Как перейти с ИП на самозанятого?

 

Неожиданная экономическая ситуация, связанная с пандемией, привела к тому, что многие компании минимизируются.

Они сокращают коллектив, линейку товаров, пересматривают бизнес-процессы, отказываются от дополнительных/непрофильных видов деятельности. А значит, для предпринимателя очень важно по возможности снизить и налоговую нагрузку.

С этой целью часть небольших бизнесов, работающих в налоговом режиме индивидуального предпринимательства, могут использовать самозанятость.

 

Переходить из режима ИП в режим самозанятости есть смысл, если человек работает один, без команды, и чаще оказывает услуги или продаёт товары hand made физическим лицам, а не компаниям.

В этом случае, даже если он использует упрощённую систему налогообложения (УСН) и платит 6% от прибыли, переход на режим самозанятости снизит для него налоговую нагрузку.

Для самозанятых при работе с физическими лицами налог составляет всего 4%.

 

Индивидуальный предприниматель, если он перейдёт на режим самозанятости, получит возможность работать без использования контрольно-кассового аппарата и без предоставления бухгалтерской и налоговой отчётности. А это тоже экономия и средств, и времени.

 

Федеральный закон № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» позволяет индивидуальному предпринимателю использовать режим самозанятости при соблюдении некоторых условий.

 

Индивидуальный предприниматель не может совмещать налоговый режим самозанятости с другими режимами — УСН, Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), Общей системой налогообложения (ОСН), патентом, говорит п. 7 ч.

2 статьи 4 ФЗ-422. Самозанятым можно стать только в том случае, если все виды деятельности индивидуального предпринимателя и объёмы доходов подпадают под этот режим.

То есть если индивидуальный предприниматель:

 

• Не перепродаёт товары, в том числе подакцизные.
• Не добывает и не перерабатывает полезные ископаемые.
• Не является служителем культа.
• Не получает доход свыше 2 400 000 ₽ в год.

 

Также у индивидуального предпринимателя не должно быть налоговых задолженностей прошлых периодов.

  

Вариант 1. Можно сняться с учёта в налоговых органах как индивидуальный предприниматель, закрыть ИП и после этого зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае при изменении обстоятельств (например, при повышении дохода), чтобы вновь получить статус индивидуального предпринимателя, придётся проходить процедуру регистрации ИП полностью.

 

Вариант 2. Можно стать самозанятым, не закрывая ИП, и использовать режим уплаты налога на профессиональный доход, оставаясь индивидуальным предпринимателем — ч. 1 статьи 2 ФЗ-422.

 

Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или через сайт Федеральной налоговой службы. Возможна также регистрация через кредитные организации, предоставляющие такую услугу (статья 5 ФЗ-422).

После этого индивидуальный предприниматель в течение месяца должен написать заявление в налоговую инспекцию об изменении режима налогообложения. При применении УСН, ОСН или ЕНВД это можно сделать в любое время, при использовании патента — только в момент окончания его действия.

  

Но экономические сложности не вечны. Когда обстановка стабилизируется, предприниматель вновь без особых усилий сможет вернуться к налоговому режиму ИП.

Для этого понадобится:

Как перейти с ИП на самозанятость и обратно

Индивидуальный предприниматель может принять решение о переходе на систему налогообложения НПД, которая имеет пониженную ставку — от 4 до 6% от его прибыли. Другое преимущество — на ней не нужно платить налоги, если доход равен нулю. 

Тем не менее, необходимо, чтобы деятельность индивидуального предпринимателя соответствовала определенным требованиям, и от любых других специальных режимов необходимо отказаться. В материале объясним, как это работает.

Кратко о самозанятости: это особый налоговый режим, который ввело государство, чтобы люди, работающие на себя, могли легко платить налоги. На этом налоговом режиме есть несколько ограничений, например, нельзя нанимать сотрудников

Можно ли перейти с ИП на самозанятость

Не все индивидуальные предприниматели могут перейти на самозанятость. Например, предприниматели не могут применять спецрежим, если: 

• нанимают людей по трудовому договору (кроме людей, принятых в качестве помощников по договорам);
• работают у своего нынешнего или бывшего работодателя менее двух лет;
• продают подакцизные и маркированные товары;
• перепродают чужие товары, даже если они являются дополнительными товарами к их основной услуге;
• добывают полезные ископаемые;
• действуют от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер (например, продают квартиры от застройщика за процент). 

Подмена названия договора не дает эффекта, так как налоговая служба в первую очередь смотрит на обязанности исполнителя.

Также нельзя держать курьерскую службу с собственной онлайн-кассой (можно работать с кассой заказчика) и применять другие налоговые системы для второго бизнеса. А если предприниматель получает больше 2,4 миллиона в год, теряет возможность использовать НПД. 

У индивидуального предпринимателя есть возможность работать как самозанятый и вести комбинированный бизнес, работая в разных регионах и за рубежом. 

Однако если предпринимательская деятельность подпадает под определенные ограничения, то налоговая инспекция не зарегистрирует переход на самозанятость. Более того, если позже выяснится, что такие ограничения были нарушены, то любая ранее выданная регистрация будет аннулирована.

Например, если индивидуальный предприниматель объявил себя автосервисом, но после перехода стал торговать запчастями, то ни один из его дней не будет засчитан как находящийся на льготном режиме налогообложения, и, следовательно, ему придется платить обычные налоги и страховые взносы.

Налоговая может лишить плательщика статуса самозанятого. Например, индивидуальный предприниматель в июне ремонтировал автомобили в автосервисе, а с июля добавил в список продаж авточехлы. Он больше не попадает под специальный налоговый режим, так как продает чужой товар, и с этого момента он должен платить обычные налоги и страховые взносы.

Как ИП перейти на налог для самозанятых

Для перехода на НПД не обязательно прекращать деятельность индивидуального предпринимателя. Также нет необходимости посещать налоговую инспекцию, так как весь процесс можно завершить онлайн без какой-либо бумажной волокиты. 

• Зарегистрироваться как плательщик НПД можно через приложение «Мой налог», в офисе плательщика НПД или в уполномоченном банке. 
• Приложение «Мой налог» позволяет стать самозанятым за несколько минут. Понадобится минимум документов, а также нужно будет сфотографироваться
• При регистрации вам будет предложено выбрать регион, в котором вы будете работать — 63% налогов, уплаченных самозанятыми, поступают в их региональный бюджет, а оставшиеся 37% идут в ФОМС. 
• После успешной регистрации человек получает от «Моего Налога» свидетельство, на котором отмечена дата перехода. 
• С этого момента налоги к уплате составляют всего 4% (при продаже физическим лицам) или 6% (при продаже юрлицам и ИП). 

Бонусная сумма в размере 10 000 ₽ также будет доступна для тех, кто зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход. Все остальные налоги и страховые взносы отменяются при оформлении заявления об отказе от спецрежимов.

Требования к ИП для перехода на самозанятость

Определиться с видом деятельности

Те, кто предлагает услуги или товары, могут выбрать самозанятость и самостоятельно проводить операции. 

Настроить прием оплаты

Они могут получать оплату различными способами, такими как наличные, номер телефона, номер карты или реквизиты счета. Это дает им гибкость в выборе метода, который наилучшим образом соответствует их потребностям, и позволяет им каждый раз использовать разные счета. Кроме того, им не нужен работодатель, который обычно выступает в качестве налогового агента.

Подготовиться к выдаче чеков

Чтобы платить налоги, необходимо создавать фискальные документы (чеки) в приложении «Мой налог» или в приложениях некоторых банков. Этот документ служит подтверждением вашего дохода.

В то же время он указывает Федеральной налоговой службе (ФНС), какую сумму налога вы должны заплатить за этот доход. После выдачи документа вы можете производить платежи с помощью счета-фактуры, который формируется каждый месяц с 10 по 12 число.

Кроме того, ФНС предоставляет вычет в размере 10 000 ₽ для всех самозанятых, это на первое время снижает ставку налога на 1%.

Следует помнить, что доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, иначе статус индивидуального предпринимателя может быть утрачен, и тогда придется платить дополнительный НДФЛ за любые оказанные услуги.

https://www.youtube.com/watch?v=3W_7HV_QnRc\u0026pp=ygU80JrQsNC6INC_0LXRgNC10LnRgtC4INGBINCY0J8g0L3QsCDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLQvtCz0L4_

Самозанятый не обязан использовать онлайн-кассу, однако может использовать вспомогательный софт, например программы для складского учета. Без кассы входящие платежи все равно должны быть введены в «Мой налог».

Через приложение можно выставить счет-фактуру, и плательщик НПД должен выдать клиенту чек или квитанцию. При оплате наличными или электронными средствами такой документ должен быть предоставлен сразу.

В случае перевода на карту или банковский счет этот документ должен быть выдан до 9 числа следующего месяца.

Самозанятые платят налог ежемесячно, в зависимости от дохода. Если в этом месяце дохода нет, то платить ничего не нужно.

«Мой налог» рассчитывает ставку — 4% или 6%, которая применяется автоматически, также учитываются бонусы от государства.

Сумма видна в приложении, а уведомления об оплате должны приходить до 12 числа следующего месяца и должны быть оплачены до 28 числа того же месяца, иначе могут быть применены штрафные санкции. 

Всё это можно сделать через приложение с активацией автоплатежа с привязанной карты. Невыполнение платежей приведет к блокировке карты и начислению дополнительного штрафа в размере 20% за недоплату, 100% за последующие невыплаты в течение 6 месяцев или незачислению средств в соответствии со статьей 129.13 Налогового кодекса. 

Переход на самозанятость с сохранением ИП

После перехода на самозанятость ваше ИП будет по-прежнему существовать и не будет автоматически ликвидировано. Контракты по-прежнему могут заключаться как индивидуальное предпринимательство с использованием бланков, логотипов и официальных печатей.

У предпринимателя есть возможность продолжать работать под своим именем. Однако важно помнить, что индивидуальный предприниматель несет ответственность за любые возникшие долги всем своим имуществом, а за любые нарушения санитарных норм или прав потребителей по-прежнему придется платить штрафы.

Переход на самозанятость без сохранения ИП

Перейти на самозанятость без сохранения ИП нельзя, но можно сначала стать плательщиком НПД, а затем закрыть ИП. Если решили расстаться со статусом индивидуального предпринимателя, прочитайте нашу статью: Ликвидация ИП в 2023 году: пошаговая инструкция.

Что нужно, чтобы перейти на самозанятость без сохранения ИП: 

• Расторгнуть договоры с контрагентами. Если вы подписали договоры с третьими лицами, вы должны расторгнуть их в письменном виде.
• Снять с регистрации кассовый аппарат. Если вы используете кассовый аппарат для проведения операций, то перед закрытием ИП обязательно снимите его с регистрации. Отправьте заявление в ФНС и оплатите пошлину. Вам нужно будет подать заявление о закрытии ИП в налоговую инспекцию и оплатить пошлину, если вы не воспользуетесь для этого сайтом налоговой.

Оплатите все налоговые платежи и взносы, сдайте отчетность и закройте расчетный счет. После завершения всех этих шагов убедитесь, что все налоги и взносы уплачены, а отчетность сдана надлежащим образом, чтобы ваш расчетный счет можно было закрыть без каких-либо проблем.

• Оплатить пошлину. В 2023 году за закрытие индивидуального предпринимательства взимается сбор в размере 160 ₽. Если закрывать ИП онлайн, платить пошлину не нужно. 
• Уплатить взносы. Все индивидуальные предприниматели должны уплатить фиксированные и дополнительные взносы в течение 15 дней после внесения информации о закрытии в ЕГРИП — рассчитайте эти взносы с помощью их калькулятора или обратитесь к бухгалтеру. 

После этого нужно подать налоговую декларацию за год и уплатить соответствующие налоги до определенной даты, в зависимости от системы, по которой вы работали. Подать декларацию нужно до 25 числа месяца, следующего за закрытием и произвести уплату налогов, если вы использовали упрощенную систему налогообложения. 

1. Если работали на патенте, можете пересчитать стоимость пропорционально количеству отработанного времени и вернуть остаток, если он еще не истек. 
2. По ОСН есть две декларации — 3-ндфл и НДС, которые нужно подать до определенных дат (5 дней после закрытия для 3-ндфл; 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала для НДС). 
3. Если налоги не уплачены в срок, то долг переходит к вам как физическому лицу.

Когда закон запрещает быть самозанятым

Физлица, которые работают как ИП, должны придерживаться налога на доходы физических лиц, а также отказаться от использования преимуществ УСН, единого сельскохозяйственного налога и патентов. 

Таким образом, нельзя применять НПД при оказании парикмахерских услуг, если продаете шампуни на упрощенной системе налогообложения. Для тех, кто уже работал по общим правилам до внесения таких изменений, никакой дополнительной бумажной волокиты не требуется.

Чтобы перейти с упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога после регистрации в качестве плательщика НПД есть только один месяц. Если не уложиться в этот срок, переход на новый налог будет отменен, и придется платить налоги в соответствии с прежним специальным режимом. 

Чтобы отменить специальные системы налогообложения, нужно подать заявления в налоговую инспекцию. Кроме того, до 25 апреля следующего года придется подать годовую декларацию по упрощенной системе налогообложения. После этого до 25 числа каждого месяца подавайте декларацию о доходах за этот год и производите соответствующие платежи. 

Любые деньги, полученные от клиентов за товары или услуги, предоставленные до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, должны быть отражены в отчетности по прежнему специальному режиму, а не по новым правилам НПД.

Как перейти с самозанятого на ИП

Самозанятые, решившие сняться с учета, могут подать документы в налоговую инспекцию, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В приложении «Мой налог» в разделе «Снятие с учета» можно перестать числиться плательщиком налога на профессиональный доход.

Чтобы открыть новый бизнес, можете посмотреть краткую инструкцию в нашей статье: С чего начать малый бизнес и как выбрать онлайн-кассу. 

Определиться с налоговым режимом просто: если работаете без сотрудников и зарабатываете не больше 2,4 млн рублей в год, подойдет самозанятость. Однако нужно проверить, можете ли вы применять этот налоговый режим с учетом вашей деятельности

Если вам понадобится справка о доходах самозанятого, ее можно получить в приложении «Мой налог». Перейдите на вкладку «Разное», выберите «Справки», а затем нажмите на «Справка о доходах». Установите нужный вам период времени и нажмите на кнопку «Получить». 

Кроме того, вы можете войти в свою учетную запись налогоплательщика через сайт ФНС и перейти на вкладку «Настройки», затем в раздел «Выписки». Выберите «Справка о счетах (доходах)», введите год и нажмите на кнопку «Сформировать».

Справка может быть направлена в организации социального обеспечения, а также в другие государственные учреждения или банки для получения кредита или ипотеки. Кроме того, при необходимости она может быть предоставлена клиентам.

Как закрыть ИП и перейти на самозанятость

• 25 апреля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: Tinkoff-start

Не так давно введенный режим налогообложения НПД, или “налог на профессиональный доход” уже получил в России широкое распространение.

Граждан, применяющих льготную систему исчисления налога, называют “самозанятые”. Но, не всем известно, что применят НПД имеют право не только физ.лица — индивидуальные предприниматели также могут перейти на режим при соответствии ряду условий.

Расскажем подробнее, как ИП стать самозанятым без закрытия ИП и разберемся в противоположной ситуации — как закрыть ИП и перейти на самозанятость.

1. Кому доступен переход на НПД, плюсы самозанятости

Самозанятость доступна как физическим лицам, так и предпринимателям, если их деятельность подходит под условия. В малом бизнесе многие направления соответствуют режиму, поэтому вопрос “как закрыть ИП и стать самозанятым” очень актуален.

Каким условиям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым:

1. Деятельность должна осуществляться единолично. Это значит, что работы, услуги или производство товаров должны осуществляться бизнесменом лично. Так работают многие дизайнеры, автослесари в небольших сервисах, программисты, дрессировщики и пр.
2. Вид деятельности не должен быть запрещен условиями НПД. Самозанятыми не могут стать лица, перепродающие товары чужого производства, добывающие и продающие ископаемые, а также производящие подакцизную продукцию.
3. У самозанятого не может быть сотрудников — им запрещено быть работодателями. Однако бизнесмен на НПД имеет право заключать с подрядчиками договор ГПХ.
4. Максимальный лимит по доходу от бизнеса самозанятого не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.

Если вы примете решение закрыть ИП и открыть самозанятость, можете рассчитывать на определенные преимущества:

• Уплата налогов по низкой ставке: при работе с физическими лицами нужно оплачивать всего 4%, а с юридическими — 6%.
• Вам будет предоставлен автоматический налоговый вычет на 10 000 рублей, который компенсирует часть расходов на налоги.
• Вы не будете платить налоги, если решите взять перерыв и приостановить работу.
• Вам не придется платить взносы в страховые фонды, но при желании это можно будет делать в добровольном порядке.
• Вы сможете работать без онлайн-кассы, выписывая чеки через мобильное приложение.
• Оплату от клиентов можно будет получать на личную карту.
• Вам не придется вести бухгалтерский учет. Единственное правило работы на НПД — своевременно выписывать чеки по операциям.

2. Как закрыть ИП и открыть самозанятость

Чтобы закрыть ИП и стать самозанятым, достаточно придерживаться инструкции:

1. Сняться с учета, как ИП. Это можно сделать быстро и просто, обратившись к онлайн-сервису. Система автоматически подготовит документы и дистанционно подаст их в налоговую.
2. До или после ликвидации зарегистрируйтесь в мобильном приложении для самозанятых “Мой налог”. Также можно встать на учет через специальный сервис ФНС.
3. Пройдите авторизацию удобным способом. Проще всего зарегистрироваться через вашу учетную запись на портале Госуслуг (в этом случае нужно выбрать вход через ЕСИА).
4. Постановка на учет моментальная, вы сразу можете начинать работу.

Планируете закрыть ИП и открыть самозанятость?

Наш сервис поможет вам сэкономить время! Мы подготовим документы для прекращения деятельности предпринимателя, с которыми вы можете сами посетить инспекцию, или направить их онлайн через наш сайт.

Онлайн-ликвидация ИПЗаполнить документы

3. Как встать на НПД, не закрывая ИП

Многих предпринимателей устраивает их статус, но режим НПД привлекает низкими ставками. Как быть в таком случае — как ИП стать самозанятым без закрытия ИП?

Такой вариант возможен, если ваш бизнес проходит по всем условиям, перечисленным в п.1 статьи.

Если вы проходите по доходу, виду бизнеса и другим критериям, то самозанятость станет выгоднее упрощенного налога на доход. Ведь при работе с физ.лицами вы будете отчислять только 4%, а с юр.лицами — 6%. Первые операции будут еще выгоднее — налоговый вычет сократит ставки до 3% и 4% соответственно.

Дополнительные плюсы стать самозанятым, оставаясь ИП — это возможность иметь расчетный счет и пользоваться терминалами для приема карт.

3.1 Последовательность действий при переходе на НПД

Порядок действия для перехода действующих предпринимателей на НПД иной. Часть шагов будет такой же, как после ликвидации, но есть важные моменты, на которые мы рекомендуем обратить внимание. Для вас инструкция приведена ниже:

1. Если есть задолженности в страховые фонды — погасите их.
2. Снимите с учета онлайн-кассу, если не будете пользоваться ей при работе в роли самозанятого бизнесмена.
3. Пройдите регистрацию через сервис ФНС или приложение “Мой налог”.
4. Подайте заявление о снятии с действующего режима налогообложения. От упрощенного и сельхозналога нужно отказаться в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого! ИП на общем режиме подавать заявление не нужно.
5. Оплатите налоги и сдайте декларацию, если применяли ранее УСН.

Предприниматели на ПСН не смогут перейти на НПД так быстро: им придется дождаться окончания срока патента и только потом пройти регистрацию по применению НПД.

Многие спрашивают — когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП? На что это влияет? Отвечаем — проходить ликвидацию не обязательно. Вы можете оставаться ИП, но теперь у вас будут по-другому исчисляться налоги. А страховые взносы вы будете оплачивать, как и раньше. От взносов освобождены только физические лица.

Сохранять статус ИП выгодно, если вы предполагаете, что можете выйти за рамки лимита дохода — об этой ситуации расскажем в следующем пункте статьи.

3.2 Что случится при нарушении правил применения НПД

Большинство действующих предпринимателей выбирают НПД с целью получить выгоды. Однако может произойти ситуация, что ИП нарушит условия применения режима. Например — его доход превысит допустимые 2,4 млн. рублей.

В такой ситуации прекращать деятельность принудительно ФНС не будет! Но, исчисление налога будет другим.

Если предприниматель не подаст заявление о переходе на УСН в течение 20 дней после даты, на которую был превышен лимит, налоговая переведет его на общую систему автоматически.

Новые операции будут облагаться серьезными налогами, характерными режиму — это не выгодно, поэтому не тяните с переходом на упрощенку, если приближаетесь к порогу дохода в 2,4 млн. рублей. Отследить свой заработок можно в приложении, через которое вы проходили регистрацию.

Если же порог дохода перешагнет физическое лицо, то вместо 4% или 6%, бизнесмен платит 13% НДФЛ. Налог на доход физических лиц рассчитывается только на сумму превышения лимита.

Закройте ИП за 15 минут!

Обращайтесь к онлайн-сервису, чтобы ликвидировать ИП дистанционно, потратив минимум времени и усилий! Мы заполним за вас нужные документы и передадим в инспекцию по ЭЦП! Вы сможете оперативно сняться с учета, и после ликвидации стать самозанятым!

Читайте еще:

• Список документов для ликвидации ИП
• Ликвидация ИП без сотрудников

Как перейти с ИП на самозанятого и оформить переход

Для всех плательщиков НПД самозанятость оборачивается следующими преимуществами – это:

• простая и быстрая регистрация статуса;
• отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы;
• возможность совмещать несколько видов деятельности;
• отсутствие необходимости вести отчётность, сдавать декларации и приобретать кассовый аппарат;
• бонус в размере 10 тысяч рублей на частичную оплату налогов;
• низкая налоговая нагрузка;
• отчисление страховых взносов исключительно по собственному желанию.

Самозанятым доступен особый налоговый режим — это:

• 4% с прибыли, которая была получена при оказании услуг физлицам;
• 6% с дохода от сотрудничества с ИП, юрлицами и зарубежными организациями.

НПД необходимо оплачивать строго до 25 числа следующего месяца после получения вознаграждения за оказанные услуги. Если прибыли нет — ФНС налог не выставит, и оплачивать ничего не будет нужно. Чтобы лучше разобраться, как формируются налоги, можно почитать эту статью.

Как только самозанятый получает вознаграждение за работу, он обязан зафиксировать эту информацию в приложении «Мой налог»:

• при наличном расчёте – сразу при получении оплаты;
• на банковский счёт – не позднее 9 числа следующего месяца.

Данные о доходе автоматически будут переданы в налоговую, а в приложении сформируется чек, который нужно будет предоставить заказчику.

В каких случаях ип можно стать самозанятым

У плательщика НПД есть ограничения по условиям и видам деятельности, а вот у предпринимателей возможностей больше. Поэтому важно понимать: каждый ли ИП может стать самозанятым? Оформлять НПД не имеет смысла, если предприниматель:

• работает с наёмным персоналом на основании трудового соглашения;
• оказывает услуги бывшим работодателям, если увольнение произошло менее 2 лет назад;
• в год получает доход свыше 2,4 миллионов рублей;
• добывает полезные ископаемые;
• продаёт продукцию, которая подлежит маркировке и попадает под акциз;
• реализовывает изделия не собственного производства;
• выступает в качестве поручителя, агента или комиссионера иного лица;
• предоставляет услуги по доставке как курьер с онлайн-кассой заказчика;
• желает использовать патент для второго бизнеса, УСН и ЕСХН.

Раз бизнес попадает под ограничительную категорию — налоговая откажет в регистрации режима НПД. А если это обстоятельство всплывёт позже, то статус отменят задним числом.

И тогда получится, что предприниматель вообще никогда не работал в режиме НПД, с него возьмут стандартные налоги и взносы. В остальных случаях переход с ИП на самозанятого вполне возможен.

Но если по какой-то причине предприниматель нарушит установленные требования, его статус аннулируют. И ему опять придётся платить НДФЛ и взносы с того момента, как произойдет отмена режима.

В чём выгода перехода на самозанятость для предпринимателя

Если есть ИП, то можно открыть самозанятость, но выгодно ли это? Смысл в оформлении НПД есть, когда предприниматель:

• всю работу делает один;
• занимается разрешенными для плательщиков НПД видами деятельности;
• реализует продукцию собственного изготовления;
• сдаёт жилую недвижимость;
• получает оплату от физлиц, но не видит смысла тратить средства на обслуживание и покупку онлайн-кассы;
• не хочет отчислять за себя обязательные страховые взносы;
• не получает постоянного дохода;
• не имеет возможности заниматься отчётностью.

Как ИП оформить самозанятость

Предпринимателю не придётся идти в налоговую перед тем, как перевести ИП на самозанятость и начать платить НПД. Оформить всё можно удалённо:

• через приложение «Мой налог»;
• личный кабинет плательщика НПД на сайт ФНС;
• один из уполномоченных банков.

Перевод на новый налоговый режим происходит в течение суток. Подтверждением этого будет служить сформированная в приложении справка КНД 11122035. Остальные налоги и взносы отменят, если предприниматель своевременно оформит отказ от иных спецрежимов.

Как перейти с ИП на самозанятость с сохранением статуса

Пошаговая инструкция перехода с ИП на самозанятость с сохранением статуса включает следующие пункты:

1. Увольнение всех сотрудников. Согласно закону, плательщик НПД обязан вести свою деятельность самостоятельно, ему запрещено нанимать персонал на основании трудового договора.
2. Регистрацию статуса одним из доступных способов.
3. Оформление отказа от имеющегося налогового режима. Пользователям УСН, ПНС, ЕСХН необходимо уведомить ФНС по специальной форме, разработанной для каждого из режимов. Если не соблюсти условия по срокам подачи заявления, новый статус будет аннулирован в одностороннем порядке с возвратом на прежнюю систему налогов. Заявление на переоформление не требуется только от пользователей ОСНО.
4. Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Плательщик НПД вправе работать без ККТ, если не видит в этом необходимости. Все чеки можно выбивать через приложение, а для отказа от кассового аппарата в налоговую по месту регистрации нужно подать заявление по форме КНД 1110062.
5. Сдачу декларации и закрытие обязательств по налогам. Нужно успеть до 25 числа следующего месяца посчитать налоги и взносы за отработанные в текущем году дни и перечислить полученную сумму в ФНС. Декларацию не нужно подавать только ИП, которые работали на патенте.
6. Уведомление банка. Расчётный счет можно не закрывать, а использовать для получения вознаграждения за свои услуги. Но все равно придётся посетить отделение банка и сообщить о своём переходе на другой режим.
7. Уведомление клиентов. Заказчики должны быть в курсе, что теперь после оплаты услуг они будут получать чеки из приложения в качестве подтверждения расходов.

Стать самозанятым можно, даже если есть ИП, но нужно ли что-то менять в договоре с заказчиками? Что касается соглашения с контрагентами на оказание услуг, то при сохранении ИП его не нужно менять до окончания срока действия или прекращения сотрудничества. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение с указанием фиксированной оплаты за работу.

Как отменить УСН и ЕСХН

При переходе на самозанятость предпринимателю дается 30 дней на оформление отказа от упрощёнки и сельхозналога. Если не уложиться в сроки, ФНС аннулирует новый статус, и предпринимателю придётся платить налоги по прежней схеме.

Для отказа нужно будет направить в ФНС уведомление по форме:

• 26-2.8 – для УСН;
• 26-1.7 – для ЕСХН.

Уведомления можно заполнить в бумажном виде, потом отнести в налоговую или отправить заказным письмом, а также направить в электронном виде через личный кабинет ФНС.

Параллельно нужно будет заполнить и подать декларацию, оплатить все налоги за текущий год по УСН и ЕСХН до 25 числа следующего месяца.

Всю прибыль, которую ИП получит до перехода на режим НПД, нужно задекларировать по старому налоговому режиму.

Можно ли отказаться от патента

Согласно закону, при переходе на режим НПД предприниматель не обязан уведомлять налоговую об отказе от патента, но совмещать этот налоговый режим с НПД запрещено. Есть два варианта:

1. Переходить на НПД после окончания срока действия патента или утраты прав на него.
2. Подать заявление по форме 26.5-4 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой использовалась ПСН.

Как перейти на НПД с ОСНО

Если предприниматель работал по общей схеме налогообложения до перехода на НПД, то уведомлять ФНС не нужно. Но придётся заполнить декларацию по НДФЛ и НДС и оплатить налоги за текущий год. Оплата происходит раз в квартал авансовыми переводами.

Переход на самозанятость без сохранения ИП

ИП вправе зарегистрироваться как самозанятый, но может ли предприниматель отказаться от своего статуса? Закон это допускает. Но в этом случае к предыдущему алгоритму действий добавляют подачу заявления на ликвидацию ИП по форме З26001. Это можно сделать:

• в бумажном варианте — тогда госпошлина будет стоить 160 рублей;
• через личный кабинет ИП — тогда нужно будет заплатить за электронную цифровую подпись 3-5 тысяч рублей.

После этого нужно ещё заключать новые договоры с постоянными заказчиками, где будет указано, что в роли исполнителя теперь выступает самозанятый. Подробнее о самих договорах мы рассказали здесь.

Какие привычки ИП можно позаимствовать для самозанятости

ИП вправе как перейти на самозанятость, так и сохранить часть предпринимательских привычек – это:

1. Печать — плательщик НПД вполне может использовать печать, которая осталась у него от ИП.
2. Эвайринг — в законе нет ограничений по использованию терминалов для зачисления оплаты.
3. ККТ — при желании исполнитель может продолжать пробивать чеки через кассовый аппарат, но это не отменяет его обязательств по внесению информации о доходах в приложение «Мой налог».

Как наладить работу в режиме НПД

При переходе на НПД у предпринимателя могут возникнуть разные сложности. Для упрощения задачи стоит рассмотреть возможность работы через сервис Рокет Ворк.

Эта платформа создана специально для сотрудничества с внештатными исполнителями, и для этого здесь есть все необходимые инструменты. Рокет Ворк за небольшой процент от сделки можно передать документооборот, поиск сотрудников, расчёты с ФНС.

Так у предпринимателя будет больше свободного времени для развития своей деятельности.

Как перейти с УСН на НПД

Переход с УСН на НПД — несложная, на первый взгляд, процедура. Однако полученный статус самозанятого легко теряется из-за несоблюдения сроков, неприменения рекомендуемого бланка или несоответствия установленным критериям. Расскажем подробнее, как ИП перейти на НПД в рамках закона.

Шаг 1. Проверка права применения НПД

Переход ИП с УСН на НПД доступен не каждому предпринимателю. На дату перехода проверьте выполнение ряда условий (ч. 1, 7 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• отсутствие деятельности, при которой нельзя применять НПД;
• отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
• неприменение налогового режима ПСН на дату регистрации самозанятым.

Если постановка на НПД повторная, к указанным условиям добавляется еще одно — отсутствие неисполненной обязанности по уплате налоговых платежей (ч. 11 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ).

При невыполнении на дату перехода на НПД хотя бы одного из перечисленных условий налоговики аннулируют постановку самозанятого на учет.

Шаг 2. Завершение УСН

Переходу ИП на НПД предшествуют завершающие процедуры, связанные с применением УСН. Предприниматель обязан:

• представить в инспекцию УСН-декларацию;
• заплатить налог по УСН не позднее 28 числа месяца, следующего за НПД-регистрацией;
• оплатить фиксированные страховые взносы (если прекращается статус ИП);
• отразить переход в 1С (при ведении учета в этой системе).

Как рассчитать взносы, в какой срок их уплатить, когда подать декларацию по УСН, какие операции провести в 1С до перехода на НПД — рассказываем здесь >>

Шаг 3. Регистрация на НПД

Когда можно перейти с УСН на НПД? Пройти регистрацию в качестве плательщика НПД можно в любой день. Никаких ограничений здесь нет и дожидаться окончания налогового периода по УСН или какой-то другой даты не требуется (ч. 3 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).

Для регистрации выберите любой подходящий способ:

Перед тем как зарегистрироваться самозанятым, еще раз оцените для себя выгоды НПД в сравнении с другими режимами — подсказки здесь >>

Шаг 4. Подача уведомления

После того, как ИП зарегистрируется в качестве плательщика НПД, он обязан известить налоговую о прекращении применения УСН. На эту процедуру отводится один месяц с момента НПД-регистрации.

Переход на самозанятость с ИП

Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима. Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

1. Выручка — не более 2,4 млн ₽ в год.
2. Нельзя нанимать сотрудников.
3. Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
4. Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
5. Нельзя продавать подакцизные и маркированные товары.

Что нельзя продавать самозанятым Самозанятость действует во всех регионах РФ. Кроме того, самозанятость могут оформить граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. А с 1 августа 2022 года — граждане Украины, ДНР и ЛНР. Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12 числа, перечислить деньги нужно до 25-го. Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Формировать чеки и проверять информацию о налоге можно и через мобильное приложение вашего банка. К примеру, в «Ак Барс Банке» действует специальная программа для регистрации и работы самозанятых.

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО). Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

1. Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через портал «Госуслуг» или банк. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение «Ак Барс Онлайн».
2. Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
3. Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

Важно! Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения. О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах. При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам. Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет. Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке. В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года. Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет. Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

Дата перехода на НПД Срок уплаты НДФЛ

1 квартал	до 25 апреля
2 квартал	до 25 июля
3 квартал	до 25 октября
4 квартал	до 15 июля следующего года

Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации. Важно! Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн ₽ в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем. Самозанятый превысил доход за год Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

• Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
• Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала. Пример Вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября. При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8. Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца. Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.

Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября. При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.

Поэтому есть два варианта: Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования. Пример пересчета стоимости патента ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2022 года.

Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2022, поэтому заплатит за патент меньше.

Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽.

Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход. Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев. Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то, помимо фиксированных взносов, платите в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму уплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН или ЕСХН.