвешенным. По его словам, за прошлый год совокупно более 2 миллионов компаний, которые работали в режиме УСН, заплатили налогов на 422 миллиарда рублей, а 2 миллиона налогоплательщиков на ЕНВД — только 65 миллиардов.
В мае в Минфине заявили, что продление единого налога на вменённый доход для индивидуальных предпринимателей на один год снято с повестки дня, ведомство его больше не рассматривает.
Налоговые каникулы для ИП: как платить отчисления в бюджет по ставке 0%
В некоторых регионах России действуют налоговые каникулы. Предприниматели имеют право 2 года не платить налоги, но надо выполнить ряд условий. Рассказываем, как получить отсрочку по налоговым платежам и что для этого нужно.
Налоговые каникулы: льгота для новичков бизнеса
Это поддержка для ИП на УСН или ПСН, чтобы не платить налоги в течение 2 лет после старта работы. Предприниматели могут снизить нагрузку в начале деятельности, получают время разобраться в бизнес-процессах, да и деньги можно отправить не в бюджет, а на развитие.
Впервые эта инициатива появилась в 2015 году, чтобы поддержать начинающих предпринимателей, но потом начался кризис, пандемия Covid-19, и правительство решило, что налоговые каникулы можно продлить до 2024 года. Правда, некоторые регионы могут свернуть программу раньше, так как имеют право регулировать сроки каникул.
Доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева кратко объясняет, как это работает для ИП:
«Каникулы дают на 2 года после того, как ИП прошел регистрацию и выбрал патент или упрощенку. Плюс бизнес должен быть в определенной сфере: производство, наука, социалка, сооружения для временного проживания, услуги в бытовой сфере»
Кроме этого, действуют еще 3 ограничения:
- ИП должен зарегистрироваться во время действия закона о налоговых каникулах.
- Необходимо вести бизнес в области или республике, где действует эта мера поддержки.
- Льготный вид деятельности должен составлять 70% от общего дохода.
Если предприниматель работает в нескольких направлениях, а торговля приносит более 30% от общего дохода, то он не сможет использовать льготную налоговую ставку.
Кстати, в блоге ПланФакта есть статья, которая поможет выбрать подходящую систему налогообложения.
В каких регионах действует ставка в 0%
Есть таблица, где указаны регионы, срок действия каникул и ссылки на законы. Например, в Калининградской области льготный период заканчивается в этом году, а в Иркутской области он действует неограниченно. Но в большинстве областей и республик налоговые каникулы будут работать в течение 2023 и 2024 годов. Стоит отметить, что регионы имеют право вносить свои требования:
- Ограничение по видам деятельности: добавлять или исключать ОКВЭДы.
- Регулировать срок действия каникул: от 1 года до 2 лет.
Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая рассказывает про особенности поддержки в регионах:
«В регионах имеют право самостоятельно решать, как будут проходить налоговые каникулы. Например, сколько бизнес может зарабатывать и нанимать сотрудников. Надо всегда изучать конкретный региональный закон. Например, в Москве, Нижегородской, Тверской, Ульяновской области каникулы уже не действуют, в Санкт-Петербурге введено ограничение по численности наемных работников до 15 чел., в Ростовской и Челябинской областях установлены только общие критерии по 70%-й доле в доходах (то есть ставка 0% полагается направлению, которое в общем занимает минимум 70%). На текущий момент налоговые каникулы продолжают действовать до 2024 года, то есть последний подходящий период закончится в конце 2023 года. Получается, что ИП, которые начали работать в начале 2022 года, имеют право на льготу почти полностью. Как-то предупреждать ФНС, что ИП использует каникулы, не нужно»
Особенности уплаты нулевой налоговой ставки
Итак, если ИП переходит на налоговые каникулы, то ставка по налогам будет равна 0%:
- ИП на упрощенке. Нужно заполнить заявление, что предприниматель будет использовать налоговые каникулы. Это делают при регистрации или в течение 30 дней после. Ставку 0% прописывают в декларации в конце года. Если ИП начал работу, заплатил налоги, а потом узнал про каникулы, то есть возможность подать уточненку. Переплаченные налоги могут вернуть в течение 3 лет после уплаты.
- ИП на патенте. Нужно также заполнить заявление при регистрации и указать данные регионального закона о налоговых каникулах.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов рассказывает, какие ошибки допускают предприниматели при оформлении льготы:
«Самая распространенная ошибка предпринимателей — не указывать ставку 0%. Если бизнес на патенте, то на втором листе обязательно укажите, что используете ставку 0%, и добавьте ссылку на региональный закон, который дает такую возможность. Если вы работаете на упрощенке, то укажите ставку 0% в декларации и не забудьте сослаться на закон. Если не пропишете это, то никаких каникул не будет»
А Оксана Васильева напоминает, что каникулы не касаются взносов в бюджет:
«Во время налоговых каникул за себя и за сотрудников все равно придется платить страховые взносы — никаких послаблений на этот счет не предоставляют. С другой стороны, в связи с усложнением экономической обстановки в стране, государство предоставило отсрочку на год по уплате страховых взносов за период с апреля по сентябрь 2022 года для ИП, занимающихся определенным видом деятельности. Отчетность аналогично необходимо подавать в общем порядке»
Мария Мирецкая также напоминает и про другие бюджетные отчисления:
«Другие налоги: земельный, транспортный, на имущество физлиц, НДФЛ — предприниматель обязан уплачивать по полным ставкам даже на каникулах. Кроме того, применение ИП налоговой ставки 0% не освобождает его от учета доходов и расходов. Плюс сдавать декларацию при УСНО придется также до 30 апреля»
Как рассчитать долю от доходов при налоговых каникулах
Давайте разберем на конкретной ситуации. Например, ИП Самойлов ведет бизнес в Брянской области, где налоговые каникулы действуют до 2024 года. Он работает на УСН «Доходы минус расходы» по трем направлениям, и одно направление подходит под критерии льготной ставки.
По итогам 2022 года доход предпринимателя выглядит так:
- общая сумма – 9 млн рублей;
- направление 1 (льготное) – 7,5 млн рублей;
- направление 2 – 1 млн рублей;
- направление 3 – 500 тыс. рублей.
- Для расчета есть простая формула:
- Доля дохода = Доход по льготному виду деятельности / Общая сумма доходов x 100%
- Расчет доли от льготной деятельности выглядит так:
- 7 500 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 83,3%
- Данный показатель выше 70%, и поэтому ИП Самойлов имеет право применить 0% в налоговой декларации за 2022 год.
- Рассмотрим другой пример.
- Доход ИП Самойлов за 2022 год составил 9 000 000 рублей:
- направление 1 (льготное) — 6 100 000 рублей;
- направление 2 — 2 100 000 рублей;
- направление 3 — 800 000 рублей.
Расчет доли от льготной деятельности:
6 100 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 67,7%
Так как доля доходов не достигает 70%, то ИП Самойлов согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ должен уплатить налог по ставке 15% с базы «Доходы минус расходы».
Марат Самитов рассказывает, как контролировать допустимую долю доходов:
«ИП на патенте и на УСН в обязательном порядке должны вести Книгу учетов расходов. Ее в любой момент могут потребовать налоговики, чтобы выяснить, как предприниматель соблюдает долю в 70%. Да и сам ИП так сможет контролировать этот процент. Если будет меньше, то придется платить 6% или 15% на УСН»
Кроме этого, предприниматель потеряет право на ставку 0%, если его доход (в том числе при совмещении УСНО с ПСНО) превысит 150 миллионов рублей, но не останется в рамках 200 миллионов рублей, или средняя численность его работников станет больше 100 человек, но не больше 130 человек (если в региональном законе нет другого порога). В этом случае ИП заплатит с доходов налоги по ставке 8% (20%) в зависимости от объекта налогообложения, пока вовсе не утратит право на применение УСНО.
Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что налоговые каникулы не дают повода расслабляться:
«Тут важно понять, что некоторые могут воспринять каникулы буквально, что можно работать и не платить налоги, но это не так. Страховые взносы остаются, другие налоги тоже, просто их заплатить придется не сразу, а с отсрочкой. Поэтому важно вести учет и смотреть, какая сумма должна уходить в качестве налоговых платежей. И вносить эти цифры в финансовую модель. Так вы поймете, сколько денег останется у бизнеса. Просто потом каникулы кончатся, и не надо удивляться, что деньги неожиданно закончились. Вы должны быть к этому готовы»
Сколько раз можно использовать налоговые каникулы для ИП
Конечно, опытные предприниматели также хотят использовать налоговые каникулы, но это мера подходит только начинающим. Впрочем, у Минфина есть письмо, где указано, что ИП с опытом тоже могут применить льготу. Для этого нужно снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Правда, есть 2 ограничения:
- Если ИП уже использовал каникулы, то втораз раз этого сделать нельзя.
- ИП нужно закрыть до вступления в силу закона о каникулах, а повторная регистрацию провести, когда закон начал действовать.
Проще говоря, не получится закрыть ИП в этом году и снова пройти регистрацию для налоговых каникул.
Давайте закрепим основные моменты:
- Налоговые каникулы положены новым ИП на УСН и патенте.
- Ставка 0% действует в течение 2 лет.
- В каждом регионе могут быть свои условия получения льготы.
- Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.
С енвд на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы
Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся перехода на упрощённую систему налогообложения.
Наша компания стоит на учёте в ИФНС № 20 в Москве, на УСН. Работаем мы в Реутове и как обособленное подразделение работаем на ЕНВД и стоим на учёте в Железнодорожном, в ИФНС № 20. Нужно ли нам подавать заявление на снятие с учёта по ЕНВД в Подмосковье или нас автоматически снимут там с учета с 01.01.2021, и мы автоматом начнём работать на УСН?
С учёта по ЕНВД ваше обособленное подразделение снимут автоматически, переведя на ОСН. Заявление о снятии с учёта подавать не надо. Но если вы хотите, чтобы ваше обособленное подразделение работало на УСН – то нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на этот режим.
Возможен ли переход на УСН «доходы минус расходы» для ООО, вид деятельности – розничная торговля алкогольной продукцией (лицензируемый вид деятельности, подакцизные товары)?
Возможен. Согласно ограничениям, указанным в статье 346.12 НК РФ, таких запретов на применение УСН нет. Есть запрет на производство подакцизных товаров, а не на продажу.
Чтобы перейти на УСН с 01.01.2021, доход за 2020 год должен не превышать 150 млн руб. или 200 млн руб.?
Если данный доход был по ЕНВД, то это не является основополагающим фактором.
Товар куплен и оплачен в 2020 году на режиме ЕНВД для перепродажи. При его продаже в 2021 году можно ли его стоимость включить в расходы и уменьшить доход?
Да, можно включить в расходы.
УСН 6% «доходы», ИП с наёмными работниками. Что будет базой для начисления страховых взносов за самого ИП?
Можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов, но не более чем на 50 % за всех, включая самого ИП. За себя вы оплачиваете фиксированную и дополнительную части. А за работников – только в соответствии с их суммой дохода.
Розничная продажа очков в специализированном магазине площадью до 50 кв. м. Правильно мы думаем, что оптимально для нас будет УСН «доходы – расходы»?
Надо считать вашу расходную часть. Если расходы более 60 %, то такую систему налогообложения выгодно применять.
Подпадает ли розничная торговля пивом, алкоголем и табаком под льготный 1% по УСН?
Смотрите внутренние документы вашего региона. Возможно, в вашем регионе ставка налога снижена.
Если я перейду на патент, а затем решу, что эта система мне всё-таки не подходит, смогу ли я перейти на УСН с апреля 2021 года?
Нет, на УСН можно перейти только с начала года.
Расходы по оплате труда, зарплата выдана в январе за декабрь. Входит в расходы по УСН?
К сожалению, расходы на зарплату за прошлый период включить в расходы нельзя.
Если убытки на УСН «доходы минус расходы» с дохода 190 млн руб., то тоже 1%?
Да, 1% вы уплачиваете в любом случае. При УСН «доходы минус расходы» убытки можно учесть в следующих периодах.
Если в 2020 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаёмся на УСН?
Если ранее применяли УСН и писали советующее заявление, то повторных заявлений отправлять не нужно (письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@).
ООО имело 2 режима налогообложения: лесозаготовки – УСН (6%), розничная торговля – ЕНВД. Возможен ли переход с ЕНВД на УСН (15%), а лесозаготовки так и останутся на 6%?
Текущее законодательство запрещает одной организации совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы».
Доходы получены в 2021 году за товар, приобретенный в 2020 году при применении ЕНВД. При УСН «доходы-расходы» будут ли учитываться эти расходы при расчете налога?
Да, можно учесть в расходах. Письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@.
У нас розничный магазин. При определении дохода возвраты денег покупателям являются расходом или уменьшают доход при УСН «доходы минус расходы»?
«Упрощенщик» вправе уменьшить полученные доходы на сумму возвращённых денежных средств. Подобные расходы учитываются в день их списания со счета в банке или возврата из кассы.
ИП является банковским платёжным агентом. Выручка от оказания услуг не является собственными средствами, агент получает вознаграждение за услуги. Если выбрать систему УСН 6%, как будет облагаться эта выручка?
В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков.
Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете.
Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.
ИП, розничная торговля. Имеет 7 магазинов в одном регионе в разных муниципальных образованиях. Надо ли при переходе на УСН в 2021 году подавать сведения в налоговую об открытии обособленного подразделения?
При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом.
С нового года выбрали УСН «доходы минус расходы». Как быть с остатком товара на 01.01.2021 по закупке, если оплачен он в 2020 году?
Товар можно реализовывать при новой системе налогообложения. При этом, если вы продаёте товары на УСН «доходы минус расходы», то можно учесть суммы, потраченные на покупку товаров при ЕНВД, как расходы при УСН.
Что является при УСН «доходы минус расходы» доходом с превышения 300 000 тыс. руб. в ПФР (разница между доходом и расходом, либо чистый доход)?
Если доходы по УСН превысили предел в 300 тыс руб., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. Дополнительные взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один, или у него есть сотрудники.
Будет ли действовать в Приморском крае в 2021 году льготная ставка 1% для аптек на УСН доход? И можем ли мы перейти до 01.01.2021 на этот режим с пониженной ставкой?
Данную информацию необходимо уточнять в территориальных налоговых органах. В любом случае перейти на УСН вы можете только с начала следующего года.
Сколько процентов с валового оборота придётся платить при упрощёнке?
УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%.
По ЕНВД платали по двум ОКТМО. По УСН, когда перейдём, тоже надо будет платить и сдавать по двум ОКТМО декларации и платежки?
Зависит от того, где конкретно располагаются эти две точки. В одном регионе или нет? Если в одном регионе и на территории одной налоговой инспекции, то не надо.
- Можно ли использовать УСН при розничной продаже ювелирных изделий?
- Да, можно.
- Промтовары, используем личный транспорт, расходы учитываются на УСН?
- Если у вас УСН «доходы минус расходы», то вы можете учитывать расходы.
- Если подадим уведомление на применение УСН, но отдадим предпочтение патенту и деятельность на УСН вести не будем, нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?
Вы подаёте заявление по одному виду деятельности, в налоговой вас автоматически переведут согласно поданной вами информации в последнем заявлении. Только учтите, что патент оформляется не менее чем за 10 дней начала деятельности. А заявление на применение УСН можно писать за день.
- Если я выберу патент для торговли с 1 января, а потом, в феврале, например, будет введен запрет на торговлю на патенте, смогу ли я перейти на УСН в феврале, учитывая, что переход на УСН возможен только с начала года?
- Если речь идет о продаже маркированной продукции, то да, такая возможность предусмотрена.
- Если вводиться маркировка в середине года с обязательным видом работы в УСН, как быть, ведь УСН только с нового года?
- При введении маркировки вносятся соответствующие поправки, и вы сможете поменять систему НО с момента старта обязательной маркировки.
- Если перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2020 года, можно ли не учитывать амортизацию ОС в расходах?
- Если вы переходите на УСН «доходы», то можете не учитывать.
- Можно ли применять УСН при продаже алкоголя?
- При продаже можно, при производстве нельзя.
Организация совмещает УСН и ЕНВД, что делать после отмены ЕНВД? Всё равно подавать заявление на переход на УСН в декабре 2020 года?
Подавать заявление не нужно, вас автоматически переведут на УСН, при условии, что вы применяли УСН ранее.
Компания имеет два магазина. Один применяет налогообложение ЕНВД, а второй – УСН. Компания должна подавать заявление в ФНС на смену налогообложения по магазину, который был на ЕНВД, или автоматически будет применятся режим с 01.01.2021 УСН по двум магазинам?
Если вы ранее направляли заявление о переходе на УСН, то дополнительно никаких заявлений писать не нужно.
Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.
В россии прекратил действовать налоговый режим енвд — российская газета
ЕНВД вводился более двадцати лет назад и был удобен для ряда предпринимателей в силу простоты. Сколько бы вы ни заработали, платить все равно будете одинаково — от 7,5 до 15% (в зависимости от рода деятельности и категории плательщика) от вмененного дохода. Обратная сторона медали — эта сумма никак не изменится, если прибыли нет или бизнес вовсе убыточен.
Своим целям налог отвечать перестал, отмечали ранее в Минфине.
«Эта система налогообложения вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы. Сейчас этот налоговый режим действует неэффективно и ведет к существенному уклонению от уплаты от налогов», — подчеркивали в министерстве.
Отмена ЕНВД с 2021 года была плановой, его плательщики сняты с учета автоматически. До конца 2020 года были сняты с учета автоматически и переведены на общий режим налогообложения.
Фактически это самый сложный для малого бизнеса режим, поскольку предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц) и налога на имущество.
Поэтому плательщикам ЕНВД до 2021 года было предложено перейти на один из трех спецрежимов.
Первый — перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь налог платится либо с доходов без учета расходов по ставке до 6%, либо с доходов за вычетом расходов по ставке до 15%. В ряде регионов действуют пониженные ставки УСН.
Для этого вида налогообложения есть ограничения по числу работников и по годовому доходу — с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.
В УСН довольно низкие налоговые ставки и простая отчетность (сдача декларации раз в год).
Второй — патентная система налогообложения. Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и для определенных видов деятельности.
Этот режим допускается при схожих с ЕНВД видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а численность работников — составлять не больше 15 человек.
Налоговая ставка в этом режиме фиксированная — 6% от потенциально возможного дохода, в Крыму и Севастополе она еще ниже.
Третий — налог на профессиональный доход (НПД). Это новый специальный налоговый режим, он появился в 2019 году и пока подразумевается, что он будет действовать 10 лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и арендодателей.
НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами.
При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер.
Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты.
Единый налоговый платеж (ЕНП) с 1 января 2023 года: что нового — «СберБизнес»
Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:
- Недоимку — с даты, когда она появилась.
- Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей.
Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.
После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.
Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.
Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:
- ОПС — 140 000 рублей,
- ОМС — 30 000 рублей,
- ВНиМ — 25 000 рублей.
Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.
Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.
Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.
Такая разница называется сальдо. Оно может быть:
- Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
- Положительным — когда произошла переплата.
- Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.
Узнать о состоянии ЕНС можно в:
- личном кабинете налогоплательщика,
- бухгалтерской учётной программе,
- налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.
Чтобы получить данные из налоговой, подайте заявление по утвержденной форме. ФНС подготовит справку:
- о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
- о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
- об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.
Есть два способа распорядиться переплатой.
Зачесть переплату в счёт:
- предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
- погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
- уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.
Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.
- Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.
- Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.
- Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.
- Вернуть переплату на банковский счёт:
- по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
- по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
- по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.
Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.
Загрузка...
