ИП и ООО одновременно | Может ли ООО быть одновременно ИП

ИП и ООО одновременно | Может ли ООО быть одновременно ИП

Согласно ГК РФ, участником ООО может стать любой человек, независимо от того, зарегистрирован он как индивидуальный предприниматель или нет. А потому на вопрос о том, возможно ли открыть Ип и ооо одновременно, ответ утвердительный. Но может ли индивидуальный предприниматель занимать должность гендиректора?

Ип и ооо

Делая первые шаги в бизнесе, человек сталкивается с оформлением документов. Сложная процедура регистрации юридического лица способна ввести в ступор. Если есть возможность, лучше оформить ИП. Правда, индивидуальный предприниматель со временем столкнется с трудностями и ограничениями, тормозящими развитие бизнеса.

Для учреждения общества закрывать ИП не нужно. Закон не запрещает физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, входить в состав общества. Более того, разрешено и руководить ООО. Однако налоговые службы с большим недоверием относятся к таким организациям.

Для юрлица и ИП не предусмотрены разные налоговые режимы Важно знать: доходы ИП никак не связаны с доходами организации. Они не суммируются. Учредитель общества не может выступать в роли индивидуального предпринимателя тогда, когда ему это удобно.

Особенности

Регистрация коммерческой организации сопровождается сбором документов. Но в заявлении нет поля, в котором нужно указать предпринимательский статус, а в ЕГРЮЛ будут отражены сведения об учредителе исключительно как о физическом лице. То есть открыть общество может любое физическое лицо, даже имеющее статус ИП.

Ип в ооо как физическое лицо

ИП вправе учредить ООО. Но доходы и расходы не суммируются. С налоговыми службами придется вести два параллельных диалога.

Бизнесмены иногда используют такую схему: назначают на должность гендиректора или управляющего индивидуального предпринимателя, но страховые взносы за него не платят. Схема проста, но ее использование влечет ответственность за уклонение от уплаты налогов и взносов.

Ип и ооо: совместная финансово-хозяйственная деятельность

Еще одна форма взаимодействия ООО и ИП. Индивидуальный предприниматель оказывают услуги коммерческой организации, при этом выступает в роли ее участника. Это не запрещено. Но там, где есть взаимозависимые лица, нередко наблюдаются действия, направленные на минимизацию налоговых выплат, чем и объясняется пристальное внимание налоговиков к обществу, в составе которого ИП.

Оптимизация налогообложения

На одно лицо допустимо оформление одного ИП и множества ООО. Учредитель ООО не вправе свободно выводить средства со счетов общества. Прибыль он распределяет в виде дивидендов. Основатель ИП после уплаты налогов свободно распоряжается средствами.

Важно! Оптимизацию налогов не стоит путать с уходом от них. Попытки сократить выплаты приводят к проверкам, судебным разбирательствам. У налоговиков ООО и ИП, работающие без разграничения склада и пользующиеся услугами одних и тех же поставщиков, всегда вызывают подозрения.

Рекомендации

Может ли физлицо открыть две компании ООО и ИП? Да, причем это позволит законно сократить налоги. Но такая деятельность позволяет использовать незаконные схемы. Кроме того, налоговики могут усмотреть махинации даже там, где их нет. Избежать ошибок поможет помощь юристов и налоговых консультантов.

???? Может ли ИП быть учредителем ООО: ИП и учредитель ООО одно лицо

Расширяя бизнес, его владельцы рассматривают варианты совмещения статусов ИП и руководителя общества с ограниченной ответственностью. Возможны такие варианты:

  • •предприниматель становится учредителем ООО;
  • •учредитель ООО становится предпринимателем;
  • •ООО нанимает предпринимателя в качестве руководителя;
  • •предприниматель оказывает услуги своему ООО.

Предприниматель становится учредителем ООО

Согласно статье 7 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», физлица могут становиться участниками общества. Индивидуальный предприниматель, являясь физлицом, может вступить в чужое общество или зарегистрировать своё.

Если ИП решит стать в собственной организации не только учредителем, но и директором, это увеличит риски при налоговых проверках. Например, согласно Трудовому кодексу РФ, любой труд должен оплачиваться.

Это значит, что директор должен получать зарплату, при полном рабочем дне — не меньше МРОТ.

А поскольку ИП и директор общества — одно лицо, налоговая может заподозрить незаконный вывод денег с целью уменьшения налогооблагаемой базы организации.

https://www.youtube.com/watch?v=sDvObv-hLWM\u0026pp=ygVn0JjQnyDQuCDQntCe0J4g0L7QtNC90L7QstGA0LXQvNC10L3QvdC-IHwg0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INCe0J7QniDQsdGL0YLRjCDQvtC00L3QvtCy0YDQtdC80LXQvdC90L4g0JjQnw%3D%3D

Поскольку организацию закрыть сложно, а ИП — просто, в будущем можно отказаться от статуса предпринимателя и продолжить развивать фирму.

Учредитель ООО становится предпринимателем

Если гражданин является участником или директором организации, он может параллельно зарегистрироваться в статусе индивидуального предпринимателя. Регистрируя ИП, гражданин предоставляет в налоговую данные физлица. Налоговая инспекция не интересуется его членством в организациях и данными юрлица.

При подобных совместительствах сохраняются все недостатки, преимущества и различия обеих форм бизнеса. Поэтому бизнесмен должен организовать раздельный учёт и уплату налогов.

ООО нанимает предпринимателя в качестве руководителя

ИП может не становиться участником организации, но быть её директором. Для этого участники общества проводят собрание, принимают постановление и заключают с предпринимателем гражданско-правовой договор о найме его на управляющую должность.

Если у общества один учредитель, то он также может привлечь предпринимателя в качестве управленца. При заключении гражданско-правового договора, в отличие от трудового, ООО не платит НДФЛ и страховые взносы, а зарплату директора списывает в расходы.

При таком варианте желательно, чтобы у нанимаемого предпринимателя были коды ОКВЭД, связанные с управленческой работой.

Также организация может нанять генерального директора, подписав с ним обычный трудовой договор.

Предприниматель оказывает услуги своему ООО

Индивидуальный предприниматель может быть участником организации, одновременно продавая товары или оказывая услуги по роду своей предпринимательской деятельности. Например, ИП может оказывать клининговые услуги или поставлять канцелярские принадлежности.

Важно, чтобы на каждую сделку оформлялись все документы, а цены на продукцию или услуги не были слишком высокими или низкими по сравнению с рыночными. Нужно учитывать, что такая форма сотрудничества может спровоцировать налоговую проверку.

Налогообложение ИП и ООО одновременно — Юридическая консультация

Конечно, вы можете владеть долями в уставных капиталах неограниченного числа юридических лиц. Однако следует понимать, что индивидуальный предприниматель (ИП) – это не юридическое лицо. На основании п. 1 ст.

23 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Аналогичное определение содержится и в Налоговом кодексе РФ (НК РФ). На основании п. 2 ст. 11 НК РФ индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Таким образом, в описанной в вопросе ситуации вы, с одной стороны, являетесь владельцем ООО, а с другой – индивидуальным предпринимателем. И ООО, и ИП обязаны вести учет, отчитываться и платить налоги, установленные законодательством. Но при этом ООО и ИП – разные лица, соответственно, каждое из этих лиц имеет свои, обособленные права и обязанности.

Налогообложение при работе на электронной торговой площадке

Говоря простым языком, ООО ведет свой учет и платит свои налоги, а ИП – свой учет и платит свои налоги.

Правда, следует помнить о том, что ИП как гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, тогда как участник ООО не отвечает по обязательствам ООО (за исключением случаев субсидиарной ответственности).

Следовательно, так как доля в уставном капитале ООО также является имуществом участника ООО, то в случае привлечения гражданина к ответственности по его обязательствам, связанным с деятельностью ИП, взыскание может быть обращено и на долю в ООО.

Также надо понимать, что такое ООО и ИП могут являться взаимозависимыми лицами на основании ст. 105.1 НК РФ (включая, но не ограничиваясь случаями, когда доля вашего участия в ООО превышает 25%, или если вы являетесь директором ООО).

В этом случае следует быть весьма осмотрительным в ситуациях, когда взаимоотношения ООО и ИП влияют на условия или результаты сделок этих лиц.

Если же никакой связи между деятельностью ООО и ИП не планируется, то и никаких «подводных камней» в учете и налогообложении ООО и ИП, возникающих исключительно из-за того, что участник ООО является ИП, не будет.

Выбор системы налогообложения: что учитывать?

Еще один вопрос, требующий освещения – налогообложение дивидендов.

ИП, получая дивиденды от участия в ООО, вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, должен будет уплатить с сумм полученных дивидендов налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст.

208 НК РФ (если ИП не применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (УСН)) или положений п. 3 ст. 346.11 НК РФ (для тех ИП, которые применяют УСН).

Может ли ИП открыть ООО | Можно ли совмещать ИП и ООО | Деловая среда

???? Акция с 25 сентября по 30 ноября 2023 года

Откройте бизнес и получите 3000 рублей на расчетный счет!

Открыть бизнес оналйн

ИП и ООО как две формы организации бизнеса

Форма собственности частного предприятия может быть разной. Главное отличие между ИП и ООО состоит в ответственности за результаты работы фирмы. Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам личным имуществом, исключение — единственное жилье и вещи, на которые нельзя наложить взыскание. Учредители юрлица несут обязательства в размере их доли в уставном капитале.

https://www.youtube.com/watch?v=sDvObv-hLWM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Обычно ИП регистрируют, когда собираются выполнять работу самостоятельно, а сотрудников нанимать себе в помощь. Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо с широкими возможностями. Долю в ООО можно продать или передать. Предприниматель остается физическим лицом, статус ИП отчуждать не разрешается.

Читайте также:  Как правильно цитировать чужие слова, тексты, фото, видео | Примеры цитирования

Порядок налогообложения для предприятий с разной формой собственности также может отличаться. Для ООО и ИП доступны общая и упрощенная системы налогообложения — ОСНО и УСН, а также единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), разработанный для производителей сельхозпродукции. ИП вправе применять еще и патентную систему (ПСН).

Организации и предприниматели, работающие на ОСНО, платят больше всего налогов, включая налог на прибыль для ООО (20 %) либо налог на доходы физических лиц для ИП (13 %). Специальные режимы налогообложения — УСН, ЕСХН, ПСН — можно применять при определенных условиях: они годятся не для всех видов деятельности и предполагают лимиты по доходам и числу работников.

Например, использовать упрощенную систему налогообложения разрешено, когда годовой доход предприятия не превышает 150 млн рублей и на нем работает до 100 человек.

С начала 2021 года право сохранить УСН получили компании с выручкой до 200 млн рублей в год и числом сотрудников до 130 человек.

Для них действуют повышенные налоговые ставки: 8 % для объекта «доходы» и 20 % для объекта «доходы минус расходы».

Если предприятие достигает установленных налоговым режимом лимитов, оно переходит на общую систему. Однако известны случаи, когда руководители, чтобы избежать этого, передают часть бизнеса в ведение ИП. Это может стать поводом для ФНС оштрафовать предприятие и начислить недоплаченные налоги.

Законодательство не запрещает одновременно быть учредителем ООО и сохранять статус ИП. Прямого указания на это нет, но по закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» (№ 14-ФЗ) у предпринимателя есть такая возможность, поскольку он — физическое лицо. При делении бизнеса важно руководствоваться только соображениями экономической целесообразности.

Запись о формировании новой структуры вносится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В реестрах содержатся основные сведения об организации или индивидуальном предпринимателе: полное и сокращенное наименование компании, правовая форма, адрес, величина уставного капитала, учредители и их доли, коды ОКВЭД. Записи общедоступны. Если предприниматель закрывает ИП, чтобы зарегистрировать новую компанию, в реестр вносят изменения.

ВниманиеНельзя создать новую организацию, если прежняя находится в процессе ликвидации или признана банкротом и с момента исключения записи из реестра прошло меньше года. Чтобы уточнить статус, достаточно запросить выписку из государственного реестра.

Ип и учредитель ооо — одно лицо

предприниматель вправе создать ооо, однако фирмы, в соответствии со статьей 20 налогового кодекса, могут быть признаны взаимозависимыми. их деятельность регулируется разделом v.1 нк рф и тщательно проверяется налоговыми органами. проблем не будет, если в создании второго бизнеса есть экономический смысл, то есть уменьшение налогов не выступает единственной целью.

экономия при уплате налогов — не преступление. важно, чтобы снижение налоговой ставки было оправдано.

???? пример учредить организацию может предприниматель, который собирается вести смежные бизнесы, имеющие разные рынки сбыта: как ооо оптом продавать ткани фабрикам по пошиву одежды, как ип торговать шторами через интернет-магазин.

нежелательно дробить бизнес, когда годовой доход приближается к 200 млн рублей — сумме, установленной законом для перехода с упрощенной на общую систему налогообложения. привилегии «своему» ип, когда организация, например, продает предпринимателю сырье по заниженным ценам, считаются нарушением.

онлайн-сервис по регистрации бизнеса

зарегистрируйте ип или ооо бесплатно и без визита в налоговую

подать заявку

ип — наемный руководитель организации

известны случаи, когда учредитель ооо становится руководителем организации в статусе предпринимателя, а его зарплата списывается в расходы ооо. налоговая служба при проверке ставит под сомнение целесообразность такого расходования средств. по данному вопросу может быть начато и судебное разбирательство.

https://www.youtube.com/watch?v=LcAKELwn2WM\u0026pp=ygVn0JjQnyDQuCDQntCe0J4g0L7QtNC90L7QstGA0LXQvNC10L3QvdC-IHwg0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INCe0J7QniDQsdGL0YLRjCDQvtC00L3QvtCy0YDQtdC80LXQvdC90L4g0JjQnw%3D%3D

иногда между индивидуальным предпринимателем и ооо, учредителем которого он является, заключаются договоры о поставке, аренде и другие. это не запрещено, но подвергается тщательной проверке налоговыми органами.

когда дробление бизнеса признают незаконным

Налоговая служба может счесть, что бизнес был разделен незаконно, если:

  1. Компания разделилась без экономической выгоды, только чтобы сохранить налоговый спецрежим. 

  2. Организация работает по специальной системе налогообложения, и перед дроблением ее показатели по выручке, основным средствам или персоналу приблизились к максимальным для этого режима.

  3. Предприниматель и ООО, участником которого он является, работают по одному адресу, имеют один и тот же сайт, телефон, вывеску.

  4. Компании платят друг за друга, у них совместные арендные помещения и склады.

  5. ИП и руководитель организации связаны родственными отношениями. Например, муж открыл ООО, а его жена зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и занимается тем же бизнесом, что и супруг.

  6. Одна из компаний продает товары или услуги исключительно взаимозависимой. Например, ООО производит пластиковые окна, а ИП поставляет профили только этой фирме.

  7. Компании разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников, при этом занимаются одним и тем же делом и после дробления ничего не изменилось.

  8. В результате дробления снизились рентабельность и прибыль каждой компании.

Суд не уполномочен решать вопрос о том, целесообразно ли дробить бизнес. Это делает налоговая служба, свои выводы она подтверждает документально.

???? СоветПрежде чем разделять бизнес, нужно позаботиться о доказательствах, что ООО и ИП ведут разную предпринимательскую деятельность: занимаются другой работой, имеют собственный штат, рынки сбыта и поставщиков. Если ИП — директор в своей же организации, то в одной компании он должен быть оформлен на полную ставку, в другой — как совместитель.

Бесплатный онлайн-сервис по регистрации бизнеса

Зарегистрируйте ООО или ИП, не выходя из дома и без уплаты госпошлины

Подать заявку

Как правильно выбрать юридический адрес

Юридический адрес — один из основных атрибутов предприятия наряду с фирменным наименованием и регистрационным номером. Это место, где находится постоянно действующий исполнительный орган ООО, его руководство.

Юридический адрес указывают в уставе и в заявлении на государственную регистрацию, поэтому его нужно определить заранее. Индивидуальные предприниматели регистрируются по адресу прописки.

Регистрацию ООО проводят:

  1. В собственном нежилом помещении. В этом случае понадобится выписка из ЕГРН о праве на недвижимость.

  2. В арендованном офисе. Нужно заранее попросить у арендодателя гарантийное письмо о том, что он предоставляет офис и юридический адрес. И приложить письмо к документам на регистрацию. 

Налоговая служба вправе отказать в регистрации, если сочтет адрес фиктивным: например, найдет его в списке «адресов массовой регистрации» или признает, что директор не может там находиться.

Если юридический адрес компании меняется, об этом необходимо сообщить в государственные органы. А организации в большинстве случаев придется еще и внести изменения в устав.

В качестве юридического адреса ООО разрешено указывать домашний адрес директора или одного из учредителей, если соблюдаются такие условия:

  • площадь приватизирована и свободна от обременений,
  • руководитель зарегистрирован там или является владельцем помещения, 
  • есть согласие всех собственников жилья, включая несовершеннолетних.

Инспекторы налоговой службы вправе проверить, можно ли разместить фирму по указанному адресу. Если специфика бизнеса не позволяет вести его в жилом помещении, в регистрации откажут.

ВниманиеУчредитель, который уже зарегистрировал ООО по месту проживания и решил получить также статус предпринимателя, должен быть готов доказать налоговой службе законность дробления бизнеса.

Что с печатью и расчетным счетом

По состоянию на 2021 год предпринимателю печать не нужна, а для организации она требуется, если это прописано в уставе.

ИП, который принимает только наличные и не совершает сделки на сумму больше 100 000 рублей, может обойтись без расчетного счета. В остальных случаях он необходим. Организации нужно открыть счет сразу после регистрации. У одной компании может быть несколько расчетных счетов, новой фирме нужен свой.

https://www.youtube.com/watch?v=LcAKELwn2WM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Бонусы для бизнеса

Откройте расчетный счет в Сбербанке и получите бонусы на развитие бизнеса

Открыть расчетный счет

Можно ли открыть ИП, если есть ООО — подробное руководство

ИП и ООО регистрируют с одной целью — законное предпринимательство для получения прибыли. Зарегистрировать ИП или ООО можно самостоятельно, правда процедура открытия юрлица сложнее, чем получение статуса индивидуального предпринимателя.

Общество с ограниченной ответственностью состоит из нескольких учредителей или одного участника.

ИП по сравнению с ООО имеет некоторые налоговые преференции, ФНС менее пристально следит за их деятельностью. Но есть и ряд недостатков, например, в некоторых сферах предприниматели работать не могут.

Другие различия:

  • ИП отвечает своим имуществам по обязательствам, а юрлицо только в рамках уставного капитала;
  • статус ИП менее престижен, что часто сказывается на деловых отношениях с возможными клиентами и поиске сотрудников;
  • у ИП нет звучного названия и бренда, предприниматель называется своей фамилией, именем и отчеством;
  • ИП запрещено открывать филиалы и представительства в других регионах, что сдерживает развитие бизнеса.
Читайте также:  Дивиденды при УСН «Доходы минус расходы»: учет, выплата, НДФЛ

Вывод: ООО — юридическое лицо, а ИП — физическое с особым статусом. Процедура регистрации ООО сложнее, чем получение статуса предпринимателя. Организация отвечает по обязательствам уставным капиталом, а ИП — собственными деньгами и имуществом. Выбор организационно-правовой формы делайте на основе потребностей бизнеса и дальнейших планов по его развитию.

Можно ли открыть ИП, если ты учредитель ООО?

Да, учредитель ООО может зарегистрировать ИП. Возможна и обратная ситуация: предприниматель имеет право на открытие собственной компании.

Кстати, сегодня зарегистрировать ИП или ООО можно абсолютно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис-регистратор от Тинькофф Банка. Сотрудники сервиса подготовят заявление, подберут выгодную систему налогообложения и отправят документы в налоговую.

Госпошлину при этом платить не нужно. Подробнее по ссылкам:

При создании компании учредители выступают как физлица, поэтому наличие у них статуса ИП регистрирующему органу не важно.

Это подтверждает статья 7 Федерального закона № 14-ФЗ: участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица.

Таким образом, учредитель может получить статус ИП.

Возможна и обратная ситуация: предприниматель вправе зарегистрировать ООО. Такие ситуации в России не редкость. Многие предприниматели начинают с ИП, а при развитии бизнеса переходят на ООО.

Здесь важно понимать, что если продолжать вести деятельность как предприниматель и развивать компанию, не должно быть никаких финансовых пересечений.

С налоговой диалог ведется тоже параллельно. В одной ситуации человек выступает предпринимателем, осуществляет деятельность и свободно распоряжается заработанным средствами. В другой — он учредитель организации и должен соблюдать правила получения дивидендов.

ИП в качестве наемного руководителя

В каждом ООО должен быть директор. Эта должность закрепляется в штатном расписании. Но часто компании ищут лазейки в законодательстве, чтобы снизить налоговую нагрузку. Одна из таких — найм ИП на должность управленца фирмы без заключения трудового договора. Вместо него подписывают гражданско-правовое соглашение.

Это выгодно по нескольким причинам:

  • не требуется уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов руководителя;
  • ответственность ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
  • нанятому управленцу не обязательно предоставлять социальные гарантии и обеспечивать рабочим местом;
  • оплату за услуги управленца можно списать в расходы и еще больше снизить налоговую нагрузку.

На первый взгляд, это идеальная схема сокращения расходов на уплату налогов. Но такие ситуации заинтересовывают налоговую и, в конечном итоге, становятся предметом судебных разбирательств. Как показывает судебная практика, решения в большинстве случаев принимаются в пользу ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=3A_lNGnx7FE\u0026pp=ygVn0JjQnyDQuCDQntCe0J4g0L7QtNC90L7QstGA0LXQvNC10L3QvdC-IHwg0JzQvtC20LXRgiDQu9C4INCe0J7QniDQsdGL0YLRjCDQvtC00L3QvtCy0YDQtdC80LXQvdC90L4g0JjQnw%3D%3D

Если ФНС удастся доказать факт уклонения от уплаты налогов, фирме доначислят налоги, страховые взносы, а также обяжут уплатить штраф и пени.

Если вы, будучи ИП, планируете назначить себя в качестве управленца или нанять стороннего предпринимателя, внимательно составляйте договор о сотрудничестве. В договоре не должно быть:

  • гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом России (отпуск, больничный и тому подобное);
  • фиксированного режима работы и почасовой оплаты труда;
  • сведений о занимаемой должности и конкретных трудовых функциях;
  • условий о материальной ответственности управленца-ИП;
  • вознаграждений, не связанных с выполняемой работой.

Есть несколько рекомендаций, снижающих вероятность возникновения спорных ситуаций с налоговой службой. Соблюдайте следующие правила:

  • предприниматель получил свой статус задолго до создания юридического лица;
  • у ИП должны быть ОКВЭДы, связанные с управленческой деятельностью;
  • ранее он не работал генеральным директором по трудовому договору в других компаниях.

Если соблюдать эти условия, вероятность возникновения спорных ситуаций снижается. Но никогда нельзя полностью исключать ее.

Может ли ИП оказывать услуги своему ООО

Выше разобрались, что можно открыть ИП, если есть ООО. Но можно ли оказывать услуги своей фирме в качестве индивидуального предпринимателя? Да, в законе нет запретов на бизнес-сотрудничество ИП и компаний, в которых последний числится учредителем.

Но учтите, что налоговая служба внимательно следит за совершением таких сделок и квалифицирует их как сделки между взаимозависимыми лицами.

В некоторых ситуациях инспекция может отказаться от признания расходов бизнеса по сделке обоснованными, так как они не направлены на получение дохода в будущем.

Чтобы избежать таких проблем и доказать свою правоту, не занижайте стоимость товаров, работ и услуг, она должна быть не ниже среднерыночной.

Если не следовать этой рекомендации, то проигранного спора с налоговой инспекцией не избежать.

Аналогично нельзя сильно завышать цену товаров, работ и услуг. Это «зеленый свет» для налоговой обвинить бизнес в уклонении от уплаты налогов. И если не удастся доказать факт реальности проведения операций, последуют серьезные последствия.

Доходы и налоги

Выше мы уже кратко затрагивали тему доходов и налогов ИП и учредителя ООО, но так как это важный вопрос, рассмотрим его подробнее.

Если вести две деятельности параллельно (быть предпринимателем и учредителем ООО одновременно), вы обязательно будете объектом пристального наблюдения со стороны налоговой службы.

Дело в том, что любые договорные отношения между двумя собственными субъектами бизнеса будут рассматриваться ФНС как попытка уклонения от уплаты налогов, что карается административной ответственностью. За крупные нарушения и вовсе предусмотрены уголовные наказания.

При параллельной работе как ИП и юридическое лицо важно учесть, что для каждого субъекта бизнеса ведется отдельный учет. Нельзя суммировать расходы и доходы, уплачивать налоги и страховые взносы вместе. Если следовать этому простому правилу, никаких проблем не возникнет.

Что касается системы налогообложения, то после регистрации ИП и ООО автоматически становятся на учет по ОСНО. Предприниматель обязан уплачивать НДС и НДФЛ, а компания — НДС и налог на прибыль. Общая система налогообложения создает высокую налоговую нагрузку на малый бизнес.

Для сокращения расходов на уплату налогов ООО и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Самый распространенный вариант — УСН «Доходы» со ставкой 6% или УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. ИП также могут воспользоваться патентной системой налогообложения.

Для компаний и предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства, доступен другой специальный режим — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) со ставкой 6%.

Кстати, при регистрации ИП или ООО через сервис-регистратор от Тинькофф Банка уведомление на УСН сотрудники сервиса готовят самостоятельно. Данная услуга также бесплатная.

Список необходимых документов для оформления

Давайте рассмотрим документы, которые нужно подготовить для регистрации ИП и ООО.

ИП

  • Минимальный пакет документов для получения статуса предпринимателя:
  • Пакет документов для регистрации ООО зависит от числа учредителей общества:
  • К общему пакету документов нужно будет добавить нотариально заверенную доверенность, если вы планируете подавать документы через представителя.

Заключение

Оформление ИП учредителю ООО разрешено. Не запрещена и обратная ситуация: индивидуальный предприниматель имеет право на учреждение юридического лица.

Но нужно помнить, что деятельность двух субъектов бизнеса не должна пересекаться. Но если этого не избежать, то не завышайте и не занижайте цены на товары, работы и услуги. Налоговая может посчитать это как попытку уклониться от уплаты налогов.

Если вы одновременно ведете ООО и ИП, то бухгалтерский и налоговые учеты пересекаться не должны. Помните, что эти две вещи никак не пересекаются друг с другом. Чтобы упростить ведение учета, рекомендуем ликвидировать статус индивидуального предпринимателя и сосредоточиться на развитии бизнеса в рамках общества.

Зарегистрировать ИП или ООО можно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис-регистратор Тинькофф Банка:

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Может ли ИП быть учредителем ООО

Нередки ситуации, когда индивидуальный предприниматель принимает решение о создании другого, более масштабного бизнеса — один или совместно с другими участниками. Рассмотрим более подробно на что в таком случае повлияет наличие статуса ИП, как вести налоговый учёт и можно ли руководить «своим» обществом.

Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»

Подготовить документы

Лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может быть участником общества с ограниченной ответственностью, в том числе может его учреждать.  Наличие либо отсутствие у физического лица статуса ИП на возможность создания ООО не влияет.

Если немного углубиться в теорию, то гражданское законодательство не рассматривает индивидуальных предпринимателей как некую отдельную категорию лиц, а считает их физическими лицами. Но заниматься предпринимательской деятельностью на постоянной основе физические лица могут, только получив статус ИП или став самозанятыми (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Регистрация в ЕГРИП не мешает заключать сделки, которые не будут связаны с предпринимательской деятельностью. Например, отдать ребёнка в платный кружок и подписать договор с детским образовательным учреждением или приобрести автомобиль для семейного пользования. В данном случае наличие статуса ИП никакой роли не играет.

Участие в ООО также не является предпринимательской деятельностью. Учредитель или участник может как заниматься делами компании, так и практически не вникать в них (последнее часто происходит, если его доля невелика или бизнес ему совсем неинтересен).

Читайте также:  ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: отчетность, расчет, КБК

За то время, которое физическое лицо будет являться участником ООО, оно может стать индивидуальным предпринимателем и прекратить этот статус любое количество раз — это также не повлияет на его отношения с обществом.

ООО как юридическое лицо — это самостоятельный участник гражданского оборота, который заключает сделки, платит налоги, несёт ответственность. От его имени в большинстве случаев действует руководитель, избранный компетентным органом юридического лица.

Участники принимают решения, предусмотренные законодательством и уставом общества.

В том числе, при наличии у ООО чистой прибыли, могут распределить её в свою пользу (в терминологии налогового законодательства это выплата дивидендов).

Но такие выплаты также не считаются доходами от предпринимательской деятельности. С них участники — физические лица платят НДФЛ, а налоговым агентом (при выплате денежных средств) выступает само ООО.

Участник общества с момента оплаты доли несёт ответственность только в пределах стоимости этой доли (за исключением субсидиарной ответственности при банкротстве и в некоторых других случаях), а ООО отвечает всем своим имуществом только по своим обязательствам, но не по обязательствам участников (п. 1 ст. 23 ГК РФ). (п.2 ст. 3 Федерального закона от 08.02.2020 №14-ФЗ об ООО).

Физическое лицо в любом случае отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом вне зависимости от того, было оно получено в результате предпринимательской деятельности или нет. Если точнее, ограничения ответственности есть, но они не касаются наличия статуса ИП.

Налоговый режим индивидуального предпринимателя определяется исходя из потребностей бизнеса, которым он занимается. С тем, что он, как физическое лицо является участником юридического лица, выбор им налогового режима не связан.

Повлиять участие в ООО на деятельность ИП может только с той точки зрения, что доля в обществе — это тоже имущество, и на него также может быть обращено взыскание по долгам физического лица.

Законом (п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.2020 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрено, что от имени ООО действует единоличный исполнительный орган.

По сложившейся у нас традиции, это директор или генеральный директор (хотя, можно придумать любое другое название. Более того, у общества может быть несколько руководителей).

ЕИО может быть только физическое лицо, но общество вправе передать осуществление соответствующих полномочий управляющему или управляющей организации.

Длительность и характер полномочий единоличного исполнительного органа определяются решением участников и уставом общества, но с ним заключают трудовой договор с особенностями, которые предусмотрены трудовым законодательством для руководителей.

В таком документе предусматривают условия труда, режим работы и отдыха, размер заработной платы, компенсации и другие положения, характерные именно для трудовых правоотношений. В отношении руководителя организация платит НДФЛ и страховые взносы.

Договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему носит гражданско-правовой характер. Иногда этим пользуются и передают полномочия индивидуальному предпринимателю, чтобы сэкономить и не платить налоги и отчисления, которые платил бы работодатель по трудовому договору. Налоговые органы в таких случаях часто доначисляют НДФЛ и взимают штрафы и пени.

Оспорить такие действия налоговой можно, но позицию нужно хорошо обосновать, а это непросто.

Есть удачный пример, когда заключение договора с бывшим директором как управляющим объяснили тем, что условия нового договора предполагали материальную заинтересованность и дополнительную ответственность – вознаграждение управляющего было поставлено в зависимость от финансового результата компании (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2020 N 04АП-3398/2020 по делу N А19-27765/2019). Но это случай единичный. Кроме того, судебное разбирательство — это дорого и долго.

  • Все же чаще полномочия ЕИО передают не управляющему — физическому лицу, а управляющей организации, которая или оказывает такие услуги профессионально (фактически, осуществляет аутсорсинг управленческих и других функций), или является частью крупного холдинга.
  • Если ИП одновременно является участником общества с ограниченной ответственностью и планирует выполнять для него какие-либо работы или оказывать услуги, поставлять товары, учтите, что:
  • Условия сделки не должны отличаться от рыночных
  • С точки зрения налогового законодательства сделка между юридическим лицом и подконтрольным ему ИП может считаться взаимозависимой.

Критерии установлены статьёй 105.1 НК РФ. Например, таковым может быть договор, заключённый между ООО и физическим лицом, в том числе ИП, доля участия которого в этом же обществе составляет более 25%. Самый простой случай такого участия — это когда физическое лицо владеет более, чем ¼ в уставном капитале ООО.

Но взаимозависимой может быть признана любая сделка, даже если она не подходит под критерии, прописанные в Налоговом кодексе, если выяснится, что отношения сторон могли повлиять на её результат.

При этом значение имеет не только условие о цене, но и, например, особый порядок поставки и/или приёмки товара, отсутствие обычных для таких сделок неустоек.

В принципе, сам факт заключения такой взаимозависимой сделки нарушением не является, но внимание налоговых органов к ней может быть повышенным.

И когда условия договора между ООО и его участником или руководителем позволяют снизить налоговую нагрузку, но отклоняются от рынка, то есть риск, что по результатам проверки с вас все равно возьмут столько же налогов, сколько вы бы заплатили при работе с любым другим контрагентом на обычных рыночных условиях.

Cделка должна быть оформлена правильно с точки зрения законодательства о юридических лицах

При определенных обстоятельствах, договор (купли-продажи, на выполнение работ, оказание услуг и.т.д.) общества с собственным участником может быть признан сделкой с заинтересованностью (статья 45 Федерального закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г.

«Об обществах с ограниченной ответственностью»). Самый простой случай — если участнику принадлежит более 50% долей в уставном капитале. Правила вышеуказанной статьи также применимы к договорам, которые ООО заключает с собственным руководителем.

  1. Но на заинтересованность нельзя ссылаться в некоторых случаях, например, если договор заключен в процессе обычной хозяйственной деятельности, или если руководитель и единственный участник ООО — одно лицо.
  2. Иногда (в зависимости от формулировок устава и/или наличия соответствующего требования) нужно предварительное согласие компетентного органа общества на заключение сделки с заинтересованностью, и, если оно не получено, то шансы доказать недействительность выше.
  3. При смене руководства общества, продаже долей, ликвидации, банкротстве и сопутствующей проверке документов договоры, которые заключены с собственниками ООО, руководителями или их родственниками, анализируют более тщательно на предмет возможности оспаривания, в том числе и по основанию заинтересованности.
  4. Иногда решения об одобрении или предварительное согласие даже в случаях, когда это не требуется по Уставу, могут потребовать контрагенты (например, если ООО работает с государственными или муниципальными предприятиями, а ИП выступает в качестве субподрядчика).
  5. Договор с ИП должен носить исключительно гражданско-правовой характер

В принципе, заключение трудового договора с участником как с физическим лицом также возможно даже при наличии у него статуса ИП. Но тогда ООО как работодатель платит за него все налоги и отчисления.

Если нужен именно гражданско-правовой договор, то лучше его заключить на определенный срок или для выполнения конкретных задач или объёма работы. Цена также должна быть определена в зависимости от результата. Хотя, для некоторых видов услуг вполне обычной является почасовая ставка.

Не нужно прописывать в договоре вопросы, связанные с организацией труда, трудового распорядка и дисциплины.

Следует включить в текст обычные для гражданско-правовых отношений санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, за несвоевременную оплату со стороны заказчика, условия о форс-мажоре, о порядке разрешения споров и так далее.

Нужно уточнить, есть ли у ИП нужные коды ОКВЭД для осуществления деятельности, предусмотренной договором.

Налоговые органы переквалифицируют договор и доначислят налог, если сочтут, что он был заключен с целью минимизировать налоги и не платить отчисления за работника. Кроме того, придётся платить страховые взносы и предоставить все компенсации, которые предусмотрены трудовым законодательством (например, за неиспользованный отпуск).

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

  • индивидуальный предприниматель вправе быть участником общества с ограниченной ответственностью;
  • заключать договоры между ООО и ИП, который одновременно является участником и/или руководителем того же общества (в том числе и о передаче полномочий ЕИО), можно, но у таких сделок быть экономический и практический смысл, их условия должны соответствовать требованиям рынка. При этом к оформлению документации нужно отнестись максимально внимательно.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса

Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить

Заказать консультацию

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector