Как ИП стать самозанятым? Может ли самозанятый стать ИП?

• 27 июня 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

Представители малого бизнеса все чаще выбирают новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Распространенное обозначение таких бизнесменов — “самозанятые”.

Применять льготный режим НПД имеют право как физ.лица, так и действующие ИП. Из статьи вы узнаете, как ИП стать самозанятым без закрытия ИП или наоборот — сняться с учета, как предприниматель и после ликвидации стать самозанятым.

1. Требования к самозанятым предпринимателям

Использовать режим налогообложения НПД имеют право и физ.лица, и ИП. Сегодня многие направления малого бизнеса соответствуют самозанятости и переход на режим — хороший способ сэкономить на налоговых отчислениях. Именно поэтому, бизнесмены часто задают вопрос — как закрыть ИП и стать самозанятым.

Для применения режима НПД важно соответствие ряду обязательных условий:

1. Работы производятся единолично, товары производятся самостоятельно. Можно продавать только то, что сделано своими силами. Например, на НПД могут перейти автослесари, мастера маникюра, фотографы, дизайнеры интерьера, дрессировщики животных и пр.
2. Деятельность не попадает под ограничения. В частности, самозанятые не имеют права перепродавать продукцию чужого производства, изготавливать подакцизные товары, добывать и реализовать ископаемые.
3. У самозанятого не должно быть сотрудников — бизнесмены на НПД не имеют права становиться работодателями. Но, заключить договор подряда по ГПХ можно.
4. Доход от бизнеса за год не должен превышать 2,4 млн. руб.

После ликвидации ИП и регистрации в качестве самозанятого вас ждет ряд преимуществ:

• Начисление налогов по низкой ставке. Самозанятые платят 4%, когда оказывают услуги физ.лицам и 6% при заключении сделок с юридическими лицами.
• В любой момент можно приостановить деятельность, не снимаясь с учета. Налоги начисляются только, если есть поступления.
• Новичкам предоставляется дополнительная льгота — налоговый вычет на 10000 рублей, который расходуется на оплату части налога. За счет вычета ставки автоматически снижается до 3% по сделкам с физическими лицами и до 4% — с юридическими.
• Самозанятые не обязаны платить страховые взносы. Но, при желании могут делать это на добровольной основе.
• Бизнесмены на НПД могут работать без онлайн-кассы.
• Плату от клиентов официально разрешено принимать на личную карту.
• У самозанятых самая простая отчетность — они только выписывают чеки. Не нужно подавать декларации и вести бухучет.

2. Как закрыть ИП и перейти на самозанятость

Вы сможете закрыть ИП и перейти на самозанятость, действуя в таком порядке:

1. Сначала снимитесь с учета, как индивидуальный предприниматель. Это легко сделать с нашим онлайн-сервисом.
2. ФНС исключит вас из реестра через 5 дней.
3. После ликвидации пройдите регистрацию в мобильном приложении “Мой налог” или в личном кабинете плательщика НПД на официальном портале ФНС. Используйте для авторизации учетную запись на Госуслугах, чтобы встать на учет автоматически (просто зайдите в приложение через ЕСИА и укажите недостающие данные).
4. Сразу после регистрации можно начинать работу и выписывать чеки.

Планируете снять статус ИП и перейти на НПД?

С закрытием ИП вам поможет наш онлайн-сервис! Переходите по ссылке, чтобы автоматически заполнить документы для ликвидации. Их можно будет подать в налоговую самому или направить через наш сайт удаленно.

Закрыть ИП удаленноЗаполнить документы

3. Как ИП стать плательщиком НПД вместо другого режима

Не всегда переход на самозанятость означает ликвидацию ИП. При желании, вы можете оставаться индивидуальным предпринимателем и пользоваться льготами режима, если бизнес соответствует всем установленным правилам (перечислены в 1 пункте статьи).

В большинстве случаев, переход на НПД означает выгоды, ведь ставка налогообложения снизится даже в сравнении с УСН “Доходы”. Напомним, что самозанятые платят всего 4% от сделок с физ.лицами и 6% — с юр.лицами.

Еще, оставаясь ИП можно пользоваться расчетным счетом и эквайрингом — физ.лицам такие преимущества уже недоступны.

Ниже рассмотрим порядок действий — как ИП стать самозанятым без закрытия ИП.

3.1 Порядок действий при переходе на ИП на НПД

Если вы стоите на учете в ЕГРИП, как индивидуальный предприниматель, вам нужно действовать по такой инструкции:

1. Сначала уплатите долги по страховым взносам, если такие имеются.
2. Снимите кассу с учета в ФНС, если не будете пользоваться ей в период работы самозанятым.
3. Установите “Мой налог” на смартфон и пройдите регистрацию.
4. Откажитесь от использования других льготных режимов, направив уведомление в ФНС. Важно успеть подать уведомление об отказе от УСН или ЕСХН в течение месяца после оформления самозанятости. Если ранее применяли ОСН, уведомлять налоговую о смене режима не нужно.
5. ИП на УСН нужно также оплатить налог и подать декларацию за период работы без статуса самозанятого.

Для предпринимателей на патентной системе переход происходит сложнее: нужно ждать, пока не кончится патент, и только после этого регистрироваться самозанятым.

Если вы заметили, что в инструкции нет пункта о ликвидации, и вас еще тревожит вопрос — когда ИП стал самозанятым, нужно ли закрывать ИП, то все верно — здесь нет ошибок. Вы не обязаны сниматься с учета. Но, если такое желание есть — вернитесь ко 2 пункту данной статьи. В нем описано, как закрыть ИП и стать самозанятым.

3.2 Что будет при нарушении требований к самозанятым

Специальный режим НПД не рассчитан на предпринимателей с большим доходом, поэтому он и имеет ряд ограничений. Однако всегда может произойти ситуация, в которой ИП нарушит условия. К примеру, его доход начнет превышать допустимый режимом лимит в 2,4 млн. рублей. Что случится и что делать?

Не переживайте, никаких штрафов или принудительной ликвидации ИП не последует. Вы просто должны своевременно перейти на другой режим налогообложения (подать заявление о переходе на УСН нужно в течение 20 дней с той даты, когда произошло превышение лимита).

Если вы не подадите заявление о выборе другого режима, вас автоматом переведут на ОСН и вам придется платить налоги по высоким ставкам, дожидаясь конца года для получения права на переход на УСН.

Рекомендуем следить за доходом в мобильном приложении самозанятого — это удобно.

В случае, когда правила самозанятости нарушает физическое лицо, ставка налога повышается до стандартного НДФЛ 13%.

Пройдите ликвидацию ИП онлайн без проблем!

Аннулировать регистрацию ИП поможет наш онлайн-сервис! С ним вы за 15 минут подготовите все нужные документы и сможете направить их в налоговый орган удаленно, не выходя из дома. Это самый простой и удобный способ закрыть ИП!

• Документы для ликвидации ИП
• Какие документы нужны чтобы закрыть ИП

Как и зачем совмещать ИП и самозанятость

Самозанятым может быть и обычное физлицо, и индивидуальный предприниматель. Что даёт самозанятому статус предпринимателя — в нашем материале.

Самозанятые — это разговорный термин. Официально это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть и физлица, и ИП.

Для индивидуальных предпринимателей НПД — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН и т.д., который они могут выбрать по своему желанию. Индивидуальных предпринимателей на НПД называют самозанятыми ИП. Они работают на тех же условиях, что самозанятые физлица, с теми же льготами и ограничениями.

Не могут стать самозанятыми индивидуальные предприниматели, деятельность которых связана с:

• перепродажей товаров и имущественных прав;
• реализацией подакцизных и маркированных товаров;
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• посредничеством (комиссионеры и агенты);
• доставкой товаров в интересах третьих лиц (если в расчётах не применяется ККТ).

Есть ещё три значительных ограничения:

1. Сумма выручки от предпринимательской деятельности в течение года не может быть больше 2,4 миллиона рублей
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
3. НПД нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это значит, что ИП на НПД может вести только виды деятельности, разрешённые для самозанятых, с учётом всех ограничений.

Все индивидуальные предприниматели должны перечислять платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование — в 2021 году это 40 874 рублей + 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. При этом не важно, ведётся коммерческая деятельность или нет. Для самозанятых это дело добровольное, но по умолчанию они освобождены от уплаты страховых взносов.

Самозанятые платят всего 4% с дохода, полученного от населения, и 6 % с выручки от юрлиц и ИП. А ИП на УСН «Доходы» платят 6 % с любых поступлений, независимо от того, кто платит.

Если вы работаете с физлицами, НПД для вас выгоднее, чем УСН. Но только в том случае, если в вашем регионе действует стандартная ставка налога.

Регионы имеют право устанавливать свои ставки, и для УСН «Доходы» она может колебаться от 1 до 6%.

Стандартные ставки налога на НПД: 6 % с доходов от организаций и ИП, и 4 % с поступлений от физических лиц. Но при регистрации самозанятым дают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока этот вычет не будет полностью использован, ставки налога будут 4 и 3 % соответственно.

Почти все индивидуальные предприниматели при наличных расчётах должны использовать онлайн-кассы. Исключения есть, но их немного. Кроме покупки кассы придётся потратиться на фискальный накопитель и ежегодное обслуживание.

У самозанятых ИП такой обязанности нет: они выписывают чеки через приложение «Мой налог».

ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, но не от сдачи налоговых деклараций. Это относится ко всем режимам налогообложения, кроме ПСН, но и на патенте придётся вести Книгу учёта доходов.

Самозанятые не сдают отчётность в налоговую инспекцию. Налог автоматически считается в приложении «Мой налог», заплатить его можно там же.

И физлица, и ИП при переходе на НПД работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физлицо, не отягощая себя еще и регистрацией ИП?

ИП самозанятому открывает возможности, которых нет у физлиц.

Самозанятые ИП могут открыть расчётный счёт в банке, а частные лица — нет. Через банковский счёт проще и быстрее проводить платежи и принимать оплату от юридических лиц и ИП. К тому же платёж на расчётный счёт ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.

Для работы с физлицами самозанятому понадобится расчётный счёт, если он захочет установить терминал и принимать платежи по эквайрингу. В магазине или салоне людям удобнее платить так, чем переводить платежи онлайн.

Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, потому что боятся излишнего внимания ФНС и банков к платежам на лицевые счета физических лиц, а ещё потому что банки берут повышенную комиссию за переводы физлицам.

Работать с самозанятым в статусе ИП, имеющими расчётный счёт, им выгоднее и спокойнее.

ИП, в том числе и самозанятые, могут заключить договор добровольного социального страхования с ФСС, перечислять взносы и получать больничные. Это особенно выгодно, если женщина-самозанятая собирается в декрет, т.к. она сможет получить пособие по беременности и родам.

У физлиц такой возможности нет.

Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. Некоторые из них доступны только для юридических лиц (например, банковская, страховая, охранная деятельность, выпуск лекарств, оружия, и т.д). Остальные могут выдать и предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.

Например, если самозанятый решил заняться пассажирскими перевозками на автобусе, без лицензии он этим заниматься не сможет. А без статуса ИП ему лицензию не дадут.

При всех плюсах самозанятости не всегда это самый выгодный вариант. Ставка налога у самозанятых по всей России одинаковая, для упрощённой и патентной системы в некоторых регионах действуют льготные пониженные ставки. При патентной системе налог считают не с фактического дохода, а с потенциального, а он зачастую ниже реального. Эти факторы нужно учитывать при выборе режима налогообложения.

Пример

ИП Павлов П.П., занимается установкой кондиционеров в домах и квартирах в городе Казани. Работа сезонная, с мая по сентябрь. Предположим, что за указанный период 2021 года он заработает 1,8 млн руб.. Другой деятельностью в течение года он не занимается. Подсчитаем, какие налоги и взносы ему нужно заплатить на УСН 6%, ПСН и НПД.

Стоимость патента для города Казани — 25 151 рублей за 5 месяцев 2021 года (с мая по сентябрь). Для расчёта использовали сервис на сайте ФНС.

На УСН нужна онлайн-касса, затраты на годовую аренду мы включили в расходы.

Как видно из таблицы, ИП Петров П.П., применяя УСН, понесёт самые большие расходы. А самый выгодный для него вариант — патент, а не самозанятость.

Процедура состоит из 2 этапов.

Этап 1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из уполномоченных ФНС коммерческих банков.

Специального письма от налоговой инспекции о подтверждении перехода на НПД не будет, поэтому нужно проверить свой статус самозанятого на сайте ФНС.

Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе от применения текущего налогового режима.

Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС даёт 30 дней после регистрации, чтобы отказаться от УСН или ЕСХН, если ИП их применял. Если опоздать с отправкой даже на один день, регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют.

Специального бланка уведомления об отказе нет нет, но ФНС рекомендует применять формы 26.2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 — при отказе от ЕСХН.

Не позднее 25 числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НПД, ИП должен подать декларацию по УСН или ЕСХН. Ещё уплатить страховые взносы за период применения спецрежима до перехода на самозанятость в срок до 31 декабря текущего года, и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. в срок до 1 июля следующего года.

Предприниматели на ОСНО уведомление об отказе не подают, но должны своевременно уплатить НДФЛ, НДС, и подать по ним декларации.

Если ИФНС выявит, что ИП на момент регистрации не имел права применять НПД, его уведомление об отказе применения УСН или ЕСХН отменят.

Сначала нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» как плательщик НПД, а затем оформлять ИП.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, нужно заполнить заявление по форме Р21001.

Если заявление подаётся в бумажном виде, то к нему нужно приложить копию паспорта, оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию. Пакет документов можно передать непосредственно в регистрирующую ИФНС, обратиться в МФЦ или отправить по почте.

Можно подать документы в электронном виде через сайт ФНС России или портал Госуслуг. Для этого нужна своя электронная подпись. Платить госпошлину в этом случае не нужно.

Если нет электронной подписи, можно это сделать через:

• нотариуса. Он за плату подпишет документы своей электронной подписью и отправит документы в налоговую инспекцию;
• отделение МФЦ, если там налажен электронный документооборот с ФНС;
• интернет-бухгалтерию «Моё дело»: без оплаты и без пошлины.

При заполнении заявления по форме Р21001 обратите особое внимание на основной код ОКВЭД. Он должен соответствовать ограничениям из п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.

ИФНС рассмотрит документы в течение трёх рабочих дней, после чего на электронную почту придёт лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт.

После этого подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС России и проверьте свой режим налогообложения. Если указано, что это НПД, значит вы всё сделали правильно и можете работать как самозанятый ИП.

Как самозанятому стать ИП

Ответ на вопрос «Может ли самозанятый открыть ИП?» – неоднозначный, потому что с одной стороны закон того не запрещает, с другой – и ИП, и самозанятость привязываются к одному и тому же физическому лицу, ввиду чего появляется конфликт налогообложений.

Поэтому налоговая издала ряд разъяснений о том, может ли самозанятый открыть ИП, и эти разъяснения, как и все официальные документы, еще больше запутали людей. Ниже мы разберемся, можно ли самозанятому открыть ИП, и покажем, как самозанятому стать ИП на НПД.

Может ли самозанятый открыть ИП

https://www.youtube.com/watch?v=3Ac0F-XOsck\u0026pp=ygVm0JrQsNC6INCY0J8g0YHRgtCw0YLRjCDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C8PyDQnNC-0LbQtdGCINC70Lgg0YHQsNC80L7Qt9Cw0L3Rj9GC0YvQuSDRgdGC0LDRgtGMINCY0J8_

Как самозанятому стать ИП

Если вкратце – может, но с таким количеством ограничений, что ИП будет номинальным.

Все дело в системе налогообложения – самозанятость предполагает только НПД (это тот, который 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами), а статусом ИП можно обладать при многих других системах налогообложения, вплоть до сельхозналога. Следовательно, зарегистрировать самозанятость и при этом оформлять ИП можно только в одном случае: и ИП, и самозанятость ведутся по НПД.

Что в итоге получается? Если вы хотите оформить самозанятость и после нее открыть ИП, то ИП вы будете открывать только по НПД, и столкнетесь со всеми ограничениями этого налогового режима:

• В отличие от других индивидуальных предпринимателей, вы не сможете нанимать к себе людей на ставку, пользоваться услугами других работников можно только по договору подряда.
• Если налоговая выяснит, что вы ведете дела с работодателем, от которого ушли менее двух лет назад, вас ждут штрафы – это работает закон о противодействии коррупции.
• Некоторые виды деятельности для вас будут вовсе запрещены – продажа товаров с акцизами и марками, продажа купленных где-то еще товаров, добыча полезных ископаемых.
• У вас будет потолок дохода – 2 400 000 рублей в год. Если вы этот потолок пробиваете – вы больше не можете работать в статусе самозанятых (нужно будет сняться с учета) и не можете работать как ИП по НПД, нужно переводиться на другую систему.

Что в сухом остатке? Если вы после оформления самозанятости регистрируетесь как индивидуальный предприниматель, вы фактически остаетесь самозанятым, только получаете более «солидный» статус индивидуального предпринимателя, а также сложности ИП. К слову о сложностях:

• Чеки пробиваются через «Мой налог», но если ставите кассу – нужно пробивать чеки и через кассу, и через приложение для самозанятых.
• Зарегистрируйте ИП, чтобы получить незабываемые впечатления от статуса налогового агента – это когда вы должны платить налоги за физлицо, которое оказало вам услугу и получило за это деньги, 13% налога на доход и 27% страховых взносов в пенсионный фонд. К счастью, платить налоги за самозанятых не нужно.
• Если вы занимаетесь собственным производством, вам нужно следовать правилам санитарно-эпидемической службы и придерживаться технических регламентов.

Если ИП и самозанятость накладывают много ограничений и сложностей, то почему самозанятые регистрируют ИП? Основная причина – в расчетах с контрагентами.

ООО не горят желанием работать с физлицами на самозанятости, с ИП же они работают без особых проблем и подозрений.

Поэтому совмещают самозанятость и наличие статуса индивидуального предпринимателя те, кто сталкивается с проблемами при работе с ООО, при этом плюсы от сотрудничества перевешивают ограничения и неудобства.

Что потребуется

• паспорт;
• заявление;
• госпошлина (800 рублей).

Пошаговый план

Как открыть ИП самозанятому? Так же, как и обычному человеку – проще всего открыть онлайн (можно открыть ИП через наш сервис, есть несколько банков с бесплатным счетом на выбор). Госпошлину в этом случае оплачивать не нужно.

Заполняете заявление по данным из паспорта, указываете почту – все остальное банк сделает за вас, в течение 3-5 дней на почту придет письмо от налоговой, в письме будет информация об успешной регистрации.

В процессе регистрации не забудьте указать НПД как налоговый режим (НЕ УСН), иначе налоговая отклонит заявление.

Во первых, вам нужно будет зарегистрировать ЛК на сайте налоговой, через него вы будете общаться с налоговой при необходимости.

Кроме того, вы сможете завести расчетный счет, если регистрировались через банк – счет вам заведут автоматически.

Плательщику НПД все еще нужно пробивать чеки через приложение для самозанятых, про единственное исключение мы говорили выше – при наличии кассы чеки нужно пробивать дважды.

Как полностью перейти на ИП

Первый шаг – сняться с учета в «Мой налог», в приложении есть для этого отдельная кнопка. Когда придет уведомление о том, что вы снялись (занимает до 24 часов) – совершаем какое-либо действие, которое лишает нас права на НПД.

Как ни странно, без этого налоговая отказывается переводить ИПшников на другие системы налогообложения. Выполнили действие – подаем через ЛК налоговой заявление на переход на другую систему налогообложения. Все.

Только не забудьте заплатить свой последний налог по НПД.

FAQ

• Нужно ли платить взносы в пенсионный фонд? Как и у самозанятых – по желанию.
• Можно ли одновременно быть самозанятым на НПД с одним видом деятельности и ИП на УСН с другим видом деятельности? Нет, самозанятым запрещено любое совмещение.

Подведем итоги

Тезисно:

• Можно быть одновременно ИП и самозанятым, но вы получите все ограничения самозанятости + все сложности ИП.
• Вашей системой налогообложения в такой схеме может быть только НПД.
• Из плюсов – более «солидный» статус и возможность иметь свой расчетный счет ИП в банке.
• Проще всего зарегистрировать ИП онлайн.
• В основном самозанятые оформляют ИП для того, чтобы проще было вести расчеты с контрагентами-ООО.

Может ли ИП быть самозанятым — Лайфхакер

Самозанятыми обычно называют людей, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Это специальный налоговый режим, который в экспериментальном виде действует в России до 2029 года.

Его ввели, чтобы вывести из тени тех, кто работает на себя и не отдаёт налоги: частных мастеров, кондитеров, фрилансеров и так далее.

Но перейти на НПД могут не только физлица без статуса, но и индивидуальные предприниматели.

https://www.youtube.com/watch?v=3Ac0F-XOsck\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вот преимущества этого режима:

• Низкие налоговые ставки: 4% с дохода, полученного от сделок с физическими лицами, и 6% — с юридическими. А благодаря налоговому вычету в 10 тысяч рублей ставка уменьшается до 3% при работе с физлицами и до 4% — с юрлицами до того момента, как этот лимит исчерпается.
• Нет необходимости вести сложную отчётность. Она автоматически формируется в приложении «Мой налог».
• Не нужно использовать онлайн‑кассу. Чеки заказчикам выдавать необходимо, но их также можно сформировать в приложении «Мой налог».

Каким ИП подходит самозанятость

Предприниматель может перейти на НПД, если соответствует трём условиям:

1. У него нет наёмных работников по трудовым договорам. При этом привлекать сторонних исполнителей можно. Например, если у ИП мастерская по изготовлению мебели, нанять помощника он не может. А вот обратиться к дизайнеру, чтобы тот разработал логотип для упаковки, — разрешается. (Важно, что ИП сохраняет функции налогового агента даже на НПД. Так что если он нанимает подрядчика по ГПХ, удержать и перечислить за него НДФЛ всё равно придётся.)
2. Он зарабатывает менее 2,4 миллиона рублей в год.
3. Он занимается подходящей для НПД деятельностью. Самозанятому, например, нельзя перепродавать товары. Более подробно о доступных занятиях можно почитать в отдельном материале.

Какой налоговый режим выгоднее для ИП

Общая система налогообложения (ОСНО) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) из сравнения сразу исключим. У первого режима высокая налоговая ставка и много других заморочек.

Так что его обычно используют ИП с большим штатом и доходами, которые в критерии самозанятости не вписываются. ЕСХН — режим для тех, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию.

Обычно для этого нужны сотрудники.

Мы же сравним НПД с двумя режимами, на которые часто переходят предприниматели без сотрудников и с годовым доходом ниже 2,4 миллиона, — упрощённой (УСН) и патентной (ПСН) системами налогообложения. Анализировать будем по значимым критериям.

По налоговой ставке

Самозанятость и упрощёнка

Для УСН есть два варианта: 6% со всех доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. Ставка может быть ниже, если регион, в котором работает предприниматель, решает её уменьшить. Но это не такая распространённая практика. Поэтому возьмём базовые цифры.

В сравнении со ставкой 6% для УСН самозанятость получается выгоднее, особенно если ИП в основном работает с заказчиками‑людьми, а не компаниями. Для таких сделок ставка будет на 2% ниже даже безо всяких вычетов.

С вариантом «доходы минус расходы» чуть сложнее, потому что здесь надо делать расчёты отдельно для каждой ситуации. УСН выгоднее для тех, кто в стоимость товара почти не закладывает свой труд. Но если вы предлагаете заказчикам платить именно за работу, то НПД предпочтительнее. Рассмотрим на примерах.

Допустим, наш ИП вяжет шапки и продаёт их за тысячу рублей. При этом на пряжу он тратит 700 рублей для каждого изделия. На НПД он с одного проданного физлицу головного убора платил бы 40 рублей.

А на УСН «доходы минус расходы» — 15% от 300 рублей, то есть 45 рублей. Разница небольшая, но в пользу самозанятости.

Если предприниматель решит продавать шапки по 1,5 тысячи, то НПД станет ещё предпочтительнее.

Тем, кто продаёт разного рода услуги без особенных затрат — копирайтерам, дизайнерам, разного рода консультантам, в УСН изначально немного смысла, если специалист вписывается в критерии самозанятости.

Самозанятость и патент

Для ПСН подходят лишь некоторые виды деятельности, например:

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химчистка и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Ежегодно предприниматель покупает патент, а вместе с ним и право работать по выбранному направлению. Действует он до конца календарного года вне зависимости от даты покупки. Если ИП хочет заниматься несколькими видами деятельности, он оплачивает несколько патентов.

https://www.youtube.com/watch?v=7UDN1S7_-jU\u0026pp=ygVm0JrQsNC6INCY0J8g0YHRgtCw0YLRjCDRgdCw0LzQvtC30LDQvdGP0YLRi9C8PyDQnNC-0LbQtdGCINC70Lgg0YHQsNC80L7Qt9Cw0L3Rj9GC0YvQuSDRgdGC0LDRgtGMINCY0J8_

Это важно учитывать для подсчётов, что выгоднее. Но сделать это может только сам предприниматель. Потому что нужно точно знать доход и стоимость патентов. А их цена варьируется в зависимости от сферы занятости и региона.

Например, у нас есть фотограф из Санкт‑Петербурга, который хочет с 1 августа 2022 года работать законно в статусе предпринимателя. (Хотя он мог бы быть самозанятым без регистрации ИП. Но иногда люди получают этот статус, чтобы проще было выстраивать коммуникации с заказчиками: ИП выглядит солиднее.) Герой выбирает между патентом и НПД.

Первый до конца года ему обойдётся в 22 636 рублей — посчитать это можно в специальном калькуляторе налоговой. Сколько придётся заплатить на НПД, зависит от дохода и статуса клиентов. Если он заработал за эти полгода миллион на фотографиях от частных заказчиков, налог составит 40 тысяч, то есть больше стоимости патента.

Если 400 тысяч — выйдет 16 тысяч, то есть меньше.

По страховым взносам

Самозанятый никаких взносов платить не должен. Он может добровольно перечислять деньги в Пенсионный фонд, но на этом никто не настаивает.

При УСН и ПСН предпринимателю придётся отдавать раз в год такие взносы:

• В Пенсионный фонд — 34 445 рублей, а при доходе более 300 тысяч — 1% с превышения.
• В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 рублей.

При этом год от года размер взносов растёт.

Однако есть и приятные новости. При уплате 6% с доходов на УСН предприниматель может вычесть из суммы налога перечисленные страховые взносы целиком. В итоге общие затраты будут выглядеть так, будто предприниматель не платил никаких взносов.

Их можно вычесть и из стоимости патента, чем снизить его цену вплоть до нуля. Тогда общие расходы для ИП будут равны сумме страховых взносов за год — 43 211 рублей в 2022‑м. Но при прибыли в 500 тысяч в год предприниматель на НПД заплатил бы всего 20 тысяч налога, работая с физлицами, что меньше.

Как предпринимателю стать самозанятым

Как и человеку без статуса ИП, предпринимателю надо просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на смартфоне или в его браузерной версии.

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с остальными специальными налоговыми режимами. Так что сначала надо уведомить ФНС об отказе от них.

Сделать это надо в течение месяца со дня регистрации в «Моём налоге». (Вот формы уведомления при переходе с УСН и с ЕСХН.) При ПСН придётся подождать, когда закончится патент.

Перейти на НПД с общей системы налогообложения можно безо всяких уведомлений.

Что будет, если ИП на НПД перестанет выполнять критерии самозанятости

Незаметно для себя нанять сотрудника сложно. Но превысить планку дохода в 2,4 миллиона или сделать что‑то, что запрещено самозанятым, вполне можно. В этом случае разрешается выбрать другой налоговый режим.

При добровольном отказе от НПД всё по‑другому. В этом случае ИП автоматически переводят на общий режим налогообложения. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только в следующем году. С патентом таких ограничений нет.

Зачем ИП переходить с УСН на НПД: раскрываем нюансы, сравниваем спецрежимы

Налог на профессиональный доход (НПД), или налог для самозанятых, подходит для физлиц без статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Режим также подходит для ИП: в этом случае говорят, что предприниматель работает на НПД, и называют его ИП-самозанятым.

ИП может использовать НПД в качестве налогового режима. Это выгодно, например, если обороты бизнеса упали или доход зависит от сезонности.

ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и сэкономить на налогах. Рассказываем, какие есть ограничения при переходе, как правильно перейти с УСН на НПД, как платить налоги и взносы.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Физлица и ИП, которые переходят на НПД, могут платить налог по льготной ставке: 4% от сделок с физлицами и 6% от сделок с юрлицами.

https://www.youtube.com/watch?v=7UDN1S7_-jU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Это позволяет легально вести бизнес, не боясь штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

Вот основные условия самозанятости:

1. Регистрация в качестве самозанятого онлайн через приложение или сайт ФНС.
2. Доход на НПД не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
3. В штате нельзя иметь наемных работников по трудовым договорам.
4. Налог уплачивается со всего дохода без учета расходов.
5. Срок уплаты налога — до 28 числа следующего месяца.
6. Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога и присылает уведомление.
7. Нет обязательных страховых взносов, однако пенсионный стаж также не накапливается.
8. Юрлица и ИП, которые пользуются услугами самозанятых, не уплачивают за них страховые взносы и не удерживают НДФЛ с их доходов.
9. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Не каждая деятельность подойдет под самозанятость.

Можно продавать вещи собственного производства, выполнять работы и оказывать услуги. Например, продать платье собственного пошива можно, а купить его где-то и перепродавать у себя — нельзя.

Различия между УСН и НПД

Для самозанятых ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога в следующем месяце. Если доход ниже 100 рублей, его включают в сумму следующего налогового периода. Налог уплачивается до 28 числа следующего за отчетным месяца.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП сдает декларацию, где самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет все данные для исчисления.

Налоги и взносы ИП: обязательные платежи, льготы для каждого налогового режима и сроки уплаты

Кроме того, ИП периодически должен сдавать отчетность в статистику.

Для НПД действует налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Он рассчитывается автоматически, и сама ставка за счет вычета снижается до 3% вместо 4% и до 4% вместо 6%.

При УСН предприниматель уплачивает страховые взносы, на сумму которых может уменьшить налоговую базу.

Суммы налоговых платежей и расчеты на НПД меняются в зависимости от размера выручки и от источников доходов — от физлиц или ИП и организаций. Для расчета налога на УСН неважно, с кем работал предприниматель — с физическими или юридическими лицами.

Для УСН нет ограничений по видам деятельности. Для самозанятого ограничения есть — нельзя сдавать в аренду нежилые помещения, добывать и продавать полезные ископаемые, оказывать услуги посредника или доставлять чужие товары.

ИП уплачивает страховые взносы за себя и за сотрудников, самозанятый этого делать не обязан.

Предприниматель сможет уйти в декрет и получать выплаты от СФР, у самозанятого такой возможности нет.

Как самозанятым получить пособия на детей Как самозанятым получить пособия на детей 28.02.2023 20:00

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП

У самозанятого и ИП с таким статусом одинаковая налоговая ставка. К ним применяют одинаковые ограничения по доходам и видам деятельности.

Однако ИП на НПД может использовать больше возможностей, доступных предпринимателям.

Показатель	Самозанятый без статуса ИП	Предприниматель на НПД
Расчетный счет	Не нужен	Нужен
Эквайринг	Не нужен	По желанию
Изменить режим, если нарушил условия самозанятости	Требуется перерыв перед регистрацией ИП	Можно не останавливать деятельность

Как перейти с УСН на НПД

Самозанятость подходит для предпринимателей на УСН, когда бизнес стоит на паузе или наблюдается снижение доходов. В этой ситуации НПД будет выгоднее упрощенки.

Статус ИП в сочетании с самозанятостью открывает для предпринимателей больше возможностей. Например, можно работать по лицензии и проще сотрудничать с большими компаниями.

Можно быстро изменить систему налогообложения. Если доходы от самозанятости превысят годовой лимит, ИП сможете перейти на упрощенку. Обычному же самозанятому придется уплачивать НДФЛ по ставке в 13%.

Предприниматель может открыть полноценный расчетный счет в банке или подключить эквайринг. На Банки.ру ИП и бизнес с любым налоговым режимом могут подобрать себе рассчетно-кассовое обслуживание с желаемыми условиями. Это безопасно и быстро — в банк идти необязательно.

Подобрать рассчетно-кассовое обслуживание

Однако при переходе на самозанятость важно учитывать ограничения по возможной доходности и видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=7UDN1S7_-jU

ИП на ПНД нельзя:

• нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
• заниматься запрещенными для самозанятых видами деятельности;
• работать по трудовому договору и сотрудничать как предприниматель с одним и тем же работодателем или в течение 2 лет после увольнения;
• совмещать самозанятость с другими спецрежимами.

Подготовка к переходу на уплату налога на профессиональный доход

Для начала изучите правила налогообложения и условия НПД. Определите дополнительные затраты при переходе на самозанятость. Помните, что вам придется уплатить все страховые взносы по УСН до момента перехода на НПД. Кроме того, вы больше не сможете снизить свою налоговую нагрузку за счет расходов.

Как перейти с УСН на НПД

1. Сначала ИП должен уплатить фиксированные страховые взносы с 1 января до момента регистрации самозанятости, чтобы эти расходы можно было вычесть из налогов при упрощенке.
2. Снять с учета онлайн-кассы, если они были у предпринимателя.

3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого в приложении «Мой налог», в личном кабинете на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». Также можно зарегистрировать самозанятость через банк, который занимается регистрацией самозанятости.

4. В течение месяца с момента регистрации постановки на учет предпринимателя в качестве НПД необходимо сообщить в ФНС отказ от УСН. Это можно сделать лично в налоговой, заказным письмом через «Госуслуги» или на сайте ФНС с усиленной электронной подписью.

5. До 28 числа следующего месяца ИП должен перечислить налог и сдать декларацию за период отработки до перехода на НПД.

Важно соблюсти все этапы. Например, если предприниматель на упрощенке просто зарегистрировал самозанятость и не уведомил налоговую, то для нее он все равно останется на УСН и должен будет уплатить взносы за весь год.

Плюсы и минусы перехода на НПД

НПД для предпринимателей вместо других спецрежимов имеет свои преимущества и недостатки. Их обязательно нужно учитывать, если вы планируете перейти с одного налогового режима на другой.

Преимущества

Не нужно использовать онлайн-кассу. Для приема платежей можно использовать личный или расчетный счет, а также принимать наличные средства. Важно только выдать чек из приложения «Мой налог».

Меньшее количество документации и отчетности. Самозанятые могут не вести бухгалтерию и рассчитывать налоги. Все это за них делает приложение.

Нет обязательных взносов. ИП на НПД не обязаны уплачивать страховые взносы, согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ.

Низкие налоговые ставки в 4% на поступления от физлиц и 6% — от юрлиц.

Доступен налоговый вычет после регистрации в 10 тыс. рублей.

Не нужно уплачивать НДС. Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ, ИП на НПД не признают плательщиком НДС. Однако налог на добавочную стоимость при ввозе товара на территорию России сохраняется.

Недостатки

Снижен объем доходов за год — максимально 2,4 млн рублей. Если ФНС зафиксирует превышение доходов, при которых ИП в течение 20 дней не перешел на другой налоговый режим, его принудительно переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Тогда придется уплачивать НДФЛ 13% и НДС в 20% до конца года.

Для ИП недоступны некоторые виды деятельности. Например, нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам.

ИП нельзя нанимать сотрудников, поэтому придется работать в одиночку.

Не начисляется стаж, потому что с НПД нет социальных взносов. Из-за этого будущая пенсия не увеличивается.

Нельзя вычесть расходы. НПД не дает возможности снижать налоговую нагрузку даже за счет очень больших расходов. Вы должны будете уплатить 4% или 6% от полной суммы. Это же касается добровольных страховых взносов. Вычесть их сумму из налога также нельзя. Упрощенка по системе «Доходы минус расходы» в этом случае может оказаться выгоднее.

Перспективы развития бизнеса после перехода на НПД

На НПД ИП выгодно работать, если доходы предпринимателя снизились и нет сотрудников. Если поступлений от заказчиков нет, платить государству вообще не нужно.

Важно также учитывать, что у вас будет определенный потолок по доходу, а варианты деятельности будут очень ограничены. Если ваша деятельность не предполагает масштабирования бизнеса и привлечения наемных сотрудников, а также увеличения доходности бизнеса со временем, то НПД может стать для вас выгодным вариантом.

Советы по переходу на НПД

Если вы решили перейти с УСН на НПД, не забудьте уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы до даты перехода.

Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» и в течение 20 дней сообщите в ФНС о выборе нового налогового режима и отказе от УСН. Иначе налоговая так и будет считать вас ИП на УСН.

Не забудьте перечислить налоги и сдать в ФНС декларацию по УСН за отчетный год не позднее 25 апреля следующего года.

Если ваш доход за год на НПД превысит 2,4 млн рублей, переходите обратно на упрощенку, иначе налоговая принудительно переведет вас на ОСНО.