Может ли налоговая заблокировать личные счета ИП?

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, причем снять деньги без суда налоговая может, а ИП вернуть их без суда — нет

depositphotos.com

Из разъяснения Центробанка и Минфина следует, что арестовать личные счета предпринимателей можно практически при любых задолженностях. Недавно вице-президент Ассоциации банков России Алексей Войлуков сообщил, что банки стали массово получать от налоговиков требования о блокировке личных счетов ИП с июня. Чем рискуют ИП?

В декабре 2018 года Мария Кочкарина переехала из Москвы в Калугу, сменила прописку. Мария зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. Со сменой прописки изменился и адрес регистрации ИП. Часть обязательных взносов Мария заплатила до переезда, в Москве. За вторые два квартала не заплатила.

Какое-то время выясняла, по каким реквизитам надо платить в новом регионе. Пока выясняла, оказалось, что ИП числится как налогоплательщик по общей системе налогообложения, хотя до переезда было на упрощенке. Долг по соцвзносам при этом висел.

Но в один день Мария заметила, что расчетные счета ИП заблокированы, причем в уведомлении говорилось о долге в 32 тысячи рублей, притом что на самом деле долг составлял чуть более 16 тысяч рублей. Но денег на расчетном счете ИП не было, и спустя несколько дней заблокировали личные счета, говорит Мария Кочкарина.

Раньше для этого нужно было пройти определенную процедуру, которая, как правило, заканчивалась в пользу налоговой. Но налоговая редко этим пользовалась, поскольку долги у индивидуальных предпринимателей, как правило, небольшие, до 100 тысяч рублей — затевать судебный процесс не имело смысла. Обычно долги висели до того момента, пока ИП не закрывали или долги не погашались.

Теперь налоговая без суда сможет взыскивать деньги по таким долгам не с расчетных счетов ИП, а с личных счетов того, на кого ИП зарегистрировано, поясняет генеральный директор юридической компании «Юрвиста» Алексей Петропольский.

Алексей Петропольский генеральный директор юридической компании «Юрвиста»

Индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательства всем своим имуществом. Но, получается, что отвечает безапелляционно, даже в ситуациях, когда к крайним мерам можно не прибегать. Ведь снять деньги без суда налоговая может, а ИП вернуть без суда — нет.

Отдельный риск — очередность долга. Взыскать алименты с того же ИП теперь будет еще сложнее. В случае задолженности по соцвзносам государство получит деньги быстрее, чем дети.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Верховный Суд запретил блокирование личных счетов ИП по требованию налоговой

Может ли налоговая инспекция за неуплату налогов и страховых взносов заблокировать личные счета ИП, которые не используются ими в предпринимательской деятельности? Точку в этом вопросе поставил Верховный Суд РФ, рассмотрев жалобу банка на действия налоговой инспекции.

В связи с неисполнением ИП требования об уплате страховых взносов, ИФНС приняла решение о взыскании взносов и пеней за счет денежных средств ИП на его банковских счетах. В связи с этим в банк было направлено требование о приостановлении операций и переводов электронных денежных средств по всем счетам ИП, открытым на его имя в банке.

Получив данное требование, банк отказался блокировать личный счет предпринимателя, который в предпринимательской деятельности не использовался и был открыт на обычное физлицо, без привязки к статусу ИП.

Ввиду неисполнения банком требования, налоговиками был составлен акт о привлечении банка к налоговой ответственности по ст. 134 НК РФ в виде взыскания 65 272 рублей штрафа за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам физлица, имеющего статус ИП.

Банк обжаловал это решение в судебном порядке. В обоснование своей позиции по делу банк ссылался на то, что у него отсутствует обязанность по приостановлению операций по счетам, открытым клиентом банка как физлицом.

Получив из ИФНС соответствующее требование, банк обязан приостановить лишь счета, открытые для ведения предпринимательской деятельности. Если счета в целях предпринимательской деятельности не используются, то заблокировать их по решению ИФНС нельзя.

Подобные счета физлиц блокируются в судебном порядке.

Арбитражные суды трех инстанций отклонили доводы банка, признав, что решение налогового органа о приостановлении операций по счетам ИП подлежит безусловному исполнению любым банком. НК РФ не содержит ограничений по обращению взыскания налогов и страховых взносов на денежные средства ИП на банковских счетах, в том числе и на текущих счетах физических лиц, являющихся ИП.

Не согласившись с решением судов, банк обратился с жалобой в Верховный Суд РФ.

Что решил Верховный Суд

Рассмотрев материалы дела, ВС РФ признал решения арбитражных судов необоснованными и встал на сторону банка, отказавшегося блокировать личный счет ИП.

ВС РФ пояснил, что счета ИП открываются и ведутся отдельно от счетов физлица, по которым совершаются операции, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Что делать, если налоговая заблокировала счёт ИП: читать на сайте Финуслуги

Для начала стоит разобраться с понятиями. Технически блокируется не счёт, а деньги на нём. В зависимости от причины могут быть заблокированы все средства или часть. О правах ФНС говорится в гл. 11 НК РФ. Приведём пример.

https://www.youtube.com/watch?v=94Y0iJtE3-4\u0026pp=ygVb0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INC90LDQu9C-0LPQvtCy0LDRjyDQt9Cw0LHQu9C-0LrQuNGA0L7QstCw0YLRjCDQu9C40YfQvdGL0LUg0YHRh9C10YLQsCDQmNCfPw%3D%3D

Первая ситуация. У ИП Смирнова задолженность по налогам 5000 руб. ФНС заморозит ровно эту сумму, чтобы затем принудительно списать.

Вторая ситуация. У ИП Иванова не сдана отчётность. В качестве санкции налоговая заблокирует все средства на счету, но списывать впоследствии ничего не будет.

Сам счёт и в том и в другом случае продолжает работать. Если контрагенты или клиенты переводят на него деньги, ИП увидит их в сумме остатка и получит СМС от банка о поступлении.

Частично деньги с заблокированного счёта можно тратить. На личные цели не получится, но на некоторые статьи разрешено. Очерёдность указана в ст. 855 ГК РФ:

• на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу;
• на алименты;
• на зарплату сотрудникам;
• оплату налогов и взносов.

Личные счета ИП налоговая обычно не трогает, только расчётные. Исключение – по решению суда и при большом долге, который предприниматель отказывается платить.

Блокировка может длиться и один день, и месяц.

Важно понимать, что сама налоговая ничего не блокирует, технически она делает это руками банка. Когда ФНС принимает решение о блокировке, она даёт поручение кредитной организации, в которой открыт счёт ИП.

У банка есть один рабочий день, чтобы выполнить требования. Закрыть счёт и открыть новый в другом банке не получится, это запрещено законом. Об обязанностях банков можно подробно прочитать в ст. 76 НК РФ.

Отказать в блокировке банк не может. Хотя прецеденты есть. В 2019 году ФНС оштрафовала несколько крупных кредитных организаций. С такими штрафами столкнулись ВТБ и «Уралсиб». Например, в ВТБ заявили, что банк считает нецелесообразной блокировку счетов физлиц в случае возникновения к ним претензией как к ИП и «оставляет за собой право оспаривать решение о штрафе».

Действительно, согласно порядку, описанному в НК РФ, взыскание со счетов, открытых ИП не в бизнес-целях, должно происходить через судебных приставов. Однако ФНС предпочитает напрямую обращаться в банки, минуя ФССП.

В какой-то момент такая ситуация финансовым организациям, видимо, надоела, и они перестали выполнять требования. До конца 2019 года их не трогали, а потом стали штрафовать.

Санкция – 20% от суммы, незаконно перечисленной банком со счёта налогоплательщика, а при отсутствии долга – 20 тыс. руб.

Заранее о предстоящей блокировке никто не сообщит. Налоговой это невыгодно, поскольку средства можно вывести. Банк этого сделать тоже не может, поскольку сам узнаёт за 1 день до приостановки операций. Некоторые кредитные организации не уведомляют клиентов даже после блокировки, то есть ждут, пока ИП заметит сам.

Если знаете, что за вами числится долг или не сданная вовремя отчётность, проверьтесь через сервис ФНС. Выберите пункт о приостановлениях, введите данные, и налоговая сообщит, есть блокировка или нет. Подписаться на обновления нельзя, поэтому каждый раз проверку придётся проходить вручную по каждому банку.

Кроме того, узнать о скорой блокировке счёта можно по уведомлениям от налоговой. После письма с требованием оплатить налоги, штрафы или пени у ИП есть несколько дней, чтобы погасить долг. После этого счёт заблокируют.

Снять блокировку по своему желанию банк не может. Поэтому звонить и ругаться бесполезно. Даже если вы уже оплатили налог и сдали отчётность. Придётся ждать два дня после того как ФНС получит уведомление о поступлении платежа. За потери ИП от блокировки счёта никто не отвечает, в суд подавать нет смысла.

Чтобы снять блокировку, нужно пройти через 2 этапа: понять причину и выполнить требования ФНС. Что касается основания, его налоговая указывает в постановлении. Если банк заблокировал счёт и не прислал постановление, запросите этот документ. Узнав причину, сделайте то, что просит налоговая служба.

Если ИП пропустил срок уплаты налога, ему придёт письменное требование. На оплату после этого есть 8 дней. Если деньги не поступят, на каждом счёте заблокируют сумму долга. Приведём пример.

Допустим, у ИП долг по налогам 20 000 руб. Есть счёт в рублях и в долларах. На первом заблокируют 20 000 руб., на втором – ту же сумму в пересчёте в доллары. Поручение налоговая отправляет только в один банк, где у ИП открыт счёт.

В какой именно, предугадать сложно.

https://www.youtube.com/watch?v=94Y0iJtE3-4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Чтобы снять блокировку, налог придётся заплатить. Ограничения снимут максимум через 2 дня после подтверждения от банка, что долг списан. Ускорить процесс можно, если распечатать копию платёжки и лично отнести в ФНС по месту регистрации ИП.

Если нужная сумма на счёте есть, деньги спишутся автоматом, ИП ничего делать не придётся. Если требуемой суммы нет, нужно внести её на заблокированный счёт.

В этом случае блокируются все деньги на всех счетах. Выход простой – сдать отчётность. Отправить можно через систему электронного документооборота или занести в налоговую. Первый вариант ускорит процесс. На разблокировку уйдёт также 2 дня после получения документов.

Можно подстраховаться от блокировки. Если задержали отчётность на 1-2 дня, просто сообщите об этом в налоговую и сообщите, что уже всё отправили.

Если не подтверждать получение запросов от налоговой, заблокируют все деньги на всех счетах. На подтверждение запроса есть 6 дней. Если не отправить квитанцию вовремя, через 10 дней ждите блокировки счёта.

Что делать? Проверьте запросы и отправьте подтверждения, даже если срок уже пропущен. Максимум через 2 дня ограничения должны снять.

Работники налоговой иногда совершают ошибки. В этом случае решение можно оспорить через суд и даже получить компенсацию – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день блокировки от заблокированной суммы.

Блокировка счета ИП налоговой

Блокировка счета ИП является наказанием за налоговый проступок, соответствующий перечню оснований, приведенных в НК РФ. Рассмотрим, какими могут быть эти основания, каковы последствия блокировки и как снять запрет на использование счета.

Ситуация, когда банк заблокировал счет ИП, нередкая. Но почему она становится возможной? Причин тому может быть несколько. Все их описывает ст. 76 НК РФ, и хотя в ее тексте все положения приводятся применительно к налогоплательщикам-юрлицам, на них следует ориентироваться и ИП (п. 11 ст. 76 НК РФ), относящимся к числу:

• плательщиков налогов;
• налоговых агентов;
• неплательщиков налогов, обязанных сдавать налоговую отчетность.

ВАЖНО! У ИП заблокировать могут лишь счет, используемый в предпринимательской деятельности (письмо ФНС России от 02.03.2022 № БВ-4-7/2500). Подробнее читайте в материале. 

Основные причины блокировки счета ИП таковы:

• у ИП есть долги по уплате налогов, сборов, страховых взносов или санкций (пеней или штрафов) по ним, в т. ч. начисленных в ходе налоговой проверки (п. 1 ст. 76, п. 10 ст. 101 НК РФ);
• несдача обязательной отчетности, после завершения срока подачи которой прошло 20 рабочих дней, а именно:
  • налоговой декларации (подп. 1 п. 3);
  • отчета по форме 6-НДФЛ (п. 3.2)
  • расчета по страховым взносам (п. 3.2);

См. также: «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?».

Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты правовой системы уже все рассчитали.

Сам банк в процедуре блокировки счетов является только исполнителем, обязанным беспрекословно выполнить предписание налоговой инспекции (п. 6 ст. 76 НК РФ). Причем сделать это он должен в день поступления соответствующего документа из ИФНС (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Передаст его налоговый орган электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ). А ИП извещение о блокировке счета получит в течение 1 рабочего дня, наступившего после дня принятия решения, т. е. не исключено, что это произойдет позднее, чем банк произведет блокировку.

Результатом блокировки счета является ограничение возможности использовать для расходных операций находящиеся на нем средства:

• частично (в пределах суммы, равной отрицательному сальдо ЕНС на момент ограничения), когда санкция вводится в связи с налоговыми неплатежами, которые оцениваются в суммовом выражении;
• полностью, когда причиной замораживания счета оказывается повод, не связанный с долгами по налогам.

То есть в первой ситуации использовать счет можно, но при этом нельзя остаток на счете снизить до величины меньшей, чем сумма, приводимая в решении о блокировке. Использование этих средств допускается только в случае платежей с очередностью, соответствующей очередности налоговых перечислений, или с более высокой (п. 1 ст. 76 НК РФ).

Подробнее о том, какие платежи можно совершать с заблокированного счета, читайте в нашей статье.

Самым неприятным следствием блокировки является невозможность открыть другой расчетный счет ни в этом же банке, ни в другом на территории РФ. Прямой запрет на это содержит п. 12 ст. 76 НК РФ.

А поскольку ФНС России с целью оперативного информирования банков о наличии заблокированных счетов создала на своем сайте специальный сервис, отражающий такую информацию, данные о существовании ограничений на использование налогоплательщиками собственных счетов стали общедоступными.

То есть получить их беспрепятственно и бесплатно может любое лицо, решившее воспользоваться сервисом. Для этого достаточно знать ИНН лица, информация о котором запрашивается.

Соответственно, у любого контрагента ИП (как действующего, так и потенциального) есть возможность узнать, что у предпринимателя существуют проблемы с доступом к собственным денежным средствам.

Как отменить блокировку счета ИП

Зная причины, в силу которых в качестве наказания может быть применена блокировка счета, лучше, конечно, принять меры для того, чтобы такая санкция вообще не имела места. Но если она все-таки оказалась реальностью, прежде всего следует устранить причину ее введения:

• заплатить все имеющиеся налоговые долги;
• направить в ИФНС не поданную туда отчетность.

Любое из этих действий обязывает налоговую инспекцию к принятию решения об отмене блокировки счета в течение 1 рабочего дня (пп. 3.1, 8 ст. 76 НК РФ). Этот день отсчитывается с даты, когда ИФНС стало известно об устранении причины наложения санкции, т. е. она должна увидеть:

• оригинал или копию документа на оплату;
• поступивший отчет или квитанцию-подтверждение.

В банк решение об отмене блокировки будет передано электронным способом не позднее рабочего дня, наступающего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Актуальные с 2023 года правила взыскания налоговых долгов описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Однако даже если реакция ИП на факт состоявшейся блокировки окажется достаточно оперативной (всё необходимое для ее отмены будет совершено в день начала действия ограничения на пользование счетом), всё равно в течение как минимум 3 рабочих дней возможности пользоваться подвергшимся блокировке счетом не будет.

О налоговой амнистии ИП в 2023 году мы писали в статье. 

Итоги

Блокировка расчетного счета является одной из санкций, применяемых к ИП, совершающему налоговые правонарушения определенных видов. Осуществляет ее банк, но делается она по решению ИФНС.

Основными причинами наложения такой санкции служат неуплата налогов, страховых взносов, пеней или штрафов, а также несдача налоговой отчетности. В период действия блокировки открытие иных расчетных счетов запрещено.

Чтобы снять блокировку, необходимо устранить причину, ее вызвавшую.

Верховный суд признал недопустимой внесудебную блокировку личных счетов

Налоговики не вправе блокировать личные счета граждан во внесудебном порядке, такое прецедентное решение вынес Верховный суд.

Он счел, что при наличии долгов по налогам у индивидуального предпринимателя (ИП) фискальная служба не может в бесспорном порядке взыскать деньги с его счета, открытого в качестве физического лица, пишет «Коммерсантъ» со ссылкой на решения по двум спорам банка ВТБ с налоговиками.

Собеседник, близкий к ФНС, отметил, что в большинстве случае налоговики обращаются к приставам за взысканием средств с личных счетов, когда на расчетных счетах ИП нет средств, а внесудебные требования возникают тогда, когда они видят, что доходы уходят на счет физлица, а не ИП.

ВТБ отказывался блокировать личные счета ИП из-за налоговых долгов, возникших в связи с предпринимательской деятельностью. Инспекции направили в банк решения о приостановке операций по счетам двух россиян-предпринимателей: из-за неуплаченных 65 300 рублей страховых взносов и 2,1 млн рублей налоговой недоимки.

ВТБ заблокировал только счета, которые были открыты для ведения предпринимательской деятельности, не трогая счета, заведенные ими как физлицами.  Часть денег с личных счетов их держатели потратили, а ФНС оштрафовала ВТБ на 166 000 рублей за неисполнение требования службы.

Банк оспорил штрафы, суды трех инстанций поддержали доводы налоговых инспекций, а Верховный суд передал жалобы ВТБ в свою экономическую коллегию. Коллегия и вынесла решения в защиту физических лиц.

СМИ узнали о планах ФНС разработать новый налоговый режим для малого бизнеса

В своем решении Верховный суд отметил, что полномочия налоговиков в отношении ИП и физлиц имеют «принципиальные различия».  Инструкция Центробанка также устанавливает разные типы банковских счетов для ИП (расчетный) и физлиц (текущий).

  В бесспорном внесудебном порядке, разъяснил Верховный суд, инспекция может взыскать только налоги, которые возникли в связи с ведением бизнеса, и только с открытых для этого счетов. Для физлиц закреплен исключительно судебный порядок взыскания.

Даже отсутствие достаточных средств на предпринимательском счете не является основанием для обращения взыскания на личные счета, отметила коллегия Верховного суда.

Она сослалась на позицию Конституционного суда о том, что действия налоговиков по принудительному взысканию правомерны, если «не приобретают характер санкций», а также «не отменяют и не умаляют права и свободы человека и гражданина».

Закон ограничивает взыскание с граждан, обязывая оставить им и их иждивенцам средства не меньше прожиточного минимума, а также сохранить ряд пособий.

Но это невозможно при административной блокировке счета, поскольку банки не способны сами выяснить, какие суммы имеют исполнительский иммунитет и на что именно граждане тратят деньги, резюмировала коллегия.

«Я не очень удобный человек»: Анастасия Татулова о сложном положении бизнеса, работе омбудсменом и помощи государства

«Отрадно видеть позицию ВС «с человеческим лицом». Нечасто в нашем правовом пространстве высшие судебные инстанции в споре государства и гражданина поддерживают последнего», — сказала партнер КА «Юков и партнеры» Светлана Тарнопольская.

Заведующий бюро адвокатов «Де-юре» Никита Филиппов назвал подход Верховного суда «крайне важным для практики».  Он добавил, что подобные споры периодически возникают, но мало кто из банков доходит до высших судебных инстанций.

Защита граждан от внесудебного взыскания крайне важна, отметил Филиппов: суд может учесть многие нюансы, например, алименты и расходы на детей.

«ВС напомнил нижестоящим судам о необходимости соблюдения конституционных принципов законности и защиты прав личности, которые не могут игнорироваться по соображениям фискального интереса», — оценила решение партнер КПМГ в России и СНГ Галина Акчурина.

Нельзя ради взыскания налогов лишить человека средств к существованию «еще и во внесудебном порядке, просто по решению чиновника», отметила эксперт, тем более что фискальный интерес «все больше фокусируется на гражданах и их доходах».

«Это решение повышает доверие граждан к банкам и хранению денег в безналичной форме, напоминая об обязательном судебном контроле за взысканием собственности самой незащищенной части общества», — считает Акчурина.

Фискальные границы: почему введение цифрового налога неизбежно

По словам Тарнопольской, позиция Верховного суда сформулирована настолько четко и однозначно, что у налоговых органов не будет шанса ее проигнорировать в будущем. Она, отметила юрист, станет «мандатом для банков на защиту счетов клиентов».

Риски возможных злоупотреблений со стороны граждан, по мнению Филиппова, незначительны, так как у налоговиков остается возможность в судебном порядке обратить взыскание на имущество, использовать меры обеспечения и механизмы исполнительного производства.

По словам источника, близкого к ФНС, решение не носит прецедентного характера. Спор индивидуальный, и таких дел за три последних года по всей стране было всего 17. Их так мало, поскольку налоговики обращали взыскание на счета, открытые не для ведения предпринимательской деятельности, только если явно видели, что туда поступает коммерческий доход.

В обоих рассмотренных делах как раз были такие случаи. В одном предприниматель перевел на текущие счета деньги с расчетного счета до выставления решения о взыскании налоговиками, а в другом все поступления от третьих лиц сразу шли на карт-счет. На расчетном счете при этом ничего не оставлялось.

Почти 100% ситуаций, когда нет денег на счетах ИП, отправляются инспекциями на взыскание приставам, отметил собеседник газеты.

Блокировка счёта налоговой. Почему это происходит и как её снять

Во-первых, согласно статье 76 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая вправе заблокировать счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при неуплате налогов и сборов. Делает она это не сама, а руками банка, в котором открыт счёт.

Во-вторых, блокировка счетов возможна в случае несоблюдения требований налогового законодательства. Это, например, отсутствие свежей отчётности, то есть налоговых деклараций.

https://www.youtube.com/watch?v=PyC5bqTiQf4\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6OywHgXPMCJ36oHnPManCSYU%3D

Счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей блокируют по-разному. В случае с компаниями счета могут заблокировать только после предварительного уведомления: оповестят, что надо донести деньги в казну, иначе прилетит блокировка.

А вот в случае с индивидуальными предпринимателями такое уведомление необязательно. Так что блокировка счетов для них может оказаться довольно неожиданной.

Заблокировать счета могут только после вынесения соответствующего постановления налоговой. При этом компания или ИП могут обжаловать его в судебном порядке.

Другой момент: заблокировать могут только счета, открытые в банках, которые находятся на территории России.

Также стоит знать, что если вообще не заплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы или пропустить сроки, то налоговая может заблокировать не только расчётные счета ИП, но и личные, которые предприниматель вообще не использует для ведения бизнеса (об этом Минфин писал здесь и здесь). Это подтверждал и Конституционный суд — по его мнению, имущество ИП и его личное имущество никак не разграничиваются.

А вот блокировать счета физлиц, у которых нет статуса индивидуального предпринимателя, как и счета, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, налоговая не может. Об этом говорил Верховный суд.

Ситуация может обернуться уголовным делом, если во время проверки налоговики заподозрят предпринимателя в умышленном уклонении от уплаты налогов или подделке документов для уменьшения налоговой базы. Всё будет зависеть от того, что именно он сделал. Например, если использовал документы по фиктивным сделкам, чтобы уменьшить будущий налог, то ему вполне грозит статья об уклонении.

1. Связаться с налоговой и уточнить причины блокировки, если до этого вам не направили соответствующее решение.
2. Проверить, насколько правомерны были действия налоговой. Если есть основания оспорить блокировку, подать жалобу руководству налоговой инспекции. Если это не поможет, то идти в суд (подробнее расскажем ниже).
3. Если есть спорные налоги, посмотреть, нет ли на руках документы об их уплате, и отправить их налоговикам. Если есть долги, оплатить и также отправить в налоговую подтверждающие бумаги. Если проблемы с отчётностью, то подать её. В общем, разобраться с изначальной претензией.
4. После отправки документов запросить снятие блокировки в соответствующем заявлении. Банки в большинстве случаев требуют, чтобы налоговая инспекция направила в их адрес решение о возобновлении операций. Прийти самим в банк с таким решением будет недостаточно.

Если причина блокировки счёта незаконна или необоснована, то стоит обращаться в суд. Например, если налоговая инспекция не предоставила документы, подтверждающие неуплату налогов, или если вы задолженность оплатили, но блокировку счёта так и не сняли.

Кстати, при незаконной блокировке можно получить компенсацию ущерба. Лицо, которое причинило ущерб другому, по закону обязано возместить его в полном объёме. Если ущерб связан с незаконными действиями госорганов и чиновников, то возмещать его будут из государственной казны. Для этого нужно обратиться в суд с соответствующим иском.

Коллаж: «Секрет фирмы», alexkich/easyfotostock/Eastnews, кадр из фильма «Гарри Поттер и философский камень», kinopoisk.ru

Вс разбирался, какие счета ип заморозит банк — новости право.ру

Индивидуальный предприниматель Оксана Киселева* задолжала 60 375 руб. страховых взносов. В июне 2019 года налоговая потребовала от нее погасить долг и пени в размере 4 897 руб., но выплат не дождалась.

После этого инспекция обратилась в ВТБ, попросив приостановить операции по счетам Киселевой.

Банк заморозил расчетный счет (его используют для ведения бизнеса), но отказался приостанавливать операции по ее текущему счету (его обычно используют для личных нужд).

За то, что ВТБ исполнил не все требования, ФНС оштрафовала его на 65 000 руб. Организация с этим не согласилась и обжаловала решение о привлечении ее к ответственности.

Три инстанции встали на сторону инспекции, подчеркнув, что решение о блокировке счетов ИП подлежит безусловному исполнению.

Они отклонили довод банка о том, что он обязан приостанавливать операции только по счетам, которые клиент открыл  как ИП, и не должен замораживать его личные счета.

https://www.youtube.com/watch?v=Rr9kAy4XYaY\u0026pp=ygVb0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INC90LDQu9C-0LPQvtCy0LDRjyDQt9Cw0LHQu9C-0LrQuNGA0L7QstCw0YLRjCDQu9C40YfQvdGL0LUg0YHRh9C10YLQsCDQmNCfPw%3D%3D

Кредитную организацию такой исход не устроил, и она обратилась с жалобой в Верховный суд  (дело № А52-1072/2020).

«Из буквального толкования»

Первой на заседании в ВС выступила представитель Банка ВТБ Анна Захарова. По ее словам, в ст.

76 НК («Приостановление операций по счетам организаций и ИП»), на основании которой налоговая потребовала заморозить счета Киселевой, упоминаются только индивидуальные предприниматели.

В этой норме ничего не говорится о физических лицах. Для них существует специальный – судебный – порядок и приостановки, и взыскания, напомнила Захарова.

Банк всегда отделяет расчетный счет, открытый физлицом как ИП, 

от текущего, который используется для личных нужд.

Исходя из буквального толкования ст. 76 НК, банк блокирует по требованию налоговой только расчетный, сослалась представитель на многолетнюю практику. Раньше, по ее словам, такой подход не вызывал вопросы контролирующих органов. «Но буквально пару лет назад практика изменилась и последовали штрафы», – рассказала Захарова.

«Скажите, пожалуйста, могла ли ИП использовать текущий счет в предпринимательских целях?», – поинтересовался у представителя банка судья Анатолий Першутов.

«Могла, но тогда бы она нарушала. Мы же исходим из презумпции добросовестности участников гражданских правоотношений».

«А можете ли вы это проконтролировать?»

«Анализ и контроль не входят в наши задачи. Мы презюмируем добросовестность и исходим из того, что предприниматель разграничил свои счета», – пояснила Захарова.

Дополнительные расходы

Затем слово взял замначальника правового управления ФНС Александр Матвиенко. Он отметил, что положения НК, имеющие отношение к делу, не разграничивают, какие счета можно блокировать, а какие нет, с каких можно взыскивать средства, а с каких нет. Ст. 11 НК относит к понятию «счет» как расчётный, так и текущий, подчеркнул представитель.

«Конституционный суд неоднократно высказывался, что имущество ИП не разграничено от имущества физлица. Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом», – напомнил Матвиенко.

По его мнению, вместе со статусом ИП гражданин получает не только гарантии, но и дополнительные риски.

В том числе риск, что все его счета как расчетные, так и текущие могут быть приостановлены по решению налоговой и с них может быть взыскана задолженность.

Позиция банка ВТБ фактически уничтожает институт внесудебного взыскания с предпринимателей, продолжал представитель налоговой.

«Большинство ИП ведут свою деятельность либо через текущий счет, либо имеют несколько счетов и перечисляют заработанное с расчетного на текущий», – пояснил Матвиенко.

Практика Новые правила налоговой игры: итоги первого полугодия 2021-го

Если следовать логике банка, то при недостаточности денег на расчетном счету ИП у налоговой есть два пути. Первый – вместе с принятием решения по расчетному счету обращаться в суд по текущему.

«То есть у нас получается сразу два действия, двойное взыскание, что, конечно, неправильно», – подчеркнул представитель налоговой. И второй путь – идти по ст. 47 НК («Взыскание за счет иного имущества») и обращаться к приставу.

В таком случае пристав все равно будет взыскивать со всех счетов, но это принесет дополнительные расходы, заметил Матвиенко.

«Таким образом, мы не видим преград, чтобы банк в подобных случаях использовал ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве» и сам рассчитывал суммы, на которые нельзя обратить взыскание. Тем самым он бы реализовал предусмотренные законом гарантии», – резюмировал представитель контролирующего органа. 

С этим не была согласна Захарова. По ее мнению, банк не может этого делать, поскольку в данном случае речь идет не об исполнительном производстве.

Конституционные гарантии

«Как вы считаете, почему законодатель разграничил два механизма взыскания: судебный с исполнительным производством для физлиц и внесудебный для ИП?», – спросила у Матвиенко председательствующая Татьяна Завьялова. 

«Это конституционная гарантия защиты прав граждан», –  ответил он.

«Занятие бизнесом автоматически лишает гражданина такой гарантии?»

«Гарантии становятся другими. К примеру, ИП может оспорить начисление налогов, если считает это решение необоснованным. Тем самым он приостановит взыскание».

«А если налоги обоснованно начислены?», – спросила Завьялова и тут же добавила, что в действительности вопрос заключается в другом. Речь идет о приостановлении операций по всем счетам ИП.

На это Матвиенко вновь заметил, что при обращении к приставу исход будет тот же: «Все счета ИП будут все равно заблокированы, просто на пять дней позже».

Судьи удалились в совещательную комнату, в которой пробыли более получаса. По возращению Завьялова огласила: акты нижестоящих инстанций отменить, решение налогового органа признать недействительным. Точно такое же решение «тройка» судей приняла 30 минутами позже по аналогичному спору между теми же сторонами (№ А41-19216/2020).

* Имя и фамилия изменены редакцией.

• Арбитражный процесс
• Верховный суд РФ

Блокировка счета ИП налоговой

Расчетный счет ИП может быть заблокирован по инициативе налоговой инспекции или по инициативе самого банка,  в котором он открыт.

Блокировка счета ИП по инициативе ИФНС

Основные причины блокировки счетов ИП налоговиками:

• не уплачен налог или иной платеж, администрируемый ФНС (п. 8 ст. 46, п. 1 ст. 76 НК РФ);
• предпринимателем в течение 10 дней по окончании установленного срока не сдана налоговая декларация, а если он является налоговым агентом по НДФЛ — расчет 6-НДФЛ или «Расчет по страховым взносам» (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• не приняты в течение 10 дней в установленном порядке электронные документы от ФНС (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
• не передано подтверждение о приеме требований от ФНС (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Внимание: не стоит путать полную блокировку, т.е. прекращение всех расходных операций по счету (п. 1 ст. 76 НК РФ), с блокировкой определенной суммы денежных средств, равной величине налоговой задолженности.

Полная блокировка производится, если, к примеру, не сдана декларация или не выполнено иное обязательство ИП перед ФНС, которое не связано с расчетами по налогам.

Если речь идет о налоговой задолженности, то блокировке по ст. 76 НК РФ всегда предшествуют определенные действия ФНС. Так, при наличии недоимки налоговики (п. 3 ст. 46 НК РФ):

• сначала направляют налогоплательщику требование о погашении долга;
• затем, если требование не удовлетворено в установленный срок, направляют в банк распоряжение о списании средств в сумме недоимки.

Если же денежных и иных средств для погашения задолженности недостаточно, налоговиками инициируется процедура взыскания за счет иного имущества с привлечением судебных приставов в порядке, определенном ст. 47 НК РФ. Одновременно ФНС осуществляет блокировку счета по ст. 76 НК РФ — в целях обеспечительной меры для погашения задолженности.

В итоге в банк, где открыт расчетный счет ИП, налоговиками направляется решение о приостановлении расходных операций. Банк обязан исполнить решение ИФНС сразу после его получения, и сообщить об остатках на заблокированных счетах ИП, включая электронные денежные средства (п. 5-7 ст. 76 НК РФ).

Внимание: блокировка банковских счетов предпринимателя, открытых им для личных нужд, то есть не связанных с бизнесом, запрещена!

Подробнее об этом можно прочесть в статье от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Блокировка счета ИП по инициативе банка

В большинстве случаев банки блокировки счета ИП производят, противодействуя попыткам «отмывания» доходов, то есть, выполняя требования Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Блокировка счета в данном случае предусмотрена при обнаружении тех или иных подозрительных операций. Например, отражающих:

• платеж по нетипичной для хозяйствующего субъекта сделке;
• платеж по сделке, не имеющей экономического смысла;
• факт крупной «обналички» денежных средств.

Как правило, банк не блокирует счета неожиданно: решению о блокировке счета ИП банком обычно предшествует официальное обращение к предпринимателю по возникшим подозрениям. Банк может запросить документы, различные разъяснения. И если не получит, то тогда заблокирует счет.

Как при первом, так и при втором сценарии блокировки счет будет «заморожен» в части расходных операций ИП:

• по обналичиванию денег (или их выводу на сторонние счета);
• по расчетам с контрагентами.

Полностью доступны будут лишь операции по уплате налогов, зарплаты, долгов по исполнительным листам в соответствии с установленной Гражданским Кодексом очередностью платежей (п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Все поступления от контрагентов или из бюджета в период блокировки будут возможны.

Как узнать о блокировке счета

Предприниматель узнает о блокировке, получив копию решения ИФНС, которая направляется ему не позднее следующего дня после принятия решения о приостановлении операций. Узнать о заблокированных счетах он может и раньше, например, получив отказ банка в проведении исходящих платежей.

Как проверить наличие блокировки счета

Проверить наличие действующих решений о блокировке можно также при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для этого на странице сервиса выберите пункт «запрос о действующих решениях о приостановлении».

Затем в соответствующих полях введите ИНН предпринимателя и БИК банка, после этого нажмите кнопку «Отправить запрос»:Результатом проверки будет ответ системы о наличии или отсутствии налоговых решений о приостановлении операций.

Сведения поступают в систему незамедлительно после оформления решения налоговиками, а значит, ИП сможет раньше принять меры для исправления ситуации.

Произошла блокировка счета ИП налоговой — как реагировать

При блокировании счета налоговиками надо устранить основания блокировки, которые предусмотрены ст. 46 и 76 НК РФ. Если это несданная декларация — немедленно предоставить документ в ИФНС, если недоимка — погасить ее, либо договориться об отсрочке платежа в порядке, предусмотренном ст. 64 НК РФ.

По факту погашения предпринимателем недоимки, подачи просроченной декларации и т.п. налоговики отправляют в банк распоряжение о снятии соответствующей блокировки. На принятие решение о снятии санкции ИФНС отводится не более 1 дня после исполнения ИП соответствующей обязанности.

Бывает, что на счету ИП нет денежных средств, и тогда ИФНС инициирует запрос в Службу судебных приставов по ст. 47 НК РФ.

Если ИП до того, как будет возбуждено производство, погасит долг, ИФНС должна будет аннулировать решение о взыскании через ФССП.

Важно только удостовериться в том, что она это сделала, иначе возможно «задвоение» долга и излишнее его взыскание в бюджет. В этих целях лучше сразу уведомить налоговиков о погашении задолженности.

Как избежать блокировки расчетного счета ИП

В случае с налоговой, предпринимателю не стоит допускать оснований для блокировки, предусмотренных ст. 46 и 76 НК РФ. То есть, нужно своевременно платить налоги и сдавать отчетность в ФНС. Также следует вовремя реагировать на обращения со стороны налоговиков.

В случае с банком вероятность блокировки счетов будет минимальной при отсутствии сомнительных операций, а также при своевременном и содержательном реагировании ИП на запросы банка и предоставлении всех требуемых документов. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.