Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.

Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.

Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.

И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее. 

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

1. Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%). 

2. Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

Однако не все гладко.

Минусы работы с самозанятыми

• Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
• Организация не может расторгнуть отношения с работником, а потом сотрудничать с ним, как с самозанятым — в течение 2 лет после его увольнения и регистрации..

А то была такая мошенническая схема — предприниматель “типа увольняет” сотрудника, но начинает сотрудничать с ним, как с самозанятым это такая схема для уменьшения налоговой нагрузки

Но ФНС бдит — и быстренько обнаружила эту схему и уточнила наказание за нее в соответствующей статье (пункт 2, подпункт 8)

• Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф — Штраф — от ₽10 000 до ₽100 000. (В соответствии с КоАП ст 5.27). А также придется платить доп.налоги и страховые. 

Чтобы этого не случилось, обязательно нужно требовать у самозанятого чек (образец ниже). Это основной документ плательщика НПД

Также можно заморочиться и найти информацию о нем в Интернете, но это того не стоит. Чек “решает”

В чем разница между ИП и самозанятым

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была,  но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП. 

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.

Какие документы предоставляет самозанятый

Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:

1. Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом).

Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.

Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это

Как платить тогда самозанятому? Читайте далее.

Как юридическому лицу и ИП оплачивать услуги самозанятого

Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.

Например, вот мои реквизиты.

Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с. 

Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.

Вот так — просто и без лишних заморочек.

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля. 

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

https://www.youtube.com/watch?v=kZ_eN8-h2Qw\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O0se1jNmtMF47tt9wGtxVjM%3D

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).

Как правильно сотрудничать с самозанятыми

Стать самозанятым сегодня легче, в сравнении с получением других видов статусов, например, ИП. Для оформления такого вида занятости специалисту даже не нужно выходить из дома и заполнять кучу бумаг. Человек просто регистрируется в мобильном приложении от ФНС «Мой налог», добавляет в него свои денежные поступления и выдаёт чеки заказчику.

Для компаний такой вид сотрудничества принесёт тоже множество бонусов. Однако при взаимодействии с самозанятыми нужно знать несколько правил. Расскажем о них подробнее вместе с Татьяной Нечаевой, старшим юристом hh.ru.

Всё больше компаний предпочитают сотрудничать с самозанятыми, поскольку видят ряд преимуществ, которых не встретишь при других видах взаимодействия с работником, это:

• Отсутствие дополнительных затрат — выплаты налога на доход физического лица (НДФЛ), страховых взносов и пенсионных отчислений, что составляет порядка 30% ежемесячно от суммы стандартной заработной платы. Согласно закону, самозанятый берёт это всё на себя.
• Не нужно предоставлять трудовые гарантии, вроде больничных и отпусков, которыми обладают штатные сотрудники.
• Можно сотрудничать дистанционно, причём специалист может находиться в любой точке мира и даже не иметь статуса налогового резидента.
• Если у самозанятого есть электронная подпись, то все документы можно подписывать через электронный документооборот.
• Легко разорвать отношения, если что-то не устраивает в исполнителе, нужно лишь направить уведомление о прекращении сотрудничества.

Самозанятость — это вектор дальнейшей занятости в стране. Главным драйвером этого режима, конечно, является бизнес — люди активно переходят в формат работы на себя для увеличения заработка, а компании всё чаще обращаются за услугами подрядчиков. Мы предполагаем, что в ближайшем будущем спрос на услуги самозанятых кратно вырастет, а свободная рабочая сила развернётся в сторону режима НПД и гибких подработок.Вильдар Гатиатуллин, руководитель направления развития YouDo Бизнес

При этом организация не может работать с самозанятым, если он:

• Бывший штатный сотрудник заказчика, и прошло менее двух лет с момента разрыва отношений. Сотрудничество с бывшим работником в качестве самозанятого запрещено. Но есть исключение — с таким специалистом можно работать по договору гражданско-правового характера для оказания разовых услуг. При этом такие отношения расцениваются как сотрудничество компании с физическим лицом, и заказчик должен удержать 13% НДФЛ из вознаграждения исполнителя.
• Работает по агентскому договору. Самозанятым запрещено представлять другой бизнес по договорам поручения, комиссии или агентирования.
• Занимается деятельностью, которая подлежит лицензированию, как пример, созданием образовательных курсов.
• Занимается оптовой/ розничной торговлей чужих товаров или продаёт подакцизную продукцию, которая подлежит маркировке.
• Добывает полезные ископаемые.
• Имеет собственный штат сотрудников. Исполнитель имеет право привлекать других субподрядчиков. Например, редактор может привлечь автора и дизайнера для создания полноценной статьи. Однако нанимать к себе по трудовым договором он права не имеет.

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

При работе с самозанятыми важно провести документы в правильном порядке, чтобы исключить риски для компании. Прежде всего нужно удостовериться, что человек, с которым вы сотрудничаете — действительно самозанятый. Для этого нужно запросить у него справку о том, что он стоит на налоговом учёте в качестве самозанятого.

Справка о постановке на учёт физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход

При наличии ИНН самозанятого можно проверить эти данные самостоятельно на сайте ФНС.

После составления договора и подписания его сторонами подрядчик может приступить к работе. При принятии выполненной задачи составляется акт о выполненных работах, который также подписывается двумя сторонами. Акт должен содержать информацию об исполнителе и заказчике, об объёме и стоимости услуг, о наличии или отсутствии у заказчика претензий по объёму, качеству и срокам выполнения работ.

Следом за получением денежных средств исполнитель высылает заказчику чек об оплате его услуг.

Получив оплату от заказчика, исполнитель обязан внести данные об оплате в мобильное приложение «Мой налог». Он получит чек, подтверждающий операцию. Сроки передачи чека чётко оговорены законодательством — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Исполнитель может предоставить чек в одной из форм:

• Чек на бумажном носителе, который распечатывается из мобильного приложения и отправляется заказчику почтой или курьером.
• Чек в электронной форме, который может быть направлен заказчику на абонентский номер или адрес электронной почты, в виде QR-кода или через сообщение в мессенджере.

Получение чека критично для организации — без него подтвердить траты компании невозможно, а значит уменьшить налогооблагаемую базу при расчёте своих налогов не получится. Татьяна Нечаева, старший юрист hh.

ru, говорит, что если исполнитель не предоставит чек в установленные сроки, то дело можно передать в налоговую. По результатам проверки самозанятого оштрафуют на 20% при первичном нарушении и на 100% при последующих нарушениях от денежной суммы, на которую он не выдал чек.

Также заказчик может подстраховать себя дополнительно, прописав опцию в договоре, о которой мы расскажем ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=rcr-pRO_esk\u0026pp=ygVf0JrQsNC6INGB0L7RgtGA0YPQtNC90LjRh9Cw0YLRjCDRgSDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C80Lgg0Lgg0L3QtSDQvdCw0YDRg9GI0LjRgtGMINC30LDQutC-0L0%3D

С самозанятыми обычно оформляются несколько видов договоров — договор об оказании услуг, договор авторского заказа или договор подряда. Все виды договоров выглядят стандартно, за исключением нескольких особенностей.

Заказчику нужно внимательно отнестись к тому, какую услугу исполняет самозанятый и как она прописывается в договоре. Татьяна Нечаева, старший юрист hh.

ru, отмечает, что задача, поставленная самозанятому, должна носить разовый характер и иметь оговоренные сроки исполнения: «Если самозанятый регулярно выполняет ваши заказы, и вы его единственный заказчик — не стоит рисковать.

После проверки налоговыми и трудовыми инстанциями такие отношения могут быть переквалифицированы в трудовые. Но если исполнитель действительно выполняет разовые проекты, то формат самозанятости отлично подходит для такого вида сотрудничества».

Если же вы нуждаетесь в человеке на длительный срок и собираетесь выплачивать ему регулярно одну и ту же денежную сумму, лучше оформить с ним трудовые отношения.

При составлении договора в обязанностях исполнителя нужно написать, что исполнитель обязан подтвердить свой статус плательщика налога на профессиональный доход. Эта строчка означает, что человек обязан предоставлять эту информацию. В договоре это может быть сформулировано следующим образом:

• Исполнитель обязуется подтвердить статус плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого).

Как говорилось выше, заказчик не оплачивает налоги, страховые взносы и пенсионные за самозанятого. В договоре это прописывается в разделе о расчётах:

• Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Нужно постараться предугадать все риски для компании. Во-первых, закрепить обязанность исполнителя выдать чек в определённый срок и предусмотреть штраф за неисполнение:

• После получения оплаты за услуги Исполнитель обязан выдать Заказчику чек не позднее дня, следующего за днём вознаграждения. В случае невыдачи чека исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере (таком-то)% от суммы, на которую полагалось выдать чек.

Во-вторых, можно подстраховаться на случай, если исполнитель сорвёт сроки или выполнит работу некачественно:

• В случае, если Исполнитель не предоставит результаты проделанной работы в срок (такой-то) или работа будет не соответствовать поставленным условиям её выполнения в пункте (таком-то) настоящего договора, то Исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере (таком-то).

Дополнительно в этом пункте можно прописать убытки, которые может понести компания:

• В случае, если Заказчик понесёт убытки в результате несоблюдения Исполнителем пунктов (таких-то) настоящего Договора, Исполнитель обязан возместить Заказчику все убытки.

Или:

• В случае предъявления претензий к Заказчику от государственных органов в связи с исполнением Договора по вине Исполнителя, Заказчик предъявляет требования к Исполнителю на возмещение убытков (включая, но не ограничиваясь налоги, пени, штрафы).

Оплата за услуги самозанятому производятся на карту, наличными или на электронный кошелёк. Самозанятый не обязан открывать отдельный банковский счёт — для перевода денег подойдёт банковская карта. Комиссия при переводе денежных средств полностью ложится на заказчика. Исполнитель должен получить полную сумму, указанную в договоре.

Бывает, и так, что в процессе выполнения работы исполнитель теряет статус самозанятого. Это может происходить по нескольким причинам:

• Исполнитель отказался от статуса самозанятого.
• Годовой доход самозанятого превысил 2,4 миллиона рублей.
• Человек начал заниматься запрещённой деятельностью, допустим, стал агентом предприятия.

Для компании это затруднительная ситуация, так как в случае потери статуса самозанятого исполнителем — заказчик не получит чек. И, соответственно, обязанности по уплате НДФЛ и остальных взносов ложатся на плечи компании. Чтобы организации защитить себя от такой ситуации, в договоре стоит прописать следующее:

• В случае снятия Исполнителя с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учёта.

Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, рекомендует перед оплатой услуг исполнителя всегда ещё раз проверять статус исполнителя. Например, можно попросить исполнителя каждый раз перед подписанием акта или выплаты денег отправлять справку о том, что он плательщик НПД. Это поможет компании избежать сюрпризов и непредвиденных затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=rcr-pRO_esk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Начать работать с самозанятыми

Риски при работе с самозанятыми: какие угрозы есть для бизнеса

В 2022 году количество самозанятых в России выросло в 1,7 раза. Теперь на рынке более 6,5 миллиона таких специалистов, которые активно сотрудничают с бизнесом. При этом для предпринимателей есть некоторые риски при работе с самозанятыми. Например, ФНС может усмотреть трудовые отношения и уход от налогов. Рассказываем, как оформлять сотрудничество с самозанятыми, чтобы не навредить своему бизнесу. 

Кто такие самозанятые простыми словами

Самозанятые граждане — это предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход. Обычно это специалисты, которые самостоятельно выполняют работу и платят налог по льготной ставке:

• 6% при сотрудничестве с юрлицами.
• 4% при сотрудничестве с физиками.

Они выписывают чеки, но не платят обязательные страховые взносы, не заполняют декларации и освобождены от отчетности. 

Бизнесу выгодно привлекать таких специалистов для решения задач, для которых не нужны штатные специалисты. Плюс если нанимать самозанятых, то не надо платить налоги и сдавать отчеты: плательщики налога на профессиональный доход сами это сделают. Бизнесу достаточно получить чеки. Но при этом у предпринимателя есть риски при работе с самозанятыми.

Главный риск при работе с самозанятыми

Государство и ФНС ввели этот статус для граждан, чтобы специалисты вышли из тени. Например, человек занимается продвижением в соцсетях (SMM). До этого он работал неофициально и получал деньги без всяких отчетов.

Ему было сложно работать с крупными заказчиками, так как они работают с расчетным счетом и не могут переводить деньги за работу без документов.

А в качестве самозанятого эсэмэмщик получает деньги с расчетного счета, выписывает чеки, компания оформляет документы и у закона нет претензий.

Часть предпринимателей увидели в этом возможность и стали переводить работников в статус самозанятых, чтобы платить только 6%, а не около 45% с налогами и взносами. Но так делать нельзя: работодатель может нанять своего бывшего сотрудника в качестве самозанятого только после того, как прошло 2 года после увольнения.

Отсюда и появился главный риск при работе с самозанятыми — ФНС может увидеть трудовые отношения, а, значит, предприниматель уходит от уплаты налогов. Поэтому следует быть внимательным, когда сотрудничаешь с такими специалистами.

Юрист Кристина Янковская рассказывает, как налоговики изучают договоры, которые бизнес заключает с самозанятыми:

«ФНС обращают внимание на саму структуру взаимоотношений: носят ли они систематический характер, как оформлены, выставляет ли самозанятый чеки/счета. Как происходит расчет самозанятым: за объем работ/услуг, выплачивается вознаграждение в один и тот же период (к примеру, 1 или 2 раза в месяц) или за каждое выполненное задание».

Как сотрудничать с самозанятыми и избежать проблем с ФНС

На самом деле плательщики НПД позволяют проводить легальную оптимизацию налогов. Просто риски при работе с самозанятыми зачастую появляются от невнимательности предпринимателей. Давайте разбираться, что нужно сделать, чтобы не было претензий от налоговиков.

Оформление договора

Избегайте формулировок, которые похожи на заключение трудового договора. Например, у самозанятого не должно быть нормированного рабочего дня и должностных инструкций. Это сразу вызывает подозрение со стороны ФНС.

Кристина Янковская считает, что часто бизнес получает претензии налоговиков именно по этому пункту:

«Необходимо грамотно составить договор. Указать конкретный перечень заданий, условия оплаты каждого выполненного этапа. В договоре стоит указать, что самозанятый сам определяет режим и порядок выполнения заданий.

Стоит установить срок выполнения задания. Неправильным будет устанавливать график работы для самозанятого. Например, требовать от самозанятого выполнять задание строго с 9.00 до 18.00 по будням.

Правильнее будет указать срок сдачи результата к определенной дате».

Генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры» Сергей Гебель рассказывает, что в договоре не должно быть упоминания работы, которая относится к штатной деятельности:

«Ни в коем случае в договоре с самозанятым нельзя указывать его трудовую функцию, присваивать ему должность, обязывать соблюдать внутренний трудовой регламент, прописывать гарантированную ежемесячную оплату труда. Также нельзя брать на себя обязательства по социальному страхованию и обеспечению самозанятого какими-либо условиями труда».

Подтвержденный статус самозанятого

Убедитесь, что исполнитель на самом деле является плательщиком налога на профессиональный доход. Это легко сделать: в приложении «Мой налог» за несколько минут можно получить соответствующую справку. 

Оплата труда

Многие предприниматели все равно рассматривают самозанятого, как сотрудника и привлекают внимание регулярными выплатами. Юрист юридической компании «Туров и партнеры» Юлия Баранова предупреждает, что не стоит так делать:

«Следите за тем, чтобы оплата самозанятому производилась только за результат оказанных услуг, а не за сам процесс. Это поможет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов и судебных органов. Обязательно предоставляйте заказчику акты о проделанной работе и чеки за оказанные услуги. Это позволит избежать проблем с контрольно-надзорными органами и налоговыми органами».

В оплате скрываются еще некоторые риски при работе с самозанятыми. Например, вы наняли копирайтера, который каждый месяц выполняет ряд задач, за которые получает фиксированную плату. Это может насторожить налоговиков.

Поэтому специалисты рекомендуют разбивать оплату на разные суммы в течение времени, чтобы не было лишних подозрений.

Например, в один месяц заплатили 30 000 рублей, а в другой — 40 000, хотя копирайтер выполняет задачи на 35 000 каждый месяц. 

Сергей Гебель также подчеркивает, что сами платежи должны быть правильно оформлены:

«Если оплата производится в безналичной форме, то организация должна составить платежное поручение. В этом документе обязательно указывается назначение платежа, на которое может обратить внимание налоговая служба. В платежном поручении нужно четко обозначить, что получателем средств является плательщик НПД.

Важно не использовать неоднозначные и размытые формулировки по типу: «Оплата за оказанные услуги». Вместо этого лучше написать: «Оплата по договору № 1 от 05.04.2023 г. за оказание маркетинговых услуг». Следует избегать любых слов, отсылающих к трудовым правоотношениям: «аванс», «заработная плата», «премия»».

Просите чеки

Это обязательное условие при работе с самозанятыми. Именно чеки докажут, что вы работали с плательщиком НПД. Внимательно следите, чтобы ваш ИНН и другие данные были указаны без ошибок.

Не создавайте рабочее место

Одна из причин, которая провоцирует налоговую проверку — это выполнение работы на территории или в офисе заказчика. Если для этого нет надобности, то странно, что специалист все время находится в офисе. Это похоже на трудовые отношения.

Юлия Баранова предупреждает о еще одном моменте, который связан с рабочим местом на территории заказчика:

«Старайтесь не предоставлять самозанятому свои инструменты и оборудование для выполнения работы. Если же это невозможно, то необходимо заключать соответствующие договоры аренды или предоставления услуг по техническому обслуживанию».

Правильно оформляйте вакансии

Когда вы ищете исполнителя, то пишите, что это проектная работа. Иначе у налоговиков могут появиться вопросы. Звучит странно, но инспекторы обращают внимание и на это. 

Управляющий партнер онлайн-школ по клиентскому сервису Оксана Аксененко знает об этом на своем опыте:

«Если вы пишете в объявлении с вакансией слово «зарплата», «график работы», «премия», «отпуск», то тут вы явно говорите не о самозанятом, а о сотруднике, с которым планируете заключить трудовой договор.

Такие термины могут навести сотрудника ФНС на определенные мысли и стать поводом к проверке. Если вы думаете, что чаты с вакансиями никто из сотрудников налоговых органов не мониторит, то вы ошибаетесь! Система контроля начинается там.

Это мы знаем из опыта работы с онлайн-школами, которые часто размещают объявления в специальных чатах в социальных сетях»

Почему появляются проблемы при сотрудничестве с самозанятыми

Мы говорим про риски работы с самозанятыми, но стоит подчеркнуть, что закон разрешает работать с плательщиками НПД. В большинстве случаев проблемы появляются по вине самих предпринимателей. В этом уверен генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов:

«Думаю, что предпринимателям пора прекращать экономить копейки на страховых взносах и нормально трудоустраивать сотрудников. Совсем недавно был пример. К нам обратился предприниматель, который получил претензию со стороны ФНС.

У него 5 торговых точек и 5 зарегистрированных кассовых аппаратов, но при этом нет ни одного наемного сотрудника. В ФНС сидят не дураки: понятно же, что ИП не может быть одновременно в 5 местах, да еще и выписывать чеки. Плюс в самих чеках указываются фамилии кассиров.

Любой даже начинающий инспектор поймет, что тут работает схема. Тем более, самозанятые не могут быть кассирами и продавцами. Поэтому проще устроить сотрудников, хотя бы на полставки или привлекать самозанятых только для выполнения работ, которые они имеют право делать.

Тогда проблем и не будет. Плюс следить, чтобы все документы были правильно оформлены»

Если налоговики докажут трудовые отношения, то предприниматель получит доначисление налогов и страховых взносов. Причем НДФЛ за сотрудника должен будет заплатить сам предприниматель, а не сотрудник. Плюс налоговики выпишут штраф до 10 тысяч рублей для ИП и до 100 тысяч рублей для ООО.

Кстати, в блоге ПланФакта есть статья о том, как правильно организовать оплату труда и не переплачивать. 

Нанимайте самозанятых для выполнения некоторых задач бизнеса, но соблюдайте правила:

• Заключайте договоры без характеристик, которые свойственны трудовым отношениям.
• Изучите закон и нанимайте самозанятых только для работы, которую разрешает закон.
• Получайте чеки за работу и составляйте акты.
• Если вы единственный заказчик у самозанятого, то избегайте фиксированной оплаты  и дробите количество задач.

Как ИП начать сотрудничать с самозанятыми

После появления в НК РФ нового налогового режима — налога на профессиональный доход (или самозанятость), его преимущества оценили не только сами плательщики НПД, но и ИП и ООО.

Сотрудничество с самозанятыми гражданами позволяет существенно экономить на зарплатных налогах и соцплатежах. Но нужно грамотно оформлять такое сотрудничество, чтобы оно не было расценено контролирующими органами как нарушение ТК РФ.

Разбираемся, как ИП начать работу с самозанятыми и когда не стоит этого делать.

Есть несколько основных причин, по которым ИП выгодно использовать труд самозанятых.

Во-первых, это отсутствие необходимости оформлять таких сотрудников в штат. И как следствие, экономия на страховых взносах. Экономия составляет как минимум 30,2% от выплаченного дохода.

Также ИП может быть невыгодно оформлять в штат дополнительного сотрудника, чтобы не потерять право на применение того или иного налогового режима.

Ведь для каждого режима установлен свой лимит численности персонала или вовсе запрет на использование наемного труда.

Во-вторых, в случае работы с самозанятыми ИП свободен от обязанностей налогового агента. То есть ему не нужно исчислять и перечислять налоги с выплат, а также предоставлять многочисленные «зарплатные» отчеты в налоговую и ПФР. А значит, меньше и риск штрафов за не сданный вовремя отчет или за недостоверные сведения.

В-третьих, немаловажным является и возможность для ИП учесть вознаграждение самозанятого в своих расходах. Основанием для этого будет чек, который формирует самозанятый у себя в приложении «Мой налог».

В-четвертых, ИП свободен от обязанности оплачивать самозанятому больничные и т. д., в то время как штатному работнику положены все социальные гарантии.

С чего ИП начать сотрудничество с самозанятыми

Для того чтобы официально начать пользоваться услугами самозанятых, необходимо в первую очередь проверить, действительно ли лицо оформлено в качестве плательщика НПД, а после этого составить договор.

Подтверждением того, что физлицо зарегистрировано в качестве плательщика НПД, является выданная ФНС РФ справка о постановке на учет в качестве самозанятого. В ней содержится следующая информация:

• ИНН физлица;
• паспортные данные физлица;
• дата постановки на учет и наименование ИФНС, которая ставила на учет физлицо.

Проверить подлинность справки можно на портале npd.nalog.ru с помощью ИНН проверяемого лица, а также введя дату, на которую запрашиваются сведения.

После того как ИП убедился, что физлицо официально оформлено самозанятым, можно приступать к подписанию договора.

В качестве шаблона можно использовать договор оказания услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Образец договора возмездного оказания услуг подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете скачать его бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Как проводить расчеты с самозанятыми

Плательщики НПД не имеют традиционного кассового аппарата. Ту сумму, которую самозанятый получает от заказчика в рамках договора, он оформляет чеком через приложение «Мой налог». ИП перечисляет физлицу оплату за услуги, а самозанятый выдает ему электронный чек.

Сотрудничество с самозанятыми: проверь себя Время прохождения около 5 мин. Пройти тест

Отметим, что самозанятые обязаны выдавать чеки, в противном случае им грозит административная ответственность — штраф в размере 20% от суммы выручки. При повторном нарушении сумма штрафа составит 100% от полученной выручки.

Таким образом, выдача чека в интересах как самого самозанятого, так и ИП.

Также с 01.10.2021 у самозанятых появилась возможность принимать оплату через систему быстрых платежей.

Чего следует избегать в работе с самозанятыми

Несмотря на очевидные преимущества для ИП в работе с самозанятыми, следует учесть и некоторые моменты, чтобы не получить претензии от контролирующих органов.

Например, не следует увольнять собственных штатных сотрудников, чтобы затем заключить с ними договор как с самозанятым. Такая экономия на налогах может обернуться неприятностями для ИП.

Следует знать, что если самозанятый работник был уволен менее двух лет назад, никаких налоговых льгот по зарплате заказчик не имеет. ИП будет обязан в полном объеме уплачивать за него страховые взносы и НДФЛ (подп. 6 п.

 1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Не следует надеяться, что ФНС РФ не узнает об этом — все сведения о работниках легко «вычисляются» по базе налоговой службы.

Могут быть проблемы и со стороны Трудовой инспекции. Заключенный договор оказания услуг может быть принудительно переквалифицирован в трудовой договор, со всеми вытекающими последствиями. А ИП получит солидный штраф по ст. 5.27 КоАП РФ и долги по налогам и соцплатежам.

Хотите узнать, когда отношения с самозанятыми могут признать трудовыми? Тогда получите бесплатно пробный доступ к «КонсультантПлюс» и переходите к разъяснениям экспертов.

Итоги

Чтобы сотрудничество с самозанятыми принесло не только пользу, но и позволило сэкономить на налогах, следует оформлять деятельность официальным договором, а также следить за тем, чтобы работа самозанятого не имела признаков работы штатного сотрудника (четкий график, посещение офиса и т. д.). Расчеты с самозанятыми ведутся через приложение «Мой налог».

Подробнее о режиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».

«ЗЛ-ОСЬ» — блог о бизнесе и предпринимательстве

Прямая польза — 19 июля 2022

Основное преимущество лежит не в области финансов, как может показаться на первый взгляд, а в возможности точечно привлекать к работе над вашим проектом настоящих профессионалов своего дела. Например, вы решили сделать сайт для вашего бизнеса.

Нанимать на работу дизайнера, редактора, копирайтера и других специалистов достаточно бессмысленно — ведь когда сайт будет готов, их компетенции будут нужны вам лишь изредка, при обновлении материалов.В этой ситуации сотрудничество с самозанятыми — лучший вариант.

Вы получаете качественно сделанную работу и не обременяете себя лишним документооборотом и прочими формальными процедурами. Кроме того, вы можете сократить количество выплат, если знаете, как правильно работать с самозанятыми.

https://www.youtube.com/watch?v=wd_rYcsvtcs\u0026pp=ygVf0JrQsNC6INGB0L7RgtGA0YPQtNC90LjRh9Cw0YLRjCDRgSDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C80Lgg0Lgg0L3QtSDQvdCw0YDRg9GI0LjRgtGMINC30LDQutC-0L0%3D

В 2022 году работодатель должен каждый месяц перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого сотрудника, который оформлен по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Этот процент складывается из страховых взносов: пенсионные взносы, медицинские взносы, взносы на больничные, а также взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. То есть, если работа связана с риском для здоровья, процент налога будет еще выше.

И это еще не все, работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ — 13%, правда, эти отчисления идут уже за счет работника. Проще говоря, зарплата в договоре указана до вычета НДФЛ, например, 100 000 рублей, а на руки сотрудник получит 87 000 рублей, то есть — минус 13%.Отсюда вытекает ответ на вопрос, почему выгодно работать с самозанятыми — нет никаких дополнительных расходов. Самозанятые самостоятельно платят налог на профессиональный доход (НПД), а вы можете сразу включить сумму налога в гонорар, предварительно обсудив это с сотрудником.

А еще работать с самозанятыми выгодно, потому что вам не нужно оплачивать сотруднику отпуск, декрет, больничные и какие бы то ни было другие выплаты.

Чтобы избежать неприятностей в виде лишних налогов, нужно убедиться, что потенциальный сотрудник на самом деле самозанятый.

Сделать это можно двумя способами: запросить справку о постановке на учет или проверить по ИНН.

Так как существует определенный порядок, как работать с самозанятым, то существуют и ограничения. Все ограничения прописаны в Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».Вот некоторые из них — вы не можете сотрудничать с самозанятым, если:— Он был вашим штатным сотрудником (не по договору ГПХ). Правда, есть исключение — работать с бывшим сотрудником как с самозанятым все-таки можно, если с момента увольнения прошло минимум два года.— У самозанятого собственный штат сотрудников. Например, вы пригласили на работу самозанятого в качестве арт-директора, он может привлекать к работе других дизайнеров как субподрядчиков, но не может нанимать их к себе на работу по трудовым договорам.

— Он работает по агентскому договору, так как самозанятым запрещено представлять другой бизнес по договорам поручения, комиссии или агентирования.

После того, как вы проверили статус самозанятого, а также его профессиональные качества, можно заключать договор.Обычно с самозанятыми заключают гражданско-правовой договор (ГПХ), как и с физическим лицом, нужно только добавить некоторые исправления:1. Пропишите, что сотрудник — самозанятый.

Так вы даете понять, что исполнитель платит налоги самостоятельно, и вам не нужно делать это за него. 2. Добавьте пункт об ответственности за непредоставление чека — это еще одно важное правило при оформлении договора с самозанятым. Если самозанятой не предоставляет чек, вам могут прийти штрафы от налоговой. О том, что это за чек, мы расскажем ниже.3.

Укажите, что самозанятый несет ответственность, если снимет себя с учета и не предупредит вас. Этот пункт позволит проводить все в соответствии с законами. Или же вы вправе не продолжать совместную работу.

Так как с самозанятым заключается договор ГПХ, не стоит указывать в нем рабочие обязанности исполнителя, график работы и расписание работы компании.

Если прописать эти детали, то во время проверки налоговая способна принять такой договор за трудовой — и обязать вас заплатить за самозанятого налоги и взносы.

Какой договор можно заключить с самозанятым и обязательно ли это делать

Разбираемся, как составить договор с самозанятым, что нужно учитывать, чтобы не получить штрафы от налоговой, и каких формулировок лучше избегать.

Кто может быть самозанятым

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя или продает товары собственного производства. Для этого он не нанимает работников по трудовым договорам.

Самозанятыми могут стать только граждане РФ и резиденты стран ЕАЭС — Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии. В случае с иностранцами всю свою деятельность они должны вести на территории России.

https://www.youtube.com/watch?v=wd_rYcsvtcs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Статус самозанятого не могут получить продавцы товаров под акцизами и с обязательной маркировкой — это не только табак и алкоголь, но и молочные продукты например. Специалисты, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, тоже не получат этот налоговый статус.

И, наконец, последнее ограничение: суммарный заработок самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция Как стать самозанятым: пошаговая инструкция 22.11.2022 20:00

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые платят налог на профессиональный доход с фиксированной ставкой: 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ИП и организациями. Из этой суммы 37% перечисляют в Фонд обязательного медицинского страхования и 63% — в бюджет субъекта, в котором самозанятый зарегистрировал деятельность.

Самозанятому не нужно заниматься подсчетом налогов: это делается автоматически при внесении сведений о заработке в приложение «Мой налог». Налог необходимо оплатить до 25 числа следующего месяца. Если настроить автоплатеж, деньги с карты будут списываться автоматически. Если заработка в какой-то из месяцев не было вообще, то и налог платить не нужно.

Может ли самозанятый работать официально и быть самозанятым

Любой уже официально трудоустроенный человек может оформить самозанятость, и наоборот: закон это не запрещает. Самозанятость чаще всего и является прибавкой к основному доходу, так что проблем с налоговой не возникнет.

Это, например, удобно, когда вы сдаете недвижимость в аренду. Зарплату вы получаете на работе, и ваш работодатель выступает вашим налоговым агентом по этому заработку. С дополнительного дохода вы можете уплачивать налог как самозанятый, чтобы не пришлось в конце года сдавать декларацию и высчитывать дополнительный НДФЛ (сумма за 12 месяцев может накопиться внушительная).

Кстати, только такой способ совмещения основной работы и самозанятости доступен для госслужащих. Они могут получить этот налоговый статус только для сдачи недвижимости в аренду, а во всех остальных случаях госслужащие должны заключать договоры гражданско-правового характера.

Стать самозанятым может и индивидуальный предприниматель. Причем сниматься с учета как ИП не нужно, но придется подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. У самозанятого есть на это один месяц после регистрации, иначе налоговая будет считать, что человек все это время работал на прежнем режиме.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Для работы с заказчиком самозанятому прежде всего понадобится чек. Он легко оформляется в приложении «Мой налог» в один клик. Так вы сообщаете ФНС, сколько вы заработали, после этого будет рассчитан налог. Заказчики-юрлица прикладывают чек к отчетности как подтверждение уплаты налогов по договору.

Как правило, между заказчиком и исполнителем-самозанятым оформляется договор — компании нужно проводить платежи, за которые нужно отчитываться в налоговой. К тому же это упрощает работу: все знают, какие за кем прописаны обязательства. Договор также защитит права сторон в суде.

Но заключать его необязательно. Самозанятые могут работать по оферте — например, на ярмарках или в аккаунтах в соцсетях.

Когда статус самозанятого только ввели, некоторые работодатели думали, что могут схитрить и перевести своих сотрудников на самозанятость: экономия фонда оплаты труда сразу порядка 30%. Однако налоговая и трудовая инспекция могут выявить такую схему и признать самозанятого как наемного сотрудника. Вот признаки, которые вызывают подозрения:

• резкое уменьшение сотрудников в штате;
• регулярные платежи самозанятым с фиксированным значением;
• компания — единственный заказчик у самозанятого;
• самозанятые соблюдают трудовой распорядок — рабочий график, дресс-код и так далее.

Даже если сотрудник сам уволится и зарегистрируется как самозанятый, компания не сможет воспользоваться его услугами в течение двух лет после увольнения. Они смогут работать только по договору ГПХ, уплатив все взносы и налоги.

Получается, сменить договор подряда с физлицом на договор подряда с самозанятым можно довольно быстро, а вот сменить трудовой договор на договор с самозанятым можно только через два года.

Когда нельзя работать с самозанятыми

Самозанятые имеют право сотрудничать с любыми видами организаций: ИП, ООО, физлицами, даже с другими самозанятыми и так далее. Но некоторые виды деятельности запрещены:

• нельзя продавать товары, произведенные кем-то другим;
• нельзя продавать товары под акцизом и те, что подлежат обязательной маркировке;
• нельзя работать по агентским договорам, а также по договорам комиссии и поручения;
• нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
• нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость.

Как составить договор с самозанятым

Для работы с самозанятым составляется стандартный договор гражданско-правового характера:

• подряда;
• возмездного оказания услуг;
• авторского заказа;
• хранения;
• перевозки;
• и так далее. Но в пределах разрешенной работы для самозанятых.

Договор ГПХ не должен иметь признаки трудового договора во избежание проблем в налоговой. Не забудьте прописать в обязанностях необходимость предоставлять чеки после оплаты и безотлагательно сообщать об утрате своего статуса.

https://www.youtube.com/watch?v=wd_rYcsvtcs

Заключать договор можно как на разовые услуги, например установку освещения в офисе, так и на объемные задачи вроде организации нескольких праздников. Просто нужно будет указать в документе предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон.

Что следует проверить перед заключением договора с самозанятым

При работе с самозанятым прежде всего нужно проверить его статус и регистрацию в налоговой. Справка о постановке на учет оформляется в приложении «Мой налог», поэтому ее самозанятый может предоставить оперативно. По ИНН через сервис налоговой также можно проверить регистрацию исполнителя. Для перестраховки статус проверяется перед каждым перечислением денег.

Основные условия договора

Основным условием договора является тот факт, что исполнителем работ выступает самозанятый. Это непременно нужно указать в документах, чтобы заказчику не пришлось платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя.

Стороны могут заключить смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений.

Порядок расчетов и обязанности сторон

Закон не предусматривает ограничений по способам расчета с самозанятыми: это можно сделать наличными, переводом на личную банковскую карту, по выставленному счету и даже почтовым переводом. Сразу после оплаты самозанятый должен передать чек. Без наличия чека отчитаться перед налоговой будет сложно.

Еще раз подчеркнем, что наличие чека обязательно: договор или акт об оказании услуг его не заменяет. В договоре можно прописать штрафные санкции за непредоставление чека.

Если самозанятый не предоставляет чеки, на него можно пожаловаться в налоговую. После проверки его обяжут передать чеки. Если они не были сформированы, плательщика НПД оштрафуют.

Приемка работы

Во избежание споров компания составляет акт приемки работ: это необязательная процедура, но она облегчает учет расходов и понадобится при возникновении споров юридического характера. Составлять подобный акт можно так часто, как того требует специфика деятельности заказчика: принимать работу можно частично, разбивая ее на интеграции, а можно при полном исполнении обязанностей.

Ответственность, штрафы и форс-мажор

Все возможные подводные камни нужно предусмотреть в договоре: срыв сроков поставки, неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого и так далее.

Так как закон не предусматривает сроков заключения договора, его можно заключить на день, месяц или год. Лучше прописать четкие сроки по предоставлению услуги.

Расторжение договора может происходить в одностороннем порядке через суд или по соглашению сторон. В данном случае расторгающая сторона будет обязана возместить другой стороне понесенные расходы.

Если же решение о расторжении является обоюдным, можно оформить письменное соглашение о расторжении.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение — это дополнение к договору, в котором можно указать уточнения к работе или некоторым условиям договора. Оно не может изменять условия документа. Приложение может содержать точное техническое задание, перечень произведенной продукции с указанием ее цены и так далее.

В заглавии приложения всегда должны быть указаны точная дата заключения договора и его номер. Этот документ составляется в произвольной форме.

Какие закрывающие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Самый главный документ — это чек. Он формируется сразу после получения оплаты и направляется заказчику.

Подписание актов — это уже индивидуальная инициатива, не носящая обязательного характера, но они нужны для внутренней бухгалтерии.

Также самозанятый может выставить заказчику счет. Он не обязан это делать, но может на договорных условиях с заказчиком.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Подписать договор с самозанятым удаленно можно, обменявшись подписанными отсканированными документами по электронной почте. Не лишним будет прописать в договоре дополнительный пункт о том, что стороны признают юридическую силу отсканированного документа наравне с бумажным вариантом. Также укажите адреса электронных почт, участвующих в обмене документацией.

Договорами можно обменяться по обычной почте. Еще есть вариант подписать договор с помощью электронной подписи, если таковая имеется (этот способ тоже стоит прописать в договоре).

Частые вопросы

Что делать, если самозанятый аннулирует чек?

Для аннулирования чека есть только два законных основания: при возврате денег заказчику или при вводе неверных данных. Чек аннулируется в приложении «Мой налог». Если необходимо поменять данные в чеке, первый чек нужно будет аннулировать и создать новый с правильной информацией: возможности редактировать уже оформленный чек не предусмотрено.

В законе не прописаны сроки, в которые можно аннулировать чек: то есть это можно сделать с любым чеком за весь период деятельности самозанятого.

Если самозанятый не сообщил об аннулировании чека заказчику, последний не обязан нести за это ответственность. Наличия старого чека при возникновении спора будет достаточно. А вот самозанятый в случае аннулирования чека будет обязан сообщить об этом заказчику и предоставить ему новый чек либо же вернуть деньги.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус?

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по нескольким причинам, но в основном это происходит, если самозанятый превысил лимит годового дохода. В случае с выплатой, поступившей уже на счет физлица с аннулированным статусом, заказчик будет обязан заплатить такой же налог, как при работе с физическим лицом, — выступить в качестве налогового агента по НДФЛ и страховым взносам.

По этой причине нужно тщательно отслеживать статус исполнителя перед каждым перечислением денег. Если же оплата прошла хотя бы за сутки до дня аннулирования, работа попадает под режим НПД.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу?

Да, на исполнение одной и той же услуги можно нанять двух самозанятых, но здесь есть свои условия. Эти исполнители не должны между собой работать по договору простого товарищества — это когда два ИП «скидываются» прибылью, чтобы больше зарабатывать.

В случае найма двух самозанятых для оказания одной и той же услуги с каждым из них составляется отдельный договор.