29 мая 2023
Финансы и законы
Вести бизнес через несколько компаний или ИП не всегда безопасно с точки зрения налогообложения. Вместе с экспертом из СберРешений Викторией Богдановой разбираемся, почему снижать налоги с помощью таких схем рискованно и когда дробление бизнеса все-таки допускается.
Дробление бизнеса — это использование нескольких лиц компаний или ИП с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде минимизации налоговых обязательств. Как правило, такими компаниями и ИП фактически управляет одно лицо.
Примеры незаконных схем дробления:
- ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) получило почти максимальный для этого режима доход. Например, в 2023 году нужно перейти на общую систему налогообложения (ОСН) при получении более 251,4 млн руб. Чтобы не делать этого, собственник решает зарегистрировать еще одну компанию на УСН и перевести на нее все или часть сделок.
- ИП на УСН ведет блог, а деньги за рекламу в этом блоге получает не только этот предприниматель, но и его родственники, зарегистрированные в качестве ИП.
- ООО на ОСН реализует продукцию через нескольких ИП, использующих специальные налоговые режимы, так или иначе связанных родственными или дружественными отношениями с учредителем ООО (пример судебного разбирательства). При этом у ООО и большинства ИП одни и те же сотрудники и сайт.
В этих примерах основная цель дробления явно заключается в снижении налогов за счет перераспределения доходов между лицами, использующими специальные налоговые режимы. Создание нескольких компаний или ИП будет считаться правомерным, только если это обосновано определенной деловой целью.
Существует перечень признаков, которые могут свидетельствовать об использовании незаконной схемы. Эти признаки налоговые органы используют, чтобы доказать факт дробления бизнеса с целью минимизации налоговых обязательств.
Основные признаки незаконной схемы:
- Участие в едином производственном процессе. Например, все участники схемы занимаются продажей одинаковой продукции.
- Фактическое управление бизнесом одним лицом. Например, одно и то же физическое лицо управляет и контролирует деятельность группы лиц.
- Участие взаимозависимых лиц. Например, бизнес разделили на две компании: учредитель первой компании — физическое лицо, учредитель второй компании — первая компания.
- Использование одного и того же имущества и сотрудников, отсутствие собственных расходов. Участники схемы, то есть юрлица и ИП, созданные для оптимизации налогов, используют единые помещения, контрольно-кассовую технику, вывески, обозначения, контакты, сайт и номера телефонов, принадлежащие контролирующему лицу.
- Основная компания несет все или большую часть расходов (например, на аренду помещений, оплату коммунальных услуг) за подконтрольных лиц. На незаконную схему указывает и то, что на всех участников схемы работают одни и те же бухгалтеры, юристы, компании по подбору персонала. У таких лиц могут быть общие поставщики и покупатели, а сотрудники часто переходят от одного работодателя к другому.
- Применение спецрежимов. Новые компании и ИП применяют специальные налоговые режимы либо используют ИП на ОСН вместо ООО. Показатели основной компании по количеству сотрудников или по доходу могут быть близки к предельным значениям, при превышении которых нельзя использовать специальный режим (например, УСН).
- Недавно зарегистрированные лица. Новые юрлица или ИП созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением персонала у основной компании.
- Снижение рентабельности производства и прибыли у основного лица. Например, прибыль контролирующего лица снизилась за счет реализации товара взаимозависимому лицу с минимальной наценкой.
- Открытие счетов в одном банке. На нарушения особенно указывает право одного лица распоряжаться деньгами и получать выписки по счетам всех участвующих в схеме юрлиц и ИП.
Наличие в структуре бизнеса каких-либо признаков из этого списка еще не говорит о том, что имеет место искусственное дробление бизнеса. Важно, чтобы у предпринимателя при структурировании бизнеса через несколько лиц не было намерения получить налоговую выгоду, говорит Виктория Богданова.
https://www.youtube.com/watch?v=F_A_cxnUmJ8\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O2xSFHFSRucVAmu4CVK4Vak%3D
Поэтому необходимо заранее запастись доказательствами того, что такая структура не направлена в первую очередь на снижение налогов. Они понадобятся в случае налоговой проверки и для суда, если придется оспаривать решение налоговой инспекции.
Как ИП сэкономить на налогах
Если налоговая инспекция обнаружит незаконную схему, она доначислит налоги в том размере, в каком эта схема позволяла их избежать.
Например, если вы специально использовали несколько компаний, чтобы остаться на УСН, то вам доначислят все налоги на общей системе налогообложения (НДС, налог на прибыль, в некоторых случаях — налог на имущество), а также пени за неуплату этих налогов. Еще придется заплатить штраф — 40% от неуплаченной суммы налогов.
При этом на практике налоговые органы не всегда засчитывают уже уплаченный налог (например, налог на УСН, используемой участником схемы) в счет доначисленного (например, налога на прибыль). Между тем ФНС России неоднократно указывала, что нужно уменьшать доначисления на сумму уже уплаченных налогов на специальном налоговом режиме, отмечает Виктория Богданова
Также налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности, в частности, если налогоплательщику-компании доначислили более 15 млн руб. (физическому лицу — более 2,7 млн руб.) налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд (ст. 198 и 199 УК РФ соответственно).
Использование в структуре бизнеса нескольких компаний или ИП должно быть обосновано деловыми целями, разумными экономическими причинами. В качестве такой цели не может рассматриваться исключительно налоговая экономия. При этом все участники схемы должны быть независимы и вести реальную предпринимательскую деятельность.
Ниже приведены примеры законного разделения бизнеса, когда целью создания новых лиц является не снижение налогов, а открытие нового бизнеса:
- у вас салон красоты (ООО) и вы открываете еще одно ООО — турагентство. Это законно, даже если у компаний один собственник, а обе компании находятся в разных помещениях одного здания на основании отдельных договоров аренды помещений с арендодателем
- у вас кафе (ООО) и вы решаете открыть еще два кафе (тоже ООО) в других частях города, но с другими названиями и концепцией. При этом вы не задействуете одних и тех же работников и оборудование
Если вы хотите легально разделить бизнес, то подготовьте доказательства того, что это не уход от налогов, а реализация конкретной деловой цели. Также следите за тем, чтобы компании и ИП, входящие в структуру вашего бизнеса, по факту действовали независимо друг от друга, например:
- не используйте одних и тех же сотрудников в разных компаниях и ИП, не переводите сотрудников из одного лица в другое
- используйте разные сайты, номера телефонов для всех компаний и ИП
- не оформляйте новые лица на родственников
- убедитесь, что каждое лицо самостоятельно несет расходы на осуществление своей деятельности
- если участники бизнеса взаимодействуют между собой, убедитесь, что в таких сделках используются рыночные цены
Как изменить систему налогообложения для ИП и юрлица
2023 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19Связаться с редакцией: sberbusinesslive@sberbank.ruПредложить новость: news@sberbusiness.live0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России+7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.Политика конфиденциальности
Бизнес на дому
Организовать бизнес на дому можно в нескольких случаях. Простой вариант — когда квартиру не нужно переделывать и получать дополнительные лицензии. Сложный вариант — когда потребуется перевод квартиры в нежилое помещение
Stock Rocket/shutterstock
В последнее время растет популярность бизнесов на дому. Каждый хоть раз в жизни стригся у мастера дома или покупал десерты из домашней кондитерской. Преимущества такого предпринимательства — экономия ресурсов, поскольку не надо тратить время на дорогу до салона и деньги на аренду помещения. Для потребителя подобные услуги тоже обычно дешевле.
Но бизнес на дому можно организовать далеко не всегда. В одних случаях потребуются специальные разрешения, в других — придется переводить квартиру в нежилое помещение, покупать оборудование и делать отдельный вход. Вместе с юристами рассказываем, что можно делать в квартире, а что нельзя.
Что можно делать в квартире
В квартире можно организовать небольшой бизнес — например, готовить десерты на заказ, шить одежду или собирать букеты. На дому разрешено оказывать услуги в сфере красоты (маникюр, парикмахерские услуги и другие). Для этого не потребуется переводить квартиру в нежилое помещение, рассказала юрист адвокатского бюро Asterisk Софья Волкова.
Квартиру можно использовать для профессиональной, научной и творческой деятельности. Организовать домашний офис могут программисты, дизайнеры или юристы — в законе нет ограничений. Например, адвокат может разместить свой кабинет в жилом помещении, которое принадлежит ему или членам его семьи, добавила член Ассоциации юристов России Мария Спиридонова.
«Жилые помещения, занимаемые адвокатом и членами его семьи по договору найма, также могут использоваться для адвокатского кабинета, но с согласия наймодателя», — уточнила она.
Домашний бизнес не должен нарушать права и интересы других собственников и соседей — например, из-за постоянной загруженности лифта или шума в подъезде.
Также должны соблюдаться противопожарные и санитарно-эпидемиологические правила. «В особенности это касается работающих со специальным оборудованием и инструментами.
Например, понадобится организовать пространство для дезинфекции инструментов тем, кто делает маникюр на дому», — объяснили Софья Волкова.
Зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого
Тем, кто хочет начать вести бизнес в квартире, нельзя забывать, что эта деятельность является предпринимательской и требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Платить налоги и делать отчисления в пенсионный фонд обязательно, напомнила Софья Волкова.
Заниматься бизнесом без регистрации, даже в своей квартире, незаконно и чревато санкциями. Административный штраф за это составляет от 500 до 2 тыс. руб.
«Если налоговая докажет, что человек является предпринимателем и скрывает доход, то к административному штрафу добавится предписание на выплату до 40% незадекларированного дохода и штраф в размере 10 тыс. руб.
Если незаконный доход превысит 2,25 млн руб., это может привести к уголовной ответственности», — предупредила она.
Бизнес с переводом квартиры в нежилое помещение
Не всеми видами предпринимательской деятельности получится заниматься в квартире. Если косметологические услуги мастер может оказывать на дому, то открыть салон красоты или массажный кабинет в квартире уже не получится. Для этого потребуется перевести помещение в нежилое и получить лицензию, уточнила частнопрактикующий юрист Наталья Тарасова.
То же самое касается полноценных кондитерской и ателье, кафе, частного детсада или кухни по приготовлению еды на заказ. Для этого также необходимо перевести квартиру в нежилое помещение с отдельным входом и собственной системой вентиляции.
Аналогично обстоит дело с хостелами и гостиницами, которые ранее были расположены в квартирах. С 2019 года закон запрещает заниматься гостиничным бизнесом в жилых помещениях.
«Сделать из квартиры гостиницу получится, только если она находится на первом этаже или на втором при наличии под ней нежилого помещения.
Все гостиницы обязаны пройти проверку и получить от Ростуризма документ о соответствии требованиям», — отметила Софья Волкова.
За несоблюдение этого требования грозит административная ответственность за использование жилого помещения не по назначению. Для граждан штраф составляет до 1,5 тыс. руб. «Необходимо серьезно отнестись к соблюдению противопожарных, санитарных и градостроительных норм, не забывая об интересах жильцов и их безопасности. Иначе жильцы могут пожаловаться в Роспотребнадзор», — добавила эксперт.
В некоторых случаях для организации бизнеса потребуется перевод квартиры в статус нежилого помещения ( Drevs/shutterstock)
Перевод жилого помещения в нежилое возможен не всегда. Он допускается, только если квартира расположена на первом этаже либо непосредственно над нежилыми помещениями. Также нежилое помещение должно иметь отдельный вход и соответствовать пожарным и санитарным нормам.
Хотят разрешить вести малый бизнес в «некоммерческих» помещениях
Сегодня индивидуального предпринимателя, который предоставляет услуги у себя дома, могут оштрафовать или наложить арест на его имущество, предупреждают юристы.
Позволить себе перевод жилой недвижимости в коммерческую могут далеко не все, это дорогая и долгая процедура, а тарифы на коммунальные услуги для таких объектов в разы выше.
Депутат Госдумы Светлана Бессараб обратилась к правительству с предложением снять ограничения на ведение малого бизнеса в жилых помещениях.
https://www.youtube.com/watch?v=Il5gg_ywZ8M\u0026pp=YAHIAQHwAQGiBhUB1dn6O4ovcctNdAxlgv2SAWgH1HY%3D
Приказ Минэкономразвития от 1 сентября 2014 года «Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков» фактически исключает возможность вести коммерческую деятельность в жилом доме. Чтобы открыть, например, магазин на первом этаже многоэтажки или гостиницу на своем участке, нужно перевести помещение в статус нежилого.
Обыкновенное чудо: переводим жилое помещение в нежилое
Читать далее…
Член думского комитета по труду, соцполитике и делам ветеранов Светлана Бессараб обратилась в правительство с предложением снять эти ограничения (письмо есть в распоряжении редакции «Газета.Ru»).
Обратите внимание
«Традиционно в России небольшие торговые точки, точки оказания бытовых услуг могут и часто располагаются на первых этажах многоквартирных домов или на земельных участках под ИЖС (индивидуальное жилое строительство – тот же шиномонтаж, например, магазины с товарами первой необходимости.
Особенно это касается отдаленных, труднодоступных населенных пунктов: там так же, как и везде, нужны те же магазины, но большие торговые сети неохотно идут в поселки даже в туристическом Краснодарском крае, что уж говорить о дотационных населенных пунктах в регионах Крайнего Севера», — пишет депутат.
- При этом, добавила она, перевод из жилого фонда требует правовой подготовки, юридической подкованности и финансовых затрат, а тарифы на коммунальные платежи для таких помещений в разы выше, чем для жилых.
- В своем обращении к премьер-министру Светлана Бессараб просит разрешить коммерческую деятельность индивидуальных предпринимателей без перевода помещения в нежилой фонд.
- «Существующее положение не способствует борьбе с бедностью, а, напротив, увеличивает число безработных, приводит к снижению поступлений средств в бюджет и увеличению нагрузки за счет исполнения социальных обязательств перед гражданами», — говорится в письме.
Долго и дорого
Процедура перевода жилого помещения в нежилое проводится в соответствии со статьей 23 ЖК РФ и другими законами. Перевод допускается, если квартира расположена на первом этаже либо непосредственно над нежилыми помещениями. Также нежилое помещение должно иметь отдельный вход и соответствовать пожарным и санитарным нормам, объяснил член Ассоциации юристов России (АЮР) Артем Коростелев.
К каким последствиям может привести аренда жилого помещения под офис?
Читать далее…
Собственнику сначала нужно согласовать перепланировку, если она требуется, затем получить акт о переводе и внести изменения в ЕГРН, уточнил он. Кроме того, на сегодняшний день нужно получить письменное согласие всех соседей.
Обратите внимание
«Перевод недвижимости из статуса жилой в нежилую — процесс не только длительный, но и затратный и во многом зависит от технических условий и услуг привлеченных специалистов. Средняя стоимость перевода начинается от 250 тыс. руб., при этом большая часть расходов уйдет на техническую документацию, строительно-технические работы и т. д.», — отметил юрист.
При этом, подчеркнул Коростелев, использование жилых помещений не по назначению влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. рублей, на должностных лиц — от 2 тыс. до 3 тыс. рублей, на юридических — от 20 тыс. до 30 тыс. рублей.
«Не потяну или буду работать в убыток»
Найти 250 тыс. рублей, чтобы легализовать свой бизнес, могут далеко не все индивидуальные предприниматели.
«У меня небольшая шиномонтажка в спальном районе. Прибыль за удачный квартал может быть 500-600 тыс., то есть, чтобы перевести недвижимость в нежилую, мне нужно потратить половину этого или больше. Это не считая того, что коммуналка возрастет. Это очень дорого, я просто не потяну или буду работать себе в убыток», — поделился предприниматель из Саратова.
Его слова подтверждают владельцы кондитерских в Санкт-Петербурге, а также ряд хозяев гостевых домов в Краснодарском крае.
«У меня гостевой дом. На первом этаже живу я сама, а четыре комнаты на втором этаже сдаю. Очень много денег уходит на содержание дома, 250 тыс. — огромные деньги для меня, мне нужно содержать семью, детей», — рассказала владелица мини-гостиницы под Геленджиком.
Бизнес боится жилого сектора
«Все последние нормативные акты, которые принимались, они, наоборот, ужесточали жизнь кафешек, ресторанов в жилых домах. И мы пришли к такой зарегулированности, что по сути любой ресторан или кафе жильцы могут закрыть.
На сегодняшний день бизнес в жилых домах отмирает, рестораторы не берут такие помещения, они боятся их брать», — рассуждает член Общественно-экспертного Совета при Департаменте торговли и услуг Москвы, вице-президент Федерации рестораторов и отельеров России (ФРиО) Сергей Миронов.
Перевод жилого помещения в нежилое стал сложнее
Читать далее…
Еще немного, и жилой фонд полностью лишится кофеен и кондитерских, предупреждает он.
«При этом во многих городах попросту нет других помещений. С одной стороны, всем хочется с утра прийти попить кофе, с другой — никто не хочет, чтобы это было под ними. Тем временем во всем мире, в той же Европе, рестораны в жилых домах распространены», — продолжает эксперт.
Если найдется способ смягчить нормы — это будет шаг навстречу бизнесу, считает Миронов.
Обратите внимание
Однако рядовых граждан инициативы, упрощающие жизнь кафе и магазинов на первых этажах, не радуют: «Одно дело — если речь о своем коттедже, там делайте, что хотите, но кафе на первом этаже — это шумно ,грязно инеминуемые тараканы у жителей этажа второго».
Жители многоквартирных домой и сейчас не застрахованы от кафе на первом этаже, просто процедура открытия для мелкого бизнеса сложнее, отметила депутат Светлана Бессараб.
«Возможно, здесь будет разумно ввести какие-то ограничения. Пусть в жилых помещениях можно открывать бизнес по определенному списку ОКВЭД (общероссийского классификатора видов экономической деятельности), пусть будут ограничения по торговой площади и посадочных мест. Но полный запрет попросту лишил бы многих людей основного источника заработка», — заключила она.
Обратите внимание
В России в целом противоречивое регулирование размещения бизнеса в жилых и нежилых помещениях, подчеркнул директор Института экономики роста им. П. А. Столыпина, советник уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей Антон Свириденко.
Законы и ведомственные акты зачастую говорят разное. «Так, например, известна история с комнатами детского отдыха. Одни акты говорят, что их нельзя размещать в цокольных помещениях, другие говорят, что можно. Закон запрещает теперь в жилых домах гостиницы, но не запрещает бизнесы.
А вот классификатор, оказывается, теперь запрещает», — указал он.
«Позиция Института омбудсмена следующая — такие вопросы должны были быть урегулированы в регуляторной гильотине. Если они не урегулированы, а мы видим, что это очень свежее законодательство, как раз взамен к старым актам надо их повторно рассмотреть в регуляторной гильотине, которая еще действует», — подытожил эксперт.
Позиция ведомств
В правительстве «Газете.Ru» сообщили, что перенаправили обращение в профильные ведомства.
Минстрой на момент публикации ответа на запрос редакции не предоставил. В Минэкономразвития, в свою очередь, подтвердили получение письма и уточнили, что вопрос находится в юрисдикции Росреестра.
Апартаменты могут обрести статус жилых помещений
Читать далее…
«Часть 2 статьи 17 ЖК РФ допускает использование жилого помещения для осуществления профессиональной или индивидуальной предпринимательской деятельности без перевода его в нежилое помещение гражданами, проживающими в нем на законных основаниях, при условии, что это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение (пожарной безопасности, санитарно-гигиенические и др.)», — ответили в Росреестре. В ведомстве добавили, что собственник также имеет право сдавать жилье в наем.
Порядок действий для перевода жилого помещения в нежилой фонд
Читать далее…
«Росреестром подготовлен проект приказа о внесении изменений в Классификатор, которым уточняется описание вида разрешенного использование «Жилая застройка» (код 2.0) путем исключения запрета на использование земельных участков с таким видом разрешенного использования для предоставления жилых помещений для временного проживания в них», — заявили в пресс-службе.
Открытие бизнеса на двоих
Предприниматель может реализовать сразу две идеи в одном пространстве.
????➕???? Например, цветочный магазин плюс кондитерская с кофе. Покупатель может съесть эклер за столиком, пока ждёт композицию из цветов. В этом примере торговля цветами и кофейня — два разных вида деятельности. Пусть даже для предпринимателя это один бизнес-проект.
Рассказываем, что нужно сделать предпринимателю с несколькими бизнесами в одном помещении, чтобы защититься от налоговой, арендодателя и Роспотребнадзора.
На каждый бизнес нужен ОКВЭД
По коду ОКВЭД государство понимает, чем занимается предприниматель. Они записаны в государственном реестре, который ведёт налоговая.
Предприниматель заявляет ОКВЭДы при регистрации. Коды берут из общероссийского классификатора. Один ОКВЭД выбирают основным — это деятельность, от которой по плану будет самый большой доход. И дополнительные — их число не ограничено.
В нашем примере цветочного с кофе предпринимателю нужны минимум два ОКВЭДа. Какой из них основной, решать ему:
— для торговли цветами — 47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями;
— для кофейни — 56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе.
Заявить ОКВЭД при регистрации, а потом не заниматься этим бизнесом — не страшно. Предприниматель может в любой момент свернуть цветочный и развивать только кофейню. Убирать ОКВЭД из реестра не надо.
А вот работать без ОКВЭДа — нарушение. Если у предпринимателя есть только ОКВЭД по цветам, а идея с кофейней появилась позже, он должен добавить новый код не позднее семи рабочих дней — ч. 5 ст. 5 Закона о госрегистрации № 129-ФЗ.
Семь дней считают с даты первой выручки от нового бизнеса. Для добавления ОКВЭДа в налоговую подают заявление Р24001. Его можно заполнить онлайн на сайте налоговой, потом распечатать и сдать в инспекцию своего района.
За опоздание с заявлением налоговая может вынести предупреждение или оштрафовать на 5000 ₽. Если совсем забить на обновление кодов, будет штраф от 5000 до 10 000 ₽ — ст. 14.25 КоАП РФ.
Налоги: патент покупают на каждый бизнес или совмещают с УСН
Если предприниматель выбрал патентную систему, покупать патент надо на каждую деятельность. В налоговую придётся подать два заявления. А на новый бизнес надо докупать ещё один патент. Заявление на второй патент подают за 10 рабочих дней до начала деятельности. Патент нельзя взять на помещение в целом — ст. 346.43 НК РФ.
Как вариант — один бизнес на патенте, а второй на УСН. Тут учёт доходов по каждому бизнесу ведут раздельно. Вариант подходит, когда один бизнес попадает под патент, а второй нет. К примеру, патент не дадут, если площадь зала для кофейни больше 150 квадратных метров.
Онлайн-кассу можно поставить одну на оба вида деятельности.
О каждом бизнесе уведомляют роспотребнадзор
О начале бизнеса, от которого могут пострадать люди, надо сообщать Роспотребнадзору. Так предприниматель подтверждает, что знает санпины, имеет помещение и обученный персонал. Отправить сообщение надо, если ОКВЭД бизнеса есть в перечне Постановления правительства.
Предприниматель заполняет бланк уведомления и сдает его в Роспотребнадзор своего города или МФЦ. Сделать это нужно до начала работы с клиентами.
При запуске двух бизнесов сразу сдают один бланк со всеми ОКВЭДами. Если второй бизнес запускают позже, отправляют ещё одно уведомление.
Если уведомление не отправить, Роспотребнадзор оштрафует по ст. 19.7.5-1 КоАП РФ. Штраф для ИП — от 3 000 до 5 000 ₽, для ООО — от 10 000 до 20 000 ₽.
В договоре аренды прописать все виды бизнеса
В своём помещении предприниматель не ограничен числом проектов. В арендованном помещении всё по-другому.
В договор аренды обычно записывают цель использования помещения. Если арендатор организовал в помещении другой бизнес, арендодатель имеет право выгнать его. И часто в договоре есть пункт, что при съезде за нарушения арендатор теряет депозит. Правило — из ст. 615 ГК РФ.
Арендатор тоже может съехать досрочно, если помещение не годится для его бизнеса. К примеру, в помещении под кафе отключили воду, а работать на привозной воде общепиту нельзя — ст. 612 ГК РФ.
В договор аренды надо записать оба бизнеса.
Вот пример формулировки:
По настоящему договору Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять во временное возмездное пользование помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. Ленина, д. 1, общей площадью 50 квадратных метров.
Помещение передаётся под организацию розничной торговли цветами и кафе.
Если у предпринимателя был один бизнес, а второй появляется потом, с арендодателем надо подписать допсоглашение. И только тогда переставлять мебель, вешать новую вывеску и принимать клиентов.
Кальяны и вейпы не получится совмещать с другим бизнесом
В магазинах, барбершопах и других точках бытовых услуг нельзя курить кальян и вейп. С 28 января 2021 года кальяны и вейпы подают только в общепите — ст. 12 Закона № 15-ФЗ.
За курение штрафуют по ст. 6.25 КоАП РФ. Штраф для ИП — от 30 000 до 40 000 ₽, для ООО — от 60 000 до 90 000 ₽.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Обустроить помещение и организовать персонал по санпинам
Для каждого рода деятельности есть свой санпин. С 1 января 2021 года санпины новые:
???? Для бытовых услуг населению и магазинов непищевых товаров — СП 2.1.3678-20;
Могут ли два индивидуальных предпринимателя работать вместе?
Нет. Два или более человека не могут работать в качестве индивидуальных предпринимателей в одном и том же бизнесе.
Может ли индивидуальный предприниматель иметь 2 партнеров?
Как уже отмечалось ранее, в индивидуальном предпринимательстве может участвовать только один человек. Поэтому вы не можете привлекать других партнеров или сотрудников. Как только это произойдет, вы должны официально зарегистрироваться как другой тип юридической структуры бизнеса, будь то корпорация, партнерство или компания с ограниченной ответственностью (LLC).
Могу ли я вести несколько видов бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя?
Когда речь идет о единоличном владении, требуется только один DBA. Возможность подачи заявки на получение нескольких DBA в качестве индивидуального предпринимателя зависит от того, сколько их разрешит местное правительство/правительство штата. Каждая подача DBA стоит денег, поэтому регистрация нескольких DBA может быть излишней для того, что вам нужно.
Можете ли вы добавить кого-либо в индивидуальное предпринимательство?
Вы не можете создать единоличное предприятие с другим человеком, супругом или супругой. По определению, у единоличного предприятия может быть только один владелец. Как только появляется более одного владельца, предприятие должно стать полным товариществом.
Сколько EIN может иметь индивидуальный предприниматель?
один EINИндивидуальному предпринимателю может быть выдан только один EIN. Индивидуальный предприниматель может изменить тип/название бизнеса, подав соответствующую документацию в местный муниципалитет. Для всех остальных организаций не существует ограничений по количеству EIN, которые можно подать для новых предприятий.
Может ли индивидуальный предприниматель платить зарплату своей жене?
Как индивидуальный предприниматель, вы можете нанять своего супруга в качестве работника. Но ваш супруг должен быть законным работником. Не пытайтесь обойти налоговую службу, включив супруга в список сотрудников, если он не выполняет работу законного сотрудника.
Могу ли я иметь два индивидуальных предпринимателя?
Да, индивидуальный предприниматель может иметь два бизнеса. Нет никаких ограничений на количество предприятий, которые может иметь индивидуальный предприниматель. На самом деле, для индивидуальных предпринимателей и самозанятых довольно распространено иметь один или несколько бизнесов. В конце концов, диверсификация доходов может обеспечить вам самую большую защиту от спадов.
Могут ли муж и жена владеть индивидуальным предпринимательством?
Может ли супружеская пара вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или им необходимо создать партнерство? Если бизнес не отвечает требованиям, перечисленным ниже, чтобы быть квалифицированным совместным предприятием, единоличная собственность должна принадлежать только одному супругу, а второй супруг может работать в бизнесе в качестве сотрудника.
Как рассчитывается налог, если у вас два предприятия?
Если вы ведете два бизнеса, которые облагаются налогом как единоличное владение, Налоговая служба требует, чтобы вы сообщали о доходах и расходах каждого бизнеса отдельно. Это означает, что к вашей личной налоговой декларации будут прилагаться две таблицы С.
Может ли индивидуальный предприниматель иметь наемных работников по форме 1099?
Получают ли индивидуальные предприниматели 1099? Индивидуальные предприниматели, как правило, не получают форму 1099. Форма 1099 – это налоговая форма, которую Налоговая служба (IRS) использует для учета платежей, полученных кем-либо, кроме работодателя, в течение года.
Как добавить партнера в индивидуальное предпринимательство?
Первым шагом в преобразовании индивидуального предпринимательства в партнерство является составление договора о партнерстве. В нем будут прописаны основы бизнеса и взаимоотношения между партнерами. В договоре должна быть указана дата начала партнерства или дата введения в должность. То есть, данные о вступлении партнеров в партнерство.
Нужен ли индивидуальному предпринимателю банковский счет для бизнеса?
Хотя по закону вам не нужен отдельный банковский счет для бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, разумно иметь отдельные счета по мере роста вашего бизнеса. Не откладывайте открытие счета до тех пор, пока ваш бизнес не станет успешным.
Может ли индивидуальный предприниматель открыть банковский счет для бизнеса?
Да, вы можете открыть банковский счет для бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, используя DBA. Индивидуальный предприниматель – это бизнес, принадлежащий одному человеку, где нет юридического разделения между владельцем и бизнесом.
Связан ли мой EIN с моим SSN?
EIN не связан или ассоциирован с вашим SSN. Таким образом, он обеспечивает дополнительную защиту личной конфиденциальности, поскольку для целей отчетности используется номер, отличный от вашего SSN. Вы можете легко подать онлайн-заявку на получение EIN через Налоговое управление. Помимо конфиденциальности, есть и другие преимущества получения EIN.
Как индивидуальный предприниматель платит себе?
В общем, индивидуальный предприниматель может в любое время снять деньги с банковского счета своего бизнеса и использовать их для оплаты своего труда. Если бизнес прибыльный, деньги на вашем счету считаются вашим собственным капиталом и представляют собой разницу между активами и обязательствами вашего бизнеса.
Каковы недостатки единоличного бизнеса?
Недостатки единоличного предпринимательства заключаются в следующем:
- вы несете неограниченную ответственность по долгам, поскольку нет юридического различия между частными и деловыми активами.
- ваши возможности по привлечению капитала ограничены.
- вся ответственность за принятие ежедневных деловых решений лежит на вас.
- удержать высококвалифицированных сотрудников может быть непросто.
Могу ли я нанимать сотрудников в качестве индивидуального предпринимателя?
Что такое индивидуальное предпринимательство? Индивидуальный предприниматель довольно прост для понимания: он состоит из одного человека (владельца), который несет полную ответственность за все аспекты бизнеса. Владелец также может нанимать сотрудников, но он или она будет нести ответственность за их зарплату.
Можете ли вы иметь 2 предприятия под одним адресом?
1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом
Любой предприниматель рано или поздно приходит к мысли, что пора бы ему выходить на «новый уровень»: заключать крупные государственные контракты, искать более «жирных» контрагентов и не распылять свои драгоценные силы и время на всякую «шелуху».
Желания, как это водится, далеко не всегда соответствуют возможностям и этот диссонанс свойственен деловым людям. Бывает так, что получить одному крупную финансовую выгоду хочется, но не получается – нужно с кем-нибудь объединиться (с таким же единомышленником) и за тем этот доход разделить.
Тема сегодняшнего дня – рассказ о том, как фирмы объединяются для достижения совместной цели, не тесно ли им рядом, как их работу регламентирует наше Законодательство, каким образом они могут трудиться вместе, кроме того, пользователи услуги «1С Предприятие онлайн» узнают о том, как ведется их общий бухгалтерский учет. Должно быть познавательно.
О заголовке
Ведь неспроста название нашей статьи начинается с предложения «в одной упряжке». Знаменитый американский литератор Джек Лондон в период своего активного творчества написал целую серию работ о жизни, быте и нравах людей-авантюристов периода «Золотой лихорадки» на Аляске.
В его повествованиях особую роль занимает то, как старатели, объединяясь в малые группы, искали свое «золотое» счастье на берегах Клондайка и Юкона. То, как и зачем они работали сообща применимо к реалиям сегодняшнего бизнеса.
Как известно, в те времена люди передвигались по заснеженным лесам на собачьих упряжках, являвшихся наиболее востребованным средством передвижения, если не единственным.
Для того, чтобы добыть золотой песок, «предпринимателям» приходилось складывать деньги, продовольствие и прочее имущество «в один мешок», меняться беговыми собаками и прочим образом работать сообща. А теперь представим себе наши повседневные будни.
Крупное государственное учреждение открыло конкурс на подряд в строительстве нового здания. По правилам рыночной экономики в России, на такой крупный заказ могут рассчитывать только те организации, кто в полной мере сможет выполнить работы в соответствии с техническим заданием.
Предприимчивые директора, понимая, что в одиночку им не справиться, по такому случаю могут договориться между собой, создать единое юридическое лицо, которое будет выступать в торгах. Его преимущество – объединенные финансовые, людские и материальные ресурсы. Плохо то, что в случае победы в тендере большим и вкусным пирогом придется поделиться со своим ближним, однако, это все равно может быть выгодно и финансово привлекательно.
Кто ведомый, а кто ведущий
И опять пример с собачьей упряжкой. В ней всегда есть вожак – собака, которая бежит впереди остальных и выбирает путь для остальных. Она должна быть самой умной, сильной и выносливой относительно ее соплеменников.
У людей в объединенных формациях работает тот же механизм – кто-то должен взять на себя ответственность за ее деятельность, вести учет совместных хозяйственных операций и первым нести ответственность за происходящее.
В рамках государственного заказа в своего рода «товарищества» могут объединяться далеко не равнозначные и равносильные компании.
К примеру, инициатором временного слияния может стать строительная фирма, в штате которой числится более 1000 сотрудников, а ее компаньоном быть организация с сотней работников. Мотивы для таких неоднородных объединений могут быть совершенно разными:
-
Крупная фирма «А» (крупная) испытывает острую необходимость в кадрах фирмы «Б» (малой), ведь они обладают специфическими навыками и опытом работы;
-
Фирма «А» не может заключить с фирмой «Б» договор подряда, т.к. это противоречит условиям тендера;
-
Фирма «Б», понимая, что ей одной даже близко не доверят работы с государственным заказом намеренно искала себе «крупного» игрока на рынке;
-
Директоров обоих фирм связывают не только деловые, но и личные отношения (к примеру, дружат с детства). Основываясь на доверии и взаимовыручке, они решают неплохо подзаработать для общего блага;
-
Фирма «Б», скажем так, «договорилась» с фирмой «А» за определенное вознаграждение. Для крупной организации – это еще один источник дохода и двойная выгода.
Другими словами, потребности у компаний могут быть разными. Важно то, что цель остается у них одной – организовать взаимовыгодное сотрудничество.
О формах объединений
В зависимости от того, какие конкретные цели преследуют фирмы, их материальных и финансовых возможностей объединения могут носить разный характер. По общепринятому классификатору их делят на две большие группы: на «жесткие» и «мягкие».
К «жестким», как правило, относят концерны и тресты – они получили наибольшее распространение на Западе. В рамках такой формации крупная компания после объединения чуть ли не управляет деятельностью компании-сателлита, взамен предлагая ей пресловутый кусок от большого пирога.
В России предпочтение отдается более «мягким» объединениям: консорциумам, ассоциациям, стратегическим альянсам и, наконец, товариществам – о них поговорим отдельно.
Товарищество – объединение нескольких предприятий на принципе равноправия и объединения их материальных ресурсов в общее имущество (сноска на «Золотую лихорадку»).
Товарищи на основании договоренности определяют, кто из них будет представлять фирму в государственных фискальных структурах, сдавать отчетность и вести бухгалтерский учет, что следует из статьи 29 НК РФ. Следует обратить внимание на то, что распоряжаться общими деньгами товарищи тоже обязаны сообща, т.к.
объединенное имущество будет являться не столько их собственностью в классическом понимании этого слова, а «долей» в уставном капитале этой формации, если так можно выразиться.
Следовательно, единственное, что может сделать фирма по своему усмотрению – вывести свои активы из товарищества, тем самым прекратив его существование, если запрет на принятие такого решения не прописан в договоре о совместной деятельности.
Здесь следует отметить, что вступать в товарищество могут не только общества с ограниченной ответственностью (ООО), но также и индивидуальные предприниматели, что происходит гораздо чаще, чем это кажется на первый взгляд. В этом случае один из ИП может доверить другому ведение всей предпринимательской деятельности для достижения общей цели, пользоваться его имуществом на основании генеральной доверенности.
К слову: Крупные компании могут объединяться по множеству других причин, не представленных выше. К примеру, популярным в США мотивом для организации совместной деятельности является устранение «поднимающих голову» конкурентов на рынке. Если речь идет об акционерных обществах, то акции просто могут выкупаться, соответственно, более «скромная» компания остается в зависимости от крупной.
Пару юридических тонкостей
Российское законодательство предполагает, что организации, заключившие договор о совместной деятельности совершенно не обязаны создавать по такому случаю дополнительное юридическое лицо – достаточно определить представителя. Согласно ст.
185 ГК РФ доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с обязательным приложением печати этой организации.
При этом при всем важно подчеркнуть, что если «ведущая» компания пользуется некоторыми налоговыми льготами ввиду своего основного вида деятельности и режима налогообложения, то компания-компаньон не может в равной мере рассчитывать на схожую налоговую нагрузку, т.к. это не предусмотрено статьей 174.1 НК РФ.
Относительно данных правил может случиться и такое, что ИП применяющему УСН, придется платить НДС, в случае, если тот объединится с компанией, работающей по ОСНО и доверившей ему ведение дел. Разумно предположить, что такой индивидуальной предприниматель на общих основаниях может рассчитывать на возмещение этого налога в случае такой необходимости.
Налог на прибыль
Вполне естественно считать, что раз уж несколько фирм решили работать «в складчину», то и налог на прибыль будет в равной мере распространяться на их общее имущество вместе. В частности, это суждение регламентируется пунктом 1 статьи 374 НК РФ.
В отличие от других видов налоговой нагрузки каждый из участников простого товарищества должен платить данный налог самостоятельно (каждый сам за себя), при этом не исключается возможность поручить одному из участников формации на основании доверенности делать это «за двоих».
В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество организаций производятся участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело.
Проводки
Для того, чтобы отразить в учете наиболее популярные операции совместной деятельности, бухгалтеру можно использовать следующие популярные проводки. Вот некоторые из них:
- Дебет 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» (91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов») Кредит 99 «Прибыли и убытки» — отражена прибыль от совместной деятельности;
- Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 84 «Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток» — по окончании отчетного периода списан финансовый результат;
- Дебет 84 Кредит 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» — отражена в составе кредиторской задолженности сумма прибыли, причитающаяся участнику согласно условиям договора;
- Дебет 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» Кредит 51 (52, 50) — перечислены денежные средства, причитающиеся участнику.
На основании вышеизложенного рекомендуем нашим предпринимателям задуматься над тем, какую выгоду они могут возыметь в случае временно объединения. Если «прицениться», то она может оказать достаточно солидной для того, чтобы не пожалеть времени и сил для того, чтобы найти себе компаньона. Благо, в нашем законодательстве данная тема регламентирована на приемлемом уровне.
Желаем Вам удачи!
Загрузка...
