ИП без дохода: сколько платить налогов?

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

• налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
• НДФЛ за сотрудников (13%, 15% или 30%). Он удерживается из зарплаты, поэтому не увеличивает налоговую нагрузку.
• НДС — 20 %;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

Ндфл с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества.

Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ).

Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, то в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

Ндфл с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• государственные пособия;
• компенсации;
• возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
• и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13-15%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС − сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2022 году сумма взносов составляет 43 211 рублей, включая 34 445 рублей в ПФР и 8 766 рублей в ФФОМС.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 275 560 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя.

В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

С апреля 2020 года субъекты МСП могут применять пониженные ставки взносов для части зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ (13 890 рублей в 2022 году).

Сниженные ставки равны 10 % на пенсионное, 5 % на медицинское и 0% на социальное страхование. Заработок в пределах МРОТ по-прежнему облагается по стандартным тарифам.

Например, при зарплате 20 000 рублей в налоговую нужно перечислить 5083,5 рубля (13 890 × 30 % + 6110 × 15 %).

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2022 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. 

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев.

Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

• единый налог по УСН;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• при объекте «Доходы» — 6 % от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 15 % от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

С 2021 года на УСН появился переходный период, который расширил прошлые ограничения по доходам и количеству сотрудников, но ввел повышенные ставки по налогам. Так, если в 2022 году численность сотрудников попадет в диапазон 100–130 человек, а доходы с начала года в диапазон 164,4 — 219,2 млн рублей, платить налог нужно будет по новым ставкам:

• при объекте «Доходы» — 8 % от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 20 % от разницы между доходами и расходами.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Но если этот день выпадет на выходные, заплатить налог можно будет до ближайшего следующего рабочего дня.

 Например, единый налог по УСН за 2021 год нужно перечислить до 30.04.2022, но это суббота, а за ней идут майские праздники, поэтому налог можно будет уплатить до 4 мая.

При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

• патент;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Оплатить патент нужно, даже если бизнес не принес доходов. Сроки оплаты зависят от периода, на который его купили:

• патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
• патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Как и на УСН, на патенте можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, оплаченные больничные за три дня и взносы на ДМС. Для этого в налоговую нужно подать специальное уведомление.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Попробовать бесплатно

Ип без дохода в 2023 году: какие налоги и взносы нужно платить?

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, дохода никакого нет. То есть, предприниматель получил статус ИП и на этом все и закончилось.

И тут многие ИП совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то налоги и страховые взносы платить не нужно…”

А затем и правда ничего не делают. А некоторые не рассуждая, напрочь забывают, что они получили статус ИП =) Такое тоже бывает, судя по м к моим статьям на блоге.

Не платят взносы “за себя”, не сдают налоговую декларацию и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так рассуждала:

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2023 год

Мы рассмотрим ситуацию по налогам и взносам в 2023 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

• ИП на УСН 6% “доходы”;
• ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
• ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках деятельности ИП;
• У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим ситуацию только по налогу УСН и по обязательным страховым взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

Итак, приступим.

1. Налог по УСН

Здесь все просто. Если не было дохода у ИП на УСН 6%, то и платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Нужно оплатить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС на 2023 год

Сколько придется заплатить фиксированных ИП взносов «за себя» в 2023 году?

• Фиксированные взносы за полный 2023 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

За исключением 1% в ПФР от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода. Так как в нашем примере у ИП нет дохода (он нулевой), то и платить этот 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода — не нужно.

Кстати, обратите внимание, что больше не нужно разбивать фиксированные взносы ИП «за себя» на две разные платежки (на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование). Будет один, совокупный платеж по фиксированным взносам ИП «за себя» в размере 45842 руб. за полный 2023 год.

Подробно я писал об этом важном моменте в этой статье:

Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?

А если открылся не с начала года?

• Также обратите внимание, что если ИП открылся не с начала 2023 года (и не закрылся в 2023 году), то и взносы «за себя» нужно пересчитать с учетом даты регистрации ИП и по 31 декабря 2023 года.
• Можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год:
• https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznosov-ip-2023
• Только инструкцию по его применению внимательно изучите:

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

3. Самая грубая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал (не было дохода), то он не должен платить фиксированные взносы.

Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только несколько категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов:

Когда ИП может временно НЕ платить взносы в ПФР?

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это обязательно приведет к проблемам.

И, разумеется, никакой коммерческой деятельности не должно быть.

Но отмечу, что ИП может получить статус самозанятого гражданина и платить налог НПД. В этом случае, он имеет право платить взносы в ПФР на добровольной основе.

То есть, можете платить, а может и не платить. На свое усмотрение.

О том, как перейти ИП в самозанятые, бех закрытия ИП, я рассказывал в своей электронной книге:

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2023 год, то в 2024 году он может получить требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 293784 руб.

А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают. Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС.

Кстати говоря, обратите внимание, что начиная с 2023 года будет действовать новая форма декларации по УСН. Также теперь другой срок подачи декларации по УСН.

Обязательно прочтите вот эту статью:

Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть.

Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП на УСН 6% одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую ситуацию для ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2023 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в х ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

Что еще поменяется для ИП в 2023 году?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Налоги ИП в 2023 году — как платить, изменения

Налоги ИП в 2023 году уплачивают по новым правилам и в новые сроки. Сдвинулись также сроки подачи налоговых деклараций и другой отчетности. Коррективы произошли и в части оформления платежек, появились новые уведомления, которые нужно направлять в инспекцию перед перечислением налогов. Расскажем в представленном материале о новом порядке оплаты налогов ИП в 2023 году.

Налоговые режимы, доступные предпринимателям, в 2023 году остались прежними. ИП могут выбирать между общим режимом, ЕСХН, патентной системой налогообложения и упрощенной системой. В ряде регионов можно воспользоваться ее новой разновидностью — автоматизированной упрощенкой.

Общий режим

Общий режим сводится к уплате НДФЛ и НДС. Причем от последнего можно отказаться при выполнении условий Налогового кодекса и подаче уведомления в налоговую инспекцию по соответствующей форме. Этот режим доступен абсолютно всем бизнесменам без ограничений.

Как предпринимателю, занимающемуся предоставлением услуг общепита и применяющему общий режим, отказаться от уплаты НДС, подскажет Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ и приступайте к изучению материала.

Режим ЕСХН

Применение режима уплаты сельхозналога возможно лишь предпринимателями, так или иначе связанными с осуществлением сельхоздеятельности или смежной деятельности, например рыболовства; при этом доля выручки от основной деятельности должна превышать 70%. НДС здесь уплачивать нужно, но есть возможность освободиться от него. Условия освобождения отличаются от тех, что действуют на общем режиме.

Патентная система налогообложения

ПСН характеризует «покупкой» у налоговой инспекции патента на ведение определенного вида деятельности. Полный перечень таких видов деятельности представлен в статье 346.43 НК РФ. Возможность использовать данный спецрежим ограничена доходом предпринимателя (он не должен превышать 60 миллионов рублей за календарный год) и средней численностью наемных работников — до 15 человек.

Упрощенная система налогообложения

Это специальный налоговый режим, характеризующийся уплатой единого налога, который заменяет НДФЛ и НДС. Чтобы начать его использовать, необходимо соответствовать требованиям НК РФ и уведомить налоговую. Применение режима ограничено рядом критериев:

• суммой годового дохода;
• средней численностью привлеченных работников;
• остаточной стоимостью объектов основных средств;
• отнесением к отдельным отраслям.

Режим АУСН

Это новый налог для ИП с 2023 года, хотя была возможность начать его применять с 1 июля 2022 года.

АУСН имеет более жесткие ограничения, нежели стандартная упрощенка по средней численности работников (до 5 человек) и по доходам (до 60 миллионов рублей).

Огромное преимущество заключается в том, что налоговый учет осуществляет инспекция, поэтому практически исключена вероятность штрафов.

Каждый из перечисленных режимов характеризуется уплатой основного налога, в некоторых случаях их может быть и два, включая НДС.

Однако помимо режимного/обязательного налога для ИП в 2023 году остаются действующими и имущественные налоги, но только в том случае, если предприниматель является собственником соответствующих объектов налогообложения.

Так, например, ИП на УСН в 2023 году заплатит налоги транспортный и земельный, если в течение года на него зарегистрирован автомобиль или земельный участок.

Если он является владельцем квартиры либо нежилых помещений, используемых в бизнесе, стоимость которых определяется по кадастру, придется заплатить и налог на имущество. То же самое касается и предпринимателей на других режимах. Особенность имущественных налогов для ИП заключается в том, что он их не рассчитывает сам, а платит по уведомлению налоговой инспекции.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Все предприниматели без исключения являются плательщиками страховых взносов. Они могут быть освобождены от уплаты при наличии обстоятельств, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, пп. 1, 3, 6–8 ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

В 2023 году изменилась сумма фиксированных платежей, подлежащих уплате по итогам календарного года. Она составляет 45 842 рубля. Отметим, что до 2023 года эта сумма была разбита на части: например, в 2022 году 36 723 рублей — на ОПС и 9119 рублей — на ОМС (то есть ИП оформлял две платежки). В новой редакции НК РФ, действующей с 2023 года, разбивки уже нет.

Кроме этого, в случае превышения дохода над 300 тысячами рублей ИП должен будет доплатить 1% с суммы превышения.

Сроки уплаты взносов ИП за себя останются прежними:

• для фиксированного платежа — 31 декабря;
• для 1% — 1 июля следующего года.

Таким образом, основные изменения, связанные с уплатой страховых взносов, коснулись:

• суммы фиксированного платежа;
• отказа от разбивки при уплате предпринимателем;
• способа уплаты в связи с введением единого налогового платежа — с 2023 года все платежи в бюджет идут с единого налогового счета.

Страховые взносы за наемных работников: изменения-2023

По уплате взносов за наемных работников также есть серьезные коррективы в 2023 году. Они заключаются в следующем:

1. Поменялась как сама форма расчета по взносам, так и срок ее представления в налоговый орган — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Персонифицированные сведения выведены в отдельный отчет со сроком сдачи до 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (за третий месяц сведения можно не сдавать).
2. Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, размер которой ежегодно определяется Правительством Российской Федерации.
3. Введен совокупный тариф 30% в пределах базы и 15,1% сверх базы для основной категории плательщиков.
4. Страхователей с пониженными тарифами поделили на три группы с тарифами:
   • 15% c выплат выше МРОТ (представители малого и среднего бизнеса, а также сколковцы);
   • 7,6% (айтишники, резиденты ТОР);
   • 0% (международные компании, получившие статус участников специальных административных районов, организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов).
5. Для субъектов на АУСН установлен единый тариф по взносам — 0%.

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж в обязательном порядке для организаций и ИП введен с 2023 года, в 2022-м механизм ЕНП действовал в форме эксперимента. Физические лица, не зарегистрированные в статусе ИП, производят уплату налогов посредством ЕНП с 2019 года.

Суть ЕНП заключается в том, что все налоги, взносы, сборы, а также санкционные начисления по указанным обязательствам нужно платить на специальный единый налоговый счет — ЕНС, который открыт налоговиками в федеральном казначействе для каждого бизнес-субъекта. Поступающими на ЕНС средствами можно погасить следующие виды обязательств предпринимателя:

• Налоги, уплачиваемые в соответствии с выбранной системой налогообложения. У ИП это предпринимательский НДФЛ, взносы (кроме взносов на НС и ПЗ), НДС, все имущественные налоги, акцизы, водный налог, НДПИ, единый налог по УСН/АУСН, патент, сельхозналог.
• Агентские налоги, например НДФЛ (за исключением НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) или НДС.
• Авансовые платежи по налогам.
• Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством.
• Сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдавал исполнительный документ.
• Пени, штрафы и проценты по всем приведенным бюджетным платежам.

ИП, выбравшие режим самозанятости, смогут осуществить платеж налога на профдоход альтернативным способом. Порядок перечисления НПД в бюджет представили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе.

Платеж с 29.05.2023 зачитывается в следующей очередности:

1. Недоимка по НДФЛ.
2. НДФЛ.
3. Недоимка по остальным налогам, взносам, сборам.
4. Предстоящие платежи по налогам, кроме НДФЛ.
5. Задолженность по пеням.
6. Задолженность по процентам.
7. Задолженность по штрафам.

Налоговую обязанность налоговые органы начисляют на основании отчетности или (если отчетность сдается после срока уплаты или не предусмотрена) на основании специальных уведомлений по ЕНП.

При нехватке средств для покрытия нескольких налогов с одной датой погашения ЕНП будет зачтен по каждому пропорционально остатку долга. Такое же правило действует, если сумма платежа оказывается недостаточной для уплаты пеней по нескольким налогам, штрафам и процентам.

Все нововведения, связанные с ЕНП, см. в нашей подборке «Единый налоговый платеж-2023».

Как платить налоги ИП в 2023 году, рассказываем далее.

Как платить налоги ИП в 2023 году: способы и сроки

Как мы уже отметили, все переводимые ИП средства теперь аккумулируются на едином налоговом счете. Чтобы налоговики понимали, в счет каких обязательств поступили деньги, хозсубъекты должны своевременно направлять отчетность или уведомления по налогам. Своевременно — это до 25 числа включительно того месяца, в котором налоги, указанные в уведомлении, подлежат уплате в бюджет.

На ЕНС к определенной дате должно сформироваться сальдо, необходимое для покрытия обязательств именно с этой датой платежа. С 2023 года все сроки уплаты привязываются к 28-му числу. Например, НДФЛ и страховые взносы за работников должны поступить к этой дате при наличии начислений за месяц, авансовые платежи по УСН — к 28-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.

• О последних изменениях по НДФЛ читайте здесь.
• Таким образом, с 2023 года ИП платят налоги ежемесячно на свой казначейский счет, который коррелирует с ИНН налогоплательщика.
• Как и в какие сроки платить налоги в 2023 году, читайте здесь.

Все подробности уплаты ИП налогов и взносов с 1 января 2023 года привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что сдавать декларации, из которых налоговики узнают о суммах начисленных налогов, и расчетов по НДФЛ и взносам, также нужно в единый срок — до 25-го числа.

Итоги

Итак, и для организаций, и для ИП в 2023 году изменения по налогам и взносам являются существенными.

Поменялся порядок начисления взносов. Страхователям не надо рассчитывать каждый взнос по отдельности, как это делалось ранее. Тариф стал единым — 30%, определенные категории могут применять его в пониженном размере. Размер фиксированного платежа в 2023 году стал больше и достиг 45 842 рублей.

Сроки уплаты всех бюджетных платежей привязали к одной дате — 28-му числу. НДФЛ и взносы за работников нужно вносить в бюджет ежемесячно (при наличии начислений), остальные налоги — по мере прохождения отчетных/налоговых периодов.

Что касается обязательных налогов для ИП в 2023 году, то порядок их начисления в целом не поменялся. Изменился лишь способ их уплаты в связи с переходом на механизм ЕНП. Именно это, кстати, и является главным нововведением 2023 года.

С 1 января не обязательно заполнять отдельную платежку, прописывать КБК по каждому налогу. Все перечисления могут сводиться к единому платежу, который необходимо произвести до 28-го числа.

В то же время до конца 2023 года есть возможность платить налоги и взносы старым порядком.

Предпринимателям необходимо отслеживать всю актуальную информацию по изменениям, чтобы не совершать ошибок при переводах в бюджет.

Налоги ИП и страховые взносы: сколько платить и когда — Лайфхакер

Это зависит от выбранной системы налогообложения.

Общая система налогообложения

ОСН (или ОСНО) — система налогообложения по умолчанию. Она применяется, если предприниматель не перешёл на какой‑либо другой режим из тех, о которых мы поговорим дальше.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3-RdlvGGss\u0026pp=ygVH0JjQnyDQsdC10Lcg0LTQvtGF0L7QtNCwOiDRgdC60L7Qu9GM0LrQviDQv9C70LDRgtC40YLRjCDQvdCw0LvQvtCz0L7Qsj8%3D

ИП на ОСН платит следующие налоги:

• Налог на доходы физических лиц — 13%, за исключением отдельных видов дохода; с части прибыли, превышающей 5 миллионов, — 15%. Облагаться налогом при этом будет именно прибыль. Для её определения из суммы выручки вычитаются расходы на ведение бизнеса. Если траты нельзя подтвердить документами, профессиональный вычет будет равен 20%. Можно применить и другие доступные физлицу налоговые вычеты — на покупку жилья, лечение или обучение. Налог уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, остаток вносится до 15 июля следующего года.
• Налог на добавленную стоимость при реализации товаров и услуг, при ввозе товаров из‑за границы и так далее — в зависимости от их вида 0, 10 или 20%. НДС оплачивается в текущем квартале за предыдущий. Общая сумма делится на три части и вносится помесячно до 28 числа. Можно получить освобождение от уплаты НДС, если за три последних месяца выручка без учёта налога не превысила 2 миллиона.

Упрощённая система налогообложения

Предприниматель может перейти на упрощённую систему (УСН), если напишет в налоговую уведомление. Однако есть ограничения: у него должно быть не больше 100 сотрудников, доход не выше 150 миллионов или остаточная стоимость основных средств не больше 100 миллионов.

При этом раньше, если ИП достигал одного из показателей, его автоматически переводили на общий режим налогообложения. Теперь он может остаться на УСН, если превысил планку, но у него не больше 130 сотрудников, годовой доход превышает 200 миллионов рублей или остаточная стоимость основных средств больше 150 миллионов.

Просто платить налог придётся по новым ставкам. По ним облагается доход с начала квартала, в котором было превышение.

УСН позволяет выбрать, как предприниматель хочет платить налоги:

• 6% со всех доходов, но 8%, если сотрудников от 100 до 130, доход от 150 до 200 миллионов или остаточная стоимость основных средств от 100 до 150 миллионов;
• 15% от разницы между доходами и расходами (но не меньше 1% от выручки) или 20%, если попадает в переходный диапазон.

Регионы могут снижать ставки для всех ИП или для отдельных видов деятельности. Кроме того, для новых предпринимателей предусмотрены налоговые каникулы сроком до двух лет, когда отчисления разрешается вообще не делать. Но воспользоваться льготой могут только предприниматели, работающие в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывающие бытовые услуги населению.

Налог на УСН оплачивается поквартально — не позднее 28 числа месяца, идущего после отчётного периода. Исключение делается только для последнего платежа: его нужно внести не позднее 28 апреля следующего года.

Имейте в виду: при уплате 6% со всех доходов ИП может вычесть из суммы налога перечисленные страховые взносы — целиком, если нет наёмных работников, или не более чем на 50%, если они есть.

Патентная система налогообложения

ПСН доступна только для некоторых видов деятельности. Среди них, например:

• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, окраска и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Причём у одного ИП может быть несколько патентов. Для перехода на эту систему налогообложения в компании должно быть менее 15 сотрудников, а общая годовая выручка — составлять не более 60 миллионов.

Предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности — и всё, других налогов платить не нужно. Но от страховых взносов это не освобождает.

Стоимость патента устанавливается региональными властями на основе среднего заработка бизнеса в этой сфере. Сроки оплаты зависят от периода действия.

• Если патент оформляется на срок менее 6 месяцев, то деньги вносятся, пока он действует, одним платежом.
• Если патент оформляется на срок более 6 месяцев, то треть суммы вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Патент выдаётся только в рамках одного календарного года, так что в мае получить его на 12 месяцев не выйдет — до 31 декабря максимум.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3-RdlvGGss\u0026pp=YAHIAQE%3D

Стоимость патента также можно уменьшить на сумму внесённых страховых взносов. Тут как и с УСН — целиком, если нет наёмных работников, или не более чем на 50%, если они есть.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН подходит тем, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию. Чтобы его рассчитать, доходы за вычетом расходов и убытков прошлых лет умножают на налоговую ставку. По умолчанию она составляет 6%, но регионы могут её снижать вплоть до нуля.

Налог платится в два этапа:

• авансовый платёж за первое полугодие — до 28 июля;
• платёж по итогам года — до 28 марта следующего года.

Кроме того, предприниматели на ЕСХН должны отчислять НДС (подробности об этом налоге были в пункте про общую систему налогообложения), но можно получить освобождение.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения

Это экспериментальный налоговый режим, который действует в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Ставку по нему можно выбирать:

• 8% от дохода;
• 20% от разницы между доходами и расходами.

При этом бизнесу на АУСН не надо платить страховые взносы за работников, кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Ещё не нужно подавать декларации. Налоговая сама посчитает, сколько предприниматель ей должен. Налог переводится ежемесячно.

Но на этот режим могут перейти только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 миллионов и в штате у которого не более пяти человек. Кроме того, расчётный счёт должен быть открыт в банке из специального списка.

Налог на профессиональный доход

ИП может работать как самозанятый. Тогда ему придётся платить государству 4% с дохода, полученного от физических лиц, и 6% — от юридических.

Но этот режим подходит не всем. Перейти на него могут предприниматели без наёмных работников, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Есть ограничения и по виду деятельности. Например, самозанятым нельзя перепродавать товары.

Чтобы перейти на НПД, надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и уведомить ФНС об отказе от любого другого режима налогообложения.

Какие страховые взносы должен платить ИП за себя

Их должны отчислять все предприниматели, кроме самозанятых и тех, что на АУСН. Здесь довольно просто разобраться. Ранее нужно было платить отдельно взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование. Теперь это единая сумма за всё. В 2023 году она равна 45 842 рублям. Если годовые доходы превысили 300 тысяч рублей, с избытка также надо будет заплатить 1%.

Например, с 500 тысяч придётся перевести столько:

45 842 + 1% (500 000 – 300 000) = 47 842 рубля.

При этом у страховых взносов на ОПС есть предел, который равен восьмикратной сумме фиксированного взноса. В 2023 году он составляет 257 061 рубль. Больше с ИП дополнительно не возьмут и при внушительных заработках.

Стоит учесть, что фиксированные взносы платятся даже при нулевом доходе и фактическом отсутствии деятельности. Исключение делается, если предприниматель не работает, потому что:

• проходит военную службу по призыву;
• ухаживает за ребёнком до 1,5 года, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
• переехал вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где не было возможности трудиться;
• находится за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается правительством).

Чтобы легально не платить взносы, нужно подать в налоговый орган по месту учёта соответствующее заявление и документы, подтверждающие, что у вас есть такое право.

Если ИП трудился не полный год, размер страховых взносов рассчитывается исходя из количества фактически отработанных месяцев и дней в не полностью отработанных. При прекращении деятельности в качестве предпринимателя выплатить взносы нужно в течение 15 дней с момента снятия с учёта в налоговой.

Отчитываться в ФНС о внесении страховых взносов не придётся.

Какие налоги и страховые взносы ИП обязан платить за работников

Вот что требуется знать.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ составляет 13%. Он начисляется на доходы сотрудника и удерживается из суммы, которую тот должен получить.

Например, по трудовому договору оклад составляет 30 000 рублей в месяц. Следовательно, на руки работник получит 30 000 – 13% = 26 100. А 3 900 рублей пойдут в счёт НДФЛ.

Стоит учесть, что на некоторые выплаты НДФЛ не начисляется. Речь прежде всего идёт о компенсациях, материальной помощи и льготных выплатах.

Страховые взносы

Взносы также начисляются на все доходы сотрудника, но уже не вычитаются из них. Эти суммы работодатель должен заплатить самостоятельно. С 2023 года взносы также берут одним платежом, размер которого зависит от заработка сотрудника:

• 30%, пока его зарплата в течение года не превысила в целом 1 917 000 рублей до вычета налогов;
• 15,1%, когда превысила.

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрены пониженные ставки.

Отдельно считаются взносы на страхование от несчастных случаев, их платят в Социальный фонд. Они составляют от 0,2 до 8,5%. ИП на АУСН платят только их, но в фиксированном размере — 2 217 рублей за год.

Какие ещё налоги платит предприниматель

ИП остаётся физлицом и платит все соответствующие налоги, а именно:

• Налог на имущество, если есть, — не более 2,2%, ставка зависит от региона. Оплатить нужно до 1 декабря по уведомлению из налоговой.
• Транспортный и земельный налоги — ставки устанавливаются местными властями. Внести деньги также нужно до 1 декабря.

Куда перечислять налоги и страховые взносы

С 2023 года в России стал обязательным единый налоговый платёж. То есть бизнес должен перечислять все деньги на один счёт, а дальше налоговая сама всё распределяет. У Лайфхакера есть подробный материал об этом, где можно узнать все нюансы.

Что запомнить

• Предприниматель платит налоги в соответствии с выбранной им системой налогообложения.
• Он также обязан перечислять страховые взносы за себя. Исключение — если человек приостановил деятельность по уважительной причине. Список таких причин определён в законе.
• Если у ИП есть сотрудники, он должен платить за них НДФЛ и страховые взносы.
• При оплате налогов и страховых взносов надо учитывать много деталей. Слишком много, чтобы действовать без изучения законов или помощи знающего человека.

Эта статья была опубликована 21 октября 2019 года.

В апреле 2023‑го мы обновили текст.