Как рассчитать стоимость налога по патентной системе налогообложения (ПСН)

ПСН — один из самых выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. В этой статье расскажем, когда можно применять ПСН и как в 1С настроить патентную систему налогообложения.

Ограничения ПСН

Патентная система применяется (ст. 346.43 НК РФ):

• для отдельных видов деятельности;
• если число наемных работников ИП по всем видам деятельности (в т. ч. не ПСН) не превышает 15 чел.;
• пока выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысит 60 млн руб.

Если вам подходят эти условия, узнайте, как настроить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Как в 1С настроить патентную систему налогообложения

Настройка патента при первом заполнении базы

Если программа 1С новая, база чистая, то при запуске выберите вид организации Индивидуальный предприниматель, нажмите Продолжить.

Если занимаетесь только деятельностью на патенте, выберите систему налогообложения Только патент. При необходимости установите флаг Используется труд наемных работников.

Нажав на кнопку Продолжить, вы попадете в стандартный интерфейс программы, где в разделе Главное-Организации нужно заполнить реквизиты предпринимателя.

Добавление предпринимателя и патента в действующую базу

• Если в 1С уже ведется деятельность и необходимо завести новую организацию, пройдите в раздел Главное — Организации — кнопка Создать:
• 
• Выберите вид организации Индивидуальный предприниматель (ИП)
• 
• и систему налогообложения Патент.
• 
• Заполните реквизиты индивидуального предпринимателя и нажмите на ссылку Патентная.
• 
• В разделе Настройки налогов и отчетов — Патенты перейдите по ссылке Список патентов:
• 
• Если в списке Патенты нажать на Заявление, то прямо из журнала можно сформировать заявление На получение патента.
• 

После получения патента по кнопке Создать заполните новый патент в форме. При заполнении полей используйте иконки в виде вопросительного знака, чтобы получить подсказки.

Заполните данные из патента:

• Налоговая база — предполагаемый доход от вида деятельности за период действия патента;
• Налог по патенту — программа рассчитает сумму налога автоматически;
• Оплата — автоматически указываются даты и суммы уплаты стоимости патента.

Здесь же по кнопке Оплатить можно пройти в помощник Оплата налога по патенту и выбрать способ оплаты:

• Оплатить с банковского счета;
• Оплатить по квитанции.

1. По кнопке Оплатить с банковского счета будет создан документ Платежное поручение для оплаты налога с расчетного счета.
2. Если выбрано Оплатить по квитанции, будет создан документ Выдача наличных из кассы для уплаты через банк наличными.
3. Также в форме регистрации патента по кнопке Заявление доступны для оформления заявления:

• Об утрате права на патентную систему;
• О прекращении деятельности по патенту.

После уплаты патентного налога, на счете 68.14 «Налог при патентной системе налогообложения» остается дебетовое сальдо.

• Но регламентной операции по начислению этого налога в программе нет.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если он этого не делает, то можно оставить все как есть. Но для отражения корректной информации по расчетам с бюджетом рекомендуем отражать начисление задолженности по патентному налогу документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

По сроку платежа начисляйте сумму, которую должны уплатить по патентам одним из вариантов:

• сразу итоговую сумму с учетом уменьшения на страховые взносы (Дт 99.01.01 Кт 68.14);
• двумя проводками:
  • Дт 99.01.01 Кт 68.14 — номинальную сумму по патенту, подлежащую уплате;
  • Дт 99.01.01 Кт 68.14 (сторно) — сумму, на которую уменьшен налог за период.

1. Операцию рекомендуем вводить в сроки платежей по патенту.
2. В этом случае, у вас всегда под рукой будет актуальная информация о задолженности по налогу.

Мы разобрали, как настроить и начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.

• Если Вы еще не подписаны:
• Активировать демо-доступ бесплатно →
• или
• Оформить подписку на Рубрикатор →
• После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как рассчитать стоимость патента

Патентная система налогообложения сейчас на пике популярности, клиенты и подписчики задают массу вопросов по ней. Рассказываем, как самостоятельно рассчитать стоимость патента, чтобы понять, выгодно ли именно вам переходить на патент. Спойлер: калькулятор на сайте ФНС не успевает актуализироваться вслед за изменениями регионального законодательства, поэтому его нужно перепроверять.

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) предусматривает, что предприниматель перечисляет в бюджет стоимость патента, которая
не зависит от реально полученного дохода.

Стоимость патента зависит:

1. От территории внутри региона, на которой работает ИП. Скорее всего, в городе доход будет выше, чем в посёлке. Такой дифференциации может и не быть, это зависит от решения местных властей.
2. От срока, на который приобретается патент. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
3. От величины потенциально возможного дохода, которую устанавливают отдельно для каждого вида деятельности.

В свою очередь, потенциально возможный доход определяется, исходя из физических показателей.Это могут быть:

• площадь торгового зала, зала обслуживания клиентов или помещения, которое сдаётся в аренду;
• количество транспортных средств;
• количество наёмных работников и т.д.

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на ставку налога 6%. Прежде, чем принять решение о переходе на ПСН, важно учесть все названные факторы и сделать расчёты.

Многие сайты (в том числе официальный сайт ФНС) предлагают воспользоваться онлайн-калькуляторами для определения стоимости патента. Это облегчает расчёты, но, во-первых, калькуляторы не всегда актуальны, а во-вторых, предпринимателю полезно знать, из чего складывается стоимость патента.

Алгоритм действий для самостоятельного расчёта стоимости патента

1. Определяем, на территории какого региона осуществляется деятельность.
2. Находим местные законы о патенте.
3. Проверяем, есть ли нужный вид деятельности в этом законе.
4. Рассчитываем стоимость патента, учитывая индивидуальные условия.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Предположим, что ИП Смирнова живёт в Санкт-Петербурге и сдаёт недвижимость в аренду. У неё две небольшие квартиры-студии (25 кв.м. и 20 кв.м.) во Всеволожском районе Ленинградской области и нежилое помещение площадью 80 кв.м. — в Санкт-Петербурге. Студии она сдаёт за 22 000 и 20 000 руб. в месяц соответственно. Нежилое помещение — за 95 000 руб./мес.

Узнаем, где и сколько патентов нужно купить ИП Смирновой, и во сколько они обойдутся.

Запутались в указах и постановлениях?

За 20 минут найдём отсрочки и послабления.

Узнать о льготах

Шаг 1. Определяемся с территорией осуществления деятельности

Для покупки патента неважно, в каком регионе предприниматель стоит на учёте по месту регистрации. Ключевую роль играет фактор территории, где он ведёт бизнес — оказывает услуги, выполняет работы, торгует и т.д.

Если ИП зарегистрирован в Республике Хакасии, фактически живет в Санкт-Петербурге, а магазин открыл в Московской области, купить патент для розничной торговли ему нужно в Московской области.

Если ИП откроет второй магазин в Санкт-Петербурге, тогда нужно будет приобрести второй патент в этом городе.
ИП Смирнова ведёт деятельность в двух регионах — Санкт-Петербурге (нежилая недвижимость) и Ленинградской области (квартиры-студии).

Для УСН этот факт значения не имеет — налог по упрощенке Смирнова оплачивает в свою налоговую инспекцию независимо от того, где работает. А вот для работы на ПСН ей придётся покупать два патента: в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области.

Результат шага 1: ИП Смирновой нужно будет приобретать два патента — в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

Шаг 2. Определяемся с законодательной базой

Теперь нужно найти законы о патенте, которые действуют в интересующих нас регионах. Воспользуемся для этого бесплатными информационными ресурсами. Например, официальным сайтом ФНС и/или Официальным интернет–порталом правовой информации.

Чтобы найти закон на сайте налоговой службы, откроем раздел «Патентная система налогообложения» и в левом верхнем углу выберем нужный регион.

Выбор нужного региона

• После этого в меню справа «Содержание страницы» найдём пункт «Особенности регионального законодательства».

Особенности регионального законодательства

В этом разделе на сайте ФНС публикуются законы, принятые региональными властями. В данном случае это законы о патентной системе налогообложения.

законы о патентной системе налогообложения, принятые региональными властями

1. Аналогично будем действовать при поиске законов о патенте, принятых в Ленинградской области: сначала установим нужный регион и дальше – по плану выше.
2. Если воспользуемся Официальным интернет–порталом правовой информации, в строке меню найдём раздел «Официальное опубликование» и нажмём на него.

Официальный интернет–портал правовой информации

В открывшемся разделе выберем подменю «Поиск», в появившейся форме укажем вид документа – закон, напишем ключевые слова – О патентной системе налогообложения, нажмем на поиск, из предложенного списка выберем закон региона, который нас интересует. Чтобы сделать это быстро, воспользуемся клавишами Cntrl+F.

Поиск регионального законодательства о ПСН

Результат шага 2: мы нашли законы о патентной системе в регионах, где ведется деятельность.

Обратите внимание! Не все региональные власти на текущий момент успели обновить законы и установить условия применения патента, т.к. изменения патентной системе приняли только в конце ноября 2020 года. Кроме того, информация об изменении местных законов не всегда вовремя отражается на сайте ФНС. Для надёжности проверьте данные на обоих предложенных сайтах.

Например, последние изменения, которые были внесены в закон о патенте Ленинградской области датированы 18 мая 2020 года, более поздних публикаций ни на сайте ФНС, ни на официальном интернет ресурсе правовой информации на дату публикации статьи нет. Однако, подход к определению стоимости патента остаётся актуальным, поэтому переходим к шагу 3.

Шаг 3. Проверяем, можно ли в регионе применять патент для нашей деятельности

Каждый из местных законов предусматривает перечень видов деятельности, которые можно перевести на патент. В них прописаны показатели, влияющие на расчет налога (физические и стоимостные показатели).

В Ленинградской области деятельность по сдаче в аренду предусмотрена в пункте 66 Приложения 1 к закону о патенте.

деятельность по сдаче в аренду в Ленинградской области на ПСН

• В законе Санкт-Петербурга сдача в аренду – это пункт 20 статьи 1.

деятельность по сдаче в аренду в Санкт-Петербурге на ПСН

1. Результат шага 3: мы убедились, что виды деятельности ИП Смирновой можно перевести на ПСН.
2. Шаг 4. Рассчитаем стоимость патента

Теперь определим, сколько стоит патент для каждого из случаев. Предположим, что Смирнова хочет взять патент на 11 месяцев, т.е. с 1 февраля по 31 декабря 2021 года.

Напомним исходные данные по ИП Смирновой:

• две квартиры-студии (25 кв.м. и 20 кв.м.) во Всеволожском районе Ленинградской области;
• нежилое помещение площадью 80 кв.м. — в Санкт-Петербурге.

В Ленинградской области на стоимость патента влияют несколько факторов:

• в каком именно районе области осуществляется деятельность — у нас это Всеволожский район;
• каков метраж сдаваемых в аренду объектов — 25 и 20 кв. м.

Патент нужно приобрести один. В нём будут указаны адреса обеих студий.
Расчет стоимости на одиннадцать оставшихся месяцев года:

• коэффициент дифференциации по территории для Всеволожского района равен 1;
• размер потенциально возможного годового дохода установлен на 1 кв. м. в сумме 3 000 руб.

Потенциально возможный доход на год равен (25 кв. м. + 20 кв. м.) Х 3000 руб. / кв. м. Х 1 = 135 000 руб.

На 11 месяцев: 135 000 руб. / 365 дней Х 334 дня = 123 534 руб.

Стоимость патента на 11 месяцев равна 123 534 руб. Х 6% = 7 412 руб.

Для сравнения: при применении УСН налог ИП Смирновой с учётом дохода за 11 месяцев составит: (22 000 руб. + 20 000 руб. ) х 11 мес. х 6% = 27 720 руб. То есть патент в этом случае выгоднее.

В Санкт-Петербурге размер потенциально возможного годового дохода установлен в сумме 15 000 руб. на 1 кв. м. Потенциально возможный доход ИП Смирновой рассчитывается по формуле:

80 кв. м. Х 15 000 руб. / кв. м. = 1 200 000 руб.

На 11 месяцев: 1 200 000 руб. / 365 дней Х 334 дня = 1 098 082 руб.

Стоимость патента: 1 098 082 руб. Х 6% = 65 885 руб.

Смирнова планировала сдавать нежилое помещение за 95 000 руб. в месяц. Фактический доход за 11 мес. в этом случае составит 1 045 000 руб. Налог по УСН при таком доходе составил бы 62 700 руб. В этом случае УСН будет выгоднее, чем патент. В такой ситуации ИП Смирновой есть смысл купить патент в Ленинградской области, но оставить УСН для Санкт-Петербурга.

Рассмотрим еще два примера расчёта.

Пример 1. ИП Селивёрстов перевозит пассажиров по городским маршрутам Нижнего Новгорода и планирует выполнять по заказам междугородние доставки. Всю деятельность ведёт в Нижнем, здесь же у него в аренде небольшой офис и территория под стоянку транспорта.

Заключён договор на ТО с одним из автосервисов города. Поскольку патент нужно приобретать по месту осуществления деятельности, предпринимателю нужен один патент, но не во Владимирской области, где он прописан, а в Нижегородской , т.е. по месту осуществления деятельности.

Для пассажирских перевозок в Нижнем Новгороде в расчёте потенциально возможного дохода учитывается число посадочных мест (до 7 включительно и более 7). У Селивёрстова в каждом транспортном средстве восемь пассажирских мест. В этом случае возможный годовой доход определяется в сумме 500 000 руб. на одно транспортное средство.

У Селивёрстова шесть микроавтобусов. Значит, его потенциальный годовой доход будет равен: 500 000 Х 6 = 3 000 000 руб., а за 11 месяцев: 3 000 000 / 365 дней Х 334 дня = 2 745 205 руб. Стоимость патента на 11 месяцев: 2 745 205 Х 6% = 164 712 руб.

Вменёнку отменили, а упрощёнка дорого обходится?

Подберем оптимальный налоговый режим и научим платить меньше легально!

Подробнее

Пример 2. ИП Яковлев зарегистрирован в ИФНС Оренбурга, фактически живёт в Москве. Он оказывает услуги в сфере IT-технологий в сети Интернет.

Среди его заказчиков клиенты не только из России, но и из-за границы. ИП Яковлеву нужно приобрести патент в Москве.

Покупать его в Оренбурге неправильно, даже если во всех договорах предприниматель будет указывать местом их заключения Оренбург.

В Москве оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации предусмотрено пунктом 79 статьи 1 Закона о патенте.

Определение возможного годового дохода — пример 2

Таким образом, потенциально возможный годовой доход для деятельности ИП Яковлева установлен для Москвы в сумме 5 000 000 руб., в пересчёте на 11 месяцев — 4 575 342 руб.

Стоимость патента на 11 месяцев равна: 4 575 342 х 6% = 274 521 руб.

Зная алгоритм расчёта стоимости патента, вы сможете заранее узнать, сколько придётся платить и выгодна ли вам эта система, а также проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму к оплате. Для расчётов нужно обратиться к законам того региона, где вы будете вести деятельность.

А если у вас нет времени на изучение нюансов законодательства, вы всегда можете рассчитать сумму патента в сервисе «Моё дело». Ниже мы собрали опубликованные законы о патенте, принятые региональными властями на 2021 год:

А

Закон Алтайского края от 27.11.2020 № 88-ЗС

Все о патентной системе налогообложения: как ИП работать с ПСН?

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает. 

Как работает патентный режим

Патентная система — это льготный спецрежим, на который предназначен только для ИП. Юрлица этот режим применять не могут. 

Работает система следующим образом: для того, чтобы заняться определенным видом бизнеса, ИП покупает спецразрешение — патент. А его стоимость и является тем налогом, который предприниматель платит за право работать в конкретной сфере. Если у ИП несколько направлений бизнеса, он покупает патент на каждую сферу деятельности.

Региональные органы власти сами устанавливают фиксированный размер годового дохода, который может получить бизнесмен. Плату за патент они считают исходя из этой суммы. Сколько предприниматель заработает по факту — неважно. 

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней. 

Патент, как льготный спецрежим, избавляет ИП от уплаты сборов и налогов по тому виду бизнеса, на который он получен. Предприниматель, который приобрел патент, не платит:

• подоходный налог;
• налог на добавленную стоимость, за исключением некоторых особенных ситуаций, например, ввоз товаров из-за границы;
• налог на имущество;
• торговый сбор. 

А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный. 

Виды бизнеса, которые можно перевести на патент

Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса. 

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.

Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.        

Ограничения по применению патента

Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса. 

ИП может работать на патенте до тех пор, пока: 

• общее количество его сотрудников, которые заняты в патентном бизнесе, не превысит 15 человек;
• его доход с начала года от всех видов бизнеса на патенте не превысит 60 миллионов рублей.

Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары. 

На какой срок можно купить патент

Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года. 

Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.

Сколько будет стоить патент

База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %. 

В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.

Стоимость патента для ИП на 2023 год

• Главная ›
• Статьи ›
• Стоимость патента для ИП на 2023 год

Патентная система налогообложения – один из специальных налоговых режимов, используя который предприниматель может значительно снизить размер налоговых платежей, а также упростить систему ведения учета в своем бизнесе.

Патентная система предполагает расчет размера обязательного налогового платежа на основании вида деятельности предпринимателя, а также региона, в котором она ведется. О том, как рассчитать стоимость патента для ИП на 2023 год, расскажем в статье.

Чтобы рассчитать стоимость патента для ИП на 2023 г.

, понадобятся следующие исходные сведения:

• вид осуществляемой деятельности;
• размер потенциального дохода предпринимателя;
• налоговая ставка, установленная для выбранного вида деятельности;
• срок действия патента.

Доход, фактически полученный ИП, не влияет на стоимость ранее приобретенного им патента. Это значит, что в случае, если он заработает больше, чем предполагалось, доплачивать не придется. Но и в обратной ситуации – если итоговый доход будет меньше планируемого, переплату ему не вернут.

Размер потенциального дохода, используемого при определении стоимости патента, региональные власти устанавливают самостоятельно, именно поэтому и действовать патент может только на определенной территории.

ИП может уменьшить размер платежа за патент на сумму страховых взносов, уплаченных им как «за себя», так и за наемных работников, занятых в «патентной» деятельности в период действия патента.

При отсутствии работников стоимость патента можно уменьшить на 100% от размера внесенных за себя страховых платежей (включая 1% в ПФР с дохода свыше 300 тыс. руб.), а при их наличии – на 50% от платежей, внесенных за себя и наемных работников.

Также до 50% платеж может быть уменьшен на сумму выплаченных работникам больничных (из средств ИП) и на взносы по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Как ИП перейти на патент и применять эту систему налогообложения, читайте в Типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Расчет стоимости патента: формула и пример

Расчет стоимости патента для ИП в 2023 году ведется в соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 346.51 НК РФ. Формула, используемая для расчета, имеет вид:

Н = НБ х НС, где

• Н – размер налога, уплачиваемого предпринимателем на патентной системе налогообложения;
• НБ – налоговая база (потенциально возможный доход, который может получить налогоплательщик);
• НС – налоговая ставка (в общем случае ее размер равен 6%; для отдельных видов деятельности власти регионов могут устанавливать нулевую ставку, предоставляя впервые зарегистрированным предпринимателям так называемые «налоговые каникулы»).

Размер потенциального дохода региональные власти могут устанавливать исходя из разных критериев – все они перечислены в пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ (например, на единицу автотранспорта, на 1 объект торговой сети и т.д.).

Пример

С использованием формулы рассчитаем стоимость патента на ведение бизнеса в области грузоперевозок с использованием автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн на территории Москвы:

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: как перейти на патент и сколько он стоит

Если приобретён патент, то не нужно платить такие налоги:

• налог на доходы физических лиц — с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент;
• налог на имущество физических лиц — с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности;
• НДС по внутренним операциям — при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ.

Все ИП, у которых есть сотрудники, должны удерживать НДФЛ с доходов, которые им выплачивают.

https://www.youtube.com/watch?v=98j5PB9fXCY\u0026pp=ygWKAdCa0LDQuiDRgNCw0YHRgdGH0LjRgtCw0YLRjCDRgdGC0L7QuNC80L7RgdGC0Ywg0L3QsNC70L7Qs9CwINC_0L4g0L_QsNGC0LXQvdGC0L3QvtC5INGB0LjRgdGC0LXQvNC1INC90LDQu9C-0LPQvtC-0LHQu9C-0LbQtdC90LjRjyAo0J_QodCdKQ%3D%3D

Налоговая база для НДФЛ за сотрудников — сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет. Ставки НДФЛ при выплате трудовых доходов:

• 13% — если доход выплачивается налоговым резидентам РФ (если совокупный доход резидента с начала года превысит 5 миллионов рублей, сумма превышения облагается по ставке 15%);
• 30% — если доход выплачивается налоговым нерезидентам РФ.

Также ИП на ПСН должны перечислять страховые взносы — за себя и за своих сотрудников.

Страховые взносы за себя. Бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 1,9 миллиона рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,6 миллиона рублей.

Страховые взносы за сотрудников. К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьёй 425 НК РФ и статьёй 21 №125-ФЗ.

С 2023 года все налогоплательщики уплачивают налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР).

Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС — 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в приказе ФНС.

Страховые взносы за себя можно уплатить в любое время в течение года: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.

Что такое патентная система налогообложения и кому она выгодна — Лайфхакер

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Он позволяет заплатить фиксированную сумму за год и получить освобождение от остальных налогов (но не страховых взносов).

Кому подходит патентная система налогообложения

Предпринимателям, которые занимаются определёнными видами деятельности. Список немаленький и содержит пункты, в основном связанные с услугами и розничной торговлей, например:

• ремонт компьютеров;
• производство хлебобулочных и кондитерских изделий;
• забой, транспортировка, перегонка и выпас скота;
• ремонт ювелирных изделий и бижутерии;
• присмотр за детьми и больными.

Регионы могут самостоятельно расширять этот перечень, так что лучше перепроверять, можете ли вы перейти на этот налоговый режим, в специальном сервисе ФНС.

Скриншот: Patent.nalog

Есть и другие ограничения. ИП теряет право на патентную систему налогообложения (ПСН), если его годовой доход превышает 60 миллионов или он нанимает более 15 сотрудников по трудовым договорам и соглашениям гражданско‑правового характера.

В целом стоит понимать, что у региональных властей есть полномочия изменять условия патентной системы налогообложения. Кроме того, существуют дополнительные требования для некоторых видов деятельности. Так что в любой непонятной ситуации лучше консультироваться с опытным юристом или бухгалтером.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Нужно подать заявление в ФНС не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту, где предприниматель планирует вести бизнес. Сделать это можно лично, через представителя, письмом с описью вложения или в электронной форме.

Ответ должны дать в течение пяти дней. Это будет или патент, или отказ в его выдаче. Обычно к отрицательному результату приводят долги по налогам, отсутствие права на применение спецрежима или неправильное заполнение документов.

Датой постановки на налоговый учёт считается день начала действия патента.

Один предприниматель может приобрести несколько патентов и соответственно заплатить за каждый.

Сколько стоит патент

Это определяют региональные власти из расчёта среднего заработка бизнеса в вашей сфере деятельности. Если ваш доход ниже уровня, по которому в регионе определяют стоимость патента, выгоднее выбрать другой режим налогообложения.

На то, сколько придётся заплатить, повлияет и дата, когда вы оформляете ПСН. Его выдают только в рамках календарного года на срок от одного до 12 месяцев. Поэтому посреди года получить патент можно максимум до 31 декабря.

Простой способ узнать нужные цифры — воспользоваться сервисом ФНС. Калькулятор также подскажет, когда нужно внести деньги.

Скриншот: Patent.nalog

Когда оплачивать патент

Это зависит от периода его действия:

• Если патент оформляется на срок менее полугода, деньги вносятся одним платежом, пока он действует.
• Если патент оформляется на срок более полугода, треть стоимости вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Как и когда отчитываться

Так как величина налога не зависит от фактического заработка, подавать декларацию и отчитываться перед ФНС по патентной деятельности не нужно. Но книгу учёта доходов вести всё же придётся.

От необходимости сдавать налоговую отчётность за сотрудников ПСН не освобождает.